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        大數(shù)據(jù)背景下稅務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)與對策

        2021-11-21 09:36:41官振宇龍口港集團(tuán)有限公司
        財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2021年29期
        關(guān)鍵詞:稅務(wù)會(huì)計(jì)人員管理工作

        官振宇 龍口港集團(tuán)有限公司

        引言

        科學(xué)技術(shù)的更新創(chuàng)造,極大地促進(jìn)了我國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式向智能化方向發(fā)展,同時(shí)信息及數(shù)據(jù)處理技術(shù)的研發(fā),有效促進(jìn)了稅務(wù)管理工作向科學(xué)化、信息化、效率化方向發(fā)展。其中大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用范圍極廣,憑借其對大規(guī)模數(shù)據(jù)進(jìn)行快速處理、核對數(shù)據(jù)信息、有效管理的強(qiáng)大功能,被企業(yè)大面積地應(yīng)用在稅務(wù)管理中,但在應(yīng)用過程中,也帶來了很多新的挑戰(zhàn),為了更好地促進(jìn)稅務(wù)管理工作落實(shí),企業(yè)應(yīng)不斷推進(jìn)改革深度并積極進(jìn)行實(shí)踐,從實(shí)際中獲得經(jīng)驗(yàn),如此才能將新技術(shù)與企業(yè)管理工作有機(jī)結(jié)合,從容應(yīng)對稅務(wù)管理工作優(yōu)化完善過程中帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

        一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

        (一)稅務(wù)管理制度存在缺陷

        結(jié)合實(shí)際情況發(fā)現(xiàn),當(dāng)前大部分企業(yè)的稅務(wù)管理工作中都存在缺陷,相關(guān)管理制度需要得到提升。首先當(dāng)前很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對于稅務(wù)管理工作缺乏重視,沒有順應(yīng)科技時(shí)代發(fā)展變化,優(yōu)化完善稅務(wù)管理制度,即使時(shí)代發(fā)生了很大的變化,稅務(wù)機(jī)制也發(fā)生了改革,仍然按照傳統(tǒng)的方式進(jìn)行管理,導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型等存在問題,無法為企業(yè)效益提升帶來幫助。其次企業(yè)相關(guān)人員數(shù)量不足或者綜合素質(zhì)水平較低問題,自身實(shí)力不足難以靈活運(yùn)用大數(shù)據(jù)等新技術(shù)開展相關(guān)工作,使得稅務(wù)人員困于繁重的任務(wù),逐漸喪失工作積極性。最后企業(yè)對稅務(wù)人員的管理制度也存在疏漏,再加上管理層的疏忽,使得稅務(wù)管理方面存在問題較多,對企業(yè)的稅務(wù)工作帶來了很大的影響[1]。

        (二)企業(yè)可操作型事務(wù)較多

        稅務(wù)會(huì)計(jì)人員是進(jìn)行稅務(wù)工作的主力,需要承擔(dān)多項(xiàng)稅務(wù)相關(guān)的工作任務(wù),包括日常的稅務(wù)核算、固定資產(chǎn)審計(jì)等,這些工作任務(wù)對企業(yè)十分重要,如果這部分工作出現(xiàn)錯(cuò)誤,會(huì)對企業(yè)發(fā)展造成嚴(yán)重的損失。而當(dāng)前很多企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員數(shù)量不足,而需要承擔(dān)的事務(wù)較多,導(dǎo)致工作有心無力,開展過程中常常有部分工作不夠完美,稅務(wù)相關(guān)事務(wù)存在缺陷,對稅務(wù)管理工作有很大的影響。

        (三)缺乏足夠的高素質(zhì)人才

        在當(dāng)前背景下,稅務(wù)工作是企業(yè)的重點(diǎn)工作之一,其中起到關(guān)鍵作用的便是稅務(wù)會(huì)計(jì)人員,在企業(yè)整個(gè)稅務(wù)體系中會(huì)計(jì)人員是基礎(chǔ),由于稅務(wù)會(huì)計(jì)工作涉及多方面內(nèi)容,數(shù)據(jù)龐大且較為復(fù)雜,常常需要耗費(fèi)大量的人力和精力進(jìn)行反復(fù)核對審查。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷發(fā)展,借助先進(jìn)的高科技數(shù)據(jù)處理技術(shù),有效地簡化了工作任務(wù)量,但同時(shí)也需要工作人員具備足夠的知識(shí)儲(chǔ)備和稅務(wù)會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。然而,結(jié)合實(shí)際情況發(fā)現(xiàn),目前很多企業(yè)內(nèi)部綜合性的優(yōu)秀稅務(wù)人員缺口極大,很多企業(yè)的稅務(wù)管理工作都由于缺乏專業(yè)人才而難以短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)智能化稅務(wù)管理,還有部分企業(yè)現(xiàn)有的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員技能水平不足,難以承擔(dān)當(dāng)前的責(zé)任。

        (四)涉稅信息安全風(fēng)險(xiǎn)增大

        在大數(shù)據(jù)背景下,高科技得到了大范圍應(yīng)用,在為企業(yè)帶來很多便利的同時(shí)也潛藏了更多的風(fēng)險(xiǎn)因素。例如涉稅信息面臨的安全風(fēng)險(xiǎn)隱患大幅度增加,所謂的涉稅信息是指按照國家相關(guān)律法的規(guī)定,納稅人應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)信息。在高新技術(shù)廣泛應(yīng)用的同時(shí),涉稅信息的安全性受到?jīng)_擊。參考相關(guān)資料可知,大數(shù)據(jù)廣泛應(yīng)用時(shí)代對涉稅信息的威脅主要分為兩部分,其一是內(nèi)部威脅,具體表現(xiàn)在稅務(wù)會(huì)計(jì)人員自身技能操作不熟練方面,在進(jìn)行操作時(shí)容易造成失誤導(dǎo)致信息泄露。其二是外部威脅,涉稅信息應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)時(shí)需要以計(jì)算機(jī)為媒介,在對相關(guān)信息進(jìn)行傳輸時(shí),網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用無形中增加了病毒感染和黑客攻擊的概率,結(jié)合上文可知,確保涉稅信息的安全性對于稅務(wù)管理較為重要。

        (五)金稅三期四期的新要求

        金稅三期應(yīng)用后,稅務(wù)稽查需要大力改革,稅務(wù)稽查現(xiàn)在是事后稽查,企業(yè)無紙化財(cái)務(wù)將會(huì)逐步推廣,數(shù)據(jù)共享是必然,會(huì)計(jì)工作量會(huì)大量減少,這樣大量的會(huì)計(jì)人員轉(zhuǎn)型到財(cái)務(wù),也要求會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范從事后轉(zhuǎn)到事前,迫使很多企業(yè)財(cái)務(wù)去熟悉業(yè)務(wù),走上和業(yè)務(wù)相結(jié)合的道路,同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)稅成為可能,那么從記賬憑證的填制開始,到會(huì)計(jì)核算,再到報(bào)表的生成,最后到網(wǎng)上報(bào)稅,實(shí)行全自動(dòng)模式成為未來趨勢。隨著新的稅收征收管理系統(tǒng)(金稅四期)即將實(shí)行,此新系統(tǒng)充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù),實(shí)現(xiàn)市場監(jiān)管總局+稅務(wù)總局+商業(yè)銀行數(shù)據(jù)互通,實(shí)時(shí)對賬,進(jìn)而加強(qiáng)智慧稅務(wù)和智慧監(jiān)管。結(jié)合上述內(nèi)容可知,金稅四期的實(shí)施對企業(yè)納稅方面提出更多要求。

        二、大數(shù)據(jù)背景下優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理的策略

        (一)完善企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)管理工作

        結(jié)合實(shí)際情況發(fā)現(xiàn),大數(shù)據(jù)技術(shù)的蓬勃發(fā)展為各行各業(yè)的進(jìn)步都提供了助力,尤其是某些需要對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行運(yùn)算和控制管理的領(lǐng)域更是帶來了很多便利,例如稅務(wù)管理領(lǐng)域,企業(yè)想要在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢,加強(qiáng)稅務(wù)管理便是首要任務(wù)。在當(dāng)前的時(shí)代背景下,企業(yè)應(yīng)從加強(qiáng)稅務(wù)會(huì)計(jì)管理工作方面入手,加強(qiáng)對稅務(wù)管理的重視度,依據(jù)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況組建企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)管理數(shù)據(jù)庫,并設(shè)立單獨(dú)的稅務(wù)管理部門,組織企業(yè)所有稅務(wù)工作人員參與專業(yè)訓(xùn)練,加強(qiáng)對稅務(wù)管理工作的重視度,從而加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理水平,為企業(yè)的蓬勃穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持[2]。

        (二)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)自查管理

        現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)管理工作至關(guān)重要,對促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。首先,稅務(wù)會(huì)計(jì)工作是企業(yè)稅務(wù)管理中的重點(diǎn),如果在稅務(wù)會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)了疏忽,導(dǎo)致稅務(wù)數(shù)據(jù)和信息出現(xiàn)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等情況,不僅涉及法律問題,也對企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展造成嚴(yán)重影響,對稅務(wù)管理工作造成很大的隱患。其次,加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)自查管理有實(shí)際意義,不僅有效增強(qiáng)了企業(yè)稅務(wù)體系的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí),也幫助企業(yè)按照相關(guān)稅務(wù)法律對內(nèi)部的流程機(jī)制進(jìn)行校驗(yàn),從而更加有效地補(bǔ)齊短板。最后,態(tài)度問題,稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作態(tài)度會(huì)對最后結(jié)果產(chǎn)生較大影響,基于此,企業(yè)應(yīng)構(gòu)建公平、合理的稅務(wù)會(huì)計(jì)自查獎(jiǎng)懲機(jī)制,以此激勵(lì)員工用正確的態(tài)度對待工作,提升員工的工作積極性,進(jìn)而有效地提升企業(yè)稅務(wù)管理質(zhì)量。

        (三)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)

        稅務(wù)管理工作想要取得更好的成效,需要有足夠的人才提供助力,因此企業(yè)需要加強(qiáng)對人才的重視度,通過各種渠道、各種措施有效地吸引、招納優(yōu)秀人才進(jìn)入。首先企業(yè)可以提高稅務(wù)人員的招聘門檻。在稅務(wù)工作中,需要企業(yè)在招聘時(shí)注意考察應(yīng)聘人員的創(chuàng)新思維能力和接受新技術(shù)的能力。其次也需要重視原有稅務(wù)人員的培訓(xùn)。在大數(shù)據(jù)背景下,需要企業(yè)結(jié)合實(shí)際形勢,不斷提高原有稅務(wù)人員的素質(zhì),并編制嚴(yán)格有效的考核機(jī)制,及時(shí)對發(fā)現(xiàn)的工作失誤及時(shí)予以指正,并對相關(guān)人員作出警示。最后組建科學(xué)完善的監(jiān)督機(jī)制,督促各稅務(wù)工作人員之間進(jìn)行相互監(jiān)督,從而有效地提升稅務(wù)管理水平。

        (四)提高稅務(wù)計(jì)信息安全管理效率

        大數(shù)據(jù)是基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)而得到發(fā)展的,網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在帶來發(fā)展機(jī)遇的同時(shí),也潛藏了很多的風(fēng)險(xiǎn)隱患,例如網(wǎng)絡(luò)病毒侵害、黑客攻擊等使得企業(yè)的稅務(wù)信息有了泄露的風(fēng)險(xiǎn),為了提高安全性需要企業(yè)內(nèi)部盡快建立涉稅信息安全制度,并構(gòu)建稅務(wù)監(jiān)督機(jī)制,明確稅務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限,從而有效減少企業(yè)內(nèi)部管理混亂的情況。另外企業(yè)可以結(jié)合先進(jìn)技術(shù),針對稅務(wù)管理工作內(nèi)容,建立稅務(wù)管理信息化系統(tǒng),加強(qiáng)對信息技術(shù)的利用,通過加強(qiáng)信息識(shí)別和信息加密技術(shù)對稅務(wù)重點(diǎn)工作和重點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密,以此來有效加強(qiáng)稅務(wù)信息安全性,進(jìn)而提升稅務(wù)管理質(zhì)量[3]。

        (五)加強(qiáng)稅務(wù)檢查,強(qiáng)化企業(yè)的稅務(wù)管理質(zhì)量

        為了使企業(yè)更好地適應(yīng)稅務(wù)政策,企業(yè)可以結(jié)合區(qū)域政策合規(guī)稅籌,從而有效降低稅費(fèi),例如企業(yè)可考慮通過將業(yè)務(wù)分流分包,或者考慮注冊個(gè)人獨(dú)資或合伙企業(yè)的方式實(shí)現(xiàn)合理避稅。另外企業(yè)也需要加強(qiáng)稅務(wù)檢查工作質(zhì)量,所謂的稅務(wù)檢查可以細(xì)分為三種,分別是稅務(wù)自查、稅務(wù)檢查和稅務(wù)稽查。稅務(wù)檢查制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督、審查制度。通過稅務(wù)檢查,利于全面貫徹國家的稅收政策,嚴(yán)肅稅收法紀(jì)以及加強(qiáng)納稅監(jiān)督。

        結(jié)語

        綜上所述,企業(yè)稅務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)重要地位,而稅務(wù)會(huì)計(jì)是其中重要的組成部分。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下,稅務(wù)會(huì)計(jì)管理水平實(shí)際情況得到大幅度提升,同時(shí)也使得稅務(wù)管理更加精準(zhǔn)高效。本文主要分析當(dāng)前企業(yè)的稅務(wù)管理中面臨的挑戰(zhàn),通過針對性地進(jìn)行分析探討,提出幾點(diǎn)加強(qiáng)稅務(wù)管理的措施,通過這些措施幫助企業(yè)達(dá)到有效規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)、提高涉稅信息安全性、全面增強(qiáng)企業(yè)稅收管理質(zhì)量的目的,從而最大限度地為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升提供有力支持。

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