曾欣

住房公積金財務(wù)管理是管理中心組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。區(qū)塊鏈是一個信息技術(shù)領(lǐng)域的術(shù)語，從本質(zhì)上講，它是一個共享數(shù)據(jù)庫，存儲于其中的數(shù)據(jù)或者信息，具有“不可偽造”、“全程留痕”、“可以追溯”、“公開透明”、“集體維護”等特征?；谶@些特征，區(qū)塊鏈技術(shù)奠定了堅實的“信任”基礎(chǔ)，創(chuàng)造了可靠的“合作”機制，具有廣闊的運用前景。將區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用在財務(wù)共享服務(wù)當中能有效解決企業(yè)在財務(wù)信息和會計核算互動當中存在的信息安全問題，更加及時有效地對單位的財務(wù)信息進行公開化處理。

一、引言

住房公積金財務(wù)管理是管理中心組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。管理中心的財務(wù)活動主要包括資金歸集、使用及其產(chǎn)生的收益分配所引起的財務(wù)活動。住房公積金財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財政、財務(wù)制度;建立健全內(nèi)部財務(wù)制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作;降低運作風險，保證住房公積金保值增值，確保住房公積金所有者合法權(quán)益不受侵犯;厲行節(jié)約，制止奢侈浪費。

區(qū)塊鏈是一個信息技術(shù)領(lǐng)域的術(shù)語，從本質(zhì)上講，它是一個共享數(shù)據(jù)庫，存儲于其中的數(shù)據(jù)或者信息，具有“不可偽造”、“全程留痕”、“可以追溯”、“公開透明”、“集體維護”等特征?；谶@些特征，區(qū)塊鏈技術(shù)奠定了堅實的“信任”基礎(chǔ)，創(chuàng)造了可靠的“合作”機制，具有廣闊的運用前景。區(qū)塊鏈豐富的應(yīng)用場景，基本上都基于區(qū)塊鏈能夠解決信息不對稱問題，實現(xiàn)多個主體之間的協(xié)作信任與一致行動。

區(qū)塊鏈是分布式數(shù)據(jù)存貯、點對點傳輸、共識機制、加密算法等計算機技術(shù)的新型應(yīng)用模式。

能將區(qū)塊鏈技術(shù)和住房公積金財務(wù)管理有效結(jié)合起來，是財務(wù)管理科技創(chuàng)新的方式，將有效提升住房公積金財務(wù)管理水平，打造新的財務(wù)管理模式。

二、住房公積金財務(wù)管理的意義

住房公積金財務(wù)管理要求管理中心要建立住房公積金總賬和職工明細賬的基數(shù)上，建立完整的財務(wù)管理制度，對住房公積金管理實行全過程的資產(chǎn)管理。住房公積金管理執(zhí)行《住房公積金財務(wù)管理辦法》（財綜字[1999]59號）。

住房公積金財務(wù)管理的主要任務(wù)：編制住房公積金和管理中心費用年度預(yù)決算;建立職工住房公積金明細賬，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況;依法辦理住房公積金委托貸款業(yè)務(wù)、防范風險;嚴格執(zhí)行住房公積金管理委員會批準的住房公積金歸集、使用計劃;核算住房公積金及其增值收益;嚴格執(zhí)行財政部門批準的管理費用預(yù)算，控制管理費用支出，努力降低住房公積金運作成本。

三、區(qū)塊鏈的概念及意義

（一）2019年1月10日，國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公市發(fā)布《區(qū)塊鏈信息服務(wù)管理規(guī)定》。2019年10月24日，在中央政治局第十八次集體學習時，習近平總書記強調(diào)，“把區(qū)塊鏈作為核心技術(shù)自主創(chuàng)新的重要突破口”，“加快推動區(qū)塊鏈技術(shù)和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展”。“區(qū)塊鏈”已走進大眾視野，成為社會的關(guān)注焦點。2019年12月2日，該詞入選《咬文嚼字》2019年十大流行。作為核心技術(shù)自主創(chuàng)新的重要突破口，區(qū)塊鏈的安全風險問題被視為當前制約行業(yè)健康發(fā)展的一大短板，頻頻發(fā)生的安全事件為業(yè)界敲響警鐘。擁抱區(qū)塊鏈，需要加快探索建立適應(yīng)區(qū)塊鏈技術(shù)機制的安全保障體系。

（二）區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用優(yōu)勢。為降低更換原有系統(tǒng)耗費的大量成本，實施有效的系統(tǒng)共享管理升級，將區(qū)塊鏈技術(shù)融入企業(yè)財務(wù)云計算服務(wù)中心模式當中，可以在兼顧成本效益的同時完成風險的有效控制。首先融入?yún)^(qū)塊鏈技術(shù)以后，單位傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸送通道和方式得到了變化，單位能夠借助自身原有的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和會計信息系統(tǒng)作為信息共享平臺，利用原有的數(shù)據(jù)平臺完成各個環(huán)節(jié)的成本支出和收益回饋記錄，將不同時段和不同區(qū)塊中的全部財務(wù)信息進行類型比對和數(shù)據(jù)處理。在區(qū)塊鏈技術(shù)的支持下，單位財務(wù)信息數(shù)據(jù)傳遞的方式實現(xiàn)了更改，由數(shù)據(jù)記錄窗口及時對各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行共享傳遞，不再一次性輸送數(shù)據(jù)，有效降低了數(shù)據(jù)損壞的風險。其次，將區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用在會計信息平臺當中能夠?qū)π畔⒐蚕韺崿F(xiàn)有效技術(shù)年度。單位能夠隨時對各項交易信息和資金流動渠道進行監(jiān)督，采取的分布式記賬方法能夠避免數(shù)據(jù)更改的問題。同時應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)以后，去信任化功能的應(yīng)用能夠避免數(shù)據(jù)被消除或隨意更改的問題，單位管理者只需要憑借各自的密鑰對區(qū)塊中的財務(wù)信息進行查閱，這意味著單位的財務(wù)信息已經(jīng)能夠?qū)崿F(xiàn)自主報告，在一定程度上能夠避免財務(wù)報告人員和單位管理人員財務(wù)信息不對等的問題。除此以外，區(qū)塊鏈技術(shù)也能實現(xiàn)會計職能的轉(zhuǎn)化。按照相應(yīng)的構(gòu)件標準對企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心跟進建設(shè)時，單位的財務(wù)數(shù)據(jù)信息能夠更加安全的傳遞到信息服務(wù)中心，各項活動也能夠在區(qū)塊鏈技術(shù)的配置下實現(xiàn)穩(wěn)妥支出核算，財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和合法性直接由業(yè)務(wù)部門負責，這意味著單位會計人員的職能已經(jīng)實現(xiàn)了明顯的轉(zhuǎn)化，會計人員能夠更加自主地對業(yè)務(wù)進行處理。同樣，采取區(qū)塊鏈技術(shù)以后，利用集中化管理技術(shù)能夠?qū)λ械捻椖砍杀竞唾Y源進行統(tǒng)一調(diào)配處理，單位對信息的獲取和利用更加便捷有效。

區(qū)塊鏈優(yōu)化公積金管理，還與其他政務(wù)服務(wù)合作，讓群眾辦事少跑腿。

區(qū)塊鏈優(yōu)化公積金管理，還與其他政務(wù)服務(wù)合作，讓群眾辦事少跑腿。

（三）區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展挑戰(zhàn)，區(qū)塊鏈密鑰有可能會被黑客偷取，區(qū)塊鏈被稱為能記錄所有交易的公共數(shù)字賬簿。

四、區(qū)塊鏈技術(shù)引入住房公積金

（一）早在幾年前華信永道就宣布上線“聯(lián)合失信懲戒及繳存證明云平臺”，這也是全國住房公積金行業(yè)首次應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)。住房公積金行業(yè)首次應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)可以實現(xiàn)電子繳存證明及失信黑名單的跨機構(gòu)、跨地域可信、互信共享。由于區(qū)塊鏈上的數(shù)據(jù)不會丟失，也不會因為某一節(jié)點（中心）服務(wù)停止，而影響到其他各節(jié)點（中心），這樣的特性決定了區(qū)塊鏈技術(shù)可以實現(xiàn)多節(jié)點信息共享，同時還能保證共享信息的高可信性和高可靠性。

通過對共享數(shù)據(jù)采用區(qū)塊鏈技術(shù)，各城市住房公積金管理中心只需接入平臺，只要分別把黑名單寫在鏈上，而失信人異地辦理住房公積金業(yè)務(wù)也會受到影響。

一直以來，跨機構(gòu)、跨地域的數(shù)據(jù)信息共享、真實互信是大部分城市政務(wù)服務(wù)的痛點。住房公積金傳統(tǒng)的繳存服務(wù)的痛點。住房公積金傳統(tǒng)的繳存證明往往需要個人到線下辦理網(wǎng)點去打印蓋章，即使將證明交給其他機構(gòu)使用，也很難核驗真?zhèn)?，以異地公積金貸款買房為例，第一步要先到繳存地公積金管理中心申請打印繳存證明，再拿到貸款地公積金管理中心申請辦理，兩地往來跑腿避免不了，另外貸款地公積金管理中心驗證繳存證明真?zhèn)芜€會延長辦理周期，另外在辦理與個人信息相關(guān)的消費貸款、護照簽證等其他服務(wù)時也會面臨同樣的問題。

基于區(qū)塊鏈的“公積金電子繳存證明”，是將繳存證明數(shù)字化、線上化，可以防篡改、防抵賴、可溯源、可驗真，實現(xiàn)機構(gòu)間使用的可信、互信。海南省公積金繳存人可以通過公積金官網(wǎng)、手機APP、支付寶城市城市服務(wù)查詢電子繳存證明，貸款中心等使用機構(gòu)須經(jīng)個人授權(quán)后可查詢和驗證繳存證明，繳存證明還使用了電子簽章、繳存證明編碼和二維碼等技術(shù)手段保證其合法性和驗證的便捷性。同時云平臺采用螞蟻金服的“刷臉”實人認證，保證了個人或機構(gòu)在查詢、授權(quán)、使用時一定是本人認證實現(xiàn)“零跑腿”，而且大大提高了機構(gòu)使用的安全性和效率。區(qū)塊鏈同時對所有的查詢、使用都保留痕跡，充分保障了個人信息合法使用的權(quán)益。

近年來各地住房公積金管理中心騙提、騙貸的情況時有發(fā)生，為加大對失信人員的懲戒力度，防范信用風險和操作風險，很多城市都出臺了公積金失信懲戒管理辦法?；趨^(qū)塊鏈的“公積金失信黑名單”，不僅實現(xiàn)了各公積金管理機構(gòu)間的失信黑名單共享和聯(lián)合懲戒，最重要的是實現(xiàn)了黑名單的防篡改、防抵賴、可溯源、可驗真，數(shù)據(jù)可信、互信。云平臺黑名單的列入和取消遵循誰認定誰管理的原則。云平臺同時也具備了政府監(jiān)督部門的技術(shù)互聯(lián)準備。

（二）區(qū)塊鏈技術(shù)在財務(wù)工作中的應(yīng)用體現(xiàn)：區(qū)塊鏈在財務(wù)信息數(shù)據(jù)的獲取質(zhì)量上的應(yīng)用。

浙江省直公積金中心與螞蟻鏈合作，全國首創(chuàng)在支付寶推出基于區(qū)塊鏈的公積金證明碼應(yīng)用。

雙方通過搭建“公積金電子證明平臺”，將住房公積金涉及繳存、貸款還款明細、異地貸款繳存使用、貸款結(jié)清等證明搬上區(qū)塊鏈，給每份證明貼上唯一“身份碼“，通過區(qū)塊鏈的不可篡改以及共識能力，為證明授權(quán)、證明流轉(zhuǎn)提供了一個真實可信的流轉(zhuǎn)通道。

在實際操作中，繳存用戶可以登陸支付寶市民中心使用證明服務(wù)。在支付寶，用戶本人授權(quán)開具證明后會保存在螞蟻鏈，同時生成一個獨一無二的區(qū)塊鏈二維碼;線下辦事時直接亮碼辦理，機構(gòu)在獲得用戶的授權(quán)后掃碼驗真。由于有螞蟻鏈技術(shù)存證追溯，省去了線下相互確認真實性的繁瑣，大大提高了公積金相關(guān)憑證的使用便捷性和辦事效率。公積金繼續(xù)推動公積金業(yè)務(wù)和區(qū)塊鏈技術(shù)的融合，加快拓展更多的應(yīng)用場景，為客戶提供更便捷、安全的服務(wù)?；趨^(qū)塊鏈技術(shù)的公積金中心深化“最多跑一次”改革的最新舉措，也是浙江和螞蟻鏈在政務(wù)民生領(lǐng)域的最新合作成果。

（三）長沙市住房公積金管理中心利用區(qū)塊鏈技術(shù)接入住建部全國住房公積金數(shù)據(jù)集中平臺，推進了數(shù)據(jù)的實時共享，確保了數(shù)據(jù)上報的安全、高效、可靠。根據(jù)市政府統(tǒng)一工作安排，積極配合完成市政府“互聯(lián)網(wǎng)——政務(wù)服務(wù)”一體化平臺、政府云等相關(guān)系統(tǒng)接入工作。通過完善網(wǎng)廳在線客服平臺，上線電子檔案復用、微信“刷臉提取”及全程機審功能、住房公積幾異地轉(zhuǎn)移接續(xù)直連平臺，以及新增“支付寶城市生活”、“我的長沙”APP等在線業(yè)務(wù)受理渠道等舉措，進一步提升服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，實現(xiàn)辦事群眾少跑路、零跑路;試點上線單位繳存自動托收功能，讓繳存單位少跑路，進一步優(yōu)化營商環(huán)境。通過對接住房公積金數(shù)據(jù)共享平臺，實現(xiàn)婚姻狀況在線查詢，為防范騙提騙貸、保障資金安全提供了輔助手段。

在第一項公示提及的通過區(qū)塊鏈技術(shù)接入住建部全國住房公積金數(shù)據(jù)集中平臺，是區(qū)塊鏈技術(shù)在住房領(lǐng)域的重要應(yīng)用之一，截至到2019年12月，有數(shù)據(jù)提出，通過區(qū)塊鏈技術(shù)完成的公積金數(shù)據(jù)已有如下規(guī)模：天津、重慶、廣州、深圳等303家公積金中心介入，上鏈單位賬戶319萬戶，明晰數(shù)據(jù)4.8億條，個人賬戶明細66億條，公積金貸款賬戶1998萬戶。

通過區(qū)塊鏈技術(shù)同步數(shù)據(jù)后，可實現(xiàn)住房公積金個人賬戶信息、貸款信息等及時上傳更新，實現(xiàn)與國家稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)交換共享。此舉便于國家稅務(wù)總局以中心提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)，核對納稅人申報的住房公積金貸款專項附加扣除信息，使符合條件的公積金貸款職工享受個稅抵扣的優(yōu)惠政策。據(jù)悉，接入全國住房公積金數(shù)據(jù)平臺后，也可以實現(xiàn)公積金數(shù)據(jù)的遠程備份，對防范風險、保障數(shù)據(jù)安全發(fā)揮了積極作用。

區(qū)塊鏈是時下最火的新技術(shù)之一，各個領(lǐng)域都想著與區(qū)塊鏈進行結(jié)合，解決本行業(yè)中原來有的問題，政府部門也不例外，本著讓群眾少跑腿的原則，各地都展開了與區(qū)塊鏈之間的結(jié)合，取得了一些喜人的成績，今天我們就說一說區(qū)塊鏈與政務(wù)之間的結(jié)合。

（四）政務(wù)服務(wù)升級。

利用區(qū)塊鏈的特點，可以很有效的解決數(shù)據(jù)權(quán)責不清、難有質(zhì)量和數(shù)據(jù)無法共享的痛點，現(xiàn)在已經(jīng)在票據(jù)管理、產(chǎn)品溯源、存證取證和智能制造方面都有了很好的擴展，政府部門也成為了區(qū)塊鏈的“客戶”。

重慶上線的區(qū)塊鏈服務(wù)平臺讓原來注冊公司需要十幾天到現(xiàn)在的3天就可以搞定，大大提高了效率;還有青島的政務(wù)“上鏈”，實現(xiàn)了讓市民“零跑腿”和“無紙化”;南京推出了區(qū)塊鏈證照平臺，實現(xiàn)了電子證照的可信互認。

現(xiàn)在的住房公積金只能把數(shù)據(jù)集中在一個地方或者分散各地，中間是無法相通的，打個比方，北京的公積金中心要去上海公積金中心調(diào)取數(shù)據(jù)非常的麻煩，加入?yún)^(qū)塊鏈的技術(shù)，就能很有效的解決這個問題。

其實住房公積金的上鏈共享也是現(xiàn)在區(qū)塊鏈與政務(wù)結(jié)合中用得最為廣泛的，這里面有很多部門之間的配合，住房與城建部與中國建設(shè)銀行的合作，用區(qū)塊鏈技術(shù)使得全國491個城市的公積金數(shù)據(jù)連接起來，讓市民就算去了外地? 辦理公積金也會更加方便。

其實區(qū)塊鏈現(xiàn)在剛剛起步，不管是什么行業(yè)都是在摸索和試驗的階段，區(qū)塊鏈只有真正解決這些問題，才能在政務(wù)服務(wù)領(lǐng)域發(fā)揮更大的作用，還有就是政府政策的變革和支持，這樣才能促使兩者之間合作方式的創(chuàng)新，更好地服務(wù)老百姓。

7月19日，全國首個區(qū)塊鏈+住房公積金數(shù)據(jù)安全與個人信息保護項目在伊春市上線，該項目首先在市公積金與工商銀行數(shù)據(jù)共享中得到應(yīng)用，此舉將有效破解公積今年行業(yè)數(shù)據(jù)安全與與個人信息保護難題。

伊春市住房公積金管理中心為保障廣大職工群眾信息安全，委托軟件公司利用區(qū)塊鏈技術(shù)去中心化、可追溯、不可篡改的特點，在公積金與工商銀行數(shù)據(jù)共享中解決了個人精準授權(quán)與信息保護難題。此外，基于區(qū)塊鏈技術(shù)，還增加了個人數(shù)據(jù)使用記錄追溯功能，授權(quán)人可使用APP查看本人個人信息被流轉(zhuǎn)調(diào)用的記錄。

公積金數(shù)據(jù)共享中數(shù)據(jù)安全與個人信息保護項目不僅實現(xiàn)了攻擊者進不去、非授權(quán)者信息拿不到、竊取信息看不懂、違規(guī)行為賴不掉，還實現(xiàn)了中心和銀行對用戶個人信息數(shù)據(jù)可用不可見、用戶授權(quán)后可見、按用途使用、使用記錄用戶可見可控，使數(shù)據(jù)主權(quán)真正回歸到用戶手中。

伊春市住房公積金與銀行數(shù)據(jù)共享中的數(shù)據(jù)安全與個人信息保護項目的上線，成為全國首個實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享同時個人數(shù)據(jù)主權(quán)得到充分保護的項目。作為可復制可推廣的區(qū)塊鏈+公積金數(shù)據(jù)安全與個人信息保護模式，此項目將會推進公積金服務(wù)從“線上化”到“鏈上化”升級，在打通數(shù)據(jù)壁壘的同時，提升住房公積金繳存用戶自主管理數(shù)據(jù)信息的辦事體驗，為數(shù)據(jù)提供方、使用方和流轉(zhuǎn)環(huán)境，提高職工群眾獲得感。

去中心化，降低財務(wù)運作成本。在區(qū)塊鏈技術(shù)下，全網(wǎng)參與者無需依賴于單個中心化的服務(wù)器進行交易，而是分布式的，通過網(wǎng)絡(luò)節(jié)點來運行，實現(xiàn)點對點的直接交易，從而取代了交易雙方或多方依托的第三方中介信任機構(gòu)，避免了交易過程中出現(xiàn)的諸如信用、清算和信息泄露的管理風險。同時點對點的直接交易，可有效減少資金在多中間機構(gòu)來回運轉(zhuǎn)的交易費用，同時提高交易速度。

五、結(jié)語

綜上所述，將區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用在財務(wù)共享服務(wù)當中能有效解決企業(yè)在財務(wù)信息和會計核算互動當中存在的信息安全問題，更加及時有效地對單位的財務(wù)信息進行公開化處理，盡管區(qū)塊鏈技術(shù)在實際應(yīng)用當中仍然存在一定的應(yīng)用缺陷，包括錯誤無法修改、認為操作失誤等行為難以得到管控，但在絕大多數(shù)層面上能夠有效降低單位財務(wù)管理過程中存在著錯誤和風險，也有利于轉(zhuǎn)變企業(yè)會計人員的工作職能性質(zhì)，進一步提升單位內(nèi)部管理活動的效率和工作質(zhì)量。因此，在企業(yè)財務(wù)信息共享管理活動當中對區(qū)塊鏈技術(shù)進行應(yīng)用能在最大程度上提高企業(yè)財務(wù)信息管理的準確性和便捷性，是促進新時期企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)質(zhì)量提升的重要手段。

區(qū)塊鏈可以通過分布式記賬精確原始財務(wù)信息，利用哈希值固化信息，使得信息不可逆不可篡改，在去中心化和智能合約的條件下降低成本，提高信息處理能力，給“互聯(lián)網(wǎng)+”下財務(wù)管理出現(xiàn)的新問題帶來了新的解決方法。

在今后的工作中，盡快將區(qū)塊鏈技術(shù)用于住房公積金管理服務(wù)工作，著力打造一個快速、高效、簡約的住房公積金綜合服務(wù)平臺，讓廣大繳存職工足不出戶就能享受到住房公積金數(shù)字化、信息化、網(wǎng)絡(luò)化帶來的便利與快捷。

（作者單位：常德市住房公積金管理中心）