曾曦雯 中節(jié)能資本控股有限公司

引言

黨的十九大指出，要推動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能和實體經(jīng)濟深度融合。近年來，人工智能在技術(shù)不斷成熟的過程中，逐漸探索新的應(yīng)用領(lǐng)域，財務(wù)領(lǐng)域的大數(shù)據(jù)性、歷史性正好適應(yīng)人工智能技術(shù)的發(fā)展要求，成為重要的應(yīng)用領(lǐng)域。人工智能在財務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，能夠推動企業(yè)業(yè)財融合的快速發(fā)展，為財務(wù)人員加強業(yè)務(wù)認(rèn)知，提高業(yè)務(wù)水平發(fā)揮重要推動作用。

一、人工智能對業(yè)財融合的積極意義

（一）有助于提高業(yè)務(wù)效率、財務(wù)質(zhì)量，提升創(chuàng)新力

近年來，互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能正加速向制造業(yè)等實體經(jīng)濟領(lǐng)域融合滲透，帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)質(zhì)量變革、效率變革、動力變革，推動實體經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。未來要推進工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)和制造業(yè)“雙創(chuàng)”協(xié)同發(fā)展，培育構(gòu)建業(yè)財融合協(xié)同新生態(tài)、優(yōu)化業(yè)財融合發(fā)展環(huán)境成為新趨勢，人工智能是實體企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在需求。推進人工智能在業(yè)財融合層面應(yīng)用落地，有利于加快企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，推動業(yè)務(wù)財務(wù)信息縱向貫通，橫向集成，實現(xiàn)“上下一體、溝通順暢”；有利于提升業(yè)務(wù)財務(wù)管理水平，實現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程信息化；有利于提高業(yè)務(wù)財務(wù)工作效率、工作質(zhì)量，增加經(jīng)濟效益，提升創(chuàng)新力。

（二）通過數(shù)據(jù)挖掘和智能分析，提升業(yè)務(wù)財務(wù)決策質(zhì)量

數(shù)據(jù)挖掘和分析系統(tǒng)是建立企業(yè)全集團統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫，抽取重要數(shù)據(jù)資源，將數(shù)掘進行再加工、智能分析，將分析結(jié)果、預(yù)警信息等通過直觀清晰的形式展示給集團管理層，起到輔助決策作用。數(shù)據(jù)挖掘和分析系統(tǒng)可以讓企業(yè)集團公司決策層隨時摸清整個集團的“家底”情況，可從不同維度統(tǒng)計某一類資產(chǎn)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，并為集團生產(chǎn)管理做出智能分析。

通過人工智能技術(shù)對于企業(yè)以往的財務(wù)信息進行多維度、多時間節(jié)點的學(xué)習(xí)，能夠形成對于企業(yè)年度財務(wù)數(shù)據(jù)的全面清晰化認(rèn)知，可以幫助企業(yè)財務(wù)人員對于企業(yè)財務(wù)運行狀況、企業(yè)資金流量情況等進行實時監(jiān)控，通過人工智能自動比對往年財務(wù)信息，通過財務(wù)表現(xiàn)來提示公司業(yè)務(wù)變動情況，提高企業(yè)財務(wù)人員對于企業(yè)經(jīng)營狀況的監(jiān)督、控制能力。在監(jiān)控的同時，也可以根據(jù)每年財務(wù)數(shù)據(jù)形成對于下一會計時期的財務(wù)預(yù)測，通過人工智能可以及時預(yù)警財務(wù)風(fēng)險點，提前預(yù)測下一會計時期財務(wù)情況，幫助提高企業(yè)財務(wù)人員對于財務(wù)預(yù)測、財務(wù)預(yù)警的能力，形成對于企業(yè)業(yè)務(wù)狀況的合理預(yù)判和提前籌劃，提高財務(wù)預(yù)測能力。

此外，企業(yè)在數(shù)據(jù)倉庫的基礎(chǔ)上，可建立多個共享中心。財務(wù)共享中心是將財務(wù)工作中共性的、重復(fù)的、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)集中到共享中心，將簡單事務(wù)性的會計工作向集團總部集中，將財務(wù)權(quán)限上收，優(yōu)化財務(wù)決策流程。各企業(yè)財務(wù)人員向財務(wù)中心轉(zhuǎn)移，留下的人員工作性質(zhì)也由原來會計做賬改為成本分析和財務(wù)管理，提高人員能動性。信息運維共享中心包括基礎(chǔ)設(shè)施的運行維護、核心應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)與運維支持、遠(yuǎn)程協(xié)助等；人力資源共享包括集中提供人事行政服務(wù)、人力資源專業(yè)咨詢服務(wù)等功能。各中心有效融合，提升業(yè)務(wù)財務(wù)決策質(zhì)量。

（三）有助于防范化解業(yè)務(wù)財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)健康發(fā)展

人工智能系統(tǒng)有助于企業(yè)建立健全業(yè)務(wù)財務(wù)方面的內(nèi)部控制評價過程，有助于及時發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷等。資產(chǎn)管理方面，如固定資產(chǎn)入賬不及時、管理臺賬記錄不完整、銷售業(yè)務(wù)存貨復(fù)稱、商品銷售環(huán)節(jié)無記錄等情況；在財務(wù)管理方面，如會計核算不規(guī)范、會計憑證附件不全、內(nèi)部員工借款管理不到位等缺陷；采購管理方面，如供應(yīng)商審核不充分、零星物資采購方式不規(guī)范、個別入庫單未簽字驗收等缺陷；合同管理方面，如合同簽訂不規(guī)范、個別合同存在漏洞，易產(chǎn)生法律糾紛、部分銷售合同約定中經(jīng)濟條款不夠細(xì)化等缺陷等，均可透過人工智能系統(tǒng)實時無死角監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險及時上報。

人工智能的廣泛應(yīng)用，有助于企業(yè)更加注重聚焦主責(zé)主業(yè)、嚴(yán)防業(yè)務(wù)財務(wù)風(fēng)險、嚴(yán)控各類債務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險、法律合規(guī)風(fēng)險；有助于建立健全預(yù)判預(yù)警、靈敏應(yīng)對的工作機制，定期排查，做好應(yīng)對預(yù)案，防范各類風(fēng)險，保障企業(yè)健康發(fā)展；有助于企業(yè)財務(wù)人員及時高效全面獲取、處理企業(yè)財務(wù)信息，節(jié)省財務(wù)繁重瑣碎工作任務(wù)處理時間，減輕財務(wù)人員糾錯壓力，從而將更多精力放入企業(yè)財務(wù)分析工作，提升業(yè)務(wù)理解能力，提供高質(zhì)量服務(wù)與建議。

二、人工智能在企業(yè)落地面臨的挑戰(zhàn)

雖然人工智能對業(yè)財融合發(fā)展具有十分重要的意義，但多數(shù)企業(yè)在人工智能落地方面仍面臨較多挑戰(zhàn)。

（一）制度建設(shè)和信息化建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展

近幾年，人工智能在財務(wù)領(lǐng)域迅速普及發(fā)展，部分企業(yè)尚未建立起相關(guān)的管理制度，存在潛在風(fēng)險。財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)較為單一，主要針對核算業(yè)務(wù)，對資金的管控力度不足，且多數(shù)境外企業(yè)還未納入財務(wù)信息化體系之中，造成一定的監(jiān)管困難。財務(wù)信息系統(tǒng)智能化仍有較大提升空間。總體來看，目前多數(shù)企業(yè)沒有將成熟的業(yè)務(wù)流程總結(jié)并固化成可復(fù)制的信息語言，管理流程大多保存在人的經(jīng)驗中，而經(jīng)驗的傳遞和遷移效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，使得新成立企業(yè)梳理業(yè)務(wù)過程漫長；當(dāng)前系統(tǒng)不能應(yīng)對國際化財務(wù)準(zhǔn)則，導(dǎo)致同一公司的海內(nèi)外業(yè)務(wù)難以直接匯總，海外財務(wù)人員工作難度很大；集團公司對于境外的人、財、物等方面基本是信息化空白，使得集團管控力度較弱，難以有效地支撐集團公司更好的實踐“走出去”戰(zhàn)略；財務(wù)人工智能化屬于新發(fā)展趨勢，其建設(shè)成本和建設(shè)期間導(dǎo)致目前多數(shù)企業(yè)還未建立成熟的貼合公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況的人工智能技術(shù)信息系統(tǒng)。

（二）個別企業(yè)持續(xù)虧損，財務(wù)基礎(chǔ)薄弱

各企業(yè)分散投資、重復(fù)建設(shè)，資源消耗多、運營成本高；數(shù)字化發(fā)展不充分，智能控制技術(shù)尚未在大型企業(yè)中發(fā)揮潛能，中小企業(yè)自動化應(yīng)用較落后；信息化人才分布不均衡等。此外，受近年來宏觀經(jīng)濟環(huán)境相對低迷影響，企業(yè)成本由于以前年度大量投入形成資產(chǎn)轉(zhuǎn)固，加之人工成本、安環(huán)成本逐年上升，部分企業(yè)連年虧損。企業(yè)效益不好，財務(wù)基礎(chǔ)工作較為薄弱，內(nèi)控機制不夠健全，財務(wù)人員流失嚴(yán)重，有的企業(yè)只留下會計一人，財務(wù)規(guī)范性不足，間接導(dǎo)致企業(yè)進行財務(wù)信息化建設(shè)和升級的動力不足、能力不夠。

（三）財務(wù)人員嚴(yán)重不足，管理人才極度匱乏

隨著業(yè)務(wù)不斷擴張，財務(wù)工作難度和強度不斷加大，對財務(wù)工作人員的要求進一步提高，不僅要求財務(wù)工作人員具備財務(wù)技能，能做好基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)支持工作，還需要財務(wù)人員具備業(yè)務(wù)技能，在理解公司主業(yè)的情況下對公司業(yè)務(wù)有所預(yù)測和監(jiān)控。但是，近年來大量企業(yè)財會人員流動頻繁，財務(wù)管理人才嚴(yán)重不足，即使自身財務(wù)技能突出也存在對于企業(yè)業(yè)務(wù)理解不透徹，在做決策分析時經(jīng)驗不夠的問題。部分第一、二產(chǎn)業(yè)企業(yè)受地域偏遠(yuǎn)、工資水平低等原因，出現(xiàn)了招人難、留人難的情況，只能不斷降低用人標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致人員水平參差不齊，財務(wù)管理水平提升難度較大。

（四）數(shù)據(jù)不及時、不統(tǒng)一、不準(zhǔn)確

目前大多數(shù)系統(tǒng)是各部門或企業(yè)按各自想法開發(fā)建設(shè)，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不一，信息資源不能共享，使得集團各部門間、集團與企業(yè)間、企業(yè)與企業(yè)間數(shù)據(jù)孤立，生產(chǎn)、業(yè)務(wù)、財務(wù)的數(shù)據(jù)割裂，無法達到企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的可對比性。由于數(shù)據(jù)源不能自由流動，信息不能一眼看到底。從集團管控層面匯總分析生產(chǎn)、管理等數(shù)據(jù)只能靠人工層層上報，工作量大，處理過程復(fù)雜，使得分析結(jié)果在精度和時效性上都存在很大問題，也可能存在財務(wù)口徑上的不同，集團決策層難以及時有效地發(fā)現(xiàn)問題、管控風(fēng)險。

三、在業(yè)財融合上用好人工智能的建議

（一）加強財務(wù)信息系統(tǒng)及人才隊伍建設(shè)

一是加強財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，提升對于信息技術(shù)培育的重視度，進一步發(fā)揮信息化創(chuàng)新驅(qū)動作用，打通財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)壁壘，提升財務(wù)管控水平。

二是在業(yè)務(wù)流程信息化的基礎(chǔ)上，將內(nèi)控合規(guī)要求及標(biāo)準(zhǔn)嵌入流程節(jié)點，將已有財務(wù)人員的企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)驗進行數(shù)據(jù)化、流程化，進一步夯實控制節(jié)點管理責(zé)任，把控資金風(fēng)險。

三是加強財會人才隊伍建設(shè)。人才是發(fā)展的關(guān)鍵，為適應(yīng)新形勢的發(fā)展需要，就要加強財務(wù)人員的招聘和培訓(xùn)，制定有效的培養(yǎng)計劃、職業(yè)規(guī)劃及合理的薪酬待遇，做到招得進、留得住，使人才看到發(fā)展前景。經(jīng)過持續(xù)的培養(yǎng)、輸出，建立人才梯隊，為公司發(fā)展提供有效支撐。

（二）加強人工智能在業(yè)財融合領(lǐng)域落實力度

一是建議成立業(yè)財融合建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，建立健全業(yè)財融合制度體系，進一步完善業(yè)財融合工作組織機構(gòu)和制度，明確了以人工智能應(yīng)用落地為推進重點的目標(biāo)任務(wù)，強調(diào)人工智能應(yīng)用的重要意義，推動工作落到實處。

二是細(xì)化保障措施，推動財務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)型升級通過加強業(yè)財融合人才培養(yǎng)、加大資金投入力度、引進優(yōu)秀研發(fā)機構(gòu)開展合作、積極爭取地方政府業(yè)財融合管理體系資金支持等方式，以培訓(xùn)和學(xué)習(xí)提高財務(wù)人員對業(yè)務(wù)的敏銳度，以考核和要求促進財務(wù)人員的能力提升，以資金保障推動下屬企業(yè)人工智能建設(shè)平穩(wěn)較快開展。

三是創(chuàng)建示范企業(yè)，推廣先進經(jīng)驗。通過組織開展宣講、觀摩等方式，相互交流經(jīng)驗，督促和引導(dǎo)其他企業(yè)深度開發(fā)、整合、利用信息資源，推動自動控制系統(tǒng)、在線監(jiān)測系統(tǒng)和安全避險系統(tǒng)等有效數(shù)據(jù)集成和共享。通過業(yè)財融合標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，進一步優(yōu)化生產(chǎn)流程，提升工藝水平，實現(xiàn)管理變革。對示范企業(yè)的成功經(jīng)驗要及時在其他企業(yè)推廣應(yīng)用。

四是加強業(yè)務(wù)交流，許多大型集團所屬單位眾多，業(yè)務(wù)類型多樣，國際化程度不斷加強，資金管理和內(nèi)控建設(shè)存在較大提升空間。建議組織與行業(yè)內(nèi)企業(yè)加強交流溝通，互相學(xué)習(xí)先進和優(yōu)秀的管理做法，促進共同發(fā)展。

（三）擺脫數(shù)據(jù)管理對于外部的依賴

數(shù)據(jù)的內(nèi)涵在于專業(yè)領(lǐng)域體系化的知識沉淀，完成一個信息系統(tǒng)建設(shè)項目，外部第三方提供的是技術(shù)平臺和工具的能力輸出，這個固然非常重要，但是在數(shù)據(jù)管理及規(guī)范層面上，是不能依賴于外部機構(gòu)的，以集中采購系統(tǒng)建設(shè)為例，軟件公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)部門的需求進行功能的定制化開發(fā)和提供開放的技術(shù)平臺，但在物資編碼、規(guī)格、計量等數(shù)據(jù)規(guī)范層面是沒有能力完成這樣的工作。作為一個系統(tǒng)的成功應(yīng)用，類似這樣的數(shù)據(jù)規(guī)范建設(shè)與系統(tǒng)功能建設(shè)同等重要不可偏廢。這就要求企業(yè)自身必須對數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范有科學(xué)清晰的設(shè)計思路，具體要求如下。

一是集中資源建立專業(yè)的數(shù)據(jù)庫運維技術(shù)團隊，該團隊須具備企業(yè)數(shù)據(jù)庫的日常維護和架構(gòu)初步的設(shè)計開發(fā)能力，能夠獨立的完成各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)源的抓取、存儲工作。

二是在系統(tǒng)建設(shè)項目立項之初（可行性論證環(huán)節(jié)），應(yīng)與各業(yè)務(wù)專業(yè)部門及企業(yè)共同就重要的數(shù)據(jù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)進行討論和明確，并以此結(jié)果作為項目下一步選型、造價、招標(biāo)的必要環(huán)節(jié)。如此能保證數(shù)據(jù)信息的獨立性，擺脫外部產(chǎn)品對于數(shù)據(jù)要求的依賴。

（四）建立高度集成各業(yè)務(wù)模塊的數(shù)據(jù)系統(tǒng)

首先，盡量統(tǒng)一平臺，破除系統(tǒng)壁壘。對數(shù)據(jù)信息而言，不應(yīng)以信息安全的理由人為地增加訪問鴻溝，信息安全強調(diào)的是備份完整性和恢復(fù)及時性，不應(yīng)將其與數(shù)據(jù)的開放共享對立。強調(diào)數(shù)據(jù)管理和規(guī)范的根本目的在于把人工智能建設(shè)從一個花錢的角色轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€能夠量化效益的角色。對系統(tǒng)而言它的功能是沒有價值的，只有數(shù)據(jù)才是有價值的，數(shù)據(jù)的量、結(jié)構(gòu)、模型才是信息系統(tǒng)最真實的載體，有用、高效的數(shù)據(jù)及其模型對企業(yè)而言是可以產(chǎn)生收益的。在數(shù)據(jù)治理達到一定程度之后，是可以挖掘數(shù)據(jù)更廣更深的價值。

其次，在建立高度集成各業(yè)務(wù)模塊的數(shù)據(jù)系統(tǒng)方面：一是推廣制定業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系以及數(shù)據(jù)字典，對指標(biāo)項、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、存儲及處理邏輯等信息進行規(guī)范統(tǒng)一，確保順利實施數(shù)據(jù)的跨系統(tǒng)調(diào)??；二是形成多層面的數(shù)據(jù)交換和共享機制，打通數(shù)據(jù)資源在各個業(yè)務(wù)板塊之間的融合通道，滿足運營和管理對信息共享的要求；三是整合集團范圍內(nèi)部底層數(shù)據(jù)資源，建立高度集成各業(yè)務(wù)模塊的數(shù)據(jù)系統(tǒng)（數(shù)據(jù)倉庫），選取人力資源、財務(wù)、資產(chǎn)、風(fēng)險控制以及績效等重點管控方向率先應(yīng)用對接大數(shù)據(jù)分析平臺，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)從前期的提取、裝載、預(yù)處理，到后期的分析挖掘、可視化的全數(shù)據(jù)流程，支持集團經(jīng)營分析以及管理決策。

結(jié)語

總體而言，人工智能的應(yīng)用對于業(yè)財融合的發(fā)展具備獨特的助推作用，有助于提高業(yè)務(wù)效率、提升創(chuàng)新力，也有利于通過數(shù)據(jù)挖掘和智能分析，提高財務(wù)決策效率、防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。雖然目前人工智能的落地還存在一些問題，但是通過一系列舉措，如加強財務(wù)信息系統(tǒng)及人才隊伍建設(shè)、加強人工智能在業(yè)財融合領(lǐng)域落實力度、擺脫數(shù)據(jù)管理對于外部的依賴和建立高度集成各業(yè)務(wù)模塊的數(shù)據(jù)系統(tǒng)等，可以幫助人工智能在未來逐步實現(xiàn)技術(shù)落地，實現(xiàn)適應(yīng)企業(yè)業(yè)財融合需求的新發(fā)展。