秦海淋

（中國(guó)安能集團(tuán)第三工程局有限公司重慶分公司，重慶 401320）

一、財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的意義

（一）財(cái)務(wù)共享可以顯著降低運(yùn)營(yíng)成本

財(cái)務(wù)共享中心成立以后，將核算工作集中到共享中心，通過(guò)對(duì)基礎(chǔ)核算工作的精細(xì)化、專業(yè)化分工，形成規(guī)模效應(yīng)，使得財(cái)務(wù)人員工作效率大幅提升，將財(cái)務(wù)人員從簡(jiǎn)單重復(fù)的財(cái)務(wù)工作中解脫出來(lái)，從而降低人工成本、固定資產(chǎn)投入成本、管理成本和監(jiān)督成本。

（二）提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心將財(cái)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化和專業(yè)化，使得每一個(gè)共享中心的人員成為流水線的一員，通過(guò)分工合作極大地提高工作效率。同時(shí)通過(guò)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范各單位的會(huì)計(jì)核算，進(jìn)而提高集團(tuán)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。

（三）提升集團(tuán)公司資金管控能力

通過(guò)上收項(xiàng)目網(wǎng)銀U 盾和密碼支付器至財(cái)務(wù)共享中心，實(shí)現(xiàn)對(duì)各單位的資金管控，使得集團(tuán)公司可以動(dòng)態(tài)掌握各單位資金情況，以便集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配資金，提高資金的使用效率；工程項(xiàng)目所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)共享中心審核，即“先審核，后支付”的原則，可以有效杜絕無(wú)預(yù)算支付、無(wú)合同支付、超驗(yàn)工計(jì)價(jià)支付等違規(guī)支付，切實(shí)達(dá)到“四不結(jié)算、五不付款”的目標(biāo)。

（四）提高數(shù)據(jù)分析能力

共享中心是一個(gè)巨大的數(shù)據(jù)庫(kù)，集團(tuán)公司可以通過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)的深度挖掘利用，及時(shí)掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)，做好風(fēng)險(xiǎn)管控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，進(jìn)而提高公司后臺(tái)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（五）促進(jìn)業(yè)財(cái)融合

共享平臺(tái)將財(cái)務(wù)管理與物資管理、工程管理、人資管理、合同管理等業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)進(jìn)一步融合，達(dá)到事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后評(píng)價(jià)的效果。

二、財(cái)務(wù)模塊與物資管理系統(tǒng)銜接建議

財(cái)務(wù)與物資管理系統(tǒng)銜接的建設(shè)目標(biāo)是將財(cái)務(wù)管理向物資管理的業(yè)務(wù)前端延伸，將采購(gòu)到出庫(kù)消耗的全過(guò)程納入到共享平臺(tái)中，達(dá)到采購(gòu)流程更加合理、成本管控更加優(yōu)化、財(cái)務(wù)核算更加快捷、數(shù)據(jù)分析更加精準(zhǔn)的目的；并將物資管理全流程納入共享平臺(tái)，有利于提高物資采購(gòu)的效率、有效降低工程項(xiàng)目的成本、堵塞物資管理漏洞、杜絕經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

主要建設(shè)思路如圖所示：

（一）無(wú)需公開(kāi)招標(biāo)物資采購(gòu)管理建設(shè)思路

針對(duì)無(wú)需公開(kāi)招標(biāo)的物資采購(gòu)管理，主要分五個(gè)層級(jí)進(jìn)行建設(shè)。

1.第一層級(jí)建設(shè)思路

第一層級(jí)的主要任務(wù)是建立企業(yè)物資供應(yīng)商庫(kù)。根據(jù)2018 年國(guó)家發(fā)改委發(fā)布的《必須招標(biāo)的工程項(xiàng)目規(guī)定》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第16 號(hào)），將必須招標(biāo)的工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)一步進(jìn)行了縮減，限于使用預(yù)算資金200 萬(wàn)元以上且該資金占投資額10%以上的項(xiàng)目、使用國(guó)有企業(yè)事業(yè)單位資金且該資金占控股或者主導(dǎo)地位的項(xiàng)目、使用國(guó)際組織或者外國(guó)政府貸款、援助資金的項(xiàng)目三大類。同時(shí)對(duì)屬于上述三大類項(xiàng)目的施工單項(xiàng)合同、物資設(shè)備采購(gòu)合同、勘察設(shè)計(jì)合同等合同的必須招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了進(jìn)一步明確，必須招標(biāo)的范圍進(jìn)一步進(jìn)行了縮減。這意味著公司承接的規(guī)模不大、工期較短、投資較小的工程項(xiàng)目，如應(yīng)急排險(xiǎn)工程，以及一些非大宗物資采購(gòu)均可不通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)程序進(jìn)行，進(jìn)而可以采取詢價(jià)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等較為簡(jiǎn)便的程序進(jìn)行。

在建設(shè)供應(yīng)商庫(kù)時(shí)，要把握幾個(gè)原則：一是要根據(jù)任務(wù)需求建設(shè)供應(yīng)商庫(kù)，建立供應(yīng)商庫(kù)前要對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行充分的分析，梳理出企業(yè)的物資材料需求類型，并根據(jù)需求建立供應(yīng)商庫(kù)，確保供應(yīng)商庫(kù)具有針對(duì)性；二是要明確入庫(kù)資質(zhì)和條件，在建立供應(yīng)商庫(kù)時(shí)要有明確基本的準(zhǔn)入資質(zhì)和條件，不能盲目為了數(shù)量而犧牲質(zhì)量；三是要建立動(dòng)態(tài)引進(jìn)和清退機(jī)制，企業(yè)物資管理部門要定期對(duì)供應(yīng)商庫(kù)的情況進(jìn)行分析，對(duì)于不符合要求或供貨質(zhì)量、服務(wù)水平等較低的供應(yīng)商及時(shí)清退，同時(shí)及時(shí)補(bǔ)充符合條件的供應(yīng)商。

2.第二層級(jí)建設(shè)思路

第二層級(jí)的建設(shè)核心是物資管理部門，其業(yè)務(wù)的發(fā)起部門則是工程管理部門，具體流程如下：

①工程管理部門根據(jù)施工圖以及施工計(jì)劃，在共享平臺(tái)上通過(guò)專用接口直接向物資部門發(fā)出需求計(jì)劃，明確所需物資的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)以及送達(dá)時(shí)間等關(guān)鍵信息。

②在共享平臺(tái)開(kāi)設(shè)專用接口鏈接至物資供應(yīng)商庫(kù)，物資采購(gòu)部門在收到工程部門的需求指令并對(duì)工程部門提交的需求計(jì)劃進(jìn)行核查、分析和歸納整理后，立即通過(guò)專用接口向物資供應(yīng)商庫(kù)發(fā)出采購(gòu)指令，可以采購(gòu)“外賣式”采購(gòu)和“滴滴式”采購(gòu)兩種方式。

③所謂的“外賣式”采購(gòu)，即物資采購(gòu)部門根據(jù)工程部門提交的需求計(jì)劃，在物資供應(yīng)商庫(kù)點(diǎn)外賣式下單。

④所謂的“滴滴式”采購(gòu)，即物資采購(gòu)部門并不自己去供應(yīng)商庫(kù)進(jìn)行采購(gòu)，而是將需求計(jì)劃推送至供應(yīng)商庫(kù)，由供應(yīng)商進(jìn)行“搶單”。最終供應(yīng)商庫(kù)將報(bào)價(jià)最低的3 家推送至物資采購(gòu)部門，由物資采購(gòu)部門進(jìn)行綜合評(píng)定和選定最終的供應(yīng)商。在各供應(yīng)商“搶單”的過(guò)程中，各供應(yīng)商對(duì)其他供應(yīng)商的報(bào)價(jià)情況并不知情，只有物資采購(gòu)部門才能了解所有供應(yīng)商的報(bào)價(jià)情況。

需要明確的是，無(wú)論是采用“外賣式”采購(gòu)還是“滴滴式”采購(gòu)，在該環(huán)境達(dá)成的僅僅是采購(gòu)意向，而不是最終的采購(gòu)行為。

3.第三層級(jí)建設(shè)思路

第三層級(jí)的主要任務(wù)是審核及簽訂合同，因此要將物資采購(gòu)管理系統(tǒng)與合同管理系統(tǒng)進(jìn)行鏈接。具體流程如下：

(1)物資管理部門在第二層級(jí)企業(yè)與供應(yīng)商達(dá)成采購(gòu)意向之后，立即根據(jù)采購(gòu)意向及企業(yè)相應(yīng)的合同模板自動(dòng)生成草擬采購(gòu)合同，并通過(guò)共享平臺(tái)將草擬采購(gòu)合同推送至合同管理系統(tǒng)。

(2)合同管理系統(tǒng)在收到草擬合同后，立即開(kāi)啟合同線上審批流程。將草擬合同同時(shí)推送至合同會(huì)審部門，所有合同會(huì)審部門可同時(shí)對(duì)合同進(jìn)行審批，有利于提高合同審批的效率。草擬合同中要明確合同清單、物料明細(xì)、付款條件等核心信息。合同會(huì)審部門對(duì)草擬合同無(wú)修改意見(jiàn)的，直接通過(guò)，有修改意見(jiàn)的對(duì)合同進(jìn)行駁回處理，并明確描述修改意見(jiàn)，直至合同審批通過(guò)為止。

合同會(huì)審?fù)瓿珊?，企業(yè)立即與供應(yīng)商在線上簽訂正式的物資采購(gòu)合同，合同簽訂完成后立即將合同推送至合同管理系統(tǒng)進(jìn)行保存，以便于查看和引用。所有合同的簽訂必須通過(guò)共享平臺(tái)合同管理系統(tǒng)進(jìn)行，凡是未經(jīng)過(guò)共享平臺(tái)合同管理系統(tǒng)簽訂的合同，一律不得辦理后續(xù)結(jié)算入庫(kù)和款項(xiàng)支付，確保將物資管理全范圍、全流程、全周期納入共享平臺(tái)

4.第四層級(jí)建設(shè)思路

第四層級(jí)的主要任務(wù)物資進(jìn)銷存管理，在完成第三層級(jí)合同的審核和簽訂后，供應(yīng)商開(kāi)始對(duì)物資進(jìn)行配送，即進(jìn)入物資進(jìn)銷存管理階段，具體流程如下。

(1)“進(jìn)”，即物資結(jié)算入庫(kù)管理。在入庫(kù)管理方面實(shí)現(xiàn)“掃碼入庫(kù)”，物資供應(yīng)商在配送物資時(shí)，對(duì)每單件物資貼上身份編碼，在編碼上明確物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)等核心信息，物資配送至指定倉(cāng)庫(kù)時(shí)，物資管理部門在驗(yàn)收物資時(shí)通過(guò)手機(jī)等移動(dòng)介質(zhì)掃碼直接將該項(xiàng)物資相關(guān)信息傳輸至共享平臺(tái)生成入庫(kù)單。同時(shí)，推送至總賬管理模塊，自動(dòng)生成“原材料”相關(guān)核算憑證。該環(huán)節(jié)要重點(diǎn)注意不得“超合同清單、超合同金額”結(jié)算，若所配送的物資與合同簽訂的合同清單、物料明細(xì)里規(guī)定的規(guī)格、型號(hào)等核心信息不一致時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)拒絕入庫(kù)。所配送物資的入庫(kù)金額超過(guò)合同約定的金額時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)拒絕拒絕入庫(kù)，堅(jiān)決杜絕超合同結(jié)算的現(xiàn)象出現(xiàn)。

“銷”，即物資出庫(kù)管理。物資管理部門根據(jù)工程部門提交的物資需求計(jì)劃，將物資配送給各領(lǐng)料單位。通過(guò)“掃碼出庫(kù)”，將相關(guān)信息推送至共享平臺(tái)生成出庫(kù)單。月末系統(tǒng)自動(dòng)將當(dāng)月所有出庫(kù)單進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，推送至總賬系統(tǒng)，自動(dòng)生成成本入賬相關(guān)憑證。

“存”，即物資期末管理。每月月末，物資管理模塊在結(jié)轉(zhuǎn)下月前自動(dòng)與總賬系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬，在所有物資的當(dāng)期入庫(kù)數(shù)據(jù)、出庫(kù)數(shù)據(jù)、結(jié)存數(shù)據(jù)全部核對(duì)一致后，方可結(jié)轉(zhuǎn)下月。

(2)物資入庫(kù)后，由供應(yīng)商開(kāi)具真實(shí)合法的增值稅發(fā)票，并結(jié)合合同約定的付款條件、項(xiàng)目的月度資金使用計(jì)劃申請(qǐng)貨款支付。該環(huán)節(jié)要注意重點(diǎn)把控“超條件、超計(jì)劃”支付，若支付申請(qǐng)超過(guò)合同約定的付款比例或早于合同約定的付款時(shí)間，系統(tǒng)自動(dòng)拒絕申請(qǐng)。所提交的付款申請(qǐng)超過(guò)當(dāng)月項(xiàng)目的資金使用計(jì)劃，系統(tǒng)自動(dòng)拒絕申請(qǐng)。

同時(shí)，應(yīng)在物資進(jìn)銷存模塊開(kāi)設(shè)“暫估材料”專欄，用以登記在項(xiàng)目施工過(guò)程中實(shí)際已消耗但未取得票據(jù)的材料，確保項(xiàng)目成本核算真實(shí)準(zhǔn)確。

5.第五層級(jí)建設(shè)思路

第五層級(jí)是數(shù)據(jù)分析層級(jí)，其主要任務(wù)是對(duì)物資管理的相關(guān)數(shù)據(jù)從采購(gòu)到消耗全流程進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為企業(yè)提供各類所需的數(shù)據(jù)。重點(diǎn)分析三個(gè)方面的數(shù)據(jù)：一是在采購(gòu)環(huán)節(jié)，要重點(diǎn)分析材料采購(gòu)成本與市場(chǎng)價(jià)之間的關(guān)系，確保企業(yè)的采購(gòu)成本最低。同時(shí)要分析供應(yīng)商庫(kù)內(nèi)各供應(yīng)商的供貨量是否基本平衡，是否存在某一家或幾家供應(yīng)商長(zhǎng)期供貨的情況。若存在，系統(tǒng)在下次采購(gòu)仍選擇該家供應(yīng)商時(shí)自動(dòng)向物資采購(gòu)部門發(fā)出預(yù)警信息，物資采購(gòu)部門要對(duì)預(yù)警信息進(jìn)行詳細(xì)分析，找出長(zhǎng)期由某一家或幾家供應(yīng)商供貨的原因，并提出應(yīng)對(duì)措施；二是在進(jìn)銷存管理環(huán)節(jié)，要著重分析物資進(jìn)銷存管理的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、便捷性，是夠存在物資條碼與實(shí)際信息不符、信息推送滯后等現(xiàn)象；三是要結(jié)合已完工工程項(xiàng)目的各類物資消耗的實(shí)際情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，形成企業(yè)的各類工程中各類物資的消耗定額，為企業(yè)下一步的投標(biāo)工作提供參考信息。

（二）需公開(kāi)招標(biāo)的物資采購(gòu)管理建設(shè)思路

針對(duì)需公開(kāi)招標(biāo)的物資采購(gòu)管理，把第一層級(jí)更換為“線上招投標(biāo)系統(tǒng)”，從物資采購(gòu)的招投標(biāo)開(kāi)始即在線上進(jìn)行，后續(xù)的業(yè)務(wù)流程與無(wú)需公開(kāi)招標(biāo)的物資采購(gòu)管理相一致。

三、財(cái)務(wù)管理與工程管理系統(tǒng)的銜接

財(cái)務(wù)管理與工程管理系統(tǒng)銜接的建設(shè)目標(biāo)是通過(guò)將財(cái)務(wù)管理工作向工程管理工作的業(yè)務(wù)前端延伸，將工程招投標(biāo)系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、工程結(jié)算系統(tǒng)、資金計(jì)劃系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)全流程納入共享平臺(tái)，達(dá)到招投標(biāo)工作更加規(guī)范、合同管理更加精細(xì)、工程結(jié)算更加智能、資金收付更加及時(shí)、數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確目的。主要建設(shè)思路如下圖所示：

1.第一層級(jí)建設(shè)思路

第一層級(jí)是線上招投標(biāo)系統(tǒng)，建設(shè)目標(biāo)是建立和完善線上招投標(biāo)系統(tǒng)。線上招投標(biāo)跟傳統(tǒng)線下相比，具有發(fā)布和獲取信息更加快速精準(zhǔn)、招投標(biāo)成本更低、競(jìng)爭(zhēng)更加公平等優(yōu)勢(shì)，尤其是在“新冠”肺炎疫情形勢(shì)下，優(yōu)勢(shì)更加凸顯。具體建設(shè)思路如下：

①對(duì)業(yè)主方單位：在共享平臺(tái)開(kāi)設(shè)專門接口鏈接至線上招投標(biāo)系統(tǒng)。當(dāng)業(yè)主方發(fā)布招標(biāo)公告后，公司第一時(shí)間獲取相關(guān)信息，并組織精干人員通過(guò)共享平臺(tái)直接進(jìn)入線上招投標(biāo)系統(tǒng)進(jìn)行投標(biāo)工作。在投標(biāo)過(guò)程中，所需的各項(xiàng)物料的定額數(shù)據(jù)，一方面參考廣聯(lián)達(dá)、同望、凱云等專業(yè)投標(biāo)系統(tǒng)里的定額，另一方面要結(jié)合公司“物資管理系統(tǒng)”中，根據(jù)公司同類工程物料消耗水平進(jìn)行數(shù)據(jù)分析后計(jì)算的企業(yè)定額，使投標(biāo)報(bào)價(jià)更加準(zhǔn)確。當(dāng)公司中標(biāo)后，業(yè)主方通過(guò)線上招投標(biāo)系統(tǒng)發(fā)布中標(biāo)通知書后，招投標(biāo)系統(tǒng)直接將中標(biāo)通知書通過(guò)專用接口推送至共享平臺(tái)。

②在共享平臺(tái)工程管理系統(tǒng)下開(kāi)設(shè)專門的分包策劃模塊，嚴(yán)格區(qū)分勞務(wù)分包策劃、機(jī)械租賃策劃和物資采購(gòu)策劃。在公司確定中標(biāo)后，工程部門或合同部門立即組織專門人員編制項(xiàng)目分包策劃并根據(jù)職責(zé)權(quán)限和審批流程進(jìn)行線上審批，公司審批后根據(jù)權(quán)限上報(bào)上級(jí)單位或直接發(fā)布分包招標(biāo)公告。

③對(duì)分包方單位：公司分包策劃經(jīng)上級(jí)單位或本級(jí)審批通過(guò)后，通過(guò)共享平臺(tái)專用接口鏈接至線上招投標(biāo)系統(tǒng)分別發(fā)布勞務(wù)分包、機(jī)械租賃以及物資招標(biāo)公告（物資采購(gòu)具體流程參照物資管理系統(tǒng)，本章節(jié)不單獨(dú)介紹），并明確投標(biāo)文件的格式、投標(biāo)時(shí)限、評(píng)標(biāo)方式等核心信息。在接收到各單位的投標(biāo)文件后，組織公司評(píng)標(biāo)委員會(huì)進(jìn)行線上評(píng)標(biāo)并下達(dá)中標(biāo)通知書，線上招投標(biāo)系統(tǒng)將評(píng)標(biāo)結(jié)果通過(guò)專用接口反饋至共享平臺(tái)。

2.第二層級(jí)建設(shè)思路

第二層級(jí)是合同管理系統(tǒng)，建設(shè)目標(biāo)是會(huì)審及簽訂合同。具體建設(shè)思路如下：

(1)公司根據(jù)業(yè)主發(fā)布的中標(biāo)通知書、勞務(wù)分包招標(biāo)、機(jī)械租賃招標(biāo)結(jié)果，由工程部門或合同部門根據(jù)工作計(jì)劃安排與業(yè)主和各分包單位展開(kāi)合同談判并草擬合同初稿（草擬分包合同要嚴(yán)格遵照公司相應(yīng)合同模板執(zhí)行）。合同初稿確定后，通過(guò)共享平臺(tái)合同管理系統(tǒng)將合同初稿推動(dòng)至各合同會(huì)審部門，參與合同會(huì)審的部門可以同步開(kāi)展合同會(huì)審工作，有利于提高合同審批的效率。在合同會(huì)審過(guò)程中，要設(shè)置“強(qiáng)制閱讀”控制，即合同中的“專用條款”必須強(qiáng)制閱讀，且無(wú)論是否同意必須明確表明意見(jiàn)，避免合同會(huì)審流于形式。

合同會(huì)審結(jié)束后，根據(jù)合同簽訂權(quán)限由有權(quán)簽訂合同的機(jī)構(gòu)簽訂合同。在合同執(zhí)行過(guò)程中，涉及到設(shè)計(jì)圖紙、工程量、單價(jià)等合同核心信息變更的，要視同新簽合同按相關(guān)程序在共享平臺(tái)辦理，不能通過(guò)線下簽訂。凡是未經(jīng)共享平臺(tái)簽訂的合同及具備合同效力的各種框架協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議等，共享平臺(tái)一律不予辦理涉及結(jié)算、開(kāi)票、支付等業(yè)務(wù)。

3.第三層級(jí)建設(shè)思路

第三層級(jí)是工程結(jié)算系統(tǒng)，建設(shè)目標(biāo)是將工程結(jié)算管理全流程、全周期納入共享平臺(tái)。具體建設(shè)思路如下：

(2)在共享平臺(tái)開(kāi)設(shè)專用接口鏈接至工程結(jié)算系統(tǒng)，工程結(jié)算系統(tǒng)應(yīng)區(qū)分對(duì)業(yè)主單位結(jié)算系統(tǒng)和對(duì)分包結(jié)算系統(tǒng)，并分別編制統(tǒng)一的工程結(jié)算單模板。工程部門將業(yè)主或我方現(xiàn)場(chǎng)收方等驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料分別上傳至對(duì)應(yīng)的工程結(jié)算系統(tǒng)，工程結(jié)算系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置“結(jié)算剛性控制”功能，即“超合同清單、超合同單價(jià)、超合同總價(jià)”的“三超”結(jié)算系統(tǒng)自動(dòng)拒絕，杜絕經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。工程結(jié)算系統(tǒng)將符合條件的結(jié)算單自動(dòng)推送至各審核部門，各審核部門可以同步開(kāi)展審核工作。審核通過(guò)后工程結(jié)算系統(tǒng)將結(jié)算資料通過(guò)專用接口推送至總賬系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證生成后將數(shù)據(jù)反饋至工程結(jié)算系統(tǒng)，分別自動(dòng)生成對(duì)業(yè)主單位和對(duì)分包的工程結(jié)算臺(tái)賬，所有的臺(tái)賬信息與總賬系統(tǒng)保持動(dòng)態(tài)一致。通過(guò)臺(tái)賬可以清晰了解單個(gè)合同的履約情況，為單位領(lǐng)導(dǎo)在作出相應(yīng)決策時(shí)提供參考。

同時(shí)，要在工程管理系統(tǒng)下分別開(kāi)設(shè)對(duì)業(yè)主單位單位和對(duì)分包單位的“已完工未結(jié)算”專欄，由工程部門或合同部門手工錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，確保項(xiàng)目成本核算準(zhǔn)確。

4.第四層級(jí)建設(shè)思路

第四層級(jí)是資金計(jì)劃系統(tǒng)，建設(shè)目標(biāo)是將合同收付款管理全流程納入共享平臺(tái)，達(dá)到“以合同控結(jié)算、以結(jié)算控計(jì)劃、以計(jì)劃控收支”的目的。具體建設(shè)思路如下：

(1)對(duì)業(yè)主單位：根據(jù)當(dāng)期工程結(jié)算情況結(jié)合合同約定的收款條件，合理預(yù)測(cè)資金收入及時(shí)回收資金。

(2)對(duì)分包：根據(jù)當(dāng)期對(duì)分包單位的結(jié)算情況結(jié)合合同約定的付款條件，每月月底上報(bào)在資金計(jì)劃系統(tǒng)上報(bào)對(duì)分包單位的資金支付計(jì)劃。在對(duì)分包單位的資金支付計(jì)劃上設(shè)置“剛性控制”功能，即當(dāng)期計(jì)劃支付資金“超過(guò)已結(jié)算金額、超過(guò)合同約定的支付比例、超過(guò)業(yè)主方對(duì)我方的支付比例”的“三超”支付計(jì)劃系統(tǒng)自動(dòng)拒絕，確保資金安全。

(3)完成資金收支后，總賬系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，并將數(shù)據(jù)自動(dòng)推送至工程結(jié)算系統(tǒng)臺(tái)賬管理模塊，適時(shí)更新臺(tái)賬數(shù)據(jù)，使臺(tái)賬數(shù)據(jù)與工程結(jié)算系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)保持動(dòng)態(tài)一致。

5.第五層級(jí)建設(shè)思路

第五層級(jí)是數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，建設(shè)目標(biāo)是對(duì)工程相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析，為項(xiàng)目履約、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制等工作提供參考依據(jù)。重點(diǎn)分析三個(gè)方面的數(shù)據(jù)：一是工程結(jié)算進(jìn)度與實(shí)際已完工進(jìn)度之間的關(guān)系，看二者是否大致匹配；二是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，在數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)開(kāi)設(shè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分析模塊，自動(dòng)從總賬系統(tǒng)提取收入成本數(shù)據(jù)。同時(shí)分別從物資管理系統(tǒng)和工程結(jié)算系統(tǒng)提取“暫估材料”數(shù)據(jù)和“已完工未結(jié)算數(shù)據(jù)”，自動(dòng)生成項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。值得注意的是該結(jié)果是對(duì)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的簡(jiǎn)要分析，項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)可以通過(guò)該系統(tǒng)大致了解項(xiàng)目整體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；三是資金收支情況，通過(guò)資金收支情況分析，以便于項(xiàng)目合理預(yù)測(cè)資金收支，確保資金安全。

四、財(cái)務(wù)管理與人力資源管理系統(tǒng)的銜接

財(cái)務(wù)管理與人力資源管理系統(tǒng)銜接的建設(shè)目標(biāo)是將財(cái)務(wù)管理延伸至人力資源管理的業(yè)務(wù)前端，把員工入職、晉升調(diào)動(dòng)、日?？记?、薪酬計(jì)提發(fā)放、數(shù)據(jù)分析等功能統(tǒng)一納入共享平臺(tái)管理。主要建設(shè)思路如下圖所示：

1.第一層級(jí)建設(shè)思路

第一層級(jí)主要為員工管理模塊，主要建設(shè)目標(biāo)是公司員工的入職、晉升調(diào)動(dòng)、日?？记谝约半x職管理等納入共享平臺(tái)統(tǒng)一管理。具體建設(shè)思路如下：

①在人力資源管理系統(tǒng)下開(kāi)設(shè)“員工入職管理”模塊，新員工入職時(shí)在該模塊根據(jù)固定格式完善員工個(gè)人信息。開(kāi)設(shè)“員工晉升與調(diào)動(dòng)”模塊，當(dāng)員工職級(jí)發(fā)生變化、薪酬核算部門發(fā)生變化，通過(guò)該模塊進(jìn)行職級(jí)調(diào)整和部門調(diào)整，確保薪酬核算準(zhǔn)確。同時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“審批流跟著崗位走”的原則，當(dāng)員工離職、調(diào)動(dòng)、晉升后，系統(tǒng)自動(dòng)匹配與其崗位職責(zé)和權(quán)限相對(duì)應(yīng)的審批權(quán)限和審批流，無(wú)需人工進(jìn)行調(diào)整，確保公司內(nèi)控制度得到有效執(zhí)行。開(kāi)設(shè)“員工考勤管理”模塊，通過(guò)該模塊反應(yīng)員工的遲到早退、休假請(qǐng)假以及加班情況，并根據(jù)員工的薪酬和相關(guān)管理規(guī)定自動(dòng)計(jì)算應(yīng)扣發(fā)或應(yīng)補(bǔ)發(fā)的薪酬，推送至薪酬管理模塊。開(kāi)設(shè)“員工離職管理”模塊，員工離職時(shí)通過(guò)該系統(tǒng)辦理離職手續(xù)，該系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)之間建立“剛性控制”關(guān)系，當(dāng)該員工有備用金等應(yīng)扣未扣款項(xiàng)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)拒絕辦理離職手續(xù)。

2.第二層級(jí)建設(shè)思路

第二層級(jí)主要為薪酬管理，主要建設(shè)目標(biāo)是將員工的薪酬計(jì)提和發(fā)放納入該模塊統(tǒng)一核算。具體建設(shè)思路如下：

(1)工資編制。在人力資源管理系統(tǒng)下開(kāi)設(shè)“工資編制”模塊，并編制與薪酬計(jì)提單相匹配的工資表模板。人力資源部門根據(jù)公司薪酬體系按月編制員工工資，編制時(shí)自動(dòng)從員工管理系統(tǒng)提起員工考勤信息并自動(dòng)計(jì)算應(yīng)扣發(fā)或應(yīng)補(bǔ)發(fā)的工資數(shù)據(jù)，工資編制完成后推送至“薪酬計(jì)提”模塊。

(2)薪酬計(jì)提。在人力資源管理系統(tǒng)下開(kāi)設(shè)“薪酬計(jì)提”模塊，接收“工資編制”模塊推送的員工工資信息并自動(dòng)生成薪酬計(jì)提單，按規(guī)定的審批權(quán)限和流程審批后自動(dòng)推送至總賬系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證，并將單據(jù)推送至“薪酬發(fā)放”模塊。薪酬計(jì)提受公司工資總額控制，累計(jì)計(jì)提薪酬超過(guò)公司工資總額后，系統(tǒng)自動(dòng)拒絕計(jì)提數(shù)據(jù)。

(3)薪酬發(fā)放。在人力資源管理系統(tǒng)下開(kāi)設(shè)“薪酬發(fā)放”模塊，接收“薪酬計(jì)提”模塊推送的人員工資信息，并根據(jù)系統(tǒng)設(shè)定的發(fā)放模板自動(dòng)生成薪酬發(fā)放單，按規(guī)定的審批權(quán)限和流程審批后自動(dòng)推送至資金支付崗?fù)瓿尚匠臧l(fā)放，同時(shí)將單據(jù)推送至總賬系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。薪酬發(fā)放受資金支付計(jì)劃控制，無(wú)計(jì)劃、超計(jì)劃則系統(tǒng)自動(dòng)拒絕。

3.第三層級(jí)建設(shè)思路

第三層級(jí)主要為數(shù)據(jù)分析，建設(shè)目標(biāo)是對(duì)公司員工信息和薪酬信息進(jìn)行分析，為公司管理工作提供參考。重點(diǎn)分析兩個(gè)方面的數(shù)據(jù)：一是人員構(gòu)成情況，通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)生成人員構(gòu)成分析報(bào)告表，主要包含員工個(gè)人信息、持證情況、年齡結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目工作經(jīng)驗(yàn)等信息，為公司人才招聘和人才儲(chǔ)備提供參考；二是薪酬情況，主要包括薪酬結(jié)構(gòu)、增長(zhǎng)情況（與營(yíng)收增長(zhǎng)情況、產(chǎn)值增長(zhǎng)情況比較）等信息。

五、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是現(xiàn)代財(cái)務(wù)發(fā)展和轉(zhuǎn)型的必然趨勢(shì)，是推動(dòng)財(cái)務(wù)管理高質(zhì)量發(fā)展的必由之路，需要從頂層設(shè)計(jì)到各業(yè)務(wù)部門協(xié)同配合才能取得成效。要牢牢抓住會(huì)計(jì)核算和資金管理兩大“定海神針”，把共享中心建設(shè)成財(cái)務(wù)核算與業(yè)務(wù)處理中心，提供高質(zhì)量、高效率的財(cái)務(wù)核算、結(jié)算服務(wù)；要牢牢抓住流程建設(shè)主線，把共享中心建設(shè)成高質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)化的流程管控中心，以標(biāo)準(zhǔn)化流程推動(dòng)前端業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化，從數(shù)據(jù)源頭提升數(shù)據(jù)質(zhì)量；要牢牢抓住數(shù)據(jù)管理核心，把共享中心建設(shè)成數(shù)據(jù)價(jià)值中心，利用共享中心運(yùn)營(yíng)不斷累積的數(shù)據(jù)信息，深化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析能力，深度挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，有效支持決策，呈現(xiàn)共享深層價(jià)值；要牢牢抓住人才培養(yǎng)目標(biāo)，把共享中心建設(shè)成人才培養(yǎng)中心，是共享中心成為財(cái)務(wù)人才的資源池，讓財(cái)務(wù)人員迅速了解財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程和管控需求，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理型人才。