徐星 廣州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

引言

根據(jù)實際調(diào)查研究能夠知道，傳統(tǒng)商業(yè)銀行財務(wù)績效工作評價過程中所使用的方法具有較高的單一性，導致評價結(jié)果缺乏健全性，通過對層次分析法和主成分分析法的有效運用，對我國商業(yè)銀行財務(wù)數(shù)據(jù)進行研究，從成長能力、管理能力、經(jīng)營效率、盈利能力、經(jīng)營規(guī)模等方面，對商業(yè)銀行的綜合實地進行全面了解，從而為商業(yè)銀行財務(wù)績效評價工作的有效開展提供了全新視角。在實際驗證過程中能夠發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行財務(wù)績效水與受社會經(jīng)濟金融環(huán)境和生產(chǎn)力水平之間具有密切聯(lián)系，商業(yè)銀行經(jīng)營績效水平受自身成長能力的影響最大。而地方政府應(yīng)該結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，對有限的資源進行合理配置，使商業(yè)銀行具備對風險進行有效管理的意識與能力。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合分析結(jié)果，對商業(yè)銀行完善風險管理機制、提升創(chuàng)新管理能力、建立現(xiàn)代化經(jīng)營理念等有效方式的開展提出多元化建議。在對商業(yè)銀行財務(wù)績效進行評價的過程中，銀行經(jīng)營績效是否具有較高可信度，直接取決于所選擇的評價指標是否具有較高合理性。因此在對商業(yè)銀行財務(wù)績效評價指標進行選擇時，要確保企業(yè)能夠嚴格遵循可行性、獨立性、全面性、合理性的原則，結(jié)合多元化改革創(chuàng)新措施，對風險管理體系進行全面構(gòu)建，強化基礎(chǔ)服務(wù)措施，從而使商業(yè)銀行財務(wù)績效水平得到進一步提高。

一、商業(yè)銀行財務(wù)績效評價

（一）加強風險控制力度，促進商業(yè)銀行財務(wù)績效不斷提高

根據(jù)對表1展開的詳細分析知道，南京銀行在2019—2020年之間財務(wù)績效排名的上升幅度最大，主要是因為南京銀行在對風險進行防控時采取了強有力的措施。通過對基礎(chǔ)管理能力的不斷提高以及對風險防控能力的不斷強化，全面推動銀行業(yè)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展，對銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等措施有效應(yīng)用，為南京銀行全面發(fā)展提供了源源不斷的動力，主要表現(xiàn)在提高了銀行資產(chǎn)質(zhì)量、優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、提高銀行抵御風險的能力等方面。根據(jù)對南京銀行展開的實際調(diào)查能夠知道，南京銀行在2019年持有的資產(chǎn)負債率為95.25%，2020年為95.13%，2020年的總資產(chǎn)與總負債與2019年相比均有所增加。這種情況的產(chǎn)生主要是因為南京銀行2020年發(fā)放貸款、墊款數(shù)額、應(yīng)付債券、吸收存款的數(shù)額與2019年相比都有所增加。2020年南京銀行具有的三類不良貸款余額為34.56億元，比2019年提高了4.50億元，所有不良貸款利率為0.97%，與2019年相比下降了0.02%個百分點，貸款撥備覆蓋率為473.65%，比2019年增加了5.33%，因此具有的風險抵抗能力較強。另外，南京銀行在提高自身財務(wù)績效的過程中能夠?qū)⒎?wù)實體經(jīng)濟作為發(fā)展目標，通過采取多元化對公客戶聯(lián)動服務(wù)渠道，使客戶基礎(chǔ)得到不斷夯實[1]。

表1 2019—2020年我國上市商業(yè)銀行財務(wù)績效排名

（二）商業(yè)銀行現(xiàn)金流量變動對財務(wù)績效造成的影響

根據(jù)對表1展開的詳細分析可以看出，在2019—2020年之間，華夏銀行的排名幅度變化最大，之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象，主要是因為華夏銀行的現(xiàn)金流量發(fā)生了巨大變化所導致。根據(jù)對華夏銀行發(fā)布的年報表進行研究能夠知道，目前華夏銀行平均資產(chǎn)所展示出的狀態(tài)為負債結(jié)構(gòu)，這是因為華夏銀行為了使資金的運用效率得到有效提高，導致現(xiàn)金凈流出量較高。2019年全年華夏銀行經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流出量為826.74億元，2020年為989.39億元，雖然現(xiàn)金凈流出量比2019年高出許多，但增長范圍依然能夠得到有效控制。華夏銀行整體投資規(guī)模在2020年得到了全面增加，各項投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量達到了1144.95億元，2019年為2786.441元，呈現(xiàn)出明顯降低趨勢。2019年華夏銀行發(fā)行金融債籌和二級資本債等籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入量為563.31億元，2020年為437.71億元，呈現(xiàn)出明顯下降趨勢。由于開展相關(guān)籌資活動需要支付的成本數(shù)額較高，因此當華夏銀行擴大自身投資規(guī)模時，必然會對下一年財務(wù)績效產(chǎn)生不同程度影響。2020年開展的兩項活動所具有的現(xiàn)金流量都少于2019年，然而當現(xiàn)金流量發(fā)生了巨大變化的同時，必然會導致華夏銀行財務(wù)績效排名發(fā)生較大變動[2]。

（三）將創(chuàng)新作為商業(yè)銀行財務(wù)績效保持穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)

根據(jù)對我國商業(yè)銀行展開的詳細調(diào)查研究能夠知道，目前商業(yè)銀行財務(wù)績效整體情況處于不斷發(fā)展的上升狀態(tài)。從中能夠看出，商業(yè)銀行對自身財務(wù)經(jīng)營管理給予了高度重視，對自身在行業(yè)中是否具有較高競爭能力進行了重點關(guān)注。以平安銀行和農(nóng)業(yè)銀行為例對商業(yè)銀行財務(wù)績效情況進行分析不難發(fā)現(xiàn)，近幾年我國商業(yè)銀行財務(wù)績效工作開展情況較為穩(wěn)定：平安銀行加大對科技創(chuàng)新和技術(shù)運用的重視力度，對云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等前沿科技進行了深入研究，通過與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的有效結(jié)合，創(chuàng)建了具有較高智能化和領(lǐng)先水平的零售銀行[3]。在此基礎(chǔ)上，對金融產(chǎn)品和金融服務(wù)模式不斷進行創(chuàng)新，使客戶的體驗感得到全面提高，為商業(yè)銀行提高風險控制能力以及經(jīng)營效率提供了技術(shù)保障。農(nóng)業(yè)銀行將主要精力投入到對供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的助力工作中，通過對綠色金融服務(wù)體系的全面構(gòu)建，使普惠金融整體發(fā)展框架得到建立健全，幫助互聯(lián)網(wǎng)金融通過不斷創(chuàng)新，為“三農(nóng)”提供全新服務(wù)，在此基礎(chǔ)上，加強對智慧金融服務(wù)的不斷開拓，為商業(yè)銀行盈利能力的不斷提升以及始終處于良好發(fā)展狀態(tài)目標的實現(xiàn)奠定堅實基礎(chǔ)[4]。

二、商業(yè)銀行財務(wù)績效政策建議

（一）強化創(chuàng)新服務(wù)水平，提高商業(yè)銀行盈利能力

根據(jù)實際調(diào)查研究能夠知道，由于市場環(huán)境具有的競爭情況越來越激烈，目前我國銀行之間的競爭逐漸呈現(xiàn)出白熱化狀態(tài)，各銀行對提升自身競爭能力投入了大量精力。商業(yè)銀行提高自身競爭能力的途徑具有多元化特征，可以從提高商業(yè)銀行相關(guān)金融產(chǎn)品質(zhì)量方面入手，也可以從提高商業(yè)銀行服務(wù)能力方面入手，還可以從提高商業(yè)銀行在金融市場中所占份額方面入手，甚至可以從如何對商業(yè)銀行有限資源進行充分利用方面入手。這些提高競爭能力的途徑歸根結(jié)底就是最大程度爭取客戶的選擇，也就是說，客戶的選擇已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要核心[5]。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該采取多樣化的有效措施使自身金融服務(wù)創(chuàng)新能力得到不斷強化，結(jié)合實際情況對信息披露機制進行主動建立健全，最大程度贏得客戶的信任與依賴，確保自身具有較強實力，能夠從激烈的行業(yè)競爭中脫穎而出。另外，商業(yè)銀行還要對種類多元、內(nèi)容豐富的新技術(shù)是否得到創(chuàng)造性運用給予高度重視，通過使客戶享受到高品質(zhì)服務(wù)體驗，提高自身的盈利能力，從而有效實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標[6]。

（二）建立健全風險管理制度，促進商業(yè)銀行穩(wěn)步發(fā)展

我國在開展市場經(jīng)濟建設(shè)、發(fā)展的過程中，如果出現(xiàn)宏觀經(jīng)濟波動幅度較大的情況。商業(yè)銀行無論是在開展資金籌集、企業(yè)資金投放，還是資金運營的過程中，都會承受不同程度的風險。對于商業(yè)銀行而言，在金融風險的不斷沖擊下，需要承受的損失較大，雖然全世界各個國家的經(jīng)濟在經(jīng)歷了經(jīng)濟危機之后正在進行緩慢復(fù)蘇，然而依然有大量不確定因素存在商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的問題，對商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展造成了嚴重威脅[7]。為了有效解決這個問題，結(jié)合市場實際發(fā)展需求以及商業(yè)銀行自身發(fā)展能力建立一套具有較高可行性和合理性的風險管理機制，以能夠在一定程度上為商業(yè)銀行穩(wěn)步發(fā)展提供保障，為我國社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展提供源源不斷的金融支持。與此同時，作為商業(yè)銀行財務(wù)績效評價的重要依據(jù)和標準，風險管理能力因子與商業(yè)銀行風險管控策略是否具有較高合理性、風險管控是否能夠達到標準要求之間具有密切聯(lián)系，有效的風險管控理念能夠使商業(yè)銀行潛在經(jīng)營管理能力得到全面呈現(xiàn)[8]。

（三）加大對經(jīng)營理念的創(chuàng)新力度，積極推動商業(yè)銀行改革升級

作為我國落實經(jīng)濟改革措施的主要內(nèi)容之一，怎樣才能通過不斷提升金融行業(yè)整體發(fā)展能力，為實體經(jīng)濟提供多功能服務(wù)，該目標已經(jīng)成為現(xiàn)代化金融行業(yè)實現(xiàn)自身價值的主要渠道。商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合市場實際需求以及自身發(fā)展能力，對傳統(tǒng)經(jīng)營理念進行不斷創(chuàng)新，這樣能夠在一定程度上為社會產(chǎn)業(yè)綜合轉(zhuǎn)型升級提供源源不斷的動力[9]。根據(jù)實際調(diào)查研究知道，作為商業(yè)銀行多元化經(jīng)營理念的重要方向之一，為實體經(jīng)濟提供多元化服務(wù)已經(jīng)成為現(xiàn)代化社會我國商業(yè)銀行全新發(fā)現(xiàn)方向。在此過程中，商業(yè)銀行要充分借鑒農(nóng)業(yè)銀行“助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，開發(fā)智慧金融服務(wù)、創(chuàng)新服務(wù)三農(nóng)”成功措施的經(jīng)驗，通過與自身發(fā)展特點相結(jié)合，不僅能夠促進商業(yè)銀行發(fā)展能力的全面提高，而且還能使商業(yè)銀行的盈利水平得到優(yōu)化升級[10]。

結(jié)語

財務(wù)績效管理是否具持有較高質(zhì)量，對商業(yè)銀行自身是否具有較高競爭力以及是否能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標起到了決定性作用。通過對我國市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律展開的全面探索與分析能夠知道，商業(yè)銀行想要實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展的目標，必須對市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律進行準確掌控，結(jié)合市場發(fā)展需求以及自身實際情況，對銀行內(nèi)部財政政策進行合理調(diào)整，使商業(yè)銀行對所面臨的風險問題得以有效控制，最大程度降低風險問題對商業(yè)銀行造成的損失。商業(yè)銀行相關(guān)工作人員不僅要對財務(wù)績效工作在企業(yè)發(fā)展過程中具有的重要性給予高度重視，還要具備理采取多元化渠道對具體內(nèi)容進行全面分析的藝術(shù)與能力，明確了解財務(wù)績效工作開展過程中存在的問題，全面分析導致相關(guān)問題產(chǎn)生的原因，從而采取多樣化有效措施將存在的問題妥善解決。在此基礎(chǔ)上，將現(xiàn)代化管理理念以及多元化管理措施不斷結(jié)合其中，使商業(yè)銀行財務(wù)績效管理工作得到不斷優(yōu)化與完善，提高商業(yè)銀行的綜合競爭能力，為商業(yè)銀行獲得更多經(jīng)濟效益和社會效益提供積極幫助。