高俊

保險(xiǎn)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，為了新時(shí)期發(fā)展的需求，需要不斷的加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的力度，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著很大的作用，可以為其發(fā)展帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題提出有效的策略，來(lái)提高內(nèi)部控制管理的水平，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并給出解決對(duì)策。保險(xiǎn)公司只有不斷提高內(nèi)部控制管理水平，才能更穩(wěn)健、更有效的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，保險(xiǎn)公司要健康發(fā)展的前提就是要做到合規(guī)經(jīng)營(yíng)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)都受到內(nèi)部控制的監(jiān)督，避免發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)。因此，公司管理層必須加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，結(jié)合行業(yè)的特點(diǎn)，創(chuàng)新內(nèi)部控制工作方式。對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，完善內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)部控制制度滿(mǎn)足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需求，從而增強(qiáng)公司整體的競(jìng)爭(zhēng)力。

一、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的內(nèi)容和特點(diǎn)

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是指保險(xiǎn)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及各層級(jí)員工，為實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依據(jù)各自的職責(zé)，采取一定的措施，合理防范和有效控制經(jīng)營(yíng)管理中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制和過(guò)程。我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是依據(jù)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則，以行為合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)、經(jīng)營(yíng)有效為目標(biāo)，提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營(yíng)。

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制具有社會(huì)性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。社會(huì)性是由保險(xiǎn)的原理決定的，保險(xiǎn)的原理是風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，向投保人收取保費(fèi)，由大家共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，是一種管理或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法，可以將眾多的單位和個(gè)人結(jié)合起來(lái)，將個(gè)體應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)榇蠹夜餐瑧?yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，能起到分散風(fēng)險(xiǎn)、補(bǔ)償損失的作用。復(fù)雜性體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)管理中要面臨眾多風(fēng)險(xiǎn)，如行業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)管理風(fēng)險(xiǎn)、理賠管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)等，這都迫切要求保險(xiǎn)公司做好內(nèi)部控制建設(shè)。

二、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的原則

根據(jù)《保險(xiǎn)公司基本準(zhǔn)則》的內(nèi)容，明確指出保險(xiǎn)公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制工作時(shí)應(yīng)遵循四個(gè)“統(tǒng)一”原則：

第一，全面和重點(diǎn)相統(tǒng)一的原則。體現(xiàn)在覆蓋面全且管控重點(diǎn)突出。保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理體系是由上至下各層級(jí)各業(yè)務(wù)模塊相互交叉的全面而且規(guī)范的內(nèi)部控制體系，在全面覆蓋的經(jīng)營(yíng)管理下，對(duì)重要業(yè)務(wù)渠道、業(yè)務(wù)模塊和高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域?qū)嵤┲攸c(diǎn)管控。

第二，制衡和協(xié)作相統(tǒng)一的原則。體現(xiàn)在通過(guò)組織架構(gòu)設(shè)定、人員管理方式選定、崗位設(shè)置以及業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)等方面形成相互制衡的內(nèi)部牽制和內(nèi)部監(jiān)督的模式，同時(shí)在相互制衡的管理模式下，各機(jī)構(gòu)、各部門(mén)、各崗位之間為達(dá)到共同的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，相互協(xié)作、互相配合，達(dá)成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)，促進(jìn)公司的良性發(fā)展。

第三，權(quán)威性和適應(yīng)性相統(tǒng)一的原則。體現(xiàn)在任何人在未經(jīng)授權(quán)下不得更改內(nèi)控程序，且將內(nèi)控指標(biāo)與公司績(jī)效、問(wèn)責(zé)機(jī)制相掛鉤，通過(guò)定期內(nèi)控缺陷評(píng)估，在確保內(nèi)控權(quán)威基礎(chǔ)上，優(yōu)化和完善內(nèi)控流程，從而適應(yīng)外部環(huán)境的變化和公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要。

第四，有效控制和合理成本相統(tǒng)一的原則。體現(xiàn)在通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制并有效防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的基礎(chǔ)上，進(jìn)行資源合理配置，優(yōu)化和降低內(nèi)部控制的成本開(kāi)支，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值。

三、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱

控制環(huán)境是開(kāi)展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行。但是目前部分保險(xiǎn)公司的控制環(huán)境不夠成熟，有待完善。主要表現(xiàn)為權(quán)責(zé)利分配不明確，高層人員往往存在重業(yè)績(jī)、輕文化，重形式、輕實(shí)質(zhì)的現(xiàn)象。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面

有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的重中之重。全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)等等。但目前開(kāi)展的部分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，只對(duì)基本承保風(fēng)險(xiǎn)有所評(píng)估，對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)的把控缺乏全局性，對(duì)市場(chǎng)的變化缺乏前瞻性。長(zhǎng)此以往，不全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估將使某些重要的風(fēng)險(xiǎn)被忽略，嚴(yán)重影響內(nèi)部控制的效果。

（三）內(nèi)控管理職能弱化

合規(guī)管理是內(nèi)部控制的重要組成部分，本應(yīng)從第三者的立場(chǎng)上公正客觀地對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行監(jiān)督。但目前很多合規(guī)部門(mén)的權(quán)威性、獨(dú)立性不足，沒(méi)有真正履行其應(yīng)有的職責(zé)，易受公司利益的影響和領(lǐng)導(dǎo)的制約，位置形同虛設(shè)。

（四）信息與交流不暢通

隨著保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)張，內(nèi)部控制越來(lái)越復(fù)雜，此時(shí)應(yīng)具備完善的信息交流體系。一方面是管理層可以及時(shí)傳遞公司內(nèi)外部重大信息，使員工能夠明確其工作職責(zé)，改進(jìn)工作流程;另一方面是員工能夠及時(shí)向上反饋其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的真實(shí)問(wèn)題。目前，部分保險(xiǎn)公司的信息交流機(jī)制不健全，內(nèi)部控制無(wú)法發(fā)揮真正的作用。同時(shí)，公司各部門(mén)之間缺乏信息溝通平臺(tái)，“信息孤島”現(xiàn)象嚴(yán)重。

四、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)存問(wèn)題的原因

（一）缺乏內(nèi)部控制文化，內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

保險(xiǎn)行業(yè)具有雙重風(fēng)險(xiǎn)性、業(yè)務(wù)復(fù)雜性、流程特殊性，因此需要具備較高的控制水平。目前，有部分保險(xiǎn)公司的內(nèi)控意識(shí)淡薄，相關(guān)制度不完善。員工認(rèn)為只需要做好業(yè)績(jī)即可，缺乏對(duì)內(nèi)部控制的重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制環(huán)境不完善。

（二）缺少內(nèi)控建設(shè)所需的專(zhuān)業(yè)人才

保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)復(fù)雜，所需內(nèi)控人員要涉及IT、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、內(nèi)審等多個(gè)領(lǐng)域，特別是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要有一定的認(rèn)識(shí)與了解。在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果對(duì)業(yè)務(wù)流程不熟悉，將影響評(píng)估工作的開(kāi)展。

（三）部門(mén)崗位職務(wù)兼容

目前，部分保險(xiǎn)公司在人員配置上沒(méi)有做到各司其職，有時(shí)一人身兼數(shù)職，造成崗位設(shè)置兼容。保險(xiǎn)公司應(yīng)遵守不相容崗位分離原則，如承保與理賠責(zé)任相分離。此外，在系統(tǒng)管理權(quán)限方面，管理主體不明確，多頭管理的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，難以發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用。

（四）信息系統(tǒng)平臺(tái)不完善

隨著保險(xiǎn)公司的日益壯大，內(nèi)控難度也在增加。想要更好地把握公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和規(guī)劃，就必須掌握相應(yīng)的信息。但目前由于缺乏信息化平臺(tái)，導(dǎo)致合規(guī)管理者難以了解各層面的信息，缺少整體動(dòng)態(tài)的預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制。