楊思蕾

摘要：蓬勃發(fā)展的社會經(jīng)濟，日趨激烈的市場競爭壓力，給企業(yè)帶來機遇和挑戰(zhàn)，也產(chǎn)生了無法預(yù)期的問題和風險。面對波譎云詭的外部市場環(huán)境，企業(yè)需要作出快速應(yīng)對并主動出擊，不斷積極探索各種新型管理模式和管理理念，業(yè)財融合作為企業(yè)強化內(nèi)部管理的優(yōu)質(zhì)新理念，便應(yīng)運而生。業(yè)財融合致力于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，增強核心競爭力，優(yōu)化利用有限資源，增強風險應(yīng)對能力，實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展愿景和價值最大化。本文對企業(yè)業(yè)財融合展開一定思考，探討了業(yè)財融合的內(nèi)涵、意義和流程，同時分析了具體實行業(yè)財融合過程中遇到的一系列問題，并提出相應(yīng)的解決對策及建議，旨在探討、促進企業(yè)更好地落地業(yè)財融合理念，真正享受到該理念帶來的福祉。

關(guān)鍵詞：業(yè)財融合;流程;戰(zhàn)略

在傳統(tǒng)的企業(yè)管理理念中，業(yè)務(wù)與財務(wù)是兩個獨立的分支，雖不至于完全平行、各自為營，交集與聯(lián)系卻不多，更談不上一體化發(fā)展。隨著外部經(jīng)濟大環(huán)境日漸嚴峻，企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)水平亟待不斷創(chuàng)新與提升，業(yè)財融合已然成為新常態(tài)下企業(yè)管理發(fā)展的新興方向和必然趨勢。良好的業(yè)財融合，將業(yè)務(wù)與財務(wù)有機統(tǒng)一，規(guī)范業(yè)務(wù)活動開展的同時又提升財務(wù)管理水平，從而實現(xiàn)跨部門協(xié)同聯(lián)動，整合優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源，強強聯(lián)合，推動企業(yè)高效運營，提高經(jīng)營收益，增強風險應(yīng)對能力;在不斷深化融合中，積極發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，優(yōu)化決策，真正合力達成企業(yè)戰(zhàn)略目標，促進企業(yè)健康持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展。

一、業(yè)財融合的內(nèi)涵和意義

（一）業(yè)財融合的內(nèi)涵

關(guān)于業(yè)財融合概念眾說紛紜，通過對各家言論共性分析，筆者理解的業(yè)財融合，首先是企業(yè)管理尤其是財務(wù)管理的一種新型方式;它是在企業(yè)整體戰(zhàn)略目標和價值最大化意念的指導下，通過搭建信息共享平臺，財務(wù)嵌入業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)反哺財務(wù)，跨越部門障礙，實現(xiàn)部門之間及時溝通、聯(lián)動協(xié)作、相互支持，共同進行計劃、決策、控制和評價等管理活動;廣泛運用大數(shù)據(jù)、云管理等先進信息化技術(shù)，從企業(yè)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等數(shù)據(jù)源出發(fā)，整合業(yè)財有效信息和內(nèi)部有限資源，在融合中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，助力決策，共同為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標和價值持續(xù)創(chuàng)造保駕護航。

（二）業(yè)財融合的意義

1.有利于優(yōu)化全面預(yù)算，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標

業(yè)財融合，部門聯(lián)動，防止有用數(shù)據(jù)無端流失和數(shù)據(jù)“孤島現(xiàn)象”，有助于將財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)融合，形成有效數(shù)據(jù)鏈，綜合運用財務(wù)指標、非財務(wù)指標等多重指標，從企業(yè)整體角度出發(fā)，將預(yù)算指標與企業(yè)戰(zhàn)略目標密切結(jié)合，細化、量化戰(zhàn)略目標，使企業(yè)戰(zhàn)略目標充分落地，完全發(fā)揮引領(lǐng)生產(chǎn)經(jīng)營活動的積極作用。

2.有利于提升經(jīng)濟效益，達成企業(yè)價值最大化

業(yè)財融合，本質(zhì)是企業(yè)價值管理的一種有效方式，通過將財務(wù)嵌合業(yè)務(wù)，讓業(yè)務(wù)人員樹立財務(wù)意識、成本紅線意識、運營效率意識、綜合收益意識等，同時結(jié)合具體經(jīng)營活動，梳理業(yè)務(wù)價值鏈，敢于砍掉重復(fù)價值鏈環(huán)扣，對高投入、低價值環(huán)節(jié)進行篩選、重組、排序，優(yōu)化價值創(chuàng)造的鏈條，降低運營成本，提升管理效益，讓企業(yè)價值鏈條能夠穩(wěn)定運轉(zhuǎn)，從而實現(xiàn)價值最大化。

3.有利于強化前置管理，防范風險于未然

業(yè)財融合，第一要務(wù)是轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)陳舊的財務(wù)職能，從事后確認、記錄、報告、分析、評價和監(jiān)督到實現(xiàn)事前參與分析預(yù)測、事中過程跟蹤反饋、事后評價考核提升的飛躍。凸顯了前置管理的重要性，深入?yún)⑴c到業(yè)務(wù)前端，在業(yè)務(wù)形成之初，通過對資金占用成本、賒銷額度、支付節(jié)點、稅收費用等預(yù)判測算，建立預(yù)警機制，從源頭把控風險，保證企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營。

4.有利于加強精細化管理，支持多種決策

業(yè)財融合，重在細節(jié)和過程的管理，通過部門聯(lián)動、互通有無、有效融通，將業(yè)財融合理念，真正貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營和財務(wù)管理的點滴之中，有利于過程管理和精細化管理;深入業(yè)務(wù)一線，了解業(yè)務(wù)切實需求，整合業(yè)務(wù)有效信息，建立通用財務(wù)測算模型和高效分析體系，真正助力于業(yè)務(wù)決策、經(jīng)營決策、戰(zhàn)略決策，有計劃、有策略、有步驟地指明企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的方向。

二、簡述業(yè)財融合的流程

（一）事前參與分析預(yù)測

業(yè)財融合強調(diào)前置管理，鼓勵事前參與分析預(yù)測，根據(jù)企業(yè)開展的每一項具體業(yè)務(wù)的基本情況，業(yè)務(wù)部門要認真進行專業(yè)業(yè)務(wù)前置預(yù)判，比如業(yè)務(wù)周期、業(yè)務(wù)投入、人員安排、物資部署、營銷政策、賒銷政策等。財務(wù)部門結(jié)合業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，整體匯總測算，包括財務(wù)專業(yè)測算，比如業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)支出、資本占用成本、稅收費用、業(yè)務(wù)固定成本等，再通過盈虧平衡點分析、敏感性分析、杜邦分析法等多種方法匡算該項業(yè)務(wù)預(yù)計毛利、凈利潤;同時還應(yīng)包括業(yè)務(wù)整體考評指標測算，提前協(xié)商建立該項具體業(yè)務(wù)的考評方式和激勵機制。跟隨談判進度，不斷更新優(yōu)化測算數(shù)據(jù)，做到著眼全局，全面準確把控業(yè)務(wù)的整體可行性。

（二）事中過程跟蹤反饋

業(yè)務(wù)整體可行并最終落地，業(yè)財融合需要進行事中過程跟蹤反饋，業(yè)務(wù)部門要加強對業(yè)務(wù)過程的精細化管理和進度的實時把控，及時將業(yè)務(wù)開展情況傳遞給財務(wù)部門;財務(wù)部門在已有的測算數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)開展進度，實時跟蹤各項測算指標實施情況，比如業(yè)務(wù)回款情況、應(yīng)收款項催收情況、成本控制情況，尤其需要關(guān)注合同執(zhí)行情況，是否真正按照合同約定履行相關(guān)權(quán)利義務(wù)，從而建立相應(yīng)的風險預(yù)警機制，識別風險、防范風險。同時，雙方將業(yè)務(wù)開展實際情況與測算數(shù)據(jù)進行對比分析，發(fā)現(xiàn)偏差，并合力找到導致偏差出現(xiàn)的原因，開誠布公，各抒己見，提出切實可行的改進優(yōu)化措施。在業(yè)務(wù)推進的過程中，若遇到外部客觀環(huán)境等不可抗力因素的影響，導致業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)測算需要作出調(diào)整的情況發(fā)生時，雙方應(yīng)溝通建立嚴格規(guī)范的審批流程，修正調(diào)整原始業(yè)務(wù)預(yù)估數(shù)據(jù)和財務(wù)測算數(shù)據(jù)，確保該項具體業(yè)務(wù)持續(xù)順利進行。

（三）事后評價考核提升

業(yè)務(wù)順利完結(jié)后，整合統(tǒng)計該業(yè)務(wù)實際發(fā)生的所有相關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)與測算數(shù)據(jù)進行科學合理比對，理性全盤分析，從而形成該業(yè)務(wù)完整的綜合性評價報告，作為考核依據(jù)，參照事前協(xié)商制定的考評方式和激勵機制，出具可操作性的考評方案和激勵辦法，獎懲分明，賞罰有度;同時，總結(jié)該項業(yè)務(wù)從開始到完結(jié)全過程中的經(jīng)驗和啟示，為其他業(yè)務(wù)的開展提供頗具可執(zhí)行性參照。

三、企業(yè)在推行業(yè)財融合過程中存在的問題

（一）對業(yè)財融合不重視，缺乏完善的管理制度

盡管企業(yè)高層領(lǐng)導對業(yè)財融合理念持支持的態(tài)度，但重視程度不足。相比之下，重業(yè)務(wù)輕財務(wù)的理念更為根深蒂固，深化于心。他們認為，業(yè)務(wù)直接面對市場一線，能為企業(yè)快速創(chuàng)造價值，帶來真實經(jīng)濟效益;而財務(wù)位居二線，缺乏市場敏銳度，僅履行核算監(jiān)督作用，并不能實際為企業(yè)創(chuàng)造價值。這種觀念，從根本上導致財務(wù)在企業(yè)不受重視，無話語權(quán)，無法參與戰(zhàn)略目標制定、投資經(jīng)營決策等重大管理活動，工作開展阻力重重，業(yè)財融合無從談起。管理層對業(yè)財融合理念的理解浮于表面，沒有真正認識這一理論的本質(zhì)和意義所在，更談不上在實際業(yè)務(wù)開展過程中，引導員工踐行業(yè)財融合理念，助力于日常生產(chǎn)經(jīng)營。員工對業(yè)財融合理念更是陌生，本著事不關(guān)己高高掛起的態(tài)度，本職工作之外的事情漠不關(guān)心，跨部門協(xié)同配合工作出現(xiàn)消極怠慢情緒，導致業(yè)財融合無法真正實行，更談不上發(fā)揮其促進生產(chǎn)經(jīng)營的作用。

業(yè)財融合還處于探索推行階段，尚不成熟，缺乏與之適應(yīng)的管理經(jīng)驗，未建立完善的管理制度。業(yè)務(wù)和財務(wù)等其他各部門立足于自身的權(quán)責范圍，依據(jù)本部門的職能職責、管理內(nèi)容、管理方式制定適合本部門的管理制度;而業(yè)財融合，強調(diào)部門融通合作，企業(yè)雖有業(yè)財融合的意識，卻未從部門融合的角度整體出發(fā)，制定一套適應(yīng)業(yè)財融合的管理辦法和管理制度，業(yè)財融合的推行缺乏相應(yīng)的制度保障，導致推行過程無規(guī)矩、無章法，當某個環(huán)節(jié)出了問題，卻不知道向誰申訴，由誰解決，久而久之，業(yè)財融合便形同虛設(shè)。

（二）部門之間缺乏溝通

業(yè)財融合不僅強調(diào)部門之間的融合，更注重不同部門之間員工的互動溝通。然而目前業(yè)財融合的現(xiàn)狀是：業(yè)務(wù)人員由于缺乏財務(wù)思維、財稅知識、成本控制意識和風險防控意識，無法從日常經(jīng)營活動開展過程中，提取有用業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，也沒有及時傳遞給財務(wù)人員相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)開展情況和實施進度，導致業(yè)務(wù)信息與財務(wù)信息不對稱、不相關(guān);另一方面，業(yè)務(wù)人員往往更關(guān)注業(yè)績指標完成情況和業(yè)績成果取得情況，很少從企業(yè)戰(zhàn)略全局和整體價值出發(fā)，通盤統(tǒng)籌考慮，這使得業(yè)財融合整合優(yōu)化資源配置、提升運營效益的意義無從實現(xiàn)。

財務(wù)人員重復(fù)更多的是基于業(yè)務(wù)后端的基礎(chǔ)核算工作，對業(yè)務(wù)進行確認、計量、報告、分析、評價和監(jiān)督;很少深入業(yè)務(wù)一線，熟悉業(yè)務(wù)運營方式，了解業(yè)務(wù)切實需求，認識業(yè)務(wù)市場定位，更沒有通過對具體業(yè)務(wù)的評估分析，有針對性地梳理業(yè)務(wù)財務(wù)流程和建立適合的分析體系，缺乏業(yè)務(wù)經(jīng)驗，無法將財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)信息更有價值地融合，也未能促成雙向反饋，助力決策。

財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門是兩個獨立的部門，在企業(yè)經(jīng)營運行中各司其職，財務(wù)部門不太關(guān)心業(yè)務(wù)運營情況，業(yè)務(wù)部門也甚少主動尋求財務(wù)咨詢，財務(wù)看重合規(guī)，業(yè)務(wù)關(guān)注業(yè)績，工作內(nèi)容迥異，關(guān)注點不同，立場不統(tǒng)一，使得部門之間的融合度和溝通力度不夠;部門之間溝通渠道打不開，信息共享平臺利用率低，部門之間信息的傳遞效率大打折扣，業(yè)財融合數(shù)據(jù)鏈打不通，業(yè)財融合難上加難。

（三）責任未落實，績效考核未跟上

業(yè)財融合不是業(yè)務(wù)活動、部門之間工作內(nèi)容的簡單疊加，而是邏輯上的全方位有機融合延伸，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門協(xié)同融合，工作內(nèi)容和工作范圍勢必有一定的交叉重疊，若責任未細分立項，未落實到崗到人，當某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時，推卸責任、互相詆毀的現(xiàn)象也隨之而來，部門之間的配合度差，抵觸情緒高漲，這將大大影響業(yè)財融合在部門之間推行的效果。

業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門等各部門都具有獨立的績效考核制度和考核辦法，企業(yè)推行業(yè)財融合之后，業(yè)財融合管理工作未納入統(tǒng)一考量，未建立整體性質(zhì)的績效考核制度和考核辦法，這使得各部門只從自身角度出發(fā)，缺乏企業(yè)整體意識、全局意識、融合意識;也無法調(diào)動部門、員工參與業(yè)財融合的積極性，部門和員工的參與度不高，業(yè)財融合無法真正得以實施。

四、優(yōu)化業(yè)財融合的建議

（一）全員高度重視，落實制度保障

企業(yè)高層管理者應(yīng)從根本上轉(zhuǎn)變思維，順應(yīng)時代潮流，重視業(yè)務(wù)的同時，也重視財務(wù)，兩手抓，明確財務(wù)在企業(yè)中的重要作用，讓財務(wù)參與到戰(zhàn)略目標的制定、投資決策、經(jīng)營管理等全過程;重視業(yè)財融合，自上而下宣貫業(yè)財融合理念，打通部門之間的溝通渠道，突破信息壁壘，全公司營造業(yè)財融合的良好氛圍。管理層應(yīng)加強業(yè)財融合理念的學習，可通過培訓、講座、線上學習等方式，構(gòu)建業(yè)財融合的整體框架和知識脈絡(luò)，同時積極引導員工，并向其傳遞業(yè)財融合的內(nèi)容、本質(zhì)、核心流程等。員工也要充分認識到業(yè)財融合的重要性，加強學習，將業(yè)財融合理念運用到日常生產(chǎn)經(jīng)營中，指導業(yè)務(wù)開展，提升經(jīng)營效益。

分析外部經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)所處行業(yè)特征，立足自身經(jīng)營規(guī)模和發(fā)展方向，頂層設(shè)計，從全局出發(fā)，站在整體大融合角度，梳理業(yè)財融合相關(guān)聯(lián)的工作內(nèi)容、工作性質(zhì)、權(quán)責范圍，建立健全適應(yīng)本企業(yè)實情的業(yè)財融合管理制度和管理辦法，規(guī)范業(yè)財融合管理秩序，張弛有度，保證業(yè)財融合管理工作在高效、和諧的環(huán)境中有序穩(wěn)步開展。

（二）完善信息共享平臺，有效溝通

業(yè)務(wù)人員可通過定期培訓、專題講座、線上學習等方式，加強學習財務(wù)基礎(chǔ)知識，養(yǎng)成財務(wù)思維，建立成本意識、風險防控意識，理論聯(lián)系實際，將所學知識與日常業(yè)務(wù)開展結(jié)合，業(yè)務(wù)聯(lián)系財務(wù)，相互融合，互相促進，規(guī)范業(yè)務(wù)管理，提高工作效率，提升運營效益。

財務(wù)人員在夯實基礎(chǔ)核算工作的同時應(yīng)拓寬視野，轉(zhuǎn)變定位，從記錄員、監(jiān)督員、評論員向業(yè)務(wù)伙伴和咨詢顧問跨越，主動深入業(yè)務(wù)一線，熟悉業(yè)務(wù)、分析業(yè)務(wù)，融合財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)信息，透過數(shù)據(jù)現(xiàn)象挖掘背后反映的問題實質(zhì)，有針對性地提出解決問題的方法，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)雙向反饋模式，為企業(yè)決策提供有力支持。

業(yè)務(wù)部門將財務(wù)部門視為合作伙伴，財務(wù)部門將數(shù)據(jù)管理前移至業(yè)務(wù)前端，積極促成部門協(xié)同聯(lián)動合作，跳出本部門的桎梏，著眼企業(yè)全局，統(tǒng)一立場，步伐一致。構(gòu)建業(yè)財信息共享平臺，廣泛運用大數(shù)據(jù)、云管理等先進信息技術(shù)，提升數(shù)據(jù)傳遞效率，暢通部門之間溝通渠道，打通業(yè)財數(shù)據(jù)鏈條上的各道關(guān)卡，建立良好的溝通秩序和融洽氛圍。

（三）分解責任，優(yōu)化績效考核體系

全方位梳理業(yè)財融合中各部門交叉重疊的工作內(nèi)容、工作性質(zhì)和職責權(quán)限，細分責任，落實到崗到人，建立合理的問責機制，獎懲分明，賞罰有度;將業(yè)財融合具體工作細化分項，建立科學合理的績效考核指標和考核辦法，統(tǒng)籌業(yè)務(wù)與財務(wù)作為一個考核單元，納入整體統(tǒng)一考量，公平公正激勵員工，調(diào)動員工參與度，積極推進業(yè)務(wù)與財務(wù)深度融合。

五、結(jié)束語

業(yè)財融合是推動企業(yè)現(xiàn)代化管理水平創(chuàng)新發(fā)展，以及企業(yè)價值持續(xù)創(chuàng)造的重大動力，業(yè)務(wù)人員應(yīng)積極樹立財務(wù)意識，不斷增強財稅知識;財務(wù)人員深度了解業(yè)務(wù)，真正切合業(yè)務(wù)需求;部門之間跨越溝通障礙，提升信息傳遞效率，搭建業(yè)財融合共享平臺，聯(lián)動合作，互通有無。分解落實責任，建立健全責任追究、監(jiān)督管理、激勵考核體制，實現(xiàn)業(yè)財融合制度保障，在深度融合過程中，發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，不斷優(yōu)化、調(diào)整業(yè)財融合建設(shè)方向和力度，充分發(fā)揮業(yè)財融合的有利作用，實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展和價值最大化的宏偉目標。

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