管麗霞

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，商貿(mào)企業(yè)為了應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流必須對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況和管理模式做出相應(yīng)的調(diào)整。高質(zhì)量的資金管理是公司經(jīng)營和管理層不斷深入優(yōu)化資金管理進(jìn)行深度探索的話題。企業(yè)的資金管理工作被管理者重視起來，企業(yè)在日常的經(jīng)營過程中資金的變化與企業(yè)的生存有著密切的關(guān)系，有效的資金管理能夠使得企業(yè)在正常的經(jīng)營中生存的更加有利，并且使得企業(yè)能夠獲得一定的利潤，而且能進(jìn)一步提高企業(yè)的核心競爭力。文章分別從商貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義、資金管理存在的問題以及針對(duì)具體問題提出了相應(yīng)的解決措施論述企業(yè)資金管理的重要性。

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè);資金管理

1.商貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

一個(gè)企業(yè)的資金就像人體機(jī)能運(yùn)行所需的必要營養(yǎng)物質(zhì)，資金管理就是是這些物質(zhì)充分發(fā)揮作用的保障。資金管理的正常運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要因素。良好的資金管理對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營有著重要的促進(jìn)和保障作用。

1.1資金是企業(yè)正常運(yùn)營的重要保障

商貿(mào)企業(yè)是以商品為主開展業(yè)務(wù)。商品的流通、交換等都是以資金為前提、以商品的交換、資金的最終回籠這樣的循環(huán)往復(fù)的順序進(jìn)行。企業(yè)的正常運(yùn)營是自己不斷流轉(zhuǎn)的過程，企業(yè)的良性資金循環(huán)的越多，為企業(yè)提供的發(fā)展機(jī)會(huì)和發(fā)展空間就會(huì)越大。如果資金管理存在問題，企業(yè)的發(fā)展也會(huì)受損。比如暢銷產(chǎn)品需要足夠的資金為節(jié)日等充分備貨，沒有資金的保障就只能在激烈的競爭中被淘汰。不管條件多么優(yōu)越也不能彌補(bǔ)這些缺陷。不僅如此，資金也是企業(yè)日常經(jīng)營的不要因素，薪酬的支付、貨款的支付也都是以資金為基礎(chǔ)進(jìn)行的，如果資金不足，將導(dǎo)致企業(yè)面臨困境甚至破產(chǎn)。

1.2資金管理的指標(biāo)影響企業(yè)管理的效率

資金管理的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率等。企業(yè)在正常的運(yùn)營過程中，通過提高資金的使用效率，并且運(yùn)用合理的財(cái)務(wù)管理指標(biāo)來衡量企業(yè)的資金管理，正確的運(yùn)用資金的使用效率使得企業(yè)的資金能夠良好的運(yùn)營，企業(yè)的資金充分保障企業(yè)正常運(yùn)營;如果運(yùn)用不當(dāng)，則會(huì)適得其反，甚至給企業(yè)帶來危機(jī)[1]。對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理的評(píng)估時(shí)，堅(jiān)持綜合評(píng)價(jià)，效率優(yōu)先的原則，在資金的管理過程中做到增加收入、節(jié)省開支，降低成本、增強(qiáng)效益。通過存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)率的提高等方式提高資金的使用效率，并且通過對(duì)資金管理目標(biāo)的考核來提高企業(yè)的運(yùn)營效率。

1.3加強(qiáng)資金管理在一定程度上能夠優(yōu)化商貿(mào)企業(yè)的投資結(jié)構(gòu)

一個(gè)企業(yè)的發(fā)展離不開精細(xì)的管理和精密的制度，企業(yè)結(jié)構(gòu)的多元化會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的結(jié)構(gòu)混亂，出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤，如果不及時(shí)的予以控制，就會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營受損，利益出現(xiàn)分歧，因此，加強(qiáng)資金管理在一定程度上能夠優(yōu)化企業(yè)的投資結(jié)構(gòu)，很大程度上改善了企業(yè)的生存環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

2.商貿(mào)企業(yè)資金管理存在的問題

伴隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革和企業(yè)經(jīng)營方式的不斷轉(zhuǎn)變，商貿(mào)企業(yè)的資金管理出現(xiàn)的問題逐漸突出，這就使得管理不當(dāng)和經(jīng)營制度不完善的企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增強(qiáng)。

2.1籌集資金方式單一，資金的運(yùn)行成本提高

商業(yè)企業(yè)發(fā)展到一定的程度，投資者期初投入的資本就不能滿足企業(yè)增長的需求，企業(yè)通常以借入資金等方式來對(duì)企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行擴(kuò)張。企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行籌集時(shí)，要結(jié)合多種因素的影響，尋求多種籌資來源和籌資方式，尋求最佳的資金途徑，降低企業(yè)籌集資金的成本。現(xiàn)在，大多數(shù)的商貿(mào)企業(yè)的現(xiàn)金流量不穩(wěn)定，應(yīng)收賬款金額逐漸增大，回收期長，導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)速度減緩，流動(dòng)資金減少，只能靠借入資金的方式來維持經(jīng)營，但是這種方式的籌資成本增大，借入資本的利息等財(cái)務(wù)費(fèi)用逐漸增高，這些因素都會(huì)給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營帶來一定的影響。

2.2資金管理方式單一，制度不完善

商貿(mào)企業(yè)在資金管理上缺少獨(dú)立完整的資金管理制度和手段，資金管理制度大多數(shù)都和企業(yè)的財(cái)務(wù)制度相關(guān)聯(lián)，形式過于簡單，沒有可操作性。并且未能與企業(yè)的日常管理體系和制度相結(jié)合，導(dǎo)致具體實(shí)施的時(shí)候沒有對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)督，造成企業(yè)的管理制度落空，不能在企業(yè)的正常運(yùn)營中發(fā)揮其重要作用。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，各種移動(dòng)支付的出現(xiàn)，許多的企業(yè)都轉(zhuǎn)變管理方式，開始嘗試使用移動(dòng)支付來滿足日常交易的需要，但是商貿(mào)企業(yè)的管理方式仍然停留在統(tǒng)一收取和支付的時(shí)代，這種傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)不能使用當(dāng)今企業(yè)的發(fā)展潮流，并且風(fēng)險(xiǎn)很難控制，容易引發(fā)企業(yè)的壞賬逐漸增多，一定程度上阻礙了商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展。

2.3存貨周轉(zhuǎn)率低，存銷比率失衡

企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率是衡量一個(gè)企業(yè)的銷售水平與存貨的管理之間的財(cái)務(wù)指標(biāo)。其反映企業(yè)在一定時(shí)間段存貨的流通速度。這個(gè)指標(biāo)的變動(dòng)表現(xiàn)出一個(gè)企業(yè)資金的使用情況，是衡量企業(yè)營運(yùn)能力的一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)。商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營成果會(huì)出現(xiàn)庫存現(xiàn)金的賬面余額數(shù)字大，回收期較長，庫存現(xiàn)金的占用比率較大。企業(yè)出現(xiàn)這種狀況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的存銷比率失衡，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營受到一定程度的影響。

3.商貿(mào)企業(yè)資金管理的具體應(yīng)對(duì)措施

3.1轉(zhuǎn)變籌資方式，降低資金的運(yùn)行成本

企業(yè)籌集資金的方式由原來的企業(yè)期初的投入成本和借入資本變?yōu)橐凿N定存的籌資方式，使得單一的籌資方式變得豐富起來，轉(zhuǎn)變企業(yè)的經(jīng)營方式，使得企業(yè)在落后的狀態(tài)下起死回生。企業(yè)的資金成本是指企業(yè)在籌集資金和使用資金的時(shí)候所支付的成本。在企業(yè)需要擴(kuò)大經(jīng)營模式的時(shí)候，自身的資本往往不能滿足，企業(yè)應(yīng)選擇資金成本最低的籌集方式來滿足其資金的需要。一方面通過提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率和資金的周轉(zhuǎn)速度，提高庫存的使用率。另一方面轉(zhuǎn)變籌集資金的模式，增加股東資本的投入，利用銀行等金融機(jī)構(gòu)的管理模式對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理，提高企業(yè)流動(dòng)資金的使用率，加快資金的流通速度，確保企業(yè)正常運(yùn)營，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起一定的推動(dòng)作用。

3.2加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善資金管理制度

企業(yè)擁有完善的管理制度是非常重要的。企業(yè)要想使得管理制度能夠有效的實(shí)施，內(nèi)部管理能夠得到具體的落實(shí)，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制制度，完善資金管理制度使得企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展，一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度，為企業(yè)的資金正確運(yùn)用有著重要的推動(dòng)作用。首先，應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制體系，對(duì)企業(yè)的內(nèi)控建立專門的機(jī)構(gòu)，對(duì)其期末的表現(xiàn)形式作出明確的規(guī)定;其次，建立完整的內(nèi)部審計(jì)制度，使得內(nèi)部控制制度有充分的證據(jù)得以證明;最后，成立一個(gè)具有權(quán)威和專業(yè)的評(píng)價(jià)團(tuán)隊(duì)，為完善的資金管理提供一定的智力支持和經(jīng)驗(yàn)的積累，為防范資金舞弊奠定基礎(chǔ)。

3.3完善存銷比率，提高存貨周轉(zhuǎn)率

商貿(mào)企業(yè)在制定公司的合理的庫存和銷貨目標(biāo)時(shí)，要結(jié)合近幾年公司的存銷數(shù)據(jù)，設(shè)立合理的預(yù)算和可控的風(fēng)險(xiǎn)，確定可控范圍的庫齡風(fēng)險(xiǎn)。首先，應(yīng)該分析企業(yè)的年收入，當(dāng)企業(yè)的收入達(dá)到一定程度時(shí)，庫存指標(biāo)應(yīng)相應(yīng)的做出變化。其次，應(yīng)當(dāng)分析收入達(dá)到一定程度時(shí)，庫存應(yīng)當(dāng)做出一定的調(diào)整;最后，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況給企業(yè)設(shè)置合理的資金結(jié)構(gòu)和銷售數(shù)量。以此來規(guī)范企業(yè)的收支和內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)可持續(xù)發(fā)展并在行業(yè)中處于優(yōu)越地位。

4.結(jié)語

資金管理是一個(gè)企業(yè)正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展的重要因素，運(yùn)用一定手段對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理師的企業(yè)的資金運(yùn)營更加穩(wěn)健和高效，并且有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的目標(biāo)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理集約化目標(biāo)。對(duì)于一個(gè)商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展而言，首先是貨物的采購和資金的分配;其次是貨物的銷售和資金的回籠;最后是資金的收益。商貿(mào)企業(yè)在日常的經(jīng)營活動(dòng)中，資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，建立完善的資金管理體系，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的賬務(wù)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變企業(yè)的籌資方式，提高存貨周轉(zhuǎn)率，進(jìn)而在一定程度上加快了企業(yè)的流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度;同時(shí)提高資金的使用效率，使得公司的內(nèi)部控制制度更加完善，為企業(yè)長期而穩(wěn)定的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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