張巧云

摘要：在企業(yè)日常發(fā)展過程中，為了提升企業(yè)的發(fā)展水平，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)性融合工作的重視程度。通過企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)的協(xié)調(diào)配合，不僅可以及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中存在的不足，還有助于了解一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效果以及水平，因此在實(shí)際工作中需要企業(yè)通過內(nèi)部控制，提升內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)效果，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展和管理提供重要的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì);企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理;協(xié)調(diào)與整合

在將內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行協(xié)調(diào)性融合之前，需要從兩者之間的關(guān)系和不同點(diǎn)入手，找到協(xié)調(diào)點(diǎn)，構(gòu)建一體化的管理模式，從而提升企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展水平以及發(fā)展質(zhì)量。另外還需要將內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行相互的結(jié)合，在一體化的框架內(nèi)明確各自所需要承擔(dān)的責(zé)任和職責(zé)，提出相對(duì)應(yīng)的解決措施，掌握主要的優(yōu)化思路，從而使得內(nèi)部審計(jì)能夠和企業(yè)管理進(jìn)行全面地融合以及滲透，共同的促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

一、內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

（一）有助于鞏固風(fēng)險(xiǎn)管理的地位

在企業(yè)日常發(fā)展的過程中，將內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行相互融合，有助于鞏固企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的地位，發(fā)揮出獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，從而解決企業(yè)在發(fā)展過程中的一些問題以及困擾。在企業(yè)日常發(fā)展過程中，審計(jì)業(yè)務(wù)逐漸朝著內(nèi)部管理的方向而不斷的擴(kuò)展，內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)也隨之不斷變化，因此在實(shí)際工作中所產(chǎn)生的困擾是比較多的。在企業(yè)發(fā)展中需要將內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行差異化的處理，擴(kuò)寬業(yè)務(wù)范圍來實(shí)現(xiàn)工作模式的增值。在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，需要與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行相互融合，以風(fēng)險(xiǎn)管理來提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的效果和水平，需要相關(guān)管理人員加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效了解以及認(rèn)識(shí)，彰顯內(nèi)部審計(jì)本身的獨(dú)特性，從而為企業(yè)今后的發(fā)展提供強(qiáng)有力的支撐。

（二）有助于擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍

將內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)營(yíng)相融合有助于擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，改變以往組織中的行為習(xí)慣方式。在傳統(tǒng)審計(jì)工作中通常都是針對(duì)每一個(gè)事物進(jìn)行全方位的評(píng)價(jià)，然而風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)組織和事件潛在的危險(xiǎn)因素進(jìn)行全方位的管理，提升企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展水平。內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行相互融合后，工作范圍自然而然擴(kuò)大到了企業(yè)管理的全過程中，可以實(shí)現(xiàn)全局性的管理內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理。在實(shí)施時(shí)能夠集中發(fā)揮全面評(píng)估功能，有效地落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理策略以及制度，從而保證決策能夠具備科學(xué)性的特征。這就使得內(nèi)部審計(jì)在原有的工作范圍轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，也有助于讓整體咨詢過程變得更加積極和主動(dòng)，從而保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）完善了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架

從企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理融合來看，兩者之間的協(xié)調(diào)性特征較為明顯。內(nèi)部審計(jì)工作要明確主要的工作職責(zé)以及工作重點(diǎn)，構(gòu)成完整性的執(zhí)行框架，從而防止在內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作中出現(xiàn)判斷錯(cuò)誤以及資金浪費(fèi)的問題。內(nèi)部審計(jì)工作能夠?qū)ζ髽I(yè)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行全方位的監(jiān)督和修訂，通過獨(dú)立性的評(píng)估來保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架模式的有效實(shí)施。另外內(nèi)部審計(jì)工作能夠根據(jù)自身獨(dú)特性的特征，打破以往職能的局限，更加全面而客觀的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，以企業(yè)從長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施入手進(jìn)行有效的決策以及管理。內(nèi)部審計(jì)和董事會(huì)之間的報(bào)告關(guān)系可以解決以往風(fēng)險(xiǎn)管理過程中所存在的問題，從公司治理的角度不斷地完善風(fēng)險(xiǎn)管理框架，從而使得內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?qū)崿F(xiàn)有效地協(xié)調(diào)發(fā)展，提升組織風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。

二、內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合方法

（一）夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)審計(jì)

在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，主要是為了及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在后續(xù)發(fā)展中的一些風(fēng)險(xiǎn)和潛在的不良因素，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的評(píng)估以及監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，兩者之間的關(guān)系是非常緊密的，因此在實(shí)際工作中需要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)審計(jì)的重視程度，從而為后續(xù)工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)審計(jì)應(yīng)該站在全局性的角度，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全方位風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，基礎(chǔ)審計(jì)比較注重的是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，要從不同的角度進(jìn)行良好的控制以及監(jiān)督，例如涉及有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)各個(gè)方面。管理者在實(shí)際工作中需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的評(píng)估，并且還要了解有關(guān)業(yè)績(jī)方面的風(fēng)險(xiǎn)。在具體實(shí)施時(shí)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行改良性的處理，應(yīng)對(duì)公司在后續(xù)發(fā)展中的一些潛在風(fēng)險(xiǎn)，并且提出有效的控制措施。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)審計(jì)工作中，需要將企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)納入審計(jì)計(jì)劃的層次中，進(jìn)行精準(zhǔn)性的判斷以及研究。其次還要將目標(biāo)以及業(yè)績(jī)關(guān)聯(lián)進(jìn)行有效地銜接，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的根本底線，管理人員要從這一問題中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估，了解風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的強(qiáng)度，提出有效解決措施。在實(shí)際工作中需要讓相關(guān)管理人員制定有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)管理方法，從而正確地看待企業(yè)后續(xù)發(fā)展進(jìn)程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展水平。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作中，需要以企業(yè)內(nèi)部控制為主，實(shí)現(xiàn)公司生產(chǎn)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)，從源頭入手，保證風(fēng)險(xiǎn)管理效率的提高。另外還需要多方面評(píng)估企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中的一些關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告能夠具備真實(shí)性的特征。內(nèi)部審計(jì)人員需要針對(duì)企業(yè)在發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行全方位的評(píng)估，與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行相互匹配，另外還需要以提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的可靠性為主進(jìn)行精準(zhǔn)審計(jì)，從而使得風(fēng)險(xiǎn)管理可以更加貼合于企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀以及發(fā)展目標(biāo)。在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，需要對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行有效的監(jiān)控，了解風(fēng)險(xiǎn)控制方法實(shí)施的成果和在發(fā)展過程中所存在的問題，提出有效的改善方案，從而提前預(yù)防控制企業(yè)在后續(xù)發(fā)展中的一些風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中需要相關(guān)管理人員加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，通過完善風(fēng)險(xiǎn)管理模式貫徹落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作成果，從而促進(jìn)企業(yè)在新時(shí)期下的長(zhǎng)久發(fā)展。工作人員可以結(jié)合以往的工作經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真的總結(jié)存在于以往審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)，做好資料的搜集以及分類工作，將總結(jié)完的內(nèi)容納入信息平臺(tái)中，實(shí)現(xiàn)部門之間的共享，從而強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)力度。

（三）優(yōu)化管理咨詢和建議

在內(nèi)部審計(jì)工作中，需要提供充足而完善的風(fēng)險(xiǎn)管理建議和咨詢服務(wù)，開展內(nèi)部審計(jì)工作的主要目的是為了提升服務(wù)水平，因此需要加強(qiáng)對(duì)這一問題的重視程度。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，要根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和義務(wù)提供最為準(zhǔn)確的信息服務(wù)，并且根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)咨詢服務(wù)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效監(jiān)控以及優(yōu)化。在企業(yè)發(fā)展過程中，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮的重視程度，為企業(yè)持續(xù)性發(fā)展提供強(qiáng)有力的咨詢服務(wù)。另外還要對(duì)咨詢服務(wù)方式進(jìn)行有效地改善以及優(yōu)化，從而使企業(yè)能夠規(guī)避在后續(xù)發(fā)展中可能遇到的一些風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)制度建設(shè)

為了使內(nèi)部審計(jì)能夠和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理更好地的協(xié)調(diào)和融合，在實(shí)際工作中需要加強(qiáng)制度上的建設(shè)，從而為后續(xù)工作實(shí)施奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。為了促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?qū)崿F(xiàn)高效率地落實(shí)，要充分了解內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況評(píng)估的重要作用，為開展內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè)提供強(qiáng)有力的保障，使得內(nèi)部審計(jì)工作能夠朝著更加規(guī)范性和科學(xué)性的方向不斷地發(fā)展。另外還要通過內(nèi)部審計(jì)及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中的一些困擾因素，并提出有效解決措施，從而保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理效果的提升。與此同時(shí)還需要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)的重視程度，明確不同工作人員的工作職責(zé)以及工作重點(diǎn)，切實(shí)提高管理水平。

（五）完善內(nèi)部審計(jì)制度

在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)整合工作中，還需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度完善的重視程度，我國(guó)當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)工作人員由于并沒有接受過專業(yè)性的審計(jì)知識(shí)方面的教育培訓(xùn)，所以在審計(jì)工作中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)問題。另外企業(yè)管理人員也缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的了解和認(rèn)識(shí)，甚至一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人認(rèn)為沒有必要成立專業(yè)的審計(jì)部門，因此在實(shí)際工作中增加了諸多的風(fēng)險(xiǎn)。為了解決這一問題，需要完善內(nèi)部審計(jì)制度，從而起到重要的支撐和引導(dǎo)作用。比如可以在企業(yè)內(nèi)部建立獨(dú)立性較強(qiáng)的審計(jì)部門，設(shè)置不同管理層次，向工作人員講解有關(guān)審計(jì)方面的知識(shí)以及要點(diǎn)。在開展審計(jì)工作時(shí)，需要通過內(nèi)部管理以服務(wù)審計(jì)為主要的目標(biāo)，防止在審計(jì)工作實(shí)施時(shí)存在諸多的問題以及困擾。在審計(jì)部門發(fā)展成熟之后，企業(yè)管理人員需要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的優(yōu)化力度，以提升審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)效果為主，進(jìn)行下一階段的改進(jìn)和調(diào)整，從而使得內(nèi)部審計(jì)能夠和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行相互的融合，實(shí)現(xiàn)職能的不斷擴(kuò)展和延伸，多方位滿足于企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展目標(biāo)以及發(fā)展要求。在實(shí)際工作中要加強(qiáng)信息系統(tǒng)合理性利用，應(yīng)對(duì)在審計(jì)工作中的繁瑣數(shù)據(jù)。

三、結(jié)束語(yǔ)

在現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營(yíng)中為了有效地預(yù)防和防控在后續(xù)發(fā)展進(jìn)程中的風(fēng)險(xiǎn)，需要將內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行相互融合，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)在當(dāng)前融合中的一些問題，通過高效率的風(fēng)險(xiǎn)管理來化解企業(yè)所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而使得戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)能夠得以全面的落實(shí)，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

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