馮芳

摘要：財(cái)務(wù)資金管理路徑的優(yōu)化，對(duì)于提升國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率有著非常重要的影響，本文內(nèi)容則是在這一背景下提出，文章撰寫的主要目的在于為國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作的開(kāi)展提供一定的借鑒和參考，進(jìn)而為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供更多的保障。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);財(cái)務(wù)資金管理;運(yùn)營(yíng)發(fā)展

國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理中，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的推進(jìn)必然需要相應(yīng)的資金支持，而且，企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展成效也需要通過(guò)資金層面來(lái)反映，因此，持續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理是國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)之一。然而就目前的狀況而言，部分國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理存在一定的漏洞，而且因?yàn)樨?cái)務(wù)資金管理問(wèn)題的出現(xiàn)，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)推進(jìn)以及整體運(yùn)營(yíng)受到一定的負(fù)面影響，為此，在新時(shí)代背景下，國(guó)有企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)資金管理問(wèn)題給予足夠的重視，并對(duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行不斷的強(qiáng)化。

一、新時(shí)代加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要性

總體來(lái)看，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：首先，財(cái)務(wù)資金管理工作的科學(xué)實(shí)施，有利于降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)推進(jìn)過(guò)程中，只有對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的資金進(jìn)行合理使用，才能夠?yàn)榻?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供有力的支持。在此過(guò)程中，還能夠形成良性的資金循環(huán)，構(gòu)建起合理的資金鏈條，從而有效降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)推進(jìn)中，由于資金供應(yīng)不足或資金鏈斷裂所引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，有利于提升企業(yè)整體管理水平。資金管理是國(guó)有企業(yè)宏觀管理工作的重要環(huán)節(jié)，該項(xiàng)管理工作的完善有助于提升國(guó)有企業(yè)的整體管理水平，進(jìn)而為企業(yè)的高效運(yùn)作提供良好的保障。再者，有利于提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)資金管理工作的科學(xué)實(shí)施，能夠提升國(guó)有企業(yè)的投入產(chǎn)出比，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，通過(guò)這種方式不斷提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理問(wèn)題分析

（一）資金使用問(wèn)題

資金使用是國(guó)有企業(yè)資金管理的重點(diǎn)內(nèi)容之一，但是從當(dāng)前的現(xiàn)狀來(lái)看，一些國(guó)有企業(yè)的資金使用存在明顯的不合理性。比如，在對(duì)某國(guó)有企業(yè)所參與項(xiàng)目進(jìn)行走訪調(diào)查發(fā)現(xiàn)：該企業(yè)在此次項(xiàng)目中的實(shí)際成本投入明顯高出計(jì)劃成本，這一問(wèn)題的出現(xiàn)，很大程度是因?yàn)槠髽I(yè)在項(xiàng)目參與過(guò)程中的資金使用不合理，導(dǎo)致資金的消耗得不到合理控制，致使大量資金被浪費(fèi)。其次，國(guó)有企業(yè)的資金使用問(wèn)題還表現(xiàn)為應(yīng)收賬款管理的不完善，導(dǎo)致企業(yè)資金無(wú)法被及時(shí)收回，受此影響，企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中所使用的流動(dòng)資金會(huì)被大量占用，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)會(huì)受到限制，甚至?xí)蛊髽I(yè)在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)資金短缺問(wèn)題，業(yè)務(wù)的推進(jìn)很容易陷入停滯狀態(tài)。

（二）預(yù)算管理工作有待完善

在很多國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理中，財(cái)會(huì)人員會(huì)定期向各部門獲取部門預(yù)算數(shù)據(jù)信息，然后向各部門劃撥預(yù)算資金，但是在資金數(shù)據(jù)搜集過(guò)程中，一些企業(yè)的財(cái)會(huì)人員并不會(huì)對(duì)各部門所提供的信息進(jìn)行核對(duì)，將搜集預(yù)算信息當(dāng)作是一種常態(tài)化工作。受此影響，一些部門所報(bào)的預(yù)算資金會(huì)遠(yuǎn)超出部門所需，進(jìn)而表現(xiàn)出所使用的預(yù)算資金與本部門實(shí)際情況明顯不符問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金浪費(fèi)情況。另外，預(yù)算管理問(wèn)題還表現(xiàn)為預(yù)算人員與業(yè)務(wù)部門人員之間的溝通缺乏方面，導(dǎo)致預(yù)算工作暴露出一定的滯后性，業(yè)務(wù)部門只有在其他項(xiàng)目的資金回籠后才可以重新開(kāi)展新的項(xiàng)目，但是在此過(guò)程中很可能已經(jīng)錯(cuò)失了市場(chǎng)機(jī)會(huì)。

（三）融資管理問(wèn)題

融資是國(guó)有企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)中的必然開(kāi)展的一項(xiàng)資金管理活動(dòng)，而且，相對(duì)于普通企業(yè)而言，國(guó)有企業(yè)能夠獲得商業(yè)銀行的有力支持，并建立起相對(duì)穩(wěn)定的融資渠道。然而，正因?yàn)槠髽I(yè)能夠獲得穩(wěn)定的融資，使得部分國(guó)有企業(yè)在融資過(guò)程中表現(xiàn)出明顯的隨意性，忽略了對(duì)企業(yè)外部融資規(guī)模的合理控制，企業(yè)因此面臨的融資壓力在持續(xù)增加。相對(duì)于普通企業(yè)而言，國(guó)有企業(yè)雖然具備較大的優(yōu)勢(shì)，但是在運(yùn)營(yíng)發(fā)展中不可能總是一帆風(fēng)順，如果在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)推進(jìn)中出現(xiàn)業(yè)務(wù)受阻，并出現(xiàn)企業(yè)資金無(wú)法按預(yù)期回籠的問(wèn)題，那么企業(yè)很可能無(wú)法及時(shí)還款，企業(yè)資金鏈斷裂的可能性也會(huì)提升，進(jìn)而使企業(yè)面臨巨大的

風(fēng)險(xiǎn)。

（四）管理制度有待完善

國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理中，管理制度的嚴(yán)格制定，能夠?yàn)橘Y金管理工作的科學(xué)開(kāi)展提供良好的保障。然而部分國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理制度仍然存在一定的不規(guī)范性，而在財(cái)務(wù)資金管理工作中，由于缺乏嚴(yán)格制度的約束，財(cái)務(wù)資金管理工作效率始終得不到提升。比如，一些國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理制度的設(shè)立僅僅在企業(yè)的宏觀管理制度中有所提及，但是針對(duì)該項(xiàng)管理工作的具體實(shí)施，管理制度并沒(méi)有予以明確，受此影響，企業(yè)的資金管理工作實(shí)施中表現(xiàn)出明顯的隨意性，相關(guān)賬目的記錄、賬單的處理都缺乏嚴(yán)格的處理流程，致使企業(yè)在年終對(duì)賬中部分賬單缺失，而此類情況的長(zhǎng)期存在，很容易使企業(yè)的資金管理工作陷入混亂，進(jìn)而影響到企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作的實(shí)際成效。

三、新時(shí)代加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的路徑

（一）注重企業(yè)資金的合理使用

在新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)要能夠通過(guò)資金的合理使用，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的推進(jìn)提供強(qiáng)有力的資金支持。在該項(xiàng)工作的管理中，企業(yè)重點(diǎn)要做好資金的集中管理，然后通過(guò)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展中資金消耗情況的科學(xué)評(píng)估，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行合理分配，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中都能夠獲得強(qiáng)有力的資金支持，避免在此過(guò)程中出現(xiàn)資金浪費(fèi)，提升資金使用效率。國(guó)有企業(yè)管理者要能夠明確認(rèn)識(shí)到資金運(yùn)用的主要目的就是為本企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，因此，財(cái)務(wù)管理中的資金使用要始終圍繞企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。而且，為了進(jìn)一步完善資金管理工作的實(shí)際效果，國(guó)有企業(yè)財(cái)會(huì)人員還要做好資金核算，通過(guò)精準(zhǔn)核算，減少資金使用中存在的漏洞。國(guó)有企業(yè)在預(yù)算管理中經(jīng)常會(huì)涉及巨額資金的使用，在核算工作中，要確保核算內(nèi)容的全面性，而且可以進(jìn)行多次核算，以此確保核算工作的準(zhǔn)確性，防止會(huì)計(jì)核算中由于考慮的項(xiàng)目不夠全面而出現(xiàn)失誤，進(jìn)而為資金管理效率的提升提供良好的保障。另外，國(guó)有企業(yè)還要進(jìn)一步完善其應(yīng)收賬款管理工作。為此，國(guó)有企業(yè)可以建立應(yīng)收賬款賬齡表，按照時(shí)間順序?qū)⑵髽I(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行類別劃分，根據(jù)賬齡表的時(shí)間信息，對(duì)賬款進(jìn)行及時(shí)催收，謹(jǐn)防壞賬的出現(xiàn)。如果頻繁出現(xiàn)賬款收不回的情況，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展中有必要通過(guò)合同的形式針對(duì)賬款回收進(jìn)行說(shuō)明，從而有效降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善預(yù)算工作

各部門定期報(bào)預(yù)算雖然是很多國(guó)有企業(yè)的常態(tài)化工作，但是財(cái)會(huì)人員在搜集各部門的預(yù)算信息過(guò)程中，需要針對(duì)各部門所報(bào)預(yù)算信息的合理性進(jìn)行分析，如果特定部門所報(bào)預(yù)算明顯超出實(shí)際需求，則需要適當(dāng)降低預(yù)算額，以此減少企業(yè)資金的浪費(fèi)。而且，企業(yè)預(yù)算人員要主動(dòng)加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通，了解其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)推進(jìn)過(guò)程中的預(yù)算資金使用情況，如果有實(shí)際需求，則需要及時(shí)補(bǔ)充資金，確保業(yè)務(wù)部門能夠抓住每一個(gè)市場(chǎng)機(jī)會(huì)，并為企業(yè)創(chuàng)造更高的效益。另外，國(guó)有企業(yè)要能夠?qū)︻A(yù)算資金性計(jì)劃性使用，比如在每年年初，系統(tǒng)梳理本年度將要開(kāi)展的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，并明確所好消耗的資金，綜合考慮企業(yè)本年度資金的回籠情況，對(duì)預(yù)算資金進(jìn)行計(jì)劃性分配。在具體的業(yè)務(wù)項(xiàng)目開(kāi)展中，企業(yè)還要做好必要的監(jiān)督，如果發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)目與企業(yè)之前經(jīng)營(yíng)的相類似項(xiàng)目相比，其資金明顯超出預(yù)期，則要對(duì)其中的原因進(jìn)行分析，在分析中要重點(diǎn)對(duì)比資金消耗較大的環(huán)節(jié)，然后及時(shí)改進(jìn)，而且通過(guò)這種方式幫助國(guó)有企業(yè)查找其預(yù)算資金管理中存在的漏洞，并及時(shí)改正，進(jìn)而不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作質(zhì)量。

（三）完善企業(yè)融資工作

對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，為了減少融資中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)外部融資規(guī)模進(jìn)行合理控制，因此，企業(yè)可以采用內(nèi)部融資的方式達(dá)到這一目的，即通過(guò)本企業(yè)內(nèi)部獲取運(yùn)行所需的融資資金。通過(guò)這一方式獲取的融資資金，國(guó)有企業(yè)不會(huì)因此承擔(dān)較大的融資成本。在這一方面融資工作的具體實(shí)施中，資金來(lái)源可以是股東出資、盈余資金、預(yù)收款等，以上述資金為基礎(chǔ)，將其投放到收益更高的項(xiàng)目中，這意味著企業(yè)不僅承受了更低的融資風(fēng)險(xiǎn)，而且提升了企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效益。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，通過(guò)內(nèi)部獲取融資資金，并不會(huì)像傳統(tǒng)融資那樣支付貸款利息，企業(yè)的內(nèi)部控制權(quán)也不會(huì)因此而受到不良干擾。由于這一項(xiàng)融資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)較小，在具體融資中，企業(yè)可以適當(dāng)?shù)脑黾舆@一方面融資的規(guī)模，為了充分發(fā)揮這一部分資金所產(chǎn)生的實(shí)際效力，企業(yè)可以利用內(nèi)源資金進(jìn)行深層次的技術(shù)研發(fā)、原料采購(gòu)等，使企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理中的外部資金壓力得到有效緩解。而且，內(nèi)源融資的目的還可以通過(guò)節(jié)省內(nèi)部開(kāi)支的方式予以

實(shí)現(xiàn)。

（四）進(jìn)一步完善管理制度

對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，要能夠樹(shù)立明確的發(fā)展目標(biāo)，并在明確目標(biāo)的指引下更加的嚴(yán)格的進(jìn)行自我管理，而針對(duì)財(cái)務(wù)資金管理工作的實(shí)施，則要通過(guò)嚴(yán)格的管理制度對(duì)本企業(yè)的該項(xiàng)工作進(jìn)行有效約束，并逐步提升本企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作的規(guī)范性。為此，企業(yè)要能夠以制度的形式明確資金管理工作在本企業(yè)中的實(shí)際地位。在管理制度中針對(duì)本企業(yè)資金管理工作內(nèi)容及工作流程在制度中進(jìn)行明確規(guī)定，通過(guò)這種方式，進(jìn)一步明確資金管理在企業(yè)內(nèi)部管理中的實(shí)際地位，并利用嚴(yán)格的管理制度為本企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作提供明確的指引，以此不斷提升本企業(yè)資金管理工作的規(guī)范性。為了充分發(fā)揮管理制度在規(guī)范企業(yè)資金管理工作中的實(shí)際作用，國(guó)有企業(yè)還要根據(jù)資金管理工作的實(shí)際需求對(duì)管理制度內(nèi)容進(jìn)行不斷的完善。比如，以責(zé)任制的形式對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作行為進(jìn)行約束，針對(duì)企業(yè)資金管理工作中出現(xiàn)的漏洞，嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任，通過(guò)這種方式喚起其他員工的責(zé)任意識(shí)。企業(yè)管理者要能夠樹(shù)立制度意識(shí)，由資金管理逐步延伸到其他各項(xiàng)工作，通過(guò)這種方式逐步提升企業(yè)管理工作的規(guī)范性，這是促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展并提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要舉措。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，提升國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平，對(duì)國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展有著非常深遠(yuǎn)的影響，在日常運(yùn)營(yíng)中，國(guó)有企業(yè)管理者要對(duì)此項(xiàng)工作的實(shí)際意義有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)，并多層面查找該項(xiàng)工作中的不足之處，然后對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理路徑進(jìn)行不斷優(yōu)化。

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