薛紅琛

摘要：隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，財務(wù)的記賬職能逐漸弱化，并逐漸向企業(yè)決策支持、業(yè)務(wù)支持的方向發(fā)展，業(yè)財融合成為企業(yè)財務(wù)發(fā)展的必然趨勢。財務(wù)培訓(xùn)作為打破財務(wù)與業(yè)務(wù)之間壁壘的重要方式，可以幫助財務(wù)人員邁出與業(yè)務(wù)融合的第一步。本文梳理了為非財務(wù)人員提供財務(wù)培訓(xùn)的整體思路，并對財務(wù)培訓(xùn)的方法做舉例說明。

關(guān)鍵詞：業(yè)財融合;財務(wù)培訓(xùn);非財務(wù)人員

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，會計電算化水平和企業(yè)資源計劃系統(tǒng)（Enterprise Resource Planning，簡稱ERP）普及率得到了很大的提高。計算機(jī)在一定程度上代替了人工核算、記賬、編制報表的工作。財務(wù)數(shù)據(jù)更豐富、更精確，企業(yè)的會計記賬效率和財務(wù)管理質(zhì)量也得到了極大的提高。隨著近幾年大數(shù)據(jù)以及人工智能+

（Artificial Intelligence Plus，簡稱AI+）時代的到來，未來企業(yè)ERP系統(tǒng)的錯誤率會逐步降低。這就會導(dǎo)致財務(wù)的記賬職能會越來越被弱化，逐漸向企業(yè)決策支持、業(yè)務(wù)支持的方向發(fā)展，業(yè)財融合成為企業(yè)財務(wù)發(fā)展的必然化趨勢。

一、業(yè)財融合趨勢下財務(wù)職能的變化

傳統(tǒng)財務(wù)的職能是事后性的——在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后將其準(zhǔn)確反映在財務(wù)報表上，再按規(guī)定報送財務(wù)報表給相關(guān)部門。在這個模式下，財務(wù)與業(yè)務(wù)幾乎沒有交集，各部門各司其職、信息不互通，企業(yè)管理者也很難依賴財務(wù)數(shù)據(jù)分析做出業(yè)務(wù)上的決策。

幾乎每個公司都可以看到這種情況出現(xiàn)：財務(wù)抱怨業(yè)務(wù)部門沒有財務(wù)意識、流程不規(guī)范;業(yè)務(wù)部門抱怨財務(wù)流程復(fù)雜、不能支持業(yè)務(wù)發(fā)展。其實出現(xiàn)這種情況的根本原因就是由于業(yè)務(wù)和傳統(tǒng)財務(wù)的職能目的不同。對業(yè)務(wù)部門來說，他們的職能和業(yè)績目標(biāo)是盡最大的努力為企業(yè)拿到更多銷售額、創(chuàng)造更高的產(chǎn)值。而傳統(tǒng)財務(wù)的職能目標(biāo)幾乎與這個沒有關(guān)聯(lián)，甚至有時因為流程限制無法支持業(yè)務(wù)完成職能目標(biāo)。雙方又缺乏溝通，導(dǎo)致互不理解，進(jìn)而產(chǎn)生各種矛盾。

所以財務(wù)的職能需要盡可能前移 ——由事后核算轉(zhuǎn)到事前指導(dǎo)、事中監(jiān)督、事后分析反饋。這要求財務(wù)走出辦公室，盡可能地去了解業(yè)務(wù)，深入到企業(yè)的銷售活動、運(yùn)營活動中。財務(wù)先邁出一步，打通與業(yè)務(wù)部門之間的壁壘，才能使財務(wù)與業(yè)務(wù)有合作共贏的機(jī)會。

財務(wù)的轉(zhuǎn)型不僅僅是順應(yīng)時代趨勢，更是企業(yè)精細(xì)化管理的必然方向。在如今日益激烈的競爭環(huán)境下，財務(wù)可以通過對業(yè)務(wù)的了解和自身的專業(yè)素養(yǎng)，事前為業(yè)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)分析支持、設(shè)定目標(biāo)，幫助企業(yè)更游刃有余地參與市場競爭;事中監(jiān)督運(yùn)營活動，保證經(jīng)濟(jì)活動合規(guī)開展、成本可控;事后準(zhǔn)確記錄并提供各維度業(yè)務(wù)需要的分析報表，及時反映運(yùn)營活動中的問題，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置，使企業(yè)更好地完成整體目標(biāo)，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。這就是業(yè)財融合的意義。

為了實現(xiàn)業(yè)財融合，企業(yè)的管理層首先要有財務(wù)導(dǎo)向的思維方式，相應(yīng)調(diào)整財務(wù)的組織架構(gòu)。比如，近幾年財務(wù)合作伙伴（Finance Business Partner，簡稱Finance BP）的財務(wù)崗位在一些大型企業(yè)中越來越普及。這個角色需要理解業(yè)務(wù)的商業(yè)邏輯，并給業(yè)務(wù)部門專業(yè)的財務(wù)支持，讓財務(wù)業(yè)務(wù)化、業(yè)務(wù)理性化，使財務(wù)和業(yè)務(wù)有機(jī)結(jié)合在一起。

另外，企業(yè)還需要加強(qiáng)信息技術(shù)系統(tǒng)建設(shè)。雖然目前大部分企業(yè)都采用了ERP系統(tǒng)，但由于大型系統(tǒng)的建設(shè)、維護(hù)成本過高，很多企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)，沒有能力來負(fù)擔(dān)這部分成本。在ERP系統(tǒng)沒有得到適當(dāng)?shù)纳壓途S護(hù)的情況下，想得到完全適合經(jīng)營管理需要的財務(wù)報表往往會很困難，或者需要財務(wù)人員大量的人工判斷，使得業(yè)務(wù)活動難以得到財務(wù)精準(zhǔn)的支持，從而制約業(yè)財融合的發(fā)展。

從財務(wù)的角度來說，除了工作上的接觸，跨出業(yè)財融合的第一步也可以從為業(yè)務(wù)部門提供各種財務(wù)培訓(xùn)開始，來提高管理層及業(yè)務(wù)人員的財務(wù)思維。通過專業(yè)的知識和一定的培訓(xùn)技巧，逐漸向業(yè)務(wù)滲透財務(wù)的理念。財務(wù)培訓(xùn)旨在拉近財務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系，逐步從思維上影響到管理層和業(yè)務(wù)部門，所以需要一些較為專業(yè)的培訓(xùn)方法。本文結(jié)合職業(yè)培訓(xùn)師教程（Train The Trainer，簡稱TTT）的技巧，梳理財務(wù)培訓(xùn)的整體思路，并對可以用到的培訓(xùn)方法做舉例說明。

二、為非財務(wù)人員提供財務(wù)培訓(xùn)的思路和方法

財務(wù)人員在對非財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)的時候，需要從培訓(xùn)的目的——業(yè)財融合出發(fā)來整理培訓(xùn)的思路，不能照本宣科，將財務(wù)專業(yè)的知識通讀一遍就結(jié)束培訓(xùn)。而是應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實際情況，從業(yè)務(wù)的角度出發(fā)，有針對性地準(zhǔn)備培訓(xùn)內(nèi)容，并靈活利用培訓(xùn)技巧，使業(yè)務(wù)人員理解財務(wù)背后的邏輯，從而達(dá)到業(yè)財融合的目的。

（一）培訓(xùn)前準(zhǔn)備

1.克服緊張情緒

財務(wù)工作的性質(zhì)決定了財務(wù)從業(yè)者往往比業(yè)務(wù)人員更內(nèi)向，在與業(yè)務(wù)人員接觸時更容易感到緊張和怯場，尤其是站在平臺上做培訓(xùn)師的時候。做開展財務(wù)培訓(xùn)的時候，財務(wù)人員需要在心態(tài)上接受緊張情緒。緊張是正常的生理反應(yīng)，適度的緊張可以集中人們的精神，幫助他們完成困難的工作。財務(wù)人員可以利用緊張情緒更好的完成培訓(xùn)工作。

2.充分準(zhǔn)備

充分的課件準(zhǔn)備可以幫助培訓(xùn)師理清培訓(xùn)思路，也是培訓(xùn)是否能成功的關(guān)鍵步驟。在培訓(xùn)內(nèi)容的選擇上，財務(wù)人員可以在培訓(xùn)前詢問管理層的意見或在各部門征集感興趣的話題。如果是占用工作時間的內(nèi)部培訓(xùn)，一次培訓(xùn)時間不宜太久，建議每次1～2小時比較適宜。如果需要講的話題較多，分開幾次培訓(xùn)可以保證培訓(xùn)效果。如果很多話題合并到一起，但是每一點(diǎn)都只是一筆帶過，反而會使培訓(xùn)流于形式，失去培訓(xùn)效果。

另外，提前熟悉培訓(xùn)的環(huán)境、盡可能在實際演講的地點(diǎn)去模擬演練，這樣可以幫助培訓(xùn)者更好地設(shè)計課程、控制時間。充分的準(zhǔn)備在很大程度上會使培訓(xùn)者更有自信，也有利于緊張情緒的緩解。

3.良好開場

設(shè)計一個良好的開場可以在培訓(xùn)之初就使觀眾產(chǎn)生興趣，為成功的培訓(xùn)打下基礎(chǔ)。ABC法則可以幫助大家更好地設(shè)計開場：

（1）注意力（Attention）

一般來說獲得觀眾注意力有提問、講故事、播放視頻、運(yùn)用幽默等方法。以提問為例，在提問前可以將問題設(shè)計為封閉式或一到兩個詞就可以回答的問題，并提前想好對于各種反饋的應(yīng)對方式，或直接用反問的方式自問自答。提出問題后最好停頓片刻，給觀眾思考的時間，并通過眼神交流和微笑鼓勵觀眾，同時主動舉手帶動觀眾回答。在提問后，不管得到的回答是正確的還是錯誤的，都要給予回答者認(rèn)可和鼓勵。對于提出的問題，可以不在當(dāng)下回答，讓觀眾帶著問題，在培訓(xùn)中間或結(jié)束時再帶大家回顧問題、找到答案。

（2）好處（Benefit）

培訓(xùn)者在開場時可以從觀眾自身的需求出發(fā)，簡單跟大家交流一下參加培訓(xùn)的目的，并引出培訓(xùn)對觀眾的好處。在企業(yè)做內(nèi)部培訓(xùn)時，一般參加的都會是有一定財務(wù)知識需求的人員。在組織培訓(xùn)時也可以適當(dāng)考慮將觀眾分類來舉辦培訓(xùn)。比如，對管理層的財務(wù)培訓(xùn)側(cè)重點(diǎn)應(yīng)該在解讀財務(wù)報表和內(nèi)部分析報告、全面財務(wù)管理、全面預(yù)算等方面;對銷售部門的財務(wù)培訓(xùn)可以側(cè)重財務(wù)報表和內(nèi)部財務(wù)分析報告中的銷售、邊際貢獻(xiàn)、以及應(yīng)收賬款管理和現(xiàn)金流等方面的內(nèi)容。

（3）可信度（Credibility）

在企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)財務(wù)知識時，最容易受到各個部門的挑戰(zhàn)。因為財務(wù)數(shù)字的源頭是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，各部門對本部門的業(yè)務(wù)活動是非常熟悉的。從業(yè)務(wù)的角度出發(fā)，會遇到很多財務(wù)人員沒有思考過的問題，所以要求培訓(xùn)者不僅有豐富的財務(wù)知識，還要十分了解企業(yè)的業(yè)務(wù)活動及管理的需要，才能在培訓(xùn)中樹立自己的可信度，達(dá)到更好的培訓(xùn)效果。

（二）現(xiàn)場培訓(xùn)

1.培訓(xùn)思路

在向非財務(wù)人員培訓(xùn)時，可以從建構(gòu)主義思維出發(fā)，利用“聚焦問題——激活舊知——求證新知——應(yīng)用新知——融會貫通”這一思路來導(dǎo)入財務(wù)知識，保證培訓(xùn)的效果。

比如，在講解完財務(wù)利潤表，且未講解現(xiàn)金流量表之前，可以通過提問來聚焦問題：“利潤與現(xiàn)金誰更重要？”一般情況下兩個答案都會有人回答?，F(xiàn)場可以請幾位觀眾闡述一下自己的理由（激活舊知），但培訓(xùn)者不立即判斷答案是否正確，借此引入現(xiàn)金流量表的概念。帶領(lǐng)大家認(rèn)識了現(xiàn)金流量表（求證新知）后，可以舉兩家企業(yè)的簡單例子，一家企業(yè)現(xiàn)金流很好，但利潤差;另外一家利潤好，但現(xiàn)金流差，來讓觀眾直觀地看到兩者的區(qū)別（應(yīng)用新知）。最后帶領(lǐng)大家認(rèn)識現(xiàn)金流與企業(yè)發(fā)展的關(guān)系的幾種情形，回答前面提出的問題，達(dá)到融會貫通的效果。

除了上述思路，合理運(yùn)用二八原則、結(jié)構(gòu)性思維來梳理培訓(xùn)內(nèi)容，也可以使講述更有邏輯性，使非財務(wù)人員更容易代入到財務(wù)思維中。

2.現(xiàn)場互動的方式

在培訓(xùn)現(xiàn)場，互動是一種非常有效提升培訓(xùn)效果的方式，一般有提問、分組討論、實戰(zhàn)演練、小組競賽等形式。

關(guān)于提問，在上文已有舉例，此處不再贅述。其余三種方式也是提升和調(diào)整課堂氣氛、加強(qiáng)觀眾參與感的重要方法，可以視情況使用。使用時需要注意的是，培訓(xùn)師必須清晰地設(shè)定討論內(nèi)容和規(guī)則、合理控制現(xiàn)場和互動的時間。在互動時培訓(xùn)師可以在觀眾區(qū)域來回走動，參與到小組中，給觀眾鼓勵，也可以設(shè)置一些小禮品來作為互動的激勵。

此外，培訓(xùn)師的風(fēng)格、語言、姿態(tài)、臨場反應(yīng)等也是培訓(xùn)現(xiàn)場可以提升效果的幾個因素，這些可以通過不斷練習(xí)、總結(jié)培訓(xùn)經(jīng)驗等方式來獲得積累。

（三）培訓(xùn)后反思復(fù)盤

培訓(xùn)后復(fù)盤是提升財務(wù)人員培訓(xùn)技能的很重要的一環(huán)。培訓(xùn)結(jié)束后一般可以利用電子問卷，邀請學(xué)員真實反饋參與培訓(xùn)的感受。問卷設(shè)計可以參考“柯氏四級培訓(xùn)評估模式”（Kirkpatrick Model），從以下四方面來總結(jié)培訓(xùn)效果：

1.反應(yīng)評估：學(xué)員對培訓(xùn)滿意嗎？

2.學(xué)習(xí)評估：學(xué)員學(xué)會了嗎？

3.行為評估：學(xué)員在工作中是否運(yùn)用了所學(xué)的知識和技能？

4.成果評估：培訓(xùn)給企業(yè)帶來了什么影響？

通過培訓(xùn)效果的綜合評估，財務(wù)培訓(xùn)者可以進(jìn)一步認(rèn)識到業(yè)務(wù)人員的需求，積累培訓(xùn)經(jīng)驗，從而通過培訓(xùn)一步步拉近與業(yè)務(wù)部門的距離，達(dá)到業(yè)財融合的目的。

三、結(jié)束語

在業(yè)財融合的趨勢下，財務(wù)培訓(xùn)可以幫助財務(wù)人員拉近與業(yè)務(wù)部門的距離，并與業(yè)務(wù)人員建立信任。但在這個過程中尤其需要注意的是，由于財務(wù)知識對業(yè)務(wù)人員來說是完全陌生的，所以一定要避免大量新知識不停輸出的培訓(xùn)方式。否則不僅達(dá)不到培訓(xùn)效果，反而會使業(yè)務(wù)人員產(chǎn)生抵觸心理，使培訓(xùn)流于形式、事倍功半。培訓(xùn)內(nèi)容一定要從業(yè)務(wù)人員的角度出發(fā)，大量結(jié)合生活中的例子來建立財務(wù)知識與業(yè)務(wù)活動的聯(lián)系，使業(yè)務(wù)人員帶著興趣參與到培訓(xùn)活動中，只有這樣，才能真正發(fā)揮金融培訓(xùn)在業(yè)財融合中的作用，將財務(wù)與業(yè)務(wù)有機(jī)結(jié)合，為企業(yè)創(chuàng)造更大的

價值。

參考文獻(xiàn)：

[1]張義勇.論管理會計在企業(yè)中的應(yīng)用探討[J].中國商論.2021，（08）：121-123.