陳璐

摘要：社會(huì)在不斷的發(fā)展，商業(yè)銀行面臨著來(lái)自各個(gè)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)壓力。比如互聯(lián)網(wǎng)金融等一些新型的金融方式，搶走了傳統(tǒng)商業(yè)銀行大批的客戶(hù)。在此背景之下，商業(yè)銀行就必須要進(jìn)行創(chuàng)新，拓展新的業(yè)務(wù)。此時(shí)也會(huì)出現(xiàn)一些金融風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)這些金融風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制，積極應(yīng)對(duì)，才能夠保證自身的可持續(xù)發(fā)展。本文就商業(yè)銀行運(yùn)行環(huán)節(jié)的金融風(fēng)險(xiǎn)以及商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，闡述基于金融風(fēng)險(xiǎn)角度商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制的策略。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;金融風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制;策略

商業(yè)銀行其本身存在的特殊性，決定運(yùn)行環(huán)節(jié)是存在風(fēng)險(xiǎn)的。這種風(fēng)險(xiǎn)是多方面的，包含流動(dòng)性指標(biāo)類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)、盈利性管理類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)、人員操作風(fēng)險(xiǎn)等。分析這些風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和商業(yè)銀行缺乏內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足有很大的關(guān)系。因此想要保證商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，就需要從內(nèi)部控制的角度對(duì)其存在的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)化，提升商業(yè)銀行發(fā)展的質(zhì)量。

一、商業(yè)銀行存在的金融風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）盈利類(lèi)項(xiàng)目管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行屬于一種金融機(jī)構(gòu)，其運(yùn)行的最終目的是獲得一定的利潤(rùn)，促進(jìn)自身的發(fā)展。但是商業(yè)銀行在進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)的交流時(shí)，利潤(rùn)和損失往往是共存的，這就需要商業(yè)銀行做好盈利項(xiàng)目的管理，避免在管理的過(guò)程中產(chǎn)生問(wèn)題。但是從當(dāng)下我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展的現(xiàn)狀來(lái)看，在對(duì)盈利性項(xiàng)目進(jìn)行管理時(shí)，還存在各種各樣的問(wèn)題，比如商業(yè)銀行本身的性質(zhì)決定了其較為注重整體的利潤(rùn)，對(duì)盈利性項(xiàng)目地管理不夠重視，或者是受到各種外力因素的影響，這就導(dǎo)致商業(yè)銀行在運(yùn)行環(huán)節(jié)中的金融風(fēng)險(xiǎn)加大，阻礙商業(yè)銀行整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展[1]。

（二）流動(dòng)性指標(biāo)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性管理指標(biāo)是商業(yè)銀行在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制以及金融管理時(shí)的一項(xiàng)重要的要素，但是一些商業(yè)銀行在制定相關(guān)的流動(dòng)性指標(biāo)時(shí)，并沒(méi)有嚴(yán)格按照商業(yè)銀行本身的性質(zhì)以及相關(guān)的要求，整個(gè)管理缺乏支持。如在管理的過(guò)程中，相關(guān)人員并不能夠正確的處理出現(xiàn)的問(wèn)題，使得問(wèn)題開(kāi)始蔓延，對(duì)整個(gè)商業(yè)銀行的內(nèi)部發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。還有一些商業(yè)銀行雖然制定了較為完善的流動(dòng)性指標(biāo)，但是相關(guān)管理人員并沒(méi)有按照指標(biāo)行事，影響了整個(gè)金融業(yè)務(wù)的合理運(yùn)行。

（三）開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，促使了互聯(lián)網(wǎng)和金融的結(jié)合。商業(yè)銀行在發(fā)展的過(guò)程中，為了不斷的增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，也開(kāi)始融入了互聯(lián)網(wǎng)的模式。通過(guò)分析商業(yè)銀行內(nèi)部的互聯(lián)網(wǎng)金融，可以發(fā)現(xiàn)相關(guān)管理人員對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融并不夠了解，缺乏對(duì)于一些信息技術(shù)的合理使用。這也加大了在融入互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。其次商業(yè)銀行內(nèi)部由于缺乏專(zhuān)業(yè)的信息技術(shù)的人才，導(dǎo)致所創(chuàng)新的互聯(lián)網(wǎng)金融的產(chǎn)品以及相關(guān)的流程缺乏合理性。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

內(nèi)部控制的質(zhì)量會(huì)直接的影響到商業(yè)銀行的發(fā)展，商業(yè)銀行內(nèi)部控制主要存在以下幾點(diǎn)問(wèn)題。首先商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏完善的內(nèi)部控制環(huán)境，雖然就目前大多數(shù)的商業(yè)銀行內(nèi)部的中高層人員，已經(jīng)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的作用。但是受體系以及商業(yè)銀行本身性質(zhì)的影響，管理層以及員工在思想上并沒(méi)有做出較大的改變，一些內(nèi)部控制制度并沒(méi)有和具體的崗位和環(huán)節(jié)相結(jié)合。如商業(yè)銀行內(nèi)部的工作人員一般都較為關(guān)注自身的工作，缺乏對(duì)于內(nèi)部控制的了解，整體職工對(duì)于內(nèi)部風(fēng)控以及預(yù)防等都缺乏正確的認(rèn)知，在整個(gè)商業(yè)銀行內(nèi)部并沒(méi)有形成良性的內(nèi)部以及風(fēng)險(xiǎn)控制的氛圍。其次缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)部高層人員在管理的過(guò)程中，其會(huì)將管理的重點(diǎn)放在業(yè)績(jī)以及市場(chǎng)份額的擴(kuò)張上，忽略了整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制[2]。這也導(dǎo)致銀行在運(yùn)行過(guò)程中資產(chǎn)質(zhì)量降低，很多隱藏的風(fēng)險(xiǎn)逐步開(kāi)始顯現(xiàn)。還有一些職工認(rèn)為銀行所制定的相關(guān)風(fēng)控的約束制度以及評(píng)價(jià)機(jī)制，實(shí)際上是對(duì)自己行為的一種阻礙，出現(xiàn)了各種不配合的情況，這必然會(huì)阻礙內(nèi)控、風(fēng)控和商業(yè)銀行的真正融合。

三、基于金融風(fēng)險(xiǎn)角度商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制的策略

（一）營(yíng)造良好的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

基于風(fēng)險(xiǎn)角度加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，就需要在商業(yè)銀行內(nèi)部營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制的氛圍，保證內(nèi)部控制工作更加的精細(xì)化。首先在商業(yè)銀行內(nèi)部，就必須要建立一種風(fēng)險(xiǎn)控制的文化環(huán)境。這種環(huán)境是一種軟規(guī)則，其是遍布在商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)行的方方面面。比如可以在商業(yè)銀行內(nèi)部開(kāi)展關(guān)于各個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)行環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，工作人員應(yīng)如何處理控制風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)議，并針對(duì)合理控制風(fēng)險(xiǎn)的人員實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)。其次精細(xì)化開(kāi)展內(nèi)控。如商業(yè)銀行可以基于自身實(shí)際業(yè)務(wù)以及行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分層，在各個(gè)層級(jí)中設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)防控的標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)這種精細(xì)化的管理，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中。在這種內(nèi)部控制中，一旦出現(xiàn)觸及到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的部分，就會(huì)警示，相關(guān)人員就需要立刻做出行動(dòng)。

（二）商業(yè)銀行應(yīng)基于實(shí)際情況制定流動(dòng)性指標(biāo)

商業(yè)銀行的性質(zhì)決定了其在運(yùn)行環(huán)節(jié)需要大量的流動(dòng)資金，上文也分析過(guò)流動(dòng)資金是存在一定的風(fēng)險(xiǎn)的，商業(yè)銀行必須要基于實(shí)際情況合理制定流動(dòng)性指標(biāo)。就目前的商業(yè)銀行而言，大多數(shù)都是自負(fù)盈虧，這也體現(xiàn)了確定流動(dòng)性指標(biāo)的重要性。流動(dòng)性指標(biāo)代表著資產(chǎn)負(fù)債、貸款的比例、現(xiàn)金資產(chǎn)率等各項(xiàng)內(nèi)容，其是對(duì)真更商業(yè)銀行現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)的一種反饋。比如商業(yè)銀行如果要確定存貸款的現(xiàn)金比例指標(biāo)時(shí)，就可以將貸款總數(shù)以及存款總數(shù)分別作為分子和分母，計(jì)算后得出數(shù)值[3]。這個(gè)數(shù)值和資產(chǎn)流動(dòng)性?xún)烧呤欠幢壤年P(guān)系。如存貸款數(shù)額增多，相關(guān)比例會(huì)增大，流動(dòng)性指標(biāo)的數(shù)值就較小，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)就比較慢。此時(shí)商業(yè)銀行就需要做出相關(guān)決策，保證流動(dòng)性指標(biāo)的平穩(wěn)性。當(dāng)然在制定流動(dòng)性指標(biāo)時(shí)，商業(yè)銀行需要基于自身的實(shí)際情況，積極的借鑒西方商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，保證流動(dòng)性指標(biāo)的合理性。

（三）加強(qiáng)對(duì)盈利性項(xiàng)目進(jìn)行管理

商業(yè)銀行在發(fā)展的過(guò)程中，暴露了自身在業(yè)務(wù)、產(chǎn)品以及流程等方面的弊端，這也使得互聯(lián)網(wǎng)金融有機(jī)可乘。商業(yè)銀行發(fā)展逐步疲軟，運(yùn)行較為困難，為了提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，商業(yè)銀行就必須要積極的改善，保證業(yè)務(wù)盈利來(lái)源的多樣化，控制好成本和風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)盈利性的項(xiàng)目進(jìn)行管理時(shí)，最重要的就是要控制好風(fēng)險(xiǎn)以及成本。比如通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)上崗選擇負(fù)責(zé)人，保證相關(guān)負(fù)責(zé)人可以全面掌控業(yè)務(wù)事項(xiàng)，并對(duì)業(yè)務(wù)成本和利潤(rùn)承擔(dān)一定的責(zé)任，將成本控制落實(shí)在商業(yè)銀行的實(shí)處，保證商業(yè)銀行內(nèi)部盈利性項(xiàng)目的高效性管理。

（四）加強(qiáng)防范互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融是互聯(lián)網(wǎng)和金融的一種結(jié)合，其符合了當(dāng)下社會(huì)的特征?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)，促使了傳統(tǒng)商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變，刺激了經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，與此同時(shí)也使得商業(yè)銀行在運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)加大。例如商業(yè)銀行所引進(jìn)的P2P業(yè)務(wù)，雖然在進(jìn)行相關(guān)投融資活動(dòng)時(shí)，商業(yè)銀行會(huì)充分的了解網(wǎng)站，但是由于網(wǎng)站較多，各種資質(zhì)和規(guī)模也是不同的。商業(yè)銀行在對(duì)網(wǎng)站進(jìn)行了解時(shí)，必然會(huì)存在相關(guān)的漏洞，這就會(huì)加大商業(yè)銀行在發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。因此商業(yè)銀行就需要在發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)融入信息技術(shù)，比如像大數(shù)據(jù)、云計(jì)算，對(duì)一些互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)或者是所創(chuàng)新的業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試，降低互聯(lián)網(wǎng)金融在運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)全面的考量促進(jìn)商業(yè)銀行高質(zhì)量的發(fā)展。

（五）制定完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)機(jī)制

商業(yè)銀行想要保證內(nèi)部控制的質(zhì)量，就必須要建立一個(gè)單獨(dú)的內(nèi)審部門(mén)，保證內(nèi)審部門(mén)的權(quán)威性，實(shí)時(shí)地對(duì)內(nèi)控的相關(guān)內(nèi)容和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和反饋。其次，需要建立完善的內(nèi)部評(píng)價(jià)的制度，保證每一個(gè)工作人員都能夠積極的參與到內(nèi)部控制中，了解內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理的含義，并堅(jiān)決去執(zhí)行制度。另外作為商業(yè)銀行的管理人員，必須要加大關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，了解到自身業(yè)務(wù)所涉及到的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)所建立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，快速的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的判定，及時(shí)的做出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制策略。最后要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)設(shè)定績(jī)效，保證每個(gè)人員都可以積極的參與其中。

（六）引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員

基于金融風(fēng)險(xiǎn)角度對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制，就必須要引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理人員。就傳統(tǒng)的商業(yè)銀行而言，只配備了財(cái)務(wù)人員，并沒(méi)有加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)，導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)崗位上管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足。因此就需要商業(yè)銀行建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制的部門(mén)，引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的人才，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部的各個(gè)業(yè)務(wù)，包含財(cái)務(wù)進(jìn)行整體的防控。在引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才時(shí)，應(yīng)從信息技術(shù)能力、風(fēng)控能力、金融能力等多個(gè)角度去衡量，保證引入的風(fēng)險(xiǎn)管理人員擁有扎實(shí)的管理能力和經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)商業(yè)銀行的不斷發(fā)展。

商業(yè)銀行在運(yùn)行的過(guò)程中產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn)是不可忽略的，必須要建立完善的內(nèi)部控制的制度、加強(qiáng)盈利性項(xiàng)目的管理、引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的人才，才能夠進(jìn)一步的降低風(fēng)險(xiǎn)，提升商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

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