李衍龍

摘要：在科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展和國民經(jīng)濟水平顯著提升的背景下，我國出現(xiàn)越來越多的中小民營企業(yè)。為了能在市場競爭中取得有利地位，越來越多的中小民營企業(yè)開始重視內(nèi)控管理工作。只有中小民營企業(yè)不斷加強內(nèi)控管理，才能保持核心競爭力，在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位。

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè);內(nèi)控管理;存在的問題;解決策略

文章論述了中小民營企業(yè)加強內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義，分析了當前中小民營企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題，從明確員工的具體職責(zé)、建立與中小民營企業(yè)發(fā)展格局相匹配的控制制度、強化內(nèi)部控制措施的實施、建立完善的指標評價體系、管理人員的管理價值等角度提出完善內(nèi)部控制制度的建議。

1.中小民營企業(yè)內(nèi)控管理工作中存在的問題

1.1缺乏正確的內(nèi)部控制的管理意識

現(xiàn)階段，絕大部分中小民營企業(yè)都有內(nèi)部財務(wù)控制意識不強的問題。其原因在于目前處于中小民營企業(yè)管理層的人員對中小民營企業(yè)內(nèi)部控制的作用沒有引起重視，認為合理的內(nèi)部控制對中小民營企業(yè)發(fā)展影響不大，所以不能做到積極推動內(nèi)部控制的實施。中小民營企業(yè)管理層人員管理水平?jīng)]有達到一定的標準，中小民營企業(yè)員工對制度實施的力度也相對較小。在中小民營企業(yè)中，上至領(lǐng)導(dǎo)下至員工都沒有領(lǐng)悟到中小民營企業(yè)內(nèi)部控制制度對中小民營企業(yè)和員工具有的重大影響。因此，在中小民營企業(yè)控制中的很多環(huán)節(jié)沒有得到有效的落實，造成了一個惡性循環(huán)，導(dǎo)致中小民營企業(yè)和員工均遭受到一定的額外損失。

1.2中小民營企業(yè)內(nèi)控管理體系不完善

新形勢下中小民營企業(yè)內(nèi)控管理需要完善的管理體系，以奠定中小民營企業(yè)開展內(nèi)部工作管理的制度基礎(chǔ)，但現(xiàn)階段中小民營企業(yè)內(nèi)控管理水平不高，相關(guān)的內(nèi)控管理制度體系不完善，直接影響內(nèi)控管理體系的建設(shè)，中小民營企業(yè)內(nèi)部未能形成統(tǒng)一、規(guī)范化的內(nèi)控體系。內(nèi)控管理具有全面性和科學(xué)性，是一個獨立的工作體系，涉及中小民營企業(yè)各個經(jīng)濟活動的所有環(huán)節(jié)，對中小民營企業(yè)的實際生產(chǎn)有直接的影響力。但中小民營企業(yè)內(nèi)部各部門配合度低，內(nèi)控管理的職責(zé)劃分不清，嚴重影響內(nèi)控管理工作的執(zhí)行，且中小民營企業(yè)內(nèi)部管理體系建設(shè)關(guān)系中小民營企業(yè)的內(nèi)部管理情況，對生產(chǎn)經(jīng)營有直接影響。

1.3會計基礎(chǔ)薄弱

我國部分中小民營企業(yè)工作人員數(shù)量較少，綜合素養(yǎng)較低，對于很多工作程序的設(shè)置缺乏合理性和規(guī)范性，其中財務(wù)審批制度不合理問題尤為突出。很多中小民營企業(yè)為了降低支出會聘請非專業(yè)人員擔任財會工作，由其他崗位工作人員兼任財會工作，甚至有的中小民營企業(yè)管理人員會讓自己的家屬擔任財會工作。這些財會人員并沒有學(xué)習(xí)過專業(yè)的財會知識，專業(yè)能力較弱，不能有序地處理會計基礎(chǔ)資料，編制的會計憑證缺乏合理性，一旦出現(xiàn)會計問題將會誤導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)人員，使整個公司的經(jīng)營決策缺乏科學(xué)性。還有部分中小民營企業(yè)僅聘請一名財務(wù)人員兼任會計和出納工作，事后沒有采取抽查交易文檔、定期資產(chǎn)盤點等替代性控制措施，這不利于中小民營企業(yè)風(fēng)險控制和財務(wù)管理工作，大大增加了出現(xiàn)舞弊問題的可能性。

2.加強我國中小民營企業(yè)內(nèi)控管理工作的有效措施

2.1針對市場風(fēng)險

中小民營企業(yè)應(yīng)做好提質(zhì)降耗的工作，滿足市場對價格的要求，提升客戶采購意愿;能源、原材料、輔材等物資的供應(yīng)和價格風(fēng)險，應(yīng)做好風(fēng)險規(guī)避和風(fēng)險控制，從工藝和質(zhì)量改進方面作好進一步降成本工作，同時，對所需物資重點是原材料，做好國內(nèi)外價格調(diào)查，在適宜的情況下把采購渠道向多元化轉(zhuǎn)移，多采購有價格優(yōu)勢的原材料，適時批量采購和儲備，規(guī)避原料價格上漲帶來的風(fēng)險;主要客戶的風(fēng)險，中小民營企業(yè)一是要努力穩(wěn)定老業(yè)務(wù)、老客戶，保證經(jīng)營穩(wěn)定。同時把市場目標合理定位、發(fā)展特殊區(qū)域需要的產(chǎn)品和客戶，降低單一市場區(qū)域風(fēng)險;二是也可尋找可靠的代理商，更重要是完善代理商制度;對主要供應(yīng)商的風(fēng)險，中小民營企業(yè)不僅要及時準確的了解原料物資價格行情變化，還必須要保證供應(yīng)的穩(wěn)定，減少單一渠道出現(xiàn)異常而影響供應(yīng)穩(wěn)定的風(fēng)險。

2.2強化中小民營企業(yè)內(nèi)部控制措施的實施

建立完善的控制措施，沒有進行有效的實施，制定的內(nèi)容，就形同虛設(shè)，中小民營企業(yè)建立的相關(guān)控制內(nèi)容，對于中小民營企業(yè)的員工，沒有任何的約束力和工作壓力。作為重要的中小民營企業(yè)內(nèi)部控制措施，其潛在發(fā)展動力以及相應(yīng)的執(zhí)行內(nèi)容，可以將員工諸多主觀風(fēng)險有效降低，減少人為的失誤和不必要的損失。制度的建立，最終的目的是為了可以有效實施，中小民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，務(wù)必要確保各項制度順利實施。不少中小民營企業(yè)發(fā)展的困境，就是內(nèi)部制度無法有效實施，無論是何種原因以及任何理由，都不可能成為中小民營企業(yè)內(nèi)部控制措施實施的障礙。如在中小民營企業(yè)的發(fā)展過程中，一些業(yè)績較好的員工對于中小民營企業(yè)的內(nèi)部制度缺乏足夠的認識，導(dǎo)致中小民營企業(yè)內(nèi)部控制措施實施效果較差，中小民營企業(yè)的管理人員一方面希望業(yè)績好的人員，可以創(chuàng)造更多的價值，又對員工的日常行為管理畏手畏腳，導(dǎo)致中小民營企業(yè)各項管控措施無法開展，這是中小民營企業(yè)發(fā)展的通病，也是當前不少中小民營企業(yè)所面臨的緊迫性問題。

2.3加強對內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和檢查，建立完善的激勵制度

監(jiān)督和檢查工作是控制中小民營企業(yè)運行制度的重要方法和手段，為內(nèi)控制度的有效運行提供了重要保障。中小民營企業(yè)要定期監(jiān)督和檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，總結(jié)工作，提煉經(jīng)驗。隨著中小民營企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化，經(jīng)常會出現(xiàn)員工舞弊問題，大大降低內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的有效性，為此中小民營企業(yè)要加強對內(nèi)部控制運行情況的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控工作中存在的問題，制定科學(xué)的解決策略。同時中小民營企業(yè)要使用內(nèi)部檢查和外部檢查相結(jié)合的方法，從根本上提升內(nèi)部控制管理工作的有效性，提升內(nèi)部控制監(jiān)督檢查評價的科學(xué)性。

4.結(jié)語

因此，中小民營企業(yè)風(fēng)險管理是中小民營企業(yè)內(nèi)控管理的關(guān)鍵，中小民營企業(yè)在發(fā)展過程中會出現(xiàn)各種各樣的問題，不經(jīng)過嚴格把控就會影響中小民營企業(yè)的健康發(fā)展。風(fēng)險管理能夠幫助中小民營企業(yè)及時了解識別風(fēng)險，進而分析判斷風(fēng)險因素，盡早找到規(guī)避解決風(fēng)險的策略，幫助中小民營企業(yè)解決掉內(nèi)部隱藏的隱患及問題，讓中小民營企業(yè)能夠長久的發(fā)展下去。

參考文獻：

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