李焱

摘要：要發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，推動財務(wù)職能由會計核算型向戰(zhàn)略經(jīng)營型轉(zhuǎn)變，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營能力、提升企業(yè)的競爭力，促進出版企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;高質(zhì)量發(fā)展

按照中國出版集團公司《關(guān)于推動高質(zhì)量發(fā)展的意見》精神，堅持新發(fā)展理念，推動產(chǎn)業(yè)升級和產(chǎn)業(yè)鏈提升，推動出版發(fā)展質(zhì)量變革、效率變革、動力變革，堅持質(zhì)量第一、效益第一。努力建成具有全球競爭力的世界一流出版企業(yè)。

近年來一些出版社在經(jīng)營中遇到很多困難，本版書出版碼洋和出版品種下降，市場話語權(quán)弱，上架率不理想，圖書折扣低，賬期長，特別是網(wǎng)絡(luò)售書，參加各種返點打折活動，實際利潤更低。銷售不暢，積壓嚴重，以致連年虧損，欠款激增，現(xiàn)金流極度短缺，電腦等辦公設(shè)備陳舊老化，辦公效率低下。員工收入低位徘徊，薪酬待遇沒有競爭力，人員流動頻繁，無法引進優(yōu)秀的專業(yè)人才，也留不住人才，不少骨干跳槽，人員短缺嚴重。營業(yè)收入、利潤總額、凈資產(chǎn)收益率等財務(wù)指標不理想，圖書毛利率、單品種圖書效益、圖書市場占有率、萬冊以上圖書占比、存貨周轉(zhuǎn)率等指標偏低。

合作書占比較高，且只收取較低的管理費，一是有出版質(zhì)量、版權(quán)糾紛風險，編校質(zhì)量存在隱患。二是出版社收入十分有限，絕大部分收益都被書商賺取，出版社付出與收益嚴重不成比例。應(yīng)針對這一點進行改善，加大對書號使用的管理，除了做好書刊導向、版權(quán)落實、印裝質(zhì)量管理，還要提高合作出版的收益水平。嚴選合作方，規(guī)范走賬流程，提高合作書的品質(zhì)和標準，從中挑選一些符合市場需求的產(chǎn)品，作為自辦發(fā)行圖書的有益補充。

要把結(jié)構(gòu)調(diào)整放在突出位置，推進存量資源的持續(xù)優(yōu)化和增量業(yè)務(wù)的高質(zhì)量拓展。要在加快現(xiàn)有產(chǎn)品、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整的同時，加快培育壯大新的增長點。突出結(jié)構(gòu)優(yōu)化、成本控制、效益提升，提高財務(wù)分析能力和服務(wù)決策水平。

加大版權(quán)資源購置力度，做好產(chǎn)品線整合，努力開拓有市場前景的新的產(chǎn)品線，發(fā)揮重大項目拉動作用。財務(wù)積極介入，與業(yè)務(wù)深度融合，對圖書相關(guān)指標以及對全社的帶動作用進行測算。以我社為例，由于各種原因，近幾年經(jīng)營情況不太理想。新的社領(lǐng)導到任以后，重新梳理規(guī)劃幾條產(chǎn)品線，做好本版書策劃，重點引進國外市場優(yōu)質(zhì)版權(quán)，成立了版權(quán)中心和財經(jīng)編輯部。計劃以財經(jīng)版塊產(chǎn)品線建設(shè)為突破口，利用社領(lǐng)導和引進的財經(jīng)編輯部負責人豐富的經(jīng)驗和資源優(yōu)勢為契機，申報產(chǎn)品線項目扶持資金，力爭取得集團資金支持，我們申報了國資預(yù)算資金和用于購買版權(quán)的無息貸款。財務(wù)人員與項目負責人通力合作，密切配合，反復(fù)核算財務(wù)數(shù)據(jù)，指導編輯合理測算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，估算了3年造貨數(shù)、造貨碼洋、銷售總碼洋、銷售收入、毛利、單品種利潤、投資回報率等若干財務(wù)指標。從整體預(yù)測情況看，我社財經(jīng)產(chǎn)品線不僅能夠?qū)崿F(xiàn)自身快速發(fā)展，還能拉動全社收入、利潤的增長。預(yù)計三年圖書單品種效益高于集團公司平均單品種效益，綜合毛利率高于集團公司2019年毛利率水平，項目整體經(jīng)濟效益符合集團資金扶持要求。計劃用3年時間形成良性循環(huán)，首年全部使用集團資金，第二年小部分使用自有資金，大部分靠集團項目資金，第三年大部分用自有資金，經(jīng)過3年的打造和經(jīng)營，在規(guī)模、效益、影響力、市場占有率等方面實現(xiàn)跨越式發(fā)展，不僅產(chǎn)品線自身收入和利潤逐年顯著上升，形成我社的資產(chǎn)化產(chǎn)品，同時帶動全社本版書收入增長，助力全社利潤扭虧為盈，下一步利潤大幅增加，進入良性發(fā)展軌道。

集團領(lǐng)導非常認可財經(jīng)版塊的發(fā)展?jié)摿桶l(fā)展前景，對測算的財務(wù)數(shù)據(jù)也很滿意，最終同意了項目資金申請，部分資金已如期到位，財務(wù)起到了重要作用。接下來，財務(wù)人員會做好賬務(wù)核算，嚴格、審慎用好集團扶持資金，按照考核要求歸口管理，專款專用，控制好成本支出，保證實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。財經(jīng)版塊的發(fā)展和帶動作用，能夠提升國資經(jīng)營管理水平，發(fā)揮重大項目拉動作用。經(jīng)過3年強勢發(fā)展，努力在出版領(lǐng)域形成較大的品牌影響力和較好的市場美譽度，改變凈資產(chǎn)收益率負數(shù)的現(xiàn)狀，提高勞動生產(chǎn)率，員工收入穩(wěn)步增長，徹底扭轉(zhuǎn)當前經(jīng)營不善的局面，進入高質(zhì)量發(fā)展階段。

要發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督作用，對資金的籌集、使用、分配等活動進行監(jiān)督和管理。通過對財務(wù)指標進行分析，反映企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題和隱患，及時敲響警鐘，采取措施加以改善，促進企業(yè)加強生產(chǎn)技術(shù)管理，合理地使用人力、物力和財力，節(jié)約消耗、降低成本。統(tǒng)籌好現(xiàn)金收支，特別是抗風險能力較弱的中小社，測算好現(xiàn)金需求，把控好財務(wù)成本，特別是這幾年，要充分做好過緊日子的準備并付諸實際行動。

財務(wù)督促發(fā)行部門加大催收回款工作，防止壞賬損失，定期整理應(yīng)收款，對于時間較長的欠款要安排人員跟進。對賬齡超過正常結(jié)算期、存在較高風險的應(yīng)收賬款可采取包括但不限于現(xiàn)金折扣、內(nèi)部獎勵機制等多種手段，加大催款力度，加快現(xiàn)金回流，加快資金周轉(zhuǎn)。對于確實無法收回的欠款應(yīng)及時按規(guī)定清理。同時也要加大合同負債清理，圖書項目完成后，要及時從預(yù)收款轉(zhuǎn)為收入，不可長期掛賬。應(yīng)真實反映企業(yè)的營收、利潤和資產(chǎn)負債狀況。

安排做好預(yù)算管理，做到量入為出、綜合平衡;目標控制、分級實施;權(quán)責明確、嚴格管理：效益為先、防范風險。

財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當認真分析和總結(jié)上年預(yù)算編制執(zhí)行情況，圍繞本企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、任期目標和年度經(jīng)營計劃，以收入、成本、費用、利潤為核心，以成本費用控制、經(jīng)營風險監(jiān)控和現(xiàn)金流量分析為重點。以年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和管理活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為季度、月度等時間進度，通過實施分期預(yù)算控制，實現(xiàn)年度預(yù)算目標。重大預(yù)算項目和內(nèi)容，應(yīng)當密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。對已納入預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出項目，不得辦理支付。辦理采購與付款、工程項目、對外投資、成本費用、固定資產(chǎn)、存貨、籌資等業(yè)務(wù)，應(yīng)當嚴格執(zhí)行預(yù)算標準。正式下達執(zhí)行的預(yù)算，不得隨意調(diào)整。

在預(yù)算執(zhí)行過程中，可能會由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當報經(jīng)社委會討論批準。

把控好投資風險，把投資效率作為重中之重。投資效率首先體現(xiàn)為投資風險最小化。不但要全面衡量重大項目的投資風險，隨著項目推進跟進論證，還要加強對日常選題的風險論證。投資效率還體現(xiàn)為投資收益最大化。要在做好風險把控的基礎(chǔ)上，有所側(cè)重，把資金更多地投向效率更高、收益更好的選題和項目。

做好單書核算，按編輯部門核算經(jīng)濟指標，定期召開經(jīng)營會，對各部門的經(jīng)營業(yè)績進行披露，按序時進度對標全年任務(wù)指標進行分析，包括收入、回款、利潤與去年同期進行對比，對發(fā)現(xiàn)的問題及時采取措施加以改進。對單本書的銷售和成本進行披露，對銷售不好的圖書及時清理，同時對這一品類圖書進行評估，作為今后出版方向、出版思路的參考。

強化市場營銷，去庫存去產(chǎn)能，匯聚發(fā)展新動能，進一步優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低無效庫存，切實落實出版物庫存報廢制度中有關(guān)庫存結(jié)構(gòu)公示的要求，努力盤活資金，降低財務(wù)風險，提高企業(yè)的獲利能力。強化責任編輯或責任部門與庫存之間的聯(lián)動，及時處理滯銷書，降低計提存貨跌價比例，定期對庫齡三年以上圖書逐品種進行論證;對于無市場需求的產(chǎn)品應(yīng)制定處理時間表，加快完成清理。通過館配、低折扣銷售等手段使一年以上滯銷書的處理達到25—30折的水平，力爭與圖書成本持平。按照集團要求，對存貨進行定期與不定期的盤點，編制盤點報告，營銷人員與編輯人員密切協(xié)作，深度融合，及時分析盤點存在問題及處理辦法，并對損毀、待報廢、超存儲積壓存貨做出相應(yīng)的處理辦法。合理控制加印數(shù)量，對于市場前景不明朗的圖書，不盲目加印。

建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，提升合規(guī)水平和經(jīng)營質(zhì)量，創(chuàng)造優(yōu)秀業(yè)績，促進持續(xù)穩(wěn)健增長。要規(guī)范經(jīng)營，做好財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)定，推動財務(wù)管理職能，由會計核算型向戰(zhàn)略經(jīng)營性轉(zhuǎn)變，提高財務(wù)分析能力和服務(wù)決策水平。財務(wù)要與業(yè)務(wù)深度融合，按照集團領(lǐng)導指示，以財務(wù)管理為核心，算好賬，發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，促進出版社高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻：

[1]《中國出版集團有限公司關(guān)于推動高質(zhì)量發(fā)展的意見》.