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        企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

        2021-09-10 21:08:42李方俠
        科學(xué)與生活 2021年14期
        關(guān)鍵詞:控制措施風(fēng)險(xiǎn)管理

        李方俠

        摘要:在企業(yè)發(fā)展階段做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制是非常關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容,因此本文結(jié)合實(shí)際,在闡述企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)的基礎(chǔ)上,對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別因素以及風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容進(jìn)行研究,希望探討后能夠給相關(guān)管理人員提供參考。

        關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù);風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;控制措施

        引言

        在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的階段中,做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能夠幫助企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題帶來的不利因素避免,能夠提高企業(yè)的發(fā)展能力,所以對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中涉及到的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)容進(jìn)行研究,尋找出更為科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制方案非常重要。

        一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

        企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的進(jìn)程中,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要的工作,對(duì)于企業(yè)發(fā)展有著重要的影響。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅需要全面的解決稅務(wù)管理方面存在的問題,還要充分的做好各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的工作,基于此,企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的實(shí)踐中,應(yīng)該有效的落實(shí)各項(xiàng)稅務(wù)管理的實(shí)際情況,有效的避免發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題,保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,對(duì)于企業(yè)的發(fā)展起到積極的促進(jìn)作用。此外,企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也會(huì)給企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)行帶來影響,這是非常重要的作用,只有嚴(yán)格落實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理,才會(huì)使得各項(xiàng)管理機(jī)制有效的落實(shí),促進(jìn)稅務(wù)管理效果和質(zhì)量的提升。因此,企業(yè)應(yīng)該充分的重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作,保障企業(yè)的合法權(quán)益,促進(jìn)市場(chǎng)競爭力的提升,對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用?;诖?,企業(yè)要重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作,消除各種不利因素,提高管理工作水平和效率。

        二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

        1.建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

        一是規(guī)范管理企業(yè)的各級(jí)部門,形成完善的企業(yè)管理機(jī)構(gòu)。股東大會(huì)、董事會(huì)嚴(yán)格按照國家法律標(biāo)準(zhǔn)行使相應(yīng)的權(quán)力,促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作順利的進(jìn)行。董事會(huì)制定出企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和標(biāo)準(zhǔn),發(fā)布相關(guān)的發(fā)展戰(zhàn)略,用以指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展活動(dòng),并且對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)判,形成完善的監(jiān)督管理體系。二是考慮到企業(yè)的具體情況,做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的要求,明確稅務(wù)管理機(jī)制和崗位的要求,合理確定管理權(quán)限,落實(shí)崗位工作責(zé)任。三是制定出權(quán)力平衡機(jī)制,保證各級(jí)崗位都能夠有序開展管理工作。

        2.識(shí)別企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素

        企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展中,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較多,具體如下:企業(yè)經(jīng)營理念與發(fā)展戰(zhàn)略方面的影響;企業(yè)對(duì)于稅務(wù)管理制度方面認(rèn)識(shí)度不足;企業(yè)工作流程存在缺陷;企業(yè)的經(jīng)營模式有很大的問題;企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)置不當(dāng);企業(yè)各級(jí)人員管理職責(zé)不明確;管理人員的職業(yè)道德水平低或者專業(yè)素質(zhì)不足;管理層過度關(guān)注經(jīng)濟(jì)指標(biāo)而忽視其他方面的管理;企業(yè)的信息體系構(gòu)建不完善;企業(yè)的監(jiān)督管理機(jī)制存在缺陷。深入分析企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),有效的掌握企業(yè)的實(shí)際情況,制定出切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防范措施,才能保障企業(yè)的發(fā)展。

        3.識(shí)別企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素

        企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展都是單獨(dú)進(jìn)行的,時(shí)刻處于市場(chǎng)環(huán)節(jié)環(huán)境中,所以外部環(huán)境因素的影響是巨大的。比如經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略以及產(chǎn)業(yè)政策;市場(chǎng)競爭環(huán)境;資本市場(chǎng)的情況;法律標(biāo)準(zhǔn)和要求;國家法律或者地方性法規(guī);行業(yè)發(fā)展慣例;災(zāi)害性因素等。這些企業(yè)外部存在的風(fēng)險(xiǎn)因素都是客觀存在的,企業(yè)必須要面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素和問題,一旦失控,必然會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的負(fù)面影響,給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

        4.將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別細(xì)化

        企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的實(shí)踐中,應(yīng)該全面收集和掌握存在的外部信息,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和總結(jié)自己內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)因素,然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的細(xì)化,以有效的應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題。對(duì)于企業(yè)規(guī)模比較大、內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)相對(duì)復(fù)雜的情況來說,可以將企業(yè)分別進(jìn)行管理,比如分公司內(nèi)部設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制部門,或者某個(gè)部門單獨(dú)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理崗位,配置工作人員,讓各項(xiàng)工作可以順利的實(shí)施。此外,對(duì)于集團(tuán)公司來說,本身就有著一定的復(fù)雜性,還要進(jìn)一步加強(qiáng)管理,落實(shí)下屬單位的管控,才能有效的消除存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),讓企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)順利的實(shí)施。

        三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

        (一)建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)

        企業(yè)應(yīng)該積極的編制符合企業(yè)發(fā)展需要的管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定,隨著國家法律法規(guī)以及經(jīng)濟(jì)政策做出調(diào)整,從而可以滿足市場(chǎng)發(fā)展的需要,不會(huì)存在和市場(chǎng)、社會(huì)脫節(jié)的情況。企業(yè)考慮到自身經(jīng)營特點(diǎn)、業(yè)務(wù)范圍等要素,全面的組織開展風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的工作,包含企業(yè)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù),從而可以提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理總體水平。此外,還要加強(qiáng)資金方面的管理,尤其是融資方面管理,有序的組織各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作,提高資金的利用,讓資金充分發(fā)揮出應(yīng)有的作用,防范各種風(fēng)險(xiǎn),保障企業(yè)的合法權(quán)益。

        (二)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類下的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

        經(jīng)過公司各個(gè)部門之間、各個(gè)分公司之間的調(diào)查與分析,充分了解企業(yè)的實(shí)際情況,掌握目前存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問題,有效的篩選各種影響因素,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)防和處理工作,讓工作有效的開展。從實(shí)際情況分析,企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要從下述幾點(diǎn)出發(fā):

        1.重大投資決策的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

        一是從企業(yè)所得稅的角度出發(fā)進(jìn)行分析,了解重大資產(chǎn)的購入和使用是否能夠符合我國關(guān)于所得稅相關(guān)法律的要求,同時(shí)了解重組之后是否能夠滿足所得稅優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。二是不動(dòng)產(chǎn)契稅嚴(yán)格執(zhí)行國家的標(biāo)準(zhǔn)和要求。三是關(guān)稅按照國家法律法規(guī)繳納,不能存在任何違規(guī)操作的情況。

        2.日常經(jīng)營活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

        企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)包含的范圍比較大,容易存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題,這就需要從下述多個(gè)方面進(jìn)行管控:產(chǎn)品的銷售;物資的采購;新產(chǎn)品的研發(fā);產(chǎn)品的生產(chǎn)與加工;外委加工的管理;動(dòng)產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)的管理;各項(xiàng)合同的管理等等。這些都是企業(yè)重要的經(jīng)營活動(dòng),需要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)開展管理和控制,以消除可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        3.對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

        稅務(wù)事項(xiàng)需要通過會(huì)計(jì)核算和記錄進(jìn)行分析,但是很多情況下二者會(huì)有明顯的差異,這就需要結(jié)合不同的情況做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,形成規(guī)范化、科學(xué)化的工作流程,各級(jí)部門負(fù)責(zé)好自己的工作,讓稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度內(nèi)。

        4.集團(tuán)管控方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

        在集團(tuán)管控層面上需要做好所有風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及評(píng)估,在各項(xiàng)工作開展時(shí)需要根據(jù)企業(yè)主體結(jié)構(gòu)的實(shí)際情況,對(duì)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)類型以及來源進(jìn)行綜合評(píng)估分析,并且借助相應(yīng)的外部機(jī)構(gòu)的力量對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行全面的判定,將存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)問題找出來,從而采取有效的方式進(jìn)行處理,以減少各方面稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題帶來的不利影響。

        (三)建立良好、有效的企稅溝通渠道

        在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中,有效的稅務(wù)溝通渠道,在一定的程度上能夠?qū)⑵髽I(yè)信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)問題避免,可以幫助企業(yè)稅收工作的有效開展。根據(jù)目前現(xiàn)狀而言,在實(shí)踐階段中需要依托企業(yè)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容,將良好有效的稅收溝通渠道構(gòu)建出來,同時(shí)針對(duì)于企業(yè)稅收溝通渠道的設(shè)計(jì)內(nèi)容,要將相應(yīng)的減免稅以及享受優(yōu)惠政策落實(shí)到實(shí)踐當(dāng)中,保證各項(xiàng)的工作能夠有序開展。

        四、結(jié)束語

        稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)條件,對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步存在著重要的影響,但是目前我國的企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中,還有很多的不足之處,影響企業(yè)的發(fā)展。因此,企業(yè)需要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作,提高風(fēng)險(xiǎn)防范與管理水平,為企業(yè)的發(fā)展做出必要的貢獻(xiàn)。

        參考文獻(xiàn):

        [1]趙華.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題與對(duì)策研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019,(31).188-189.

        [2]辛榮.對(duì)企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根源與管控模式的若干思考[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2019,(36).114-115.

        [3]劉雯雯.哈爾濱市稅務(wù)局大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].哈爾濱商業(yè)大學(xué),2019.

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        [5]柴喜作.探討企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細(xì)節(jié)問題與風(fēng)險(xiǎn)控制[J].財(cái)經(jīng)界,2019,(32).220-221.

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