摘要：企業(yè)信息化是國(guó)家信息化的重點(diǎn)，也是企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略和提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的必由之路。然而，成功率不高困擾著信息化項(xiàng)目的建設(shè)，隨著軟件技術(shù)及企業(yè)信息化的深入發(fā)展，項(xiàng)目復(fù)雜程度越高，風(fēng)險(xiǎn)隨之也就越來越大。面對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)信息化項(xiàng)目，科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理能讓我們更好地駕馭風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目成功率，更好地為企業(yè)服務(wù)。本文主要以中小企業(yè)為研究對(duì)象，全面探索企業(yè)信息化項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制。為企業(yè)實(shí)施信息化項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制提供了參考，有利于中小型企業(yè)提升實(shí)施信息化項(xiàng)目的成功率。

關(guān)鍵詞：企業(yè)信息化;風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)信息化過程一個(gè)重要的研究領(lǐng)域，它不僅包括那些被描述為“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別”部分的內(nèi)容，它也關(guān)注與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的決策的開展、評(píng)估，以及如何有效地協(xié)調(diào)包括企業(yè)商業(yè)需求、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、價(jià)值體系以及組織規(guī)則在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)控制主要針對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，包括IT風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)的影響力分析，涉及到多個(gè)部門并且需要采取最經(jīng)濟(jì)和有效的措施來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，使信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到最低，從而提升企業(yè)的價(jià)值。

1.企業(yè)信息化項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)研究現(xiàn)狀

1.1企業(yè)信息化項(xiàng)目

信息化是一個(gè)過程，與工業(yè)化、現(xiàn)代化一樣，是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的過程。動(dòng)態(tài)的變化過程中包含三個(gè)層面：信息技術(shù)的開發(fā)和應(yīng)用過程，是信息化建設(shè)的基礎(chǔ);信息資源的開發(fā)和利用過程，是信息化建設(shè)的核心與關(guān)鍵;信息產(chǎn)品制造業(yè)不斷發(fā)展的過程，是信息化建設(shè)的重要支撐。這其中有涵蓋信息網(wǎng)絡(luò)、信息資源、信息技術(shù)、信息產(chǎn)業(yè)、信息法規(guī)環(huán)境與信息人才六大要素。

1.2企業(yè)信息化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

企業(yè)信息化項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、投資多、技術(shù)要求高、系統(tǒng)復(fù)雜的過程，該過程中，未確定因素、隨機(jī)因素和模糊因素大量存在，由此而造成的風(fēng)險(xiǎn)直接威脅信息化項(xiàng)目的實(shí)施和成功。信息化項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)有以下特點(diǎn)：

（1）風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性和客觀性。在項(xiàng)目的生命周期內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)是無處不在的，只能降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，或是分散轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，而不能從根本上完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)的影響是全局的。甚至有時(shí)反常的氣候條件造成工程的停滯，會(huì)影響整個(gè)的工作。

（3）不同的主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力是不同的。人們的風(fēng)險(xiǎn)承受能力受收益的大小、投入的大小、項(xiàng)目活動(dòng)的主體的地位和擁有的資源有關(guān)。

（4）工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)變化是復(fù)雜的。工程項(xiàng)目的建設(shè)是既有確定因素，又有隨機(jī)因素、模糊因素和未確知因素的復(fù)雜系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和造成的后果在工程建設(shè)中極有可能發(fā)生變化。

2.企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系

本文建立的企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)控制體系分為外部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)兩個(gè)部分。外部控制評(píng)價(jià)是將企業(yè)與同行業(yè)中的其他企業(yè)進(jìn)行橫向比較，利用定量的成熟度模型，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程和能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可以稱為過程評(píng)價(jià);內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是將企業(yè)當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較，對(duì)關(guān)鍵的信息技術(shù)過程的具體實(shí)施效果如何進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要利用的手段是信息技術(shù)平衡計(jì)分卡，最后將所得的評(píng)價(jià)結(jié)果反匯報(bào)到企業(yè)決策中心，由企業(yè)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做出正確的決策，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是過程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)的結(jié)合。

2.1外部控制評(píng)價(jià)

（1）確定評(píng)價(jià)目標(biāo)

確定評(píng)價(jià)目標(biāo)首先需要確定企業(yè)的業(yè)務(wù)目標(biāo)，在COBIT框架中，業(yè)務(wù)目標(biāo)與信息技術(shù)目標(biāo)和測(cè)量方法都是通過信息準(zhǔn)則相互聯(lián)系的，企業(yè)在確定具體的業(yè)務(wù)目標(biāo)的時(shí)候可以從一般業(yè)務(wù)目標(biāo)和信息技術(shù)目標(biāo)的關(guān)系對(duì)照表中得到相應(yīng)的指導(dǎo)。所以，在我們已經(jīng)知道業(yè)務(wù)目標(biāo)的前提下，利用COBIT框架，發(fā)現(xiàn)支持該業(yè)務(wù)目標(biāo)的全部的信息技術(shù)過程，然后再根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理策略和企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況在所有的信息技術(shù)過程當(dāng)中選擇那些和業(yè)務(wù)目標(biāo)有較高相關(guān)關(guān)系的主要信息技術(shù)過程。

（2）確定評(píng)價(jià)基準(zhǔn)

成熟度模型制定了一個(gè)基準(zhǔn)，利用成熟度模型對(duì)上面一部分的主要信息技術(shù)過程進(jìn)行成熟度衡量，通過將本企業(yè)與同行業(yè)其他企業(yè)的對(duì)比，確定自己位置，找出那些為了完成既定業(yè)務(wù)目標(biāo)。

2.2內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

在明確關(guān)鍵成功因素的基礎(chǔ)之上，利用信息技術(shù)平衡計(jì)分卡對(duì)實(shí)施現(xiàn)狀進(jìn)行衡量。

2.2.1建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)是在COBIT框架中選取的與關(guān)鍵成功因素相對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵目標(biāo)指標(biāo)，進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

2.2.2確定指標(biāo)權(quán)重

指標(biāo)權(quán)重是由專家群體運(yùn)用AHP法進(jìn)行決策來確定下來的，將系統(tǒng)中的各個(gè)因素，根據(jù)實(shí)際情況，分成相互聯(lián)系的有條理化的層次，對(duì)每一個(gè)層次的相對(duì)重要性都給一個(gè)確定的量，然后再運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法計(jì)算每一個(gè)層次單個(gè)元素相對(duì)重要性的比例，進(jìn)行決策，可以克服決策過程當(dāng)中的主觀性的影響。

2.2.3執(zhí)行評(píng)價(jià)

在外部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)束之后，分析比較評(píng)價(jià)結(jié)果和企業(yè)之前的相關(guān)數(shù)據(jù)，事先把每個(gè)指標(biāo)顯示的最開始的值記錄下來，定期考核相關(guān)指標(biāo)，依據(jù)評(píng)價(jià)的結(jié)果，找到存在的問題，做出相應(yīng)的改進(jìn)。

3.企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系應(yīng)用

COBIT框架在企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系應(yīng)用借鑒了控制目標(biāo)框架中成熟完整的指標(biāo)體系，基于管理控制目標(biāo)的角度實(shí)現(xiàn)了整個(gè)評(píng)價(jià)過程的監(jiān)控和信息反饋，同時(shí)引入了成熟度模型，在一定程度上消除了傳統(tǒng)評(píng)價(jià)體系的主觀性的影響，過程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的過程當(dāng)中實(shí)現(xiàn)了相互統(tǒng)一。

近年來，企業(yè)的信息化建設(shè)取得了很大的進(jìn)展，信息化進(jìn)入了全新的階段，社會(huì)信息化建設(shè)的重要組成部分之一和基礎(chǔ)就是企業(yè)的信息化，是企業(yè)增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力、提高管理水平的重要手段。企業(yè)不斷增加對(duì)信息化資源投入，迫切希望可以使用一個(gè)高效科學(xué)的方法來評(píng)估企業(yè)信息化項(xiàng)目的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)信息化項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制可以從本文獲得啟發(fā)和建議。

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項(xiàng)目來源：中國(guó)商業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)課題kj201139《中小企業(yè)ERP實(shí)施項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制研究》。

作者簡(jiǎn)介：黃曉莉（1974-），女，浙江諸暨人，現(xiàn)為浙江經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院專職教師，碩士研究生，從事企業(yè)信息系統(tǒng)、統(tǒng)計(jì)學(xué)方法的應(yīng)用研究。