摘要：企業(yè)信息化是國家信息化的重點，也是企業(yè)實施戰(zhàn)略和提高核心競爭力的必由之路。然而，成功率不高困擾著信息化項目的建設(shè)，隨著軟件技術(shù)及企業(yè)信息化的深入發(fā)展，項目復雜程度越高，風險隨之也就越來越大。面對高風險的企業(yè)信息化項目，科學的風險管理能讓我們更好地駕馭風險，提高項目成功率，更好地為企業(yè)服務(wù)。本文主要以中小企業(yè)為研究對象，全面探索企業(yè)信息化項目的風險控制。為企業(yè)實施信息化項目進行風險識別、風險管理、風險控制提供了參考，有利于中小型企業(yè)提升實施信息化項目的成功率。

關(guān)鍵詞：企業(yè)信息化;風險識別;風險控制

企業(yè)信息化風險控制是企業(yè)信息化過程一個重要的研究領(lǐng)域，它不僅包括那些被描述為“風險識別”部分的內(nèi)容，它也關(guān)注與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)的風險的決策的開展、評估，以及如何有效地協(xié)調(diào)包括企業(yè)商業(yè)需求、競爭環(huán)境、價值體系以及組織規(guī)則在內(nèi)的風險環(huán)境。風險控制主要針對企業(yè)信息系統(tǒng)潛在的風險進行管理，包括IT風險的識別、風險的影響力分析，涉及到多個部門并且需要采取最經(jīng)濟和有效的措施來規(guī)避風險。通過對風險進行控制，使信息系統(tǒng)的風險達到最低，從而提升企業(yè)的價值。

1.企業(yè)信息化項目實施風險研究現(xiàn)狀

1.1企業(yè)信息化項目

信息化是一個過程，與工業(yè)化、現(xiàn)代化一樣，是一個動態(tài)變化的過程。動態(tài)的變化過程中包含三個層面：信息技術(shù)的開發(fā)和應(yīng)用過程，是信息化建設(shè)的基礎(chǔ);信息資源的開發(fā)和利用過程，是信息化建設(shè)的核心與關(guān)鍵;信息產(chǎn)品制造業(yè)不斷發(fā)展的過程，是信息化建設(shè)的重要支撐。這其中有涵蓋信息網(wǎng)絡(luò)、信息資源、信息技術(shù)、信息產(chǎn)業(yè)、信息法規(guī)環(huán)境與信息人才六大要素。

1.2企業(yè)信息化項目風險特點

企業(yè)信息化項目建設(shè)周期長、投資多、技術(shù)要求高、系統(tǒng)復雜的過程，該過程中，未確定因素、隨機因素和模糊因素大量存在，由此而造成的風險直接威脅信息化項目的實施和成功。信息化項目的風險有以下特點：

（1）風險存在的普遍性和客觀性。在項目的生命周期內(nèi)，風險是無處不在的，只能降低風險發(fā)生的概率和減少風險造成的損失，或是分散轉(zhuǎn)移風險，而不能從根本上完全消除風險。

（2）風險的影響是全局的。甚至有時反常的氣候條件造成工程的停滯，會影響整個的工作。

（3）不同的主體對風險的承受能力是不同的。人們的風險承受能力受收益的大小、投入的大小、項目活動的主體的地位和擁有的資源有關(guān)。

（4）工程項目的風險變化是復雜的。工程項目的建設(shè)是既有確定因素，又有隨機因素、模糊因素和未確知因素的復雜系統(tǒng)，風險的性質(zhì)和造成的后果在工程建設(shè)中極有可能發(fā)生變化。

2.企業(yè)信息化風險控制評價體系

本文建立的企業(yè)信息化風險控制體系分為外部控制評價和內(nèi)部控制評價兩個部分。外部控制評價是將企業(yè)與同行業(yè)中的其他企業(yè)進行橫向比較，利用定量的成熟度模型，對企業(yè)的經(jīng)營過程和能力進行評價，也可以稱為過程評價;內(nèi)部控制評價是將企業(yè)當前生產(chǎn)經(jīng)營的數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)進行縱向比較，對關(guān)鍵的信息技術(shù)過程的具體實施效果如何進行評價，主要利用的手段是信息技術(shù)平衡計分卡，最后將所得的評價結(jié)果反匯報到企業(yè)決策中心，由企業(yè)根據(jù)評價結(jié)果為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營做出正確的決策，內(nèi)部控制評價是過程評價和結(jié)果評價的結(jié)合。

2.1外部控制評價

（1）確定評價目標

確定評價目標首先需要確定企業(yè)的業(yè)務(wù)目標，在COBIT框架中，業(yè)務(wù)目標與信息技術(shù)目標和測量方法都是通過信息準則相互聯(lián)系的，企業(yè)在確定具體的業(yè)務(wù)目標的時候可以從一般業(yè)務(wù)目標和信息技術(shù)目標的關(guān)系對照表中得到相應(yīng)的指導。所以，在我們已經(jīng)知道業(yè)務(wù)目標的前提下，利用COBIT框架，發(fā)現(xiàn)支持該業(yè)務(wù)目標的全部的信息技術(shù)過程，然后再根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理策略和企業(yè)的現(xiàn)實情況在所有的信息技術(shù)過程當中選擇那些和業(yè)務(wù)目標有較高相關(guān)關(guān)系的主要信息技術(shù)過程。

（2）確定評價基準

成熟度模型制定了一個基準，利用成熟度模型對上面一部分的主要信息技術(shù)過程進行成熟度衡量，通過將本企業(yè)與同行業(yè)其他企業(yè)的對比，確定自己位置，找出那些為了完成既定業(yè)務(wù)目標。

2.2內(nèi)部控制評價

在明確關(guān)鍵成功因素的基礎(chǔ)之上，利用信息技術(shù)平衡計分卡對實施現(xiàn)狀進行衡量。

2.2.1建立評價指標體系

信息技術(shù)風險評價指標是在COBIT框架中選取的與關(guān)鍵成功因素相對應(yīng)的關(guān)鍵目標指標，進行內(nèi)部控制評價。

2.2.2確定指標權(quán)重

指標權(quán)重是由專家群體運用AHP法進行決策來確定下來的，將系統(tǒng)中的各個因素，根據(jù)實際情況，分成相互聯(lián)系的有條理化的層次，對每一個層次的相對重要性都給一個確定的量，然后再運用數(shù)理統(tǒng)計方法計算每一個層次單個元素相對重要性的比例，進行決策，可以克服決策過程當中的主觀性的影響。

2.2.3執(zhí)行評價

在外部控制評價和內(nèi)部控制評價結(jié)束之后，分析比較評價結(jié)果和企業(yè)之前的相關(guān)數(shù)據(jù)，事先把每個指標顯示的最開始的值記錄下來，定期考核相關(guān)指標，依據(jù)評價的結(jié)果，找到存在的問題，做出相應(yīng)的改進。

3.企業(yè)信息化風險控制評價體系應(yīng)用

COBIT框架在企業(yè)信息化風險控制評價體系應(yīng)用借鑒了控制目標框架中成熟完整的指標體系，基于管理控制目標的角度實現(xiàn)了整個評價過程的監(jiān)控和信息反饋，同時引入了成熟度模型，在一定程度上消除了傳統(tǒng)評價體系的主觀性的影響，過程評價和結(jié)果評價在內(nèi)部控制評價的過程當中實現(xiàn)了相互統(tǒng)一。

近年來，企業(yè)的信息化建設(shè)取得了很大的進展，信息化進入了全新的階段，社會信息化建設(shè)的重要組成部分之一和基礎(chǔ)就是企業(yè)的信息化，是企業(yè)增強其競爭力、提高管理水平的重要手段。企業(yè)不斷增加對信息化資源投入，迫切希望可以使用一個高效科學的方法來評估企業(yè)信息化項目的實施風險。中小企業(yè)信息化項目實施風險控制可以從本文獲得啟發(fā)和建議。

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項目來源：中國商業(yè)會計學會課題kj201139《中小企業(yè)ERP實施項目風險控制研究》。

作者簡介：黃曉莉（1974-），女，浙江諸暨人，現(xiàn)為浙江經(jīng)濟職業(yè)技術(shù)學院專職教師，碩士研究生，從事企業(yè)信息系統(tǒng)、統(tǒng)計學方法的應(yīng)用研究。