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        完善行政事業(yè)單位內(nèi)控工作機(jī)制探索

        2021-09-09 06:12:54王月剛
        商業(yè)文化 2021年23期
        關(guān)鍵詞:公共服務(wù)行政事業(yè)單位

        王月剛

        近年來,隨著“放管服”改革和“服務(wù)型”政府創(chuàng)建活動的深入開展,各級行政事業(yè)單位積極變革行政和公共服務(wù)工作模式,在持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境、提升服務(wù)質(zhì)效的同時,也給內(nèi)控管理工作帶來了新任務(wù)、新課題。現(xiàn)結(jié)合當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控工作現(xiàn)狀,就進(jìn)入新發(fā)展階段后如何優(yōu)化創(chuàng)新行政事業(yè)單位內(nèi)控工作機(jī)制進(jìn)行交流探討。

        行政事業(yè)單位內(nèi)控管理工作現(xiàn)狀和存在的問題

        內(nèi)控管理活動尚未覆蓋到與經(jīng)濟(jì)活動密切關(guān)聯(lián)的行政權(quán)力和公共服務(wù)事項(xiàng)

        現(xiàn)行內(nèi)控工作規(guī)范主要是針對單位經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控,而未將各類行政審批、資格認(rèn)定等非經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)納入內(nèi)控工作范疇,此類事項(xiàng)的審批認(rèn)定結(jié)果往往涉及服務(wù)對象的切身利益,與后續(xù)的資格享受、待遇領(lǐng)取等經(jīng)濟(jì)活動密切關(guān)聯(lián),同樣應(yīng)該實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)控管理和廉政風(fēng)險防控。

        “放管服”改革和新信息技術(shù)手段的應(yīng)用給內(nèi)控工作帶來新矛盾新問題

        日前,某地一名老年人手持現(xiàn)金交不上醫(yī)保的新聞受到各界廣泛關(guān)注,而取消現(xiàn)金交易是當(dāng)前行政事業(yè)單位加強(qiáng)資金內(nèi)控管理的重要手段之一;某地一單位為了進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境,對個別公共服務(wù)流程過于簡化,缺少有效內(nèi)控監(jiān)管,導(dǎo)致一系列風(fēng)險防控問題發(fā)生。這些改革過程中凸顯出來的矛盾和問題,已成為當(dāng)前內(nèi)控工作需要著力解決的新任務(wù)。

        近年來,隨著各級政務(wù)信息共享體系建設(shè)的大力推進(jìn),通過大數(shù)據(jù)比對等新技術(shù)手段發(fā)現(xiàn)不同部門、地區(qū)之間政務(wù)的疑點(diǎn)問題,已成為內(nèi)控審計(jì)工作的有效手段。隨著政務(wù)信息共享范圍的不斷擴(kuò)大,以前通過人工比對無法發(fā)現(xiàn)的各類新型疑點(diǎn)問題不斷被發(fā)現(xiàn)。但有些單位沒有堅(jiān)持“問題導(dǎo)向”原則,未將大數(shù)據(jù)比對和審計(jì)巡察等渠道發(fā)現(xiàn)的新問題與本單位內(nèi)控工作有機(jī)結(jié)合起來,及時納入單位內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)實(shí)行重點(diǎn)管控。

        部分行政事業(yè)單位內(nèi)控工作規(guī)范執(zhí)行不到位

        1.不同行業(yè)部門和地區(qū)的內(nèi)控管理工作水平參差不齊。經(jīng)濟(jì)活動較多的部門和單位對內(nèi)控工作重視程度較高,內(nèi)控工作機(jī)制相對健全,經(jīng)濟(jì)活動較少的單位抓內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。近年來一些基層單位發(fā)生的關(guān)鍵崗位人員小蠅大腐問題偶見報端,主要原因是其所在單位 “不相容崗位分離”“授權(quán)審批控制”等基礎(chǔ)的內(nèi)控規(guī)范沒有嚴(yán)格執(zhí)行到位。

        2.內(nèi)控基礎(chǔ)理論知識宣傳普及有待加強(qiáng)。目前行政事業(yè)單位工作人員對內(nèi)控工作都有了初步的了解與認(rèn)識,但熟練掌握內(nèi)控五要素、內(nèi)控原則和方法等內(nèi)控理論知識并應(yīng)用于實(shí)踐的人員則很少,主要原因是單位開展內(nèi)控專業(yè)理論知識培訓(xùn)不經(jīng)常、不到位,未能按要求將內(nèi)控管理工作要求和目標(biāo)有效傳達(dá)到每名工作人員。

        3.內(nèi)控工作機(jī)制建設(shè)不規(guī)范。一是風(fēng)險評估工作開展不規(guī)范,例如:未定期組織開展風(fēng)險評估,風(fēng)險識別不充分,分析不到位,應(yīng)對措施不夠?qū)I(yè)等。二是內(nèi)控活動組織不到位。例如:“三重一大”事項(xiàng)集體決策、不相容崗位分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦授權(quán)審批等內(nèi)控要求執(zhí)行不嚴(yán)格等。四是信息溝通工作質(zhì)量不高。有的地區(qū)建立政務(wù)信息共享系統(tǒng)后,有的部門政務(wù)信息上傳不及時、不充分,導(dǎo)致政務(wù)信息系統(tǒng)在強(qiáng)化監(jiān)管方面的作用沒有完全發(fā)揮出來。有的單位未將必要的業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控措施嵌入到部門信息管理系統(tǒng)中,使得通過信息系統(tǒng)減少或消除人為因素的作用發(fā)揮不夠。五是內(nèi)部監(jiān)督評價不到位。例如:單位沒有設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或工作組織,日常監(jiān)督不系統(tǒng)、不及時、不到位,不能及時、有效地發(fā)現(xiàn)相關(guān)內(nèi)控層面的控制缺陷。

        新發(fā)展階段完善行政事業(yè)單位內(nèi)控工作機(jī)制的對策建議

        創(chuàng)新實(shí)施“大內(nèi)控”工作理念,將內(nèi)控管理范圍從經(jīng)濟(jì)活動擴(kuò)大到行政公共服務(wù)的各個重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)

        黨的十九屆四中全會作出了推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重大戰(zhàn)略部署。行政事業(yè)單位作為國家治理體系的重要組成部分,應(yīng)切實(shí)提高對內(nèi)控管理工作的重視程度,創(chuàng)新樹立“大內(nèi)控”工作理念,將內(nèi)控工作范圍從單位的經(jīng)濟(jì)活動擴(kuò)大到行政公共服務(wù)的各個重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié),將先進(jìn)的內(nèi)控理論方法應(yīng)用于內(nèi)部行政權(quán)力和公共服務(wù)事項(xiàng)運(yùn)行的各個層級、方面、環(huán)節(jié),全面提升單位內(nèi)部治理水平,規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,建立健全科學(xué)高效的內(nèi)部制約和監(jiān)督體系,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,為實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位內(nèi)部治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供有力支撐。

        增加“問題導(dǎo)向”和“與‘放管服改革相適應(yīng)”兩個內(nèi)控原則

        在“全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性”內(nèi)控原則基礎(chǔ)上,結(jié)合新時代行政事業(yè)單位內(nèi)控工作的新變化新需求,建議增加以下兩個內(nèi)控原則:

        1.“問題導(dǎo)向”原則。一是借鑒審計(jì)部門對本單位反饋的各類審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題意見,二是結(jié)合上級業(yè)務(wù)主管部門對政務(wù)共享信息進(jìn)行大數(shù)據(jù)比對分析后發(fā)現(xiàn)的各類疑點(diǎn)信息,三是借鑒其他地區(qū)同行業(yè)部門發(fā)生的違規(guī)舞弊典型案例,四是結(jié)合上級巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察部門發(fā)布的違法違紀(jì)案例,堅(jiān)持問題導(dǎo)向、舉一反三,有針對性地對本單位的行政和公共服務(wù)事項(xiàng)開展風(fēng)險分析評估,將相關(guān)風(fēng)險點(diǎn)及時納入單位內(nèi)控管理范疇并實(shí)施相應(yīng)的風(fēng)險管控。

        2.“與‘放管服改革相適應(yīng)”原則。妥善處理好“放與管”的關(guān)系,一是堅(jiān)決不能簡單的“一放了之”。應(yīng)重點(diǎn)結(jié)合行政和公共服務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)控管理需求,尤其對民生保障等領(lǐng)域中涉及資格審批、待遇核算、資金收支等重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié),必須在確保規(guī)范性、安全性的前提下,科學(xué)合理地縮減經(jīng)辦流程和環(huán)節(jié),靈活有序地優(yōu)化提升公共服務(wù)質(zhì)效。二是堅(jiān)決不搞“一刀切”。例如在醫(yī)療、養(yǎng)老保險費(fèi)征繳工作中,一方面要加強(qiáng)微信、小程序繳費(fèi)等網(wǎng)上平臺建設(shè),滿足城市居民和年輕人群體的公共服務(wù)需求,另一方面,必須充分考慮廣大農(nóng)村和老年人群體的實(shí)際需求,進(jìn)一步加強(qiáng)鎮(zhèn)、村兩級基層公共服務(wù)平臺建設(shè),允許使用現(xiàn)金繳費(fèi)、線下平臺就近繳費(fèi),更好地滿足不同地域、不同群體人員的公共服務(wù)需求。同時要加強(qiáng)線下公共服務(wù)事項(xiàng)事中、事后監(jiān)管力度,督促基層服務(wù)平臺切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控管理,及時、足額上繳資金,有效防范資金截留、挪用風(fēng)險發(fā)生。

        完善內(nèi)控組織建設(shè)全員培訓(xùn)風(fēng)險梳理與防控反舞弊評價監(jiān)督五項(xiàng)工作機(jī)制

        一是完善內(nèi)控組織建設(shè)。有條件的單位應(yīng)單獨(dú)設(shè)立內(nèi)控審計(jì)科室,不具備條件的單位應(yīng)成立內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組等機(jī)構(gòu),牽頭負(fù)責(zé)推進(jìn)單位內(nèi)控管理工作。二是要強(qiáng)化全員培訓(xùn),將內(nèi)控基礎(chǔ)理論知識和工作目標(biāo)列入本單位業(yè)務(wù)培訓(xùn)、廉政培訓(xùn)、青年干部培訓(xùn)等各類培訓(xùn)活動的常規(guī)內(nèi)容,多渠道、多層次地宣講內(nèi)控管理知識和風(fēng)險防控要求,引導(dǎo)全體干部職工熟練掌握內(nèi)控原則和方法,不斷強(qiáng)化底線意識和廉潔從政意識,為單位內(nèi)控管理水平持續(xù)提升打好基礎(chǔ)。三是要切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險評估工作,要堅(jiān)持問題導(dǎo)向,善于從單位整體、綜合管理、業(yè)務(wù)經(jīng)辦等不同層面入手,定期組織開展風(fēng)險評估,全面、充分識別、分析各類內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn),有針對性地逐項(xiàng)制定風(fēng)險應(yīng)對控制措施。對實(shí)行省市級信息系統(tǒng)統(tǒng)一管理的部門,要注重加強(qiáng)線下內(nèi)控機(jī)制建設(shè),對信息管理系統(tǒng)中風(fēng)險管控措施嵌入不充分的事項(xiàng),要定期組織開展線下經(jīng)辦風(fēng)險評估,并采取有效的線下防控措施加以補(bǔ)充完善。各層面的內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)要逐項(xiàng)明確責(zé)任人和責(zé)任科室,制定單位《內(nèi)控風(fēng)險管控臺賬》并抓好組織實(shí)施和監(jiān)督評價。四是要堅(jiān)持“懲防并舉、重在預(yù)防”原則,建立健全反舞弊機(jī)制。單位應(yīng)設(shè)置舉報信箱,用于接收內(nèi)部工作人員和服務(wù)對象對舞弊行為的舉報,對舉報線索要組織專人調(diào)查落實(shí)并嚴(yán)肅處理,全面強(qiáng)化廉政風(fēng)險防控。五是要完善內(nèi)控評價機(jī)制。內(nèi)控工作牽頭部門要堅(jiān)持日常檢查與重點(diǎn)督察相結(jié)合,對單位內(nèi)控管理機(jī)制建設(shè)和內(nèi)控措施執(zhí)行情況進(jìn)行定期、不定期地檢查,必要時可聘請第三方機(jī)構(gòu)對單位內(nèi)控工作的有效性進(jìn)行專業(yè)評價,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理缺陷并采取風(fēng)險應(yīng)對措施加以整改。

        結(jié) 語

        十四五期間,各類行政事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控管理工作,著力建立健全權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,不斷強(qiáng)化系統(tǒng)風(fēng)險和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行管理,持續(xù)提升行政公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平,為加快實(shí)現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化目標(biāo)作出積極貢獻(xiàn)。

        (山東省萊陽市社會保險服務(wù)中心)

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