國藥控股股份有限公司（以下簡稱“國藥控股”）是中國醫(yī)藥集團(tuán)有限公司所屬核心企業(yè)。國藥控股始終將內(nèi)部審計工作作為公司治理體系的重要組成部分，堅定不移貫徹新發(fā)展理念，持續(xù)完善內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制和管理機(jī)制，升級內(nèi)部審計職能定位，提升內(nèi)部審計監(jiān)督效能，促進(jìn)公司不斷提高管理經(jīng)營績效，助力公司實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

提高政治站位，加強對內(nèi)部審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

國藥控股嚴(yán)格按照審計署、國務(wù)院國資委及國藥集團(tuán)的工作要求，建立內(nèi)部審計工作在公司黨委、董事會領(lǐng)導(dǎo)下開展的工作機(jī)制。公司章程明確規(guī)定：“公司實行內(nèi)部審計制度，配備專職審計人員，審計部門向董事會負(fù)責(zé)?！卑凑宅F(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，國藥控股成立了獨立的審計部，審計部直接向公司董事長負(fù)責(zé)并報告工作。董事會審核委員會對內(nèi)部審計工作進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，董事會及審核委員會定期聽取內(nèi)部審計工作報告、批準(zhǔn)年度內(nèi)部審計計劃和年度審計工作總結(jié)。同時，國藥控股進(jìn)一步加強黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全重大事項向黨委會報告的工作機(jī)制，內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大問題等事項，均及時向公司黨委會報告。

持續(xù)推動審計體系建設(shè)，充實審計力量，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)

國藥控股在加強總部對子公司審計工作引領(lǐng)的同時，著力打造高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計團(tuán)隊，建立了分級管理、下審一級內(nèi)部審計體系，實現(xiàn)審計監(jiān)督層層覆蓋及全覆蓋的目標(biāo)，強化了審計監(jiān)督職能，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。

審計部結(jié)合公司具體情況和審計工作實際需求，持續(xù)宣貫并推動符合條件的子公司建立健全審計機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步充實審計力量。近三年來，國藥控股設(shè)立審計職能二級子公司的數(shù)量增幅達(dá)37%，體系內(nèi)專職審計人員增幅達(dá)50%，審計人員中取得高級職稱、注冊會計師或國際注冊內(nèi)部審計師證書等資格的人數(shù)占比不斷提高，形成了一支專業(yè)能力扎實，行業(yè)經(jīng)驗豐富的內(nèi)部審計隊伍，切實提升了內(nèi)審工作能力。同時，持續(xù)加強對審計人員的培訓(xùn)，通過統(tǒng)一組織開展線條培訓(xùn)、微信平臺交流及現(xiàn)場指導(dǎo)等多種方式，把審計署、國務(wù)院國資委和國藥集團(tuán)加強內(nèi)部審計工作的政策措施及對審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督的具體要求，向內(nèi)部審計人員進(jìn)行宣傳、解讀，促其拓寬審計視野，及時了解內(nèi)部審計的發(fā)展方向及職責(zé)定位，準(zhǔn)確把握內(nèi)部審計的新理念、新模式、新技術(shù)，不斷提升其政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力和審計信息化能力。

持續(xù)貫徹風(fēng)險導(dǎo)向策略，深入推進(jìn)審計全覆蓋

審計部結(jié)合公司風(fēng)險管控重點及日常審計工作需求，對原有審計制度體系進(jìn)行全面梳理，修訂出臺了《內(nèi)部審計管理辦法》《內(nèi)部審計具體規(guī)范》《內(nèi)部審計實務(wù)指南》《內(nèi)部審計五大業(yè)務(wù)制度》及《內(nèi)部審計五大審計程序》，明確了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)、權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部審計工作的基本工作程序，促進(jìn)了全體系審計工作的有章可依。

貫徹落實黨中央、國務(wù)院、審計署及國藥集團(tuán)的管理要求，統(tǒng)籌部署，優(yōu)化配置，對國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計全覆蓋，三年內(nèi)將所有二級子公司全部列入審計范圍，做到應(yīng)審盡審，不留死角。在全覆蓋的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮審計專業(yè)性強、觸角廣泛、反應(yīng)快速等優(yōu)勢，突出審計重點，加強對重點資金、重點項目、重點單位、重點風(fēng)險領(lǐng)域的審計監(jiān)督，加大風(fēng)險揭示力度，堅持重點對象年年必審，大事必查，形成有深度、有重點、有步驟、有成效的周期性動態(tài)審計全覆蓋，推動公司不斷完善風(fēng)險防控體系，及時防范與化解重大風(fēng)險。同時，在充分考慮審計資源的基礎(chǔ)上，通過審計項目和審計組織方式“兩統(tǒng)籌”，優(yōu)化資源配置，融合開展了多項常規(guī)審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、對賭期利潤審計及專項審計等，做到“一審多項”“一審多果”，切實提升審計質(zhì)量效率，強化內(nèi)部監(jiān)督職能。

創(chuàng)新審計方式方法，提升大數(shù)據(jù)審計能力

審計部不斷改進(jìn)方式、創(chuàng)新方法，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，開展非現(xiàn)場審計，促進(jìn)審計工作水平實現(xiàn)跨越發(fā)展。一是強化大數(shù)據(jù)審計思維，加強對審計人員的信息化培訓(xùn)，提高審計人員對信息系統(tǒng)操作及疑點定位的能力。二是建立財務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審計信息獲取機(jī)制，豐富數(shù)據(jù)來源，減少現(xiàn)場依賴，經(jīng)過數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和數(shù)據(jù)整合，拓展非現(xiàn)場審計價值挖掘力度。三是提升數(shù)據(jù)分析的時效性，實現(xiàn)時間上可連續(xù)的對比及監(jiān)控，避免傳統(tǒng)審計出現(xiàn)的監(jiān)督斷點問題，實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)和信息技術(shù)的有效融合。四是注重從防風(fēng)險視角對數(shù)據(jù)進(jìn)行跨領(lǐng)域關(guān)聯(lián)和綜合性分析，推進(jìn)“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的大數(shù)據(jù)審計工作模式，進(jìn)一步提高審計風(fēng)險預(yù)警能力。五是加強非現(xiàn)場審計結(jié)果的運用，結(jié)合大數(shù)據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的疑點，精準(zhǔn)安排審計實施項目，并通過組織全員開展項目審前研討會的方式，確定現(xiàn)場審計方案和審計重點，有效指導(dǎo)現(xiàn)場審計工作，提升審計效率和精準(zhǔn)度。六是探索開發(fā)內(nèi)部審計信息管理系統(tǒng)及內(nèi)控自評價管理系統(tǒng)，構(gòu)建涵蓋計劃引領(lǐng)、管理支撐、知識共享等模塊的內(nèi)審管理平臺，利用信息技術(shù)對子公司審計情況實現(xiàn)及時指導(dǎo)和跟蹤，切實強化總部對審計工作的引領(lǐng)，提升審計管理工作效率。

強化內(nèi)部審計結(jié)果運用，實現(xiàn)審計結(jié)果向管理成果轉(zhuǎn)化

內(nèi)部審計結(jié)果運用的質(zhì)量和水平是內(nèi)部審計作用發(fā)揮的重要體現(xiàn)。為此，審計部持續(xù)加強整改管理和監(jiān)督檢查，把推動內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改作為促進(jìn)內(nèi)部審計結(jié)果運用的首要任務(wù)，明確整改責(zé)任人和完成時限，并建立“問題清單銷賬制”及“審計整改提醒函”制度，形成審計整改的長效機(jī)制，定期對已整改問題銷賬，對重大資產(chǎn)風(fēng)險、違規(guī)事項等持續(xù)跟蹤，確保各單位認(rèn)真落實整改責(zé)任制，按照要求100%整改，及時堵塞管理漏洞，防范化解重大風(fēng)險，提升公司管理水平。

同時，創(chuàng)新審計結(jié)果運用方式，多角度、多層次提升審計結(jié)果運用的深度和廣度，進(jìn)一步提升審計的質(zhì)量和價值。一是對發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性等問題，及時進(jìn)行綜合分析研究，發(fā)掘問題產(chǎn)生的深層次原因，通過提煉多種形式的審計成果，形成審計匯總報告，揭露風(fēng)險，提出有效的審計建議，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。二是對審計中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重問題和重大風(fēng)險事項，形成審計專題報告，向公司管理層匯報，及時堵塞內(nèi)控漏洞，推動制度的完善，防范化解重大風(fēng)險，助力公司實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。三是強化考核機(jī)制，將審計結(jié)果與整改情況納入領(lǐng)導(dǎo)干部年度績效考核范圍，增強審計的威懾力和整改的強制力。四是建立問責(zé)機(jī)制，對糾正不及時、不到位，屢審屢犯、拒不整改，以及造成重大影響和損失的，依法依紀(jì)嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，提升審計結(jié)果運用的剛性約束。五是加強與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等部門的聯(lián)動，提高審計成果的綜合利用率，形成審計監(jiān)督合力。

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