涂偉 桂林師范高等?？茖W(xué)校

引言

稅法課程是會計等財經(jīng)類專業(yè)核心課程，以稅收和稅收法律制度為研究對象。我會計專業(yè)設(shè)置本課程的目的在于通過系統(tǒng)的稅法知識學(xué)習(xí)，幫助學(xué)生全面、準(zhǔn)確的掌握稅法學(xué)的基本知識和我國現(xiàn)有的具體稅收法律制度，培養(yǎng)具有一定涉稅崗位能力和涉稅法律知識的應(yīng)用型人才的同時，培養(yǎng)財會人員依法誠實納稅的法律意識，推進依法治稅的法制化進程。由此可見，該課程的教學(xué)是育人與育才高度結(jié)合的過程。高職學(xué)生正處于世界觀、人生觀、價值觀形成的關(guān)鍵階段，會計專業(yè)建設(shè)高水平人才培養(yǎng)體系，需要先立德樹人，將思想政治教育工作體系貫穿育人的始終，以實現(xiàn)全面育人。

黨的十八大以來，高校教育被賦予了新的責(zé)任擔(dān)當(dāng)和歷史使命，2020年5月28日，教育部印發(fā)《高等學(xué)校課程思政建設(shè)指導(dǎo)綱要》，要求高校全面推進課程思政建設(shè)，把課程思政融入課堂教學(xué)這一做法貫穿人才培養(yǎng)目標(biāo)的始終。習(xí)近平總書記強調(diào)：“要堅持顯性教育與隱形教育相統(tǒng)一，挖掘其他課程和教學(xué)方式中蘊含的思政教育資源，實現(xiàn)全體教學(xué)人員全方位教書育人”。要發(fā)揮以專業(yè)課為主的每門課程的育人作用，高校應(yīng)對學(xué)生進行正確的思想引導(dǎo)，堅定廣大學(xué)生的理想信念，從而不斷提高高校的人才培養(yǎng)質(zhì)量，系統(tǒng)有效地進行社會主義核心價值觀教育、道德法制教育、中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化傳承教育。

基于以上原因，筆者2020年上半年，針對會計專業(yè)大一學(xué)生第二學(xué)期《稅法》課程教學(xué)過程中，有意識的將“課程思政”理念融入稅法課堂教學(xué)，探索了思政元素在課程教學(xué)改革的應(yīng)用。

一、《稅法》課程思政教學(xué)改革研究

（一）稅法課程教學(xué)目標(biāo)

《稅法》課程是會計專業(yè)核心課程，是學(xué)生將來從事會計工作的必修學(xué)科，稅法是會計實務(wù)操作中不能缺少的重要一環(huán)，通過該課程的學(xué)習(xí)，能使學(xué)生從全局系統(tǒng)精準(zhǔn)地理解和掌握我國稅收法律法規(guī)及實務(wù)操作方法。通過納稅的操作，企業(yè)所作出的會計核算結(jié)果才能得到國家稅務(wù)機關(guān)的認可，會計信息才是真實有效的。其在會計實操過程中的重要性已成為廣大有識之士的共識。各類會計院校或者會計專業(yè)相關(guān)課程的設(shè)置、各個層次會計職稱考試科目設(shè)置的變化可見一斑。

（二）課程思政融入稅法課程的教學(xué)目標(biāo)

稅法課程《稅法》的課程教學(xué)內(nèi)容是圍繞國家的稅收政策，根據(jù)全國的經(jīng)濟情況制定的，具體到某一地區(qū)、某一行業(yè)、某一產(chǎn)品、某一項目，企業(yè)納稅人應(yīng)該做守法人、文明人、精明人，在履行納稅義務(wù)的同時，也要充分享受納稅人的權(quán)利。這一社會現(xiàn)實要求會計學(xué)生在校期間就必須熟悉國家稅收方面的法律和法規(guī)政策，從政策層面對涉稅會計工作的重要性，嚴(yán)謹性和法律屬性有深刻的認識。

會計學(xué)生將來想要做好財務(wù)工作，守法是從業(yè)的底線、立德是從業(yè)的基礎(chǔ)、立信是從業(yè)的準(zhǔn)則，這一會計工作的特點與課程思政的理念不謀而合。在稅法教學(xué)過程中，在具體的實體法細節(jié)講解學(xué)習(xí)過程中。老師更應(yīng)該從宏觀角度介紹稅收制度對我國經(jīng)濟建設(shè)的重要性，遵守稅收法律對企業(yè)和會計個人的重要意義貫穿課堂教學(xué)的始終，使學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中從道德、法制、情感、職業(yè)操守的高度完善從稅收制度到會計制度的認知。

（三）稅法課程思政改革思路

《稅法》課程是培養(yǎng)合格的財務(wù)人員的重要專業(yè)課程，用于提升學(xué)生的會計職業(yè)綜合能力，能有效地避免財務(wù)工作人員在實際工作中不能嚴(yán)格按照職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)落實工作，防止財務(wù)人員在工作時出現(xiàn)徇私舞弊、偷稅漏稅等現(xiàn)象，進而對企業(yè)發(fā)展以及行業(yè)發(fā)展等造成嚴(yán)重的影響。稅法課程育人目標(biāo)與“課程思政”融入課堂教學(xué)是高校實現(xiàn)“三全育人”的必經(jīng)之路的思想不謀而合。我們的教學(xué)不能只教會學(xué)生如何正確計稅、報稅和納稅，進行稅收籌劃。如何遵紀(jì)守法、高質(zhì)量地完成涉稅財務(wù)工作，對企業(yè)發(fā)展、社會發(fā)展等都有著重要的現(xiàn)實意義。

為達到這一教學(xué)目的，應(yīng)在原有的課程體系中加入思想政治教育元素，以社會主義核心價值觀為引領(lǐng)，使思想政治工作體系貫通學(xué)科體系、教學(xué)體系、教材體系、管理體系，形成全員全過程全方位育人格局。

二、課程思政融入《稅法》課程教學(xué)的應(yīng)用策略思考

（一）優(yōu)化課程目標(biāo)，制定課程思政標(biāo)準(zhǔn)

課程教學(xué)首先要確定課程標(biāo)準(zhǔn)，是整個課程的引領(lǐng)，明確課程與教育目的和培養(yǎng)目標(biāo)的銜接關(guān)系，才能確保這些要求在課程中得到體現(xiàn)；其次要在對學(xué)生的特點、社會的需求、學(xué)科的發(fā)展等各個方面進行深入的研究?！抖惙ā氛n程的主要課程目標(biāo)是培養(yǎng)辦稅員崗位對稅收法律法規(guī)的解讀能力，領(lǐng)悟現(xiàn)階段稅收法律政策指導(dǎo)企業(yè)和個人納稅的精神，并指導(dǎo)學(xué)生在納稅過程中進行實務(wù)操作，解決基本的報稅和納稅的問題。

融合課程思政理論后的稅法教學(xué)，并沒有改變稅法教學(xué)的根本課程目的，而是要求課程團隊對課程教學(xué)的目標(biāo)進行優(yōu)化，對教師的教與學(xué)生的學(xué)以及課程內(nèi)容與社會需求的關(guān)系提出了更高的要求，以提升專業(yè)能力目標(biāo)、方法能力目標(biāo)和社會能力目標(biāo)的理論高度為導(dǎo)向，在教學(xué)中著力提升學(xué)生納稅意識、稅務(wù)實務(wù)中的團隊協(xié)作精神、辦稅員職業(yè)素養(yǎng)。制定課程教學(xué)的德育目標(biāo)，對學(xué)生加強愛國主義教育和法治教育，依法納稅既是公民應(yīng)盡的義務(wù)也是公民需要履行的法律規(guī)定的社會責(zé)任，是利國利民建設(shè)社會主義強國實現(xiàn)中國夢的經(jīng)濟保障。培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)素養(yǎng)，辦稅員需要德才兼?zhèn)洌瑯淞⒏呱械氖澜缬^、價值觀、價值觀，幫助學(xué)生樹立高尚的道德品質(zhì)。

（二）提煉思政元素，融合課程教學(xué)

我們依托我校課程思政第一批獲得立項的《稅法》課程思政建設(shè)項目，組織任課老師集體備課編寫課程思政版《稅法》教案。項目組成員集中學(xué)習(xí)領(lǐng)會《高等學(xué)校課程思政建設(shè)指導(dǎo)綱要》《關(guān)于深化新時代學(xué)校思想政治理論課改革創(chuàng)新的若干意見》等課程思政文件精神，就《稅法》課程各章節(jié)能否融入及如何融入課程思政知識點進行廣泛討論，將該課程各章節(jié)課程思政版教案分配給項目組老師進行編寫，之后邀請我校馬克思主義學(xué)院思政課老師，就項目組提煉出的《稅法》課程思政融入點的合理性進行公共討論并充分論證。

例如通過對稅收主體和客體的學(xué)習(xí)，讓學(xué)生認識到稅收到繳納反映的是稅收收繳過程中主體和客體的辯證關(guān)系，稅收主體的兩方分別體現(xiàn)稅收過程中權(quán)利和義務(wù)的制衡。需要我們產(chǎn)生辯證看待事物的世界觀和價值觀。

再如，講到稅收法規(guī)時，稅收以法律、法規(guī)等形式規(guī)定下來后依靠其強制性得以實現(xiàn)，公民、企業(yè)、組織納稅體現(xiàn)的是對國家和社會對義務(wù)，取之于民、用之于民的理念需要深入人心，如增值稅的征稅對象在營改增之后，征稅范圍由以生產(chǎn)制造業(yè)為主轉(zhuǎn)型為制造業(yè)和服務(wù)業(yè)并重，國家為扶持第三產(chǎn)業(yè)，在稅率基本保持不變的情況下，給予了服務(wù)業(yè)減稅的稅收政策，體現(xiàn)我國在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型過程中的宏觀調(diào)控在國民經(jīng)濟中的強大作用。中美貿(mào)易戰(zhàn)漩渦深處的高新技術(shù)行業(yè)，華為等通信企業(yè)被美國商務(wù)部列入管制“實體名單”，國家給予大力的稅收扶持，等同于給這些企業(yè)以資金扶持，為我國科技興邦，補齊技術(shù)短板以實際支持，盡快實現(xiàn)“科技自立”，以加快我國實現(xiàn)民族復(fù)興的步伐；在進行各稅種減稅免稅政策的解讀時，我們結(jié)合我國稅收制度變遷和國家、百姓財富快速增加，融入減稅降費對于減輕企業(yè)稅費負擔(dān)，增強國家經(jīng)濟實力從而惠及民眾的重要意義。

（三）以學(xué)生為主體，培養(yǎng)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣

對于專業(yè)課的學(xué)習(xí)，特別是政策法規(guī)類等理論性較強的知識教學(xué)，需要尋找受學(xué)生歡迎，易于接受、喜聞樂見的教學(xué)方式，讓學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中愿意學(xué)、能聽懂、會應(yīng)用，培養(yǎng)學(xué)習(xí)興趣，從而激發(fā)學(xué)生主動學(xué)習(xí)的內(nèi)生動力，發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，從而掌握問題顯得尤為重要。通過調(diào)查研究，并結(jié)合日常教學(xué)情況，我們總結(jié)出一套行之有效的教學(xué)方法。具體做法是，在教學(xué)中不再拘泥于教材+教案+PPT+板書的傳統(tǒng)模式，而是傳統(tǒng)教學(xué)模式與現(xiàn)代教育手段相結(jié)合。

（1）將新媒體技術(shù)更多的融入課堂教學(xué)。如對于不同稅種的各章節(jié)諸如征稅對象、納稅人、稅率、稅收優(yōu)惠、納稅期限等知識教學(xué)點，用簡短的真實案例視頻或情景劇作知識點的引入。具有帶入感的案例讓學(xué)生切身感受到稅收就在身邊，潛移默化的提升學(xué)生的納稅意識和法治意識，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣的同時有效提升其學(xué)習(xí)效率。

（2）將信息教育技術(shù)應(yīng)用到課堂教學(xué)。利用課堂派這一高效在線課堂管理平臺，實行翻轉(zhuǎn)課堂教學(xué)，讓學(xué)生自己發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。如《增值稅》一章在介紹納稅人時，結(jié)合目前流行的短視頻媒體，與學(xué)生探討短視頻平臺屬于何種類型的企業(yè)？是否需要繳納增值稅？稅率是多少？是否享受稅收優(yōu)惠？如果你創(chuàng)辦一個短視頻的播放和創(chuàng)作平臺，在稅收方面需要注意哪些問題？在學(xué)生分組討論過程中，學(xué)生在學(xué)習(xí)稅收知識的同時更設(shè)身處地的思考與企業(yè)經(jīng)營過程相關(guān)的職業(yè)風(fēng)險管控、底線思維、職業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)道德等問題。

（四）關(guān)注師資專業(yè)素質(zhì)，提升思政教學(xué)素養(yǎng)

全面落實稅法課程思政建設(shè)，需要抓住教師隊伍這支“主力軍”。這就要求教師在擁有較高專業(yè)知識儲備的同時，不斷提升其課程思政的建設(shè)意識和能力，并且需要對該課程的思政建設(shè)進行深入思考、科學(xué)謀劃和積極實踐。教學(xué)團隊?wèi)?yīng)自覺捍衛(wèi)中國特色社會主義的崇高信念，用自己的學(xué)識、閱歷給學(xué)生進行愛國主義、民族主義的言傳身教。通過講歷史、講事實、講邏輯，使學(xué)生將與專業(yè)知識相關(guān)的思政理念真正入腦入心，培養(yǎng)學(xué)生對國家、對社會、對財會工作的認同感和歸屬感。

為達到以上目標(biāo)，我們通過多種途徑提升師資素質(zhì)和思政素養(yǎng)。首先，教學(xué)團隊以教研室為單位，進行集體備課，集思廣益凝練思政元素，在思想性和人文性方面深化課程內(nèi)涵，完善課程思政版教學(xué)案例的制定；其次，我們組織教師積極參加各類課程思政能力的提升和培訓(xùn)，學(xué)習(xí)其他學(xué)校和相關(guān)專業(yè)課程思政融入課堂開展較為成熟的成功經(jīng)驗，結(jié)合自身人才培養(yǎng)方案和學(xué)生實際情況做出調(diào)整；再次，鼓勵老師創(chuàng)新教學(xué)方法，在教學(xué)中融入現(xiàn)代教育技術(shù)，主動使用課堂派、學(xué)問通等教學(xué)管理工具與學(xué)生進行積極而有效的互動；在稅法課程教學(xué)中廣泛使用情感教學(xué)法、發(fā)現(xiàn)式教學(xué)法、討論式教學(xué)法、案例教學(xué)法等教學(xué)方法活躍課堂氣氛，提升學(xué)生學(xué)習(xí)興趣；最后，鼓勵教師推進稅法課程思政教學(xué)改革，在稅法課程中推進“三基礎(chǔ)三階段”案例牽引，即鞏固原來傳統(tǒng)稅法教學(xué)中重基礎(chǔ)理論、基礎(chǔ)知識、基礎(chǔ)操作的前提下，分三個階段推進稅法課程思政改革：第一階段即前文提到的用情境構(gòu)建的方式優(yōu)化問題導(dǎo)入，第二階段教師進行理論闡述的同時引導(dǎo)學(xué)生以點及面的進行問題延伸，并進行知識運用的能力檢驗，第三階段思政元素的核心凝練與教學(xué)反思，如在課堂教學(xué)中以企業(yè)所得稅為例，在課堂中引入高新企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的現(xiàn)實場景，讓學(xué)生在體驗問題產(chǎn)生過程后尋求問題解決方案，在解決過程中實現(xiàn)知識從學(xué)習(xí)、理解到最后能初步運用稅法知識解決科技企業(yè)在享受企業(yè)所得稅稅收紅利后如何進行報稅和納稅的問題，最終對國家乃至世界經(jīng)濟格局的法制化、政策化、民主化及科學(xué)化產(chǎn)生認知，體會到國家在被西方國家在高新技術(shù)的知識產(chǎn)權(quán)方面，尤其是芯片技術(shù)被“卡脖子”的現(xiàn)狀下，國家多措并舉，其中最重要的一點就是通過減稅降費對企業(yè)進行經(jīng)濟扶持，鼓勵科技企業(yè)增加創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的研發(fā)支出，最終實現(xiàn)技術(shù)上的彎道超車，實現(xiàn)中華民族的偉大復(fù)興。

結(jié)語

基于《稅法》課程的“課程思政”改革，是我們會計專業(yè)在貫徹課程思政教學(xué)思想融入專業(yè)課程建設(shè)的一次探索，其有益經(jīng)驗將為我們今年將“課程思政”教學(xué)改革全面應(yīng)用到會計各門課程打下實踐基礎(chǔ)?！罢n程思政”教學(xué)模式，有利于教師提升師德師風(fēng)水平，也有利于學(xué)生培養(yǎng)會計職業(yè)道德、國家榮譽感及精益求精，實事求是工匠精神。與此同時，我們也發(fā)現(xiàn)在課堂知識點融入“課程思政”元素的時候要勤于思考，多研究于財會相關(guān)的國家政策和舉措，使思政元素與課堂內(nèi)容有機地結(jié)合起來，極力避免為融入思政元素而生搬硬套。另外，在有限的課堂時間內(nèi)如何有效地激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，需要我們做進一步的思考和研究。這是一次促進教師、學(xué)生、教材、思政的一次有益嘗試，對教師的教和學(xué)生的學(xué)都能起到積極的作用，我們將在今后的教學(xué)中進一步推進其發(fā)展和研究。