邢家銘

摘 ? 要：在商業(yè)銀行內(nèi)控管理中，檢查和評價是非常重要的組成部分，如何從“查錯糾弊”層面上，唯制度、唯條文、唯問題，向從風險防控和戰(zhàn)略管理的高度去刨根問源，從而增強檢查的有效性，提升內(nèi)控檢查的價值，已是擺在商業(yè)銀行內(nèi)控檢查人員面前的重要任務。本文試圖從權變理論的環(huán)境影響、反饋形式和關鍵要素三個角度，結合親身的業(yè)務實踐，給出相應的管理對策和建議。

關鍵詞：權變理論;內(nèi)控檢查;價值提升

DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2021.07.008

中圖分類號：F832.33 ? ? ? ? ? ?文獻標識碼：A ? ? ? ? ? ?文章編號：1003-9031（2021）07-0064-04

一、權變理論在內(nèi)控檢查價值提升中的運用

內(nèi)控檢查的核心是“風險管理”。風險管理絕對不是“本本主義”，絕對不是把制度和規(guī)范當教條。風險管理是動態(tài)的，不是靜止的，銀行是經(jīng)營風險的機構，風險的本質(zhì)是不確定性，風險既包含了聞風喪膽的危機，也包括了絕處逢生的機會。

權變理論是商業(yè)銀行重要的風險控制理論，滲透于業(yè)務管理的方方面面。權變理論影響著商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程的風險管理觀念和行為方式，在風險管理中占有十分重要的地位。權變理論真實內(nèi)涵在于權宜應變，其理論價值在商業(yè)銀行內(nèi)控檢查工作中可落地三個方面：一是商業(yè)銀行是開放的，受各種環(huán)境的影響，必須采取相應的管理措施，從而保持對環(huán)境的最佳適應。二是內(nèi)控檢查活動是在不斷變動的條件下以反饋形式達到內(nèi)控目標的過程。三是管理的功效體現(xiàn)各要素相互作用的過程中，必須抓住內(nèi)控檢查的關鍵要素來提升價值。

做好內(nèi)控檢查可以通過掌握權變理論，了解“變”的絕對性和不變的相對性，可以在“變”的環(huán)境中，強化我們的反饋機制，抓住關鍵要素，提升檢查價值。

二、內(nèi)控檢查價值提升中的環(huán)境變化

內(nèi)外部環(huán)境的不確定性是商業(yè)銀行經(jīng)營面臨的常態(tài)，內(nèi)控檢查人員必須適應以下的環(huán)境變化，才能穩(wěn)妥應對諸多不確定性。

（一）外部環(huán)境的變化

隨著國際環(huán)境的巨大突變以及國內(nèi)經(jīng)濟由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，多年累積的經(jīng)濟結構矛盾，通過產(chǎn)能過剩、政府債務攀升、企業(yè)高杠桿、庫存增加、有效需求不足等顯現(xiàn)出來。在此背景下，經(jīng)營困難，金融違規(guī)事件頻發(fā)是不可回避的現(xiàn)實。金融風險聚集，資產(chǎn)質(zhì)量某種程度的惡化也成為了一種常態(tài)。

（二）金融機構的變化

金融市場基準利率體系建設穩(wěn)步推進，理財產(chǎn)品對存款的替代已成燎原之勢，客戶行為在變，金融風險也在變，不同類別風險通過金融產(chǎn)品傳遞，風險相互傳染情況日益突出。第三方機構及管理不善導致的經(jīng)營風險、聲譽風險都可能給商業(yè)銀行造成實質(zhì)性負面影響，隨著監(jiān)管模式的改變，監(jiān)管目標正在向維持金融體系穩(wěn)定和保護消費者權益并重轉(zhuǎn)變。商業(yè)銀行組織結構也隨之正在進行相應的調(diào)整，內(nèi)部制度和管理機制也應適時而變。

（三）技術創(chuàng)新的變化

越來越多的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)依托場景和客戶消費積累大數(shù)據(jù)，挑戰(zhàn)銀行傳統(tǒng)風險控制模式。作為區(qū)塊鏈、云計算、新型數(shù)據(jù)庫、開放銀行平臺等一系列技術的創(chuàng)新組合，很可能改變金融生態(tài)，引發(fā)我們對金融風險的重新認識。

作為內(nèi)控檢查人員要緊盯內(nèi)外部環(huán)境變化，提高市場反應能力、信息數(shù)據(jù)處理能力、政策適應能力、業(yè)務檢查的創(chuàng)新能力和協(xié)調(diào)能力，在內(nèi)控檢查中關注內(nèi)外環(huán)境變化中的三個要素：一是關注變化中的趨勢，趨勢的變化反映了變化的內(nèi)涵，如在檢查中，我們注意到被檢查單位的十大客戶占比逐年在接近監(jiān)管指標的紅線，表明客戶結構在逐漸背離我們的內(nèi)控目標，大客戶的過度集中趨勢將影響我們的風險管控。二是關注變化中的異常，異常是內(nèi)控檢查的關注焦點，如與企業(yè)簽訂合同的地點異常、時間異常以及持印章人員異常都可能是揭示假印章、假業(yè)務的線索，也是檢查人員發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的重要路徑。三是關注變化中的質(zhì)量，銀行的信貸質(zhì)量的好壞直接反映了銀行的內(nèi)控能力，內(nèi)控檢查人員根據(jù)資產(chǎn)質(zhì)量的變化來評價銀行的信貸流程、評價押品和質(zhì)物的管理、評價不良處置能力、評價信貸管理的有效性和合規(guī)性，從而推動內(nèi)控檢查價值和效率的有效提升。

三、內(nèi)控檢查價值提升中的反饋形式

內(nèi)控檢查是一門科學，在于檢查的“不變”，內(nèi)控檢查又是一種藝術，在于檢查內(nèi)容的“變”。無論是“病萬變藥亦萬變”，還是“以不變應萬變”，我們都應該應用權變理論，以各種反饋形式，將變化視為“鏡子”，在內(nèi)控檢查中尋找適應“變”的路徑，達到預期價值提升的目標。

一是通過反饋促進制度的更新。制度是商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)范，是一切管理和運營合規(guī)的依據(jù)，但制度不是一成不變的，必須根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)展過程中內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時對管理制度進行更新和升級，一個不合時宜的管理制度，無論其條款多么完美，都不會促進管理水平的提高。而要保證現(xiàn)有的制度能得到有效實施和檢驗，就必須保證制度不是“掛在墻上的制度”，而是一個有制度實施和檢驗的管理體系，特別是一個有暢通反饋渠道和有效改進方式的閉環(huán)系統(tǒng)。

二是通過反饋促進制度本身的不斷完善。面對各種制度，不但要求合規(guī)，還要根據(jù)變化反饋“規(guī)”的狀態(tài)，是否完善、是否有配套指引、執(zhí)行過程是否符合商業(yè)銀行實際。內(nèi)控檢查人員要強化制度的檢查和反饋，不斷完善制度本身：制度要有目標，要與商業(yè)銀行的總體戰(zhàn)略相契合，要與相關風險緩釋緊密相連;制度要有流程步驟，必須前中后臺無縫銜接;制度要有責任主體，必須將上崗資格、準入門檻、授權和責任落地等作為重要的制度要素;制度必須全閉環(huán)運行，將風險全覆蓋，將員工全覆蓋，將流程全覆蓋，不留死角。

三是通過反饋促進制度成體系化運作?，F(xiàn)在的內(nèi)控管理需要的是“組合拳”，而不是“殺手锏”，需要全行、全員、全流程的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，需要將基本規(guī)范要求和指導性規(guī)范系統(tǒng)地反饋到商業(yè)銀行業(yè)務的各個環(huán)節(jié)中，因為這些規(guī)范和指引是相互反饋銜接和交叉互動的。我們在日常內(nèi)控檢查中注意到，一些機構內(nèi)控制度各自為戰(zhàn)，制度相互不合拍，缺乏制度統(tǒng)一性，難以應對復雜多變的內(nèi)外部環(huán)境。

四是通過風險和戰(zhàn)略的反饋，促進無制度依據(jù)情況下的內(nèi)控檢查增值增效。縱使商業(yè)銀行制度再完善，也不可能將所有的業(yè)務環(huán)節(jié)用制度和規(guī)范涵蓋。面對千變?nèi)f化的市場，一些員工在無制度引用的情況下，無所適從，放任自流，甚至貽誤商機，釀成風險。內(nèi)部控制體系建設的基本邏輯是：控制目標→反饋風險→控制措施。在內(nèi)控檢查中，一方面要逐步完善制度體系，另一方面，必須清楚知道制度是無法窮盡的，在無制度，無依據(jù)的情況下，應重點將風險評估和戰(zhàn)略管理與業(yè)務實際相融合，強化風險和戰(zhàn)略的評價和反饋，推動經(jīng)營機構自覺地處置各種風險和問題，更能體現(xiàn)內(nèi)控檢查價值提升的意義。

四、內(nèi)控檢查價值提升中的關鍵要素

內(nèi)控檢查的重要特點是復雜性和不確定性，復雜性是指檢查的標準化程度以及執(zhí)行的一致性和完整性，不確定性是商業(yè)銀行面臨各種內(nèi)外部環(huán)境的變化，以及商業(yè)銀行業(yè)務產(chǎn)品的高度專業(yè)化，非標準化和差異化。在內(nèi)控檢查中，檢查人員常常與被檢查機構人員產(chǎn)生意見分歧，一個重要的原因是雙方關注的焦點不同，關注的檢查要素不同而引起的。因此，內(nèi)控檢查人員要應用權變理論，在內(nèi)控檢查中緊扣關鍵要素，溝通關鍵要素，發(fā)揮關鍵要素的引導作用，這些關鍵要素就是內(nèi)控檢查的風險底線，即“五個必須堅持”。

一是必須堅持防范和化解系統(tǒng)風險，關注公司治理結構的完善。完善風險治理體系必須從頂層設計上完善治理結構，內(nèi)控檢查人員要推動“兩會一層”的作用發(fā)揮，建立與商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略相適應的風險管理體系，強化和穩(wěn)固三道防線，保證業(yè)務拓展與商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略相吻合。

二是必須堅持防范和化解聲譽風險，關注信息安全和客戶權益保護。商業(yè)銀行市值的提升不但取決于由資本籌集、分配、使用、監(jiān)測、評價等構成的商業(yè)銀行資本管理體系的效率，更重要的是取決于商業(yè)銀行的市場形象和公眾對銀行穩(wěn)鍵發(fā)展的信心。聲譽風險的防范不但直接反映了商業(yè)銀行風險文化和內(nèi)控管理的張力，也反映了商業(yè)銀行對客戶權益保護和信息安全的管理水平，反映了對第三方機構和新聞媒體公關的管理效率，反映了商業(yè)銀行科學后評價機制和應急管理機制的有效性。

三是必須堅持防范和化解流動性風險，關注資本和監(jiān)管比率管理。一家銀行只有具備良好的資金管理和流動性運籌能力，其發(fā)展才有強大的依托和后勁，對資本進行管理就是對風險進行管理，商業(yè)銀行要加固銀行自身抵御風險的堤壩，就必須輕資本，合理地拓展風險資金分散和轉(zhuǎn)移的渠道。在內(nèi)控檢查中，如何才能更有效率，必須強調(diào)三個重視，即重視流動性和資本管理，重視結構性管理，重視關乎銀行未來發(fā)展的各項重要監(jiān)管比率管理。

四是必須堅持防范和化解信用風險，關注操作合規(guī)和虛假業(yè)務。風險管控是商業(yè)銀行最核心的競爭力，在內(nèi)控檢查中，發(fā)現(xiàn)一些經(jīng)營機構對業(yè)務風險的認識和理解不足，僅依賴于借款人的抵質(zhì)押品在銀行的心里“安全墊”，不懼風險，不顧風險的后果，授信業(yè)務制度執(zhí)行不盡職，關鍵信貸業(yè)務環(huán)節(jié)風險防線松弛，虛假操作和虛假業(yè)務背景等風險事件不斷暴露。因此，在內(nèi)控檢查中可以運用近期監(jiān)管機構提出的“三看一防”，一看機構是否取得相應資質(zhì);二看產(chǎn)品是否符合自身需求和風險承受能力;三看收益是否合理;四要防止過度借貸。將業(yè)務違規(guī)和風險失控防患于未然。

五是必須堅持防范和化解操作風險，關注現(xiàn)金、印章、押品和保證金等操作管理的精細度。內(nèi)控管理與商業(yè)銀行發(fā)展息息相關，在內(nèi)控檢查的實踐中，內(nèi)控檢查不可能涵蓋一切，合規(guī)問題無處不在，但必須抓住“牛鼻子”，在重點關鍵業(yè)務操作節(jié)點上下功夫，在現(xiàn)金、印章、押品和保證金等操作上查漏補缺，用價值提升的思維，抓住關鍵要素，研究新形勢下出現(xiàn)的內(nèi)控新問題，以大數(shù)據(jù)為引導，以非現(xiàn)場為檢查場景，提升內(nèi)控檢查的應有價值。

（責任編輯：張恩娟）

參考文獻：

[1]章彰.銀行風險管理的變與不變[J].中國金融，2019（1）.