林萌萌

【摘? 要】在大數(shù)據(jù)蓬勃興起的新時(shí)代，信息技術(shù)的迭代更新促進(jìn)了科研院所的高質(zhì)量發(fā)展，對(duì)科研院所內(nèi)部審計(jì)信息化提出了更加繁復(fù)的要求。論文圍繞科研院所內(nèi)部審計(jì)信息化，闡述了其建設(shè)和應(yīng)用過(guò)程中存在的問(wèn)題，進(jìn)而對(duì)內(nèi)審信息化如何更好發(fā)揮監(jiān)督服務(wù)作用提出了建議和思考。

【Abstract】In the new era of big data booming， the innovation of information technology has promoted the high-quality development of scientific research institutes， and puts forward more complicated requirements for internal audit informationization of scientific research institutes. Focusing on the informationization of internal audit of scientific research institutes， the paper expounds the problems existing in the process of its construction and application， and then puts forward some suggestions on how to give full play to the role of supervision and service of internal audit informationization.

【關(guān)鍵詞】科研院所;內(nèi)部審計(jì);信息化

【Keywords】scientific research institutes; scientific research institutes; informationization

【中圖分類號(hào)】F239.45? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2021）08-0088-02

1 引言

近年來(lái)，黨和政府不斷加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資本的審計(jì)監(jiān)督，“十四五”規(guī)劃指出要堅(jiān)持創(chuàng)新在現(xiàn)代化建設(shè)全局中的核心地位，打好關(guān)鍵核心技術(shù)攻堅(jiān)戰(zhàn)?？蒲性核袚?dān)著國(guó)家科技創(chuàng)新的艱巨任務(wù)，深化科研院所內(nèi)部審計(jì)在推動(dòng)落實(shí)黨和國(guó)家方針政策以及國(guó)有監(jiān)管各項(xiàng)政策制度、深化科技體制改革創(chuàng)新等方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。傳統(tǒng)的審計(jì)方式已無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)階段科研院所的發(fā)展需要，信息化手段作為提高內(nèi)審質(zhì)量的強(qiáng)力抓手，可以與時(shí)俱進(jìn)施展內(nèi)審“免疫系統(tǒng)”功能。因此，進(jìn)行科研院所內(nèi)部審計(jì)信息化問(wèn)題的探討和研究有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2 科研院所內(nèi)部審計(jì)信息化的重要性

2.1 科研院所促發(fā)展、控風(fēng)險(xiǎn)的要求

隨著國(guó)家把科技自立自強(qiáng)作為發(fā)展戰(zhàn)略支撐，科研項(xiàng)目規(guī)模不斷增加、項(xiàng)目成本日益增加、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨多樣，給內(nèi)部審計(jì)增添了工作難度。面對(duì)龐雜的科研生產(chǎn)業(yè)務(wù)和多元化的信息數(shù)據(jù)，內(nèi)部審計(jì)信息化能夠?qū)徲?jì)有關(guān)原則及要求融入數(shù)據(jù)分析、預(yù)警報(bào)告、輔助決策系統(tǒng)之中，及時(shí)揭露普遍性、苗頭性問(wèn)題，為科技體制改革提供決策支持，為科研院所科研生產(chǎn)核心能力的提升保駕護(hù)航。

2.2 拓展審計(jì)廣度和深度的要求

科研院所內(nèi)審不僅要聚焦科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，還要關(guān)注日常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)重大決策機(jī)制運(yùn)行、大額資金使用、招投標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益等情況開展專項(xiàng)審計(jì)，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。信息化改變了以往審計(jì)人員一次只能對(duì)單個(gè)業(yè)務(wù)模塊獨(dú)立監(jiān)督的情況，將內(nèi)審業(yè)務(wù)與科研、采購(gòu)、生產(chǎn)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)等多個(gè)業(yè)務(wù)模塊無(wú)縫對(duì)接，開展全方位、全流程、全領(lǐng)域?qū)徲?jì)工作，令審計(jì)監(jiān)督范圍得以豐富、審計(jì)監(jiān)督力度得以加強(qiáng)。

2.3 高質(zhì)量開展審計(jì)工作的要求

審計(jì)信息化系統(tǒng)的建立，使審計(jì)計(jì)劃平臺(tái)、信息采集平臺(tái)、審計(jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)、審計(jì)成果共享平臺(tái)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改等審計(jì)基礎(chǔ)工作實(shí)現(xiàn)信息化、標(biāo)準(zhǔn)化，一方面幫助內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)消除時(shí)間和地域差異，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)和實(shí)時(shí)監(jiān)控，解決多維度數(shù)據(jù)人工手動(dòng)分析的難題，大幅提升內(nèi)部審計(jì)實(shí)施效率，降低審計(jì)業(yè)務(wù)成本，另一方面規(guī)范的審計(jì)工作界面可以有效規(guī)避審計(jì)執(zhí)行過(guò)程的隨意性，提升審計(jì)線索發(fā)現(xiàn)的準(zhǔn)確度，減少審計(jì)人員憑借主觀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行審計(jì)判斷的誤差率，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)報(bào)告的應(yīng)用效果。

3 科研院所內(nèi)部審計(jì)信息化存在的問(wèn)題

3.1 審計(jì)信息獲取受限，視野范圍亟待拓展

內(nèi)部審計(jì)信息化必須牢牢把握經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的職責(zé)定位，聚焦科研生產(chǎn)主責(zé)主業(yè)，為科研院所核心能力的整體提升提供保障和支持?？蒲性核鶅?nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要包括科研模塊、采購(gòu)模塊、生產(chǎn)模塊、產(chǎn)品服務(wù)保障模塊、項(xiàng)目管理模塊、財(cái)務(wù)管理模塊等，現(xiàn)階段絕大多數(shù)的科研院所的業(yè)務(wù)系統(tǒng)未對(duì)同級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開放閱覽、查找、檢索、統(tǒng)計(jì)的權(quán)限，審計(jì)人員有權(quán)限獲得的業(yè)務(wù)信息極為有限，審計(jì)數(shù)據(jù)占科研院所整體數(shù)據(jù)的比重較低，審計(jì)信息化往往成為“無(wú)米之炊”。另一方面，科研院所各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)模龐大、類型繁多，各業(yè)務(wù)模塊信息口徑不一致，不具備統(tǒng)一性和規(guī)范性，各業(yè)務(wù)模塊未能利用重要關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)形成系統(tǒng)性、可續(xù)性的數(shù)據(jù)鏈條，不同模塊之間“各自為政”造成“孤島效應(yīng)”，內(nèi)部審計(jì)人員無(wú)法及時(shí)掌握和跟進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)流程各階段的執(zhí)行情況，進(jìn)一步削弱了審計(jì)信息化的作用。

3.2 審計(jì)科學(xué)分析不足，分析工具亟待開發(fā)

目前，科研院所鮮少建立多維度的審計(jì)數(shù)據(jù)分析模型，大部分科研院所對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的處理仍然停留在傳統(tǒng)電算化方式上，數(shù)據(jù)加工方式比較簡(jiǎn)單，主要選取EXCEL函數(shù)模型、SQL數(shù)據(jù)查詢模型并結(jié)合審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)開展簡(jiǎn)單的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析。但是在此方式下的數(shù)據(jù)分析主要基于內(nèi)部數(shù)據(jù)表層，審計(jì)人員難以對(duì)各個(gè)模塊之間的信息的關(guān)聯(lián)度深入解析，也不能將內(nèi)部數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析，無(wú)法對(duì)違背邏輯規(guī)律的信息剔除，難以揭露海量信息中隱藏的科研生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。在數(shù)據(jù)分析不充分、業(yè)務(wù)狀況不清晰、輔助決策不完備的情況下，審計(jì)人員容易產(chǎn)生分析差錯(cuò)，以致得出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論。

3.3 審計(jì)信息意識(shí)不強(qiáng)，審計(jì)技能亟待提升

科研院所內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)指向從最初的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)發(fā)展到風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，從單純的財(cái)務(wù)收支向整個(gè)科研生產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的管理審計(jì)過(guò)渡，傳統(tǒng)審計(jì)耗時(shí)長(zhǎng)、效率低、主觀經(jīng)驗(yàn)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高等不足之處日益突顯。目前，科研院所內(nèi)部審計(jì)信息化的構(gòu)建大多處于理論研究階段，信息化和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待加強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)信息化進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)并配置相應(yīng)人力、物力資源的進(jìn)程較為滯后。同時(shí)，內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)相對(duì)單一，信息化技術(shù)能力較弱，對(duì)于審計(jì)系統(tǒng)提示的敏銳度不足，難以深入挖掘信息潛在的內(nèi)容，無(wú)法在審計(jì)系統(tǒng)日常運(yùn)維過(guò)程中排查審計(jì)系統(tǒng)故障，容易造成審計(jì)偏差，降低審計(jì)效能效果。

4 科研院所內(nèi)部審計(jì)信息化的建議

4.1 依托全生命周期系統(tǒng)，推動(dòng)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)

在進(jìn)行科研院所內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)的頂層需求研究和開發(fā)時(shí)，首先聚焦科研生產(chǎn)的主責(zé)主業(yè)及其關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)涵蓋“研發(fā)—采購(gòu)—制造—質(zhì)量—交付—財(cái)務(wù)結(jié)算”等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)管理系統(tǒng)。在構(gòu)建全生命周期系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，各類零散繁雜的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)信息形成了規(guī)范化、統(tǒng)一化的數(shù)據(jù)鏈條，便于審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取和加工處理。其次，在全生命周期系統(tǒng)中融入審計(jì)工作要求，將統(tǒng)計(jì)、匯總、分析、檢索等功能嵌入系統(tǒng)，規(guī)范和完善審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，從而進(jìn)一步拓寬審計(jì)覆蓋廣度，加大科研生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程中審計(jì)數(shù)據(jù)挖掘、利用和再加工力度。

4.2 推動(dòng)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)建設(shè)，綜合挖掘?qū)徲?jì)線索

在科研項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，要著重對(duì)科研項(xiàng)目的計(jì)劃編制、項(xiàng)目變更終止、科研采購(gòu)成本、科研項(xiàng)目投產(chǎn)、科研成果管理、科研經(jīng)費(fèi)結(jié)算信息庫(kù)進(jìn)行完善，通過(guò)審計(jì)數(shù)據(jù)分析模型對(duì)科研項(xiàng)目計(jì)劃管理的有效性、科研費(fèi)用使用的合規(guī)性、科研項(xiàng)目質(zhì)量管控的規(guī)范性、科研項(xiàng)目效益的真實(shí)性進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，及時(shí)為科研院所的運(yùn)營(yíng)管理提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提出全面系統(tǒng)的審計(jì)意見(jiàn)。為實(shí)現(xiàn)以上目標(biāo)，在優(yōu)化審計(jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)功能時(shí)，要利用先進(jìn)的審計(jì)軟件工具，部署Scrapy、Dinfo、R語(yǔ)言等工具對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃、執(zhí)行、采購(gòu)、合同履行、質(zhì)量問(wèn)題歸零、費(fèi)用歸集、目標(biāo)成果匹配等一系列數(shù)據(jù)信息進(jìn)行總體、關(guān)聯(lián)及趨勢(shì)等關(guān)系的自動(dòng)批量處理和剖析，并根據(jù)平臺(tái)實(shí)際使用情況持續(xù)調(diào)試模型參數(shù)，提高數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的穩(wěn)定性，以便迅速識(shí)別出邏輯異常數(shù)據(jù)，提高審計(jì)數(shù)據(jù)分析的精確程度以及風(fēng)險(xiǎn)隱患揭示的速度效果，提升內(nèi)部審計(jì)信息化質(zhì)量。

4.3 提高審計(jì)信息化意識(shí)，建立內(nèi)審人員培養(yǎng)機(jī)制

科研院所內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)打破傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)的約束，樹立信息化審計(jì)思維，在審計(jì)實(shí)務(wù)中靈活運(yùn)用信息化技術(shù)，改進(jìn)和優(yōu)化內(nèi)審監(jiān)督職能。科研院所要營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)防范氛圍和審計(jì)信息化理念，內(nèi)部審計(jì)人員不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，利用信息化手段圍繞科研、采購(gòu)、生產(chǎn)、定價(jià)等環(huán)節(jié)存在的管控風(fēng)險(xiǎn)查漏補(bǔ)缺，以更加審慎的態(tài)度為科研生產(chǎn)增加價(jià)值;加強(qiáng)審計(jì)信息化人才的培養(yǎng)，對(duì)內(nèi)審人員的數(shù)據(jù)分析、審計(jì)系統(tǒng)維護(hù)技能開展培訓(xùn)，不斷提高審計(jì)人員在信息深度挖掘、提出合理建議等方面的綜合能力;建立穩(wěn)定的內(nèi)審人員晉升通道，充分激發(fā)審計(jì)人員的工作熱情，推動(dòng)內(nèi)審信息化向更高層次發(fā)展。

5 結(jié)論

內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)已然成為科研院所的共識(shí)及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)?？蒲性核Y(jié)合自身科研生產(chǎn)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定合理有效的管理規(guī)范推進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)，開展頂層設(shè)計(jì)工作，完善審計(jì)信息化人才隊(duì)伍建設(shè)，定制化建成與科研業(yè)務(wù)系統(tǒng)相融合的“業(yè)審一體”信息化平臺(tái)，增強(qiáng)信息安全防護(hù)意識(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)、改善科研生產(chǎn)、實(shí)現(xiàn)科研院所健康發(fā)展等方面的積極作用，為貫徹落實(shí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、助推科技強(qiáng)國(guó)建設(shè)凝聚新能量！

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