金哲

摘要：2020年以來，由于受世界貿(mào)易保護主義抬頭等內(nèi)外復雜經(jīng)濟環(huán)境影響，我國部分民營企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂、企業(yè)破產(chǎn)倒閉等現(xiàn)象，而我國的民營企業(yè)貢獻了全國經(jīng)濟50%以上的稅收、60%以上的GDP、70%以上的技術創(chuàng)新成果、80%以上的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)，還有90%以上的企業(yè)數(shù)量。從而說明民營企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中占有非常重要的地位，發(fā)揮非常重要的作用。但是民營企業(yè)也存在著資金管理水平較低、風險控制能力較差等問題。文章就民營企業(yè)資金管理中存在的問題和對策作探討和分析，以期對民營企業(yè)資金管理水平的提高有所幫助。

關鍵詞：中小民營企業(yè);資金管理;風險監(jiān)控;預算管理

資金是民營企業(yè)生存與發(fā)展的重要基礎，是企業(yè)運營的血液，資金管理不善會造成資金鏈斷裂從而經(jīng)營困難，最終會導致企業(yè)破產(chǎn)。如何防范資金風險、維護資金安全提高資金使用效率成為了社會廣泛關注的熱點問題。

一、民營企業(yè)資金管理的重要性

資金是企業(yè)運營的血液，資金管理的好就能保障生產(chǎn)經(jīng)營正常運行;能夠增強企業(yè)抗風險的能力;能夠讓企業(yè)的資金始終寬松有余;因此，民營企業(yè)一定要重視資金管理，對資金管理的相關問題加以研究和分析，并將資金管理工作做好，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利的條件。資金管理的重要性在于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運行。對采購材料、支付工資、支付費用歸還銀行借款等資金進行科學合理的安排，否則企業(yè)資金鏈一旦斷裂就可能造成企業(yè)破產(chǎn)關門。所以民營企業(yè)一定要對資金管理高度重視，要通過資金管理提高資金的使用價值，規(guī)避經(jīng)營風險，提升盈利能力。

二、民營企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）缺乏資金管理的意識

民營企業(yè)普遍不重視資金管理，在資金的使用上較為隨意。資金量大的時候盲目上馬新項目，買土地、蓋廠房、購機器，建豪華的辦公樓等等，把短期的流動資金投入到長期資產(chǎn)中。資金不好的時候到處找錢，增加信貸規(guī)模，財務費用急劇上升，主業(yè)缺乏資金支撐后，最終資金鏈斷裂企業(yè)破產(chǎn)關門。

（二）缺乏預算管理制度

大部分民營企業(yè)都沒有做資金預算管理工作，沒有對企業(yè)資金管理做出規(guī)劃和設計，在資金使用的決策上大部分都是依靠以往經(jīng)驗來判斷，過分依靠經(jīng)驗做出的決策往往會和實際情況產(chǎn)生脫節(jié)，企業(yè)的資金收支平衡這時候就會被打破。比如：在原材料價格較低的時候就一定要大量采購嗎？這時候按以往經(jīng)驗是要大量采購的，因為這樣可以不需要做更多的工作就可以大幅降低生產(chǎn)成本。有一家主業(yè)經(jīng)營良好的企業(yè)在大量采購低價的材料之后，出現(xiàn)預期之外的一種情況：由于市場銷售不及預期，資金回籠不暢，大量資金被存貨占用，導致企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)緊張的局面，生產(chǎn)難以為繼，為此不得不申請增加貸款來解決資金困難，維持企業(yè)正常經(jīng)營。

（三）缺少融資渠道

民營企業(yè)經(jīng)營規(guī)模普遍較小，自身缺少可抵押資產(chǎn)。銀行和各種金融機構出于資金安全的考慮，更多的愿意把資金貸給國有企業(yè)、上市公司等大中型企業(yè)。沒有抵押物的企業(yè)想要貸款融資更是難上加難，民營企業(yè)貸款難、利率高的情況很普遍。有的民營企業(yè)為了獲取資金，往往許諾借款人以高額利息，無形中加大了企業(yè)的經(jīng)營風險。當企業(yè)的經(jīng)營利潤不足以償付借款費用的時候，企業(yè)就離破產(chǎn)邊緣不遠了。

（四）缺少風險控制

民營企業(yè)資金管理缺少風險控制主要體現(xiàn)在對外投資沒有進行可行性分析，一般都是企業(yè)家拍腦袋決定的，資金監(jiān)管的部門有建議權沒得決策權。企業(yè)家認為新項目有市場有訂單有利潤就干，因為事前沒有對投資項目進行認真研究，新項目上馬后，實際資金的投入規(guī)模與初期設想的多出數(shù)倍，項目前期考慮的就是固定資產(chǎn)投資，沒有考慮到客戶應收款項的賬期，生產(chǎn)準備的原材料、在制品、庫存商品等各項資金占用。于是新項目的投入的資金不斷的增加，但卻遲遲產(chǎn)生不了收益，最終只能成為企業(yè)一個沉重的負擔。主業(yè)運行良好的企業(yè)承受住這樣的折騰，主業(yè)運行平穩(wěn)的企業(yè)就會被新項目拖垮甚至會破產(chǎn)倒閉。

（五）財務管理人員整體業(yè)務素質(zhì)需提高

民營企業(yè)比較重視銷售、技術、生產(chǎn)、研發(fā)等人才的培養(yǎng)，忽視了財務部門人才隊伍的建設，認為會計就是收錢、付錢、記賬、報稅。一般請的都是自家親戚或是自己的家屬做財務工作，或者就是聘請代賬會計記賬報稅。因為沒有聘請專業(yè)的財務人員，所以對企業(yè)長期發(fā)展沒有制定必要的財務資金預算和使用安排，沒有嚴格的資金審批流程和制度。財務人員業(yè)務水平不能隨企業(yè)的發(fā)展而不斷提高，ERP等先進的企業(yè)管理軟件不能成功的運用到企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，不能為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、資金運作提供信息服務。長此以往就會導致企業(yè)整體資金使用效率不高、企業(yè)資金運用不合理、融資成本居高不下、融資難等情況屢屢發(fā)生，嚴重的影響企業(yè)正常的經(jīng)營。

三、加強民營企業(yè)資金管理的建議

（一）民營企業(yè)要高度重視資金管理

資金是企業(yè)的血液，沒有了資金，企業(yè)根本無法生存。因此民營企業(yè)家一定要高度重視資金在企業(yè)管理中的作用，資金管理一定要安全、穩(wěn)健，通俗來講就是“有多少資金，干多少事情”，萬萬不可冒險。如果因為資金管理不善而導致企業(yè)資金鏈斷裂的話，那么這個企業(yè)將會萬劫不復。錦上添花的事情卻是常見，資金管理好的企業(yè)，經(jīng)營發(fā)展也是在良性軌道運行，銀行都希望和這樣的企業(yè)合作，愿意把錢貸給這樣的企業(yè)，而經(jīng)營風險很大的企業(yè)，銀行往往是避而遠之。資金鏈斷裂的企業(yè)往往都是破產(chǎn)或是被其他企業(yè)收購。一家經(jīng)營良好的企業(yè)如果想在激烈的市場經(jīng)濟中長期穩(wěn)定健康的發(fā)展，必須高度的重視資金管理。建立各項資金管理審批制度，規(guī)范各項資金管理流程，聘請專業(yè)的財務管理人才，嚴格按財務審批制度和流程實施，運用ERP等先進的企業(yè)管理軟件，提供信息作為經(jīng)營決策的依據(jù)。

（二）完善企業(yè)資金預算制度

凡事“預則立，不預則廢”，企業(yè)要做好經(jīng)營必須先完善預算管理，每年年末要對下年度預計實現(xiàn)的業(yè)務情況做一分析，根據(jù)本年度實際情況結合市場實際情況做充分的研究和討論。資金預算就是根據(jù)企業(yè)的總經(jīng)營預算中的收入和支出情況來制定，每月有專門財務人員進行跟蹤落實，與實際有偏差的需要說明原因即時調(diào)整。如果預算出現(xiàn)資金缺口則要研究分析原因，如果因為當月回款不及時，那么就要給銷售部門施加壓力，催討貨款。如果因為當月材料采購量大，那么就要提示采購部門控制采購的節(jié)奏，按生產(chǎn)實際匹配的數(shù)量材料。不能因為材料批量采購價格低等原因而大量占用資金。

（三）提高融資能力

民營企業(yè)的發(fā)展必須要有資金的支持，如果利用企業(yè)自有資金滾動發(fā)展的保守理念去經(jīng)營企業(yè)，往往發(fā)展的速度會很慢。適度的負債經(jīng)營可以加快企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的速度，提高企業(yè)經(jīng)營效益，增強企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的動力。提高融資能力是民營企業(yè)提升資金管理水平的必然之路。企業(yè)首先要加強內(nèi)部管理，深挖潛力，在自有資金滿足不了企業(yè)發(fā)展需要的時候，必須及時啟動融資方案。融資活動要有計劃有目的的開展，一般來說需要分別制定長期融資計劃和短期融資計劃。長期融資計劃是針對企業(yè)長期發(fā)展需要的資金而設計的如長期投資，不動產(chǎn)投資等領域。而短期融資計劃是針對短期流動資金短缺而設計的，如購材料、付貨款等。對外融資首先要與銀行等各類金融機構建立良好的合作關系。民營企業(yè)一定要保持優(yōu)良的信用，有借有還，再借不難，要有“信用大于天”的思想觀，確保按時、足額支付本金和利息，要在銀行間樹立企業(yè)誠實、守信的良好形象。其次要和多家銀行等各類金融機構洽談借款的價格，借款的方式等，努力降低企業(yè)的融資成本。比方說有的銀行是固定期限貸款，有的銀行是循環(huán)貸款，利率相差無幾，這時候企業(yè)就要根據(jù)自己的需要選擇銀行的產(chǎn)品。另外要積極主動的與政府對接相關的融資優(yōu)惠政策，爭取政府補助資金。

（四）控制投資風險

民營企業(yè)在經(jīng)營的過程中不可避免的會遇到發(fā)展的瓶頸，這時候可能對同行業(yè)兼并投資，也可能新入行業(yè)投資或收購。投資涉及的資金量大，伴隨著風險也較大。企業(yè)經(jīng)營核心必須圍繞主業(yè)進行，所有的對外投資只能作為主業(yè)的補充，主業(yè)自有資金充足的情況下可適量對外投資，獲取主業(yè)之外新的利潤增長點。對外投資一定要量力而為，切不可盲目擴大投資規(guī)模，在投資之前必定要請項目組成員對擬投資項目做好可行性分析，投資回報率必須要符合公司的戰(zhàn)略要求，確保項目可行。其次要做好新項目投資的資金預算，在確保主業(yè)正常經(jīng)營的前提下，項目資金能否保障，確定是否需要外部融資。在項目開工之前要落實好新項目的資金來源，確保新投資項目建設資金的安全。

在投資過程中要密切跟蹤項目進展情況，投入資金量要與項目的完工度相吻合。

（五）加強資金管理人員業(yè)務素質(zhì)教育

民營企業(yè)許多資金管理人員沒有接受過正規(guī)的財務專業(yè)知識培訓。多數(shù)是憑借經(jīng)驗來處理資金業(yè)務。通過社會招聘引入專業(yè)的資金管理人員，以及通過培訓的方式不斷提高財務人員的專業(yè)水平。同時對企業(yè)的管理層也要加強財務管理知識的培訓。有條件的民營企業(yè)一定要引入金蝶或用友等ERP管理軟件，對企業(yè)各項業(yè)務數(shù)據(jù)進行全方位分析總結，找出企業(yè)經(jīng)營存在的各種問題和矛盾，對癥下藥方能藥到病除。民營企業(yè)要制定適應自身發(fā)展需要的資金管理標準化流程和資金審批制度，要求各級資金管理人員嚴格執(zhí)行資金管理流程和資金審批制度。務必做到事前、事中、事后全過程監(jiān)督，確保資金管理落實到企業(yè)管理的每一處。

四、結語

在目前錯綜復雜的市場經(jīng)濟環(huán)境下，民營企業(yè)若想長期穩(wěn)定發(fā)展，一定要把資金管理工作當作頭等大事來抓。要全員提高資金預算管理的意識，對資金管理永遠保持一顆敬畏的心。資金的安全就是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎，企業(yè)的發(fā)展要根據(jù)自身情況選擇合適的項目，千萬不可盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模。同時要加強資金的監(jiān)管力度，確保資金使用的全過程監(jiān)督，引進財務管理的專業(yè)人才，確保企業(yè)資金能夠高效率運轉，企業(yè)方可健康、良好、持續(xù)的發(fā)展下去。

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（作者單位：滁州麗普新型建材有限公司）