商務(wù)部財(cái)務(wù)司審計(jì)處（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)處）在商務(wù)部黨組的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，始終堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)決貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要講話和指示批示精神，緊緊圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，推動(dòng)建立健全內(nèi)部審計(jì)體系架構(gòu)，科學(xué)制訂內(nèi)部審計(jì)工作方案，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作方法，高效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，為服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局，實(shí)現(xiàn)商務(wù)事業(yè)新發(fā)展、新提高、新突破保駕護(hù)航。

建立健全機(jī)制 夯實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作基礎(chǔ)

健全領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作統(tǒng)籌部署。落實(shí)習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上的重要講話精神，按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號(hào)）要求，2018年12月，商務(wù)部成立了由部黨組書記、部長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，分管部領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)的內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)小組），成員單位包括財(cái)務(wù)司、人事司、機(jī)關(guān)黨委、機(jī)關(guān)紀(jì)委、巡視辦。領(lǐng)導(dǎo)小組堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨對(duì)審計(jì)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的各項(xiàng)要求，加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，審議內(nèi)部審計(jì)重要制度規(guī)定、年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，重大事項(xiàng)提請(qǐng)部黨組會(huì)議審議，為商務(wù)部?jī)?nèi)部審計(jì)工作提供了有力指導(dǎo)。

完善制度體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化。制度建設(shè)具有根本性、全局性、穩(wěn)定性和長(zhǎng)期性。審計(jì)處不斷促進(jìn)完善內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，建立了適應(yīng)商務(wù)工作實(shí)際的“1+4”內(nèi)部審計(jì)制度體系，即《商務(wù)部?jī)?nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、駐外機(jī)構(gòu)審計(jì)4項(xiàng)審計(jì)制度，不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化、科學(xué)化水平。同時(shí)，為適應(yīng)審計(jì)法律法規(guī)和審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)規(guī)定創(chuàng)新發(fā)展，及時(shí)組織開展內(nèi)部制度制定、修訂工作，保持制度先進(jìn)性、科學(xué)性和有效性。

建立協(xié)作機(jī)制，推動(dòng)形成監(jiān)督合力。黨的十九屆四中全會(huì)指出，以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，推動(dòng)各類監(jiān)督有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)。商務(wù)部在內(nèi)部審計(jì)工作中摸索建立了“五共同”協(xié)作機(jī)制，充分發(fā)揮部機(jī)關(guān)組織人事、黨委、紀(jì)檢、巡視等內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位職能作用，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督力量貫通，織密“監(jiān)督網(wǎng)”。審計(jì)處堅(jiān)決落實(shí)協(xié)作機(jī)制，推動(dòng)提升審計(jì)工作質(zhì)量和效果。一是審計(jì)計(jì)劃共同商定。會(huì)同各成員單位根據(jù)人事、紀(jì)檢、巡視、財(cái)務(wù)、審計(jì)等工作情況和要求，擬訂內(nèi)部審計(jì)年度工作計(jì)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)、實(shí)施方案等。二是審計(jì)項(xiàng)目共同實(shí)施。各成員單位統(tǒng)籌調(diào)配人員組成審計(jì)組，共同落實(shí)年度工作計(jì)劃。審計(jì)報(bào)告經(jīng)成員單位共同審定后，按程序上報(bào)印發(fā)。三是審計(jì)信息共享。建立與內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位溝通機(jī)制，共享內(nèi)部審計(jì)信息，協(xié)助相關(guān)部門有效履職。四是審計(jì)結(jié)果共同利用。將內(nèi)部審計(jì)與黨管干部、紀(jì)律檢查、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，把內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為考核、任免、獎(jiǎng)懲有關(guān)單位或干部的重要依據(jù)和紀(jì)檢、巡視問題線索，與各部門共同推動(dòng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，協(xié)助相關(guān)部門有效履職。五是審計(jì)整改共同推動(dòng)。借助紀(jì)檢、巡視部門的監(jiān)督力量，將審計(jì)整改是否落實(shí)納入檢查范圍，對(duì)整改不到位的單位嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改報(bào)告存入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人檔案，推動(dòng)整改落實(shí)。

強(qiáng)化質(zhì)控機(jī)制，確保內(nèi)部審計(jì)工作高質(zhì)高效。一是抓好審計(jì)方案編制質(zhì)量控制。充分開展項(xiàng)目審前調(diào)研，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，細(xì)化編制審計(jì)工作方案，明確審計(jì)范圍、重點(diǎn)內(nèi)容、成果標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)部審計(jì)工作有的放矢。二是抓好審計(jì)過程質(zhì)量控制。在項(xiàng)目審計(jì)過程中，及時(shí)跟進(jìn)審計(jì)進(jìn)度，與被審計(jì)單位、第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)密切溝通，做好審計(jì)過程指導(dǎo)。三是抓好審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制。對(duì)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)的項(xiàng)目開展質(zhì)量評(píng)估，設(shè)立事實(shí)查核、制度適用、審計(jì)整改建議科學(xué)合理等評(píng)價(jià)指標(biāo)，建立健全審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核機(jī)制，使審計(jì)結(jié)果經(jīng)得起實(shí)踐和歷史的檢驗(yàn)。

聚焦主責(zé)主業(yè)? 增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)作用發(fā)揮

緊緊圍繞商務(wù)重點(diǎn)部署工作。堅(jiān)持服務(wù)黨和國(guó)家工作大局，盯牢盯實(shí)促進(jìn)形成強(qiáng)大國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，實(shí)施更大范圍、更寬領(lǐng)域、更深層次的對(duì)外開放，在促進(jìn)內(nèi)外貿(mào)一體化等重點(diǎn)工作方面，靶向發(fā)力，加大對(duì)重大政策落實(shí)、重大項(xiàng)目執(zhí)行、重點(diǎn)資金保障、重點(diǎn)崗位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任等領(lǐng)域的內(nèi)部審計(jì)力度。聚焦領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)黨中央決策部署和商務(wù)部黨組各項(xiàng)工作要求情況，注重檢查是否貫徹落實(shí)到位、落實(shí)過程中是否存在問題;聚焦專項(xiàng)資金增強(qiáng)改革發(fā)展動(dòng)力活力的情況，注重檢查資金使用是否符合政策方向、是否實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)、對(duì)商務(wù)發(fā)展支持效果如何等，有力促進(jìn)有關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)干部主動(dòng)作為、有效作為，切實(shí)履職盡責(zé)，確保商務(wù)中心工作落地落實(shí)。

著力突出防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)主線。緊緊把牢防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)主線，密切跟蹤財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理面臨的新情況新問題，重點(diǎn)揭示部屬單位內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)預(yù)警，提出建議，堵塞漏洞。嚴(yán)格監(jiān)督參與分配的中央轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用，檢查是否存在截留挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污侵占、資金長(zhǎng)期閑置或損失浪費(fèi)等違法違規(guī)問題，有力促進(jìn)相關(guān)單位完善制度、規(guī)范管理，保障財(cái)政資金安全，堅(jiān)決守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線。

始終聚焦中央八項(xiàng)規(guī)定精神落實(shí)。充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)部屬單位貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神、糾正“四風(fēng)”情況的審計(jì)監(jiān)督檢查。

根據(jù)貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及其實(shí)施細(xì)則的相關(guān)要求，將“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、津補(bǔ)貼發(fā)放等經(jīng)費(fèi)支出作為審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容，檢查是否存在超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出行為，有力推動(dòng)部屬單位鞏固落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神成果，嚴(yán)防“四風(fēng)”問題反彈回潮。

構(gòu)建整改長(zhǎng)效機(jī)制? 提升內(nèi)部審計(jì)工作效果

狠抓審計(jì)整改落實(shí)。一是抓好分類整改。要求被審計(jì)單位將審計(jì)問題分門別類逐項(xiàng)制定有針對(duì)性的整改措施，將責(zé)任細(xì)化到人。對(duì)于已經(jīng)具備整改條件的問題，要求立行立改、真改實(shí)改;對(duì)確屬體制機(jī)制性或歷史遺留因素等短期內(nèi)難以整改到位的問題，要求制定相對(duì)具體明確的整改計(jì)劃和措施，持續(xù)推進(jìn);對(duì)不符合政策和法律規(guī)定、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的具體明確問題，要求立即整改糾正，并對(duì)責(zé)任人依法依規(guī)進(jìn)行處理。二是抓好跟蹤督查。建立審計(jì)整改問題臺(tái)賬，抓好審計(jì)整改“后半篇文章”，適時(shí)開展審計(jì)整改回頭看。在檢查被審計(jì)單位是否按時(shí)整改的同時(shí)，也對(duì)整改效果進(jìn)行全面評(píng)估。對(duì)已經(jīng)整改到位的問題，看是否反彈再犯;對(duì)采取整改措施，但需要在一定時(shí)間內(nèi)整改到位的問題，看是否持續(xù)推進(jìn)，整改效果如何;對(duì)需要從制度層面加以完善的問題，看是否完善了相關(guān)制度，建立了整改長(zhǎng)效機(jī)制。做到責(zé)任不落實(shí)的堅(jiān)決不放過、問題不解決的堅(jiān)決不放過、整改不到位的堅(jiān)決不放過，確保問題整改到位，審計(jì)價(jià)值得到彰顯。

強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。一是“治已病”。堅(jiān)持問題導(dǎo)向，深入研究分析審計(jì)查出問題背后的制度漏洞、機(jī)制障礙，舉一反三，完善內(nèi)部制度，健全內(nèi)控機(jī)制，從源頭上扎實(shí)治理、防范風(fēng)險(xiǎn)，防止問題反彈，杜絕屢審屢犯。二是“防未病”。充分發(fā)揮審計(jì)警示教育作用，每年向部屬單位通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)典型問題，結(jié)合部屬單位培訓(xùn)、預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議、省級(jí)商務(wù)主管部門財(cái)務(wù)處長(zhǎng)培訓(xùn)等進(jìn)行宣講，督促各單位引以為戒。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，制作配發(fā)遵守財(cái)經(jīng)制度提示卡，列出正面和負(fù)面案例清單，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部紀(jì)律意識(shí)、規(guī)矩意識(shí)，規(guī)范開展財(cái)務(wù)工作，守好廉潔自律底線。

（本文由商務(wù)部提供）