王金玲

（哈爾濱哈鍋實業(yè)開發(fā)有限責任公司，黑龍江 哈爾濱 150040)

當前，我國經濟迅速騰飛，這在為眾多企業(yè)帶來新的發(fā)展機遇的同時，也給這些企業(yè)帶來一定的運營風險，隨著市場競爭激烈程度的提升，企業(yè)的發(fā)展也愈加顯得舉步維艱。在這種情況下，如果企業(yè)想要是較好的發(fā)展，使自己的產品或服務在市場競爭中脫穎而出，那么就必須制定全面的風險管理措施，使企業(yè)內部的組織與個人的工作合理運行，強化風險監(jiān)督機制，只有這樣，才能降低企業(yè)在發(fā)展過程中擁有穩(wěn)定的內部控制體系，進而促進企業(yè)長期健康發(fā)展。

1.我國企業(yè)內部控制體系構建現(xiàn)狀

企業(yè)的內部控制體系能夠在一定程度上決定企業(yè)的發(fā)展前景。在當前的企業(yè)內部控制體系構建過程中，我國企業(yè)主要遵循以下幾個具體步驟：一是明確企業(yè)發(fā)展方向與目標，重視企業(yè)內部管理對于企業(yè)發(fā)展的關鍵性意義并將此思想傳遞給所有管理層及基層部門工作人員。優(yōu)越的內部管理能夠使企業(yè)提升對于自身風險點的把握程度，在一定程度上提升企業(yè)抗擊外來風險的能力，進而提升企業(yè)生產經營的發(fā)展前景，最終實現(xiàn)營收目標。二是企業(yè)管理人員在構建內部控制體系之前，應該對企業(yè)內部管理的基本內容進行準確把握與了解，企業(yè)內部控制體系的組成部分主要有五種，分別是風險評估、控制活動、環(huán)境控制、信息溝通以及檢查監(jiān)督。相關管理人員應該對這五點進行確切了解，并在此基礎上不斷對企業(yè)的管理方式、管理政策進行完善，進而提升企業(yè)內部各類信息的真實性與準確性，進而實現(xiàn)科學的企業(yè)發(fā)展預估。三是企業(yè)應該在國家相關法律并與政策的要求下，建立合理合法的內部控制體系，對企業(yè)內部各部門的職能進行具體規(guī)定，使整個公司的運行在法律允許的范圍內。通過這種方式，可以提升企業(yè)運行的合法性與規(guī)范性，能從根本上杜絕企業(yè)在運行過程中可能遭受的法律風險，進而有助于促進企業(yè)長期健康發(fā)展。

2.當前我國企業(yè)風險管理與內部控制存在的問題

2.1 缺乏創(chuàng)新戰(zhàn)略

近年來，我國順應時代發(fā)展，響應國際號召，加入到了世界貿易組織當中，遵守國際貿易的相關規(guī)則，展現(xiàn)了作為大國的責任擔當，對于我國國際地位的提升做出了相當大的貢獻。然而，這項政策同樣吸引了大量外來資本的進駐，加劇了國內企業(yè)的競爭力度，同時，由于發(fā)展時間的限制，我國大多數(shù)企業(yè)在內部體系構建層面與諸多西方發(fā)達國家的企業(yè)存在一定的差異，仍然在使用傳統(tǒng)、落后的管理模式。這種落后的管理模式缺乏一定的創(chuàng)新性，無法滿足當前時代背景下企業(yè)發(fā)展的需要。

2.2 制度體系還需完善

當前，我國大多數(shù)企業(yè)在制度建設層面存在一定的缺陷。企業(yè)制度體系是企業(yè)管理的中樞，企業(yè)制度的優(yōu)劣能夠直接影響企業(yè)管理效果的實現(xiàn)。當前，我國絕大部分行業(yè)都制定了相關的行業(yè)準則與管理標準，而在實踐中，部分企業(yè)很難獲取或者重視這些知識，大多數(shù)中小企業(yè)的制度建設都是在實踐中逐漸摸索的，并沒有相關標準進行指引，以至于部分企業(yè)很難進行正確的企業(yè)制度建設。在這種情況下，企業(yè)無法進行正確的企業(yè)內部管理，大大增加了發(fā)展過程中遭遇各種風險的可能性。

2.3 內控人員專業(yè)能力有待提高

企業(yè)戰(zhàn)略的執(zhí)行者是人才，企業(yè)組織的組成成分也是人才，從這一角度上講，人才是企業(yè)發(fā)展的核心動力。在實踐中，大多數(shù)企業(yè)已經認識到了風控部門的重要性與優(yōu)勢所在，部分企業(yè)的機構組成頗為完善，但是卻并未取得良好的風險控制效果，這與部分內控人員專業(yè)能力不強的原因是分不開的。

由于很多企業(yè)在內部控制頂層設計上經驗不足，組織架構的構建初期都處在摸著石頭過河的階段，在人員安排層面往往存在一定的問題，甚至會將專業(yè)能力不高的員工安排到內控工作崗位上，進而使企業(yè)風險控制工作難以取得預期的成效。

2.4 缺乏風險績效考核

在實踐中，部分企業(yè)雖然已經建立了內控制度，但其內控制度制定的方式往往比較單一，并沒有考慮到全面風險管理的重要性，這會使企業(yè)出現(xiàn)以下幾種問題：1、由于企業(yè)內控制度在建立時并未考慮到相關的風險管控問題，這會導致內控崗位與風險管理內容脫節(jié)，無法在管控層面完成對公司風險的預見與防范。2、部分企業(yè)的內控崗位績效考核并沒有設定相應的風險指標，無法實現(xiàn)對人員或者部門工作進行準確評價的最終目的，這會導致企業(yè)在進行人員選拔的時候缺乏科學、合理的標準，導致管理層缺乏風險管控的意識，影響公司健康發(fā)展。

3.全面風險管理與內部控制的具體關系

全面風險管理與內部控制體系的建立都是企業(yè)在發(fā)展過程中必經的步驟，其目的都是為了企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展，具備目的的一致性，特別是隨著近些年來國家相關政策的出臺，要求各個行業(yè)內部必須健全全面風險管理的相關行業(yè)標準，這也促進了風險管理與內部控制的進一步融合，兩者在一定范圍內已經有了極大的趨同性。

此外，全面風險管理與內部控制畢竟還是兩個概念，具備以下幾個關鍵的不同：在內容方面。風險管理在風險應對措施、事件鑒別、目標設定、檢驗監(jiān)督等方面，能夠干涉企業(yè)管理的諸多方面，從某種角度來說，內部控制本身也是全面風險管理的一種形式，而內部控制除了能夠實現(xiàn)企業(yè)內部的風險控制，還能在一定程度上把控企業(yè)的發(fā)展方向，進而提升企業(yè)發(fā)展速度。圖1是企業(yè)管理在風險問題上的三個層面劃分。

圖1 企業(yè)管理在風險問題上的三個層面劃分

4.基于全面風險管理的企業(yè)內部控制體系構建策略

4.1 提高管理團隊創(chuàng)新意識

提升企業(yè)內部控制體系建設首先就是要提高管理團隊的創(chuàng)新意識，正確認識風險管理和內控建設對企業(yè)戰(zhàn)略目標和績效實現(xiàn)的支撐作用。在工作中，管理層應當秉持創(chuàng)新發(fā)展理念，加強企業(yè)內部團隊建設，引進專業(yè)管理人才，并開展專業(yè)培訓，將創(chuàng)新管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結合，加強對未來中長期所面臨風險全局性、趨勢性研判，提高對風險的預見性，使其為企業(yè)高質量發(fā)展提供保障。

4.2 科學設置組織架構

企業(yè)應當充分認識全面風險管理和內部控制管理的重要意義，建立健全風險管控體系，企業(yè)決策層加強頂層設計，制定本企業(yè)的風險管理與內部控制的總方針，還要成立專門機構，負責風險識別、評估以及最終的應對工作，該部門的成員必須由專業(yè)人員組成，并定期接受培訓與考核，保障風險管控部門持續(xù)具備專業(yè)性與獨立性，能夠對公司運轉產生實質性的影響。

4.3 完善制度體系

企業(yè)應當建立健全風險防控機制，制定完善的內部風險管控制度體系，在日常運營中對所有流程各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時彌補制度設計和執(zhí)行中的缺陷，不斷完善制度體系，逐步形成具有企業(yè)特色的全面風險管控體系和運行機制，進一步提升企業(yè)管理水平和抗風險能力。

4.4 加強隊伍建設與人才培養(yǎng)

企業(yè)應當加強風險內控專業(yè)人員的隊伍建設，優(yōu)化人力資源配置，使專業(yè)的人干專業(yè)的事，并組織開展專業(yè)教育和培訓，進一步增強員工隊伍思想建設和風險管控意識，提高專業(yè)水平，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。

4.5 圍繞企業(yè)風險進行管理

在實踐中主要可以通過以下手段進行建設：1、對企業(yè)所在行業(yè)與企業(yè)的發(fā)展進行詳細考察與分析，結合相關科學理論，對企業(yè)內部風險管控的關鍵環(huán)節(jié)進行了解與控制。2、在實施過程中，重點針對風險點進行管理體系建設，尤其是財務、投資領域，務必保證其合法性與穩(wěn)定性。3、企業(yè)的內部管理應該在最大程度上反映出企業(yè)在生產經營過程中所產生的資產變動，進而為公司制定科學發(fā)展目標作出重大貢獻[1]。

4.6 保障風險績效考核的全面性

針對企業(yè)內部績效考核缺乏風險管控這一因素的問題，相關單位應該通過以下措施對其進行處置：1、企業(yè)應該結合全面風險管理的要求，建立完善的內部管控機制，這是保障風險績效考核全面性的基本條件。2、在內部管控機制建設完成后，企業(yè)應該發(fā)揮其管理能力，對內部管控機制運行中存在的問題進行發(fā)現(xiàn)與革新，使其真正適應企業(yè)風險治理的需要。3、相關單位要積極發(fā)揮績效考核的作用，結合員工不同崗位與工作內容的特點，將風險管控的要素巧妙融合在績效考核過程中，并通過定量與定性相結合的方式，提高內部管控與風險管理的融合程度，進而促進公司全面健康發(fā)展。

5.結語

我國當前正處在經濟發(fā)展的重要關口，企業(yè)面臨著相當巨大的行業(yè)競爭壓力，在這一背景下，如果企業(yè)想要真正實現(xiàn)技術的突破與企業(yè)的長期發(fā)展，就必須做好企業(yè)的風險管理與內部控制，參考本文所提出的具體措施，結合自身企業(yè)特點，深入分析企業(yè)所面臨的機遇與風險，最終對企業(yè)內部管理機制進行創(chuàng)造性革新。只有這樣，企業(yè)才能滿足現(xiàn)代競爭環(huán)境下所在行業(yè)提出的新要求，在競爭中拔得頭籌，進而抓住時代發(fā)展的機遇。