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        房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃探討

        2021-07-30 17:33:39蘇建華
        今日財富 2021年19期
        關(guān)鍵詞:籌劃增值稅稅收

        蘇建華

        近些年來,我國社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展,房地產(chǎn)行業(yè)也獲得了好的發(fā)展態(tài)勢,為經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了極大的貢獻(xiàn)。但隨著宏觀調(diào)控以及相關(guān)政策的出臺,房價逐漸趨于穩(wěn)定。在這種情況下,作為房地產(chǎn)企業(yè)就需要積極思考怎樣強(qiáng)化自身的盈利水平和實際效益,必須要房地產(chǎn)企業(yè)整合土地增值稅的規(guī)劃,利用土地增值稅加強(qiáng)對房地產(chǎn)企業(yè)的調(diào)控,減少社會中炒房、囤房等情況的發(fā)生。本文主要對房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的含義進(jìn)行分析,并明確房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃的重要意義,提出當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃的有效策略,以供參考。

        對于房地產(chǎn)企業(yè)而言,稅務(wù)風(fēng)險是必然存在的,將對房地產(chǎn)企業(yè)的生存發(fā)展產(chǎn)生重要影響。土地增值稅是房地產(chǎn)企業(yè)的一項重要稅收,國家也是通過土地增值稅對房地產(chǎn)企業(yè)的稅收進(jìn)行調(diào)控。作為房地產(chǎn)企業(yè),其重點解決的問題就是怎樣對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制。社會各行業(yè)中,房地產(chǎn)企業(yè)是具有高風(fēng)險的,企業(yè)投資運營過程中會受到諸多因素的影響,為此必須要提高對土地增值稅稅收籌劃的重視程度,采用科學(xué)化的籌劃策略,促使房地產(chǎn)企業(yè)獲得持續(xù)穩(wěn)定的進(jìn)步。

        一、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的含義

        所謂的房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅,就是房地產(chǎn)開發(fā)商在土地開發(fā)過程中產(chǎn)生的土地增值稅目。土地增值稅是房地產(chǎn)企業(yè)籌劃中十分重要的稅收內(nèi)容,涉及到實物、貨幣等諸多收入內(nèi)容。扣除相應(yīng)扣稅項目后進(jìn)行納稅。國家關(guān)于土地相關(guān)政策的頒布旨在控制房價上漲速度,減輕社會民眾的購房壓力。房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅主要包含兩個方面的內(nèi)容,分別是納稅人和應(yīng)納稅額。納稅人就是利用國有土地、相關(guān)建筑物品進(jìn)行交易,并且從中獲取利益收入的企業(yè)。應(yīng)納稅額就是在房地產(chǎn)企業(yè)的建設(shè)中產(chǎn)生的相應(yīng)項目交易額。

        二、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃的重要意義

        對于房地產(chǎn)行業(yè)而言,房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅稅收籌劃具有重要的意義??茖W(xué)的籌劃能夠使企業(yè)支出更加合理,為房地產(chǎn)企業(yè)后續(xù)的發(fā)展奠定基礎(chǔ),同時科學(xué)的稅收籌劃也有助于房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。

        首先,有助于房地產(chǎn)企業(yè)市場競爭能力的提升。現(xiàn)如今,我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革不斷推進(jìn),相關(guān)制度也日漸完善。如房地產(chǎn)企業(yè)的稅收,通過科學(xué)的稅收籌劃能夠密切政府與房地產(chǎn)企業(yè)間的聯(lián)系,形成和諧的關(guān)系,在規(guī)則允許的范圍內(nèi)使雙方的需求得到滿足。合理的稅收籌劃也能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅負(fù)比率進(jìn)行優(yōu)化,減輕企業(yè)的稅收壓力,讓房地產(chǎn)企業(yè)有更加充足的資金鏈,為今后的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。具體而言房地產(chǎn)企業(yè)自身能夠創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價值。為此國家政府也對其進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)控,旨在通過稅收推動房地產(chǎn)企業(yè)的持續(xù)健康進(jìn)步。對于房地產(chǎn)企業(yè)而言,土地增值稅稅收是重要的稅種,隨著房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展,這一稅收也逐漸增加,給房地產(chǎn)企業(yè)帶來比較大的負(fù)擔(dān),使得企業(yè)將大部分資金用于交稅,利益受到嚴(yán)重影響。所以應(yīng)對土地增值稅稅收進(jìn)行科學(xué)的籌劃,減輕企業(yè)的稅收壓力,讓企業(yè)有充足的資金建設(shè)工程項目,創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)價值,從而更好地在市場競爭中立足發(fā)展。

        其次,能夠推動房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中,房地產(chǎn)企業(yè)起到重要的推動作用,并且能夠創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)效益。為此,為更好地推動房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展,國家積極強(qiáng)化宏觀調(diào)控,但政策變化會直接影響到房地產(chǎn)企業(yè)的運行,特別是企業(yè)的財務(wù)工作。所以需要房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理工作密切與宏觀調(diào)控政策間的聯(lián)系,以便更好地提高財務(wù)管理效果。稅收在房地產(chǎn)企業(yè)資金中占有重要的比重,科學(xué)的進(jìn)行土地增值稅稅收籌劃,能夠使財務(wù)資金得到優(yōu)化,提高資金的利用率。此外,稅收籌劃時,財務(wù)人員要明確稅收籌劃內(nèi)容,做好全面的分析研究工作,使稅收籌劃工作的質(zhì)量得到保證,讓房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅稅收籌劃達(dá)到理想的效果。

        三、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃的原則

        (一)遵紀(jì)守法

        房地產(chǎn)企業(yè)在土地增值稅稅收籌劃過程中要做到遵紀(jì)守法,這是最為根本的一項原則。

        (二)預(yù)先籌劃

        預(yù)先籌劃也是房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃的重要原則之一,要求稅收籌劃工作按照相關(guān)的計劃進(jìn)行,不管是長期計劃還是短期計劃,都需要滿足房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展時機(jī),緊密安排各種計劃,保證稅收的科學(xué)合理,促使房地產(chǎn)企業(yè)獲取更高的效益。

        (三)綜合性

        在對房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收進(jìn)行籌劃時,需要依據(jù)綜合性的原則進(jìn)行,將稅收作為房地產(chǎn)開發(fā)的決策項目,將稅收與房地產(chǎn)開發(fā)密切結(jié)合起來,從房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)境中對土地增值稅稅收籌劃進(jìn)行研究,保證稅收更加規(guī)范真實。

        (四)經(jīng)濟(jì)性

        經(jīng)濟(jì)性原則也是土地增值稅稅收籌劃的重要原則,從全局利益出發(fā)對稅收進(jìn)行研究,避免某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。對房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析,使房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的經(jīng)濟(jì)水平和經(jīng)濟(jì)效益得到順利實現(xiàn)。

        四、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃的有效策略

        (一)樹立稅收籌劃的風(fēng)險意識

        房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃工作中,依據(jù)法律法規(guī)保證各項工作有序推進(jìn),維護(hù)稅收籌劃工作的效益。結(jié)合目前房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營情況以及稅負(fù),房地產(chǎn)企業(yè)的管理者以及財務(wù)人員要明確稅收起到的促進(jìn)作用,密切關(guān)注稅收政策的調(diào)整變化,對統(tǒng)籌規(guī)劃因素進(jìn)行綜合性分析,對土地增值稅政策進(jìn)行準(zhǔn)確把握,從而有效的避免稅收風(fēng)險出現(xiàn)。在工作過程中,要注重管理者以及工作人員的管理,強(qiáng)化風(fēng)險意識,結(jié)合具體的發(fā)展戰(zhàn)略制定科學(xué)的工作計劃,使稅收籌劃工作有序推進(jìn)。

        (二)確定土地增值稅稅收籌劃目標(biāo)

        對于房地產(chǎn)企業(yè)而言,土地增值稅的稅收籌劃具有重要的意義,對于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著不可忽視的作用。所以房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)提高對土地增值稅稅收費用的重視程度,明確科學(xué)的土地增值稅稅收籌劃工作目標(biāo),建立完善的稅收籌劃系統(tǒng)。制定科學(xué)的稅收籌劃目標(biāo),讓籌劃工作能夠依據(jù)目標(biāo)有序推進(jìn)。提前做好土地增值稅稅收籌劃工作,如果稅收出現(xiàn)問題才能夠及時的進(jìn)行改正處理。但我國大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)只是在籌劃工作開展時分析可能出現(xiàn)的問題,這就使房地產(chǎn)企業(yè)的籌劃管理目標(biāo)無法順利實現(xiàn),因此作為房地產(chǎn)企業(yè)必須要提前做好土地增值稅的稅收籌劃工作,明確可能存在的潛在問題,使籌劃工作有序推進(jìn),推動房地產(chǎn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定進(jìn)步。

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