秦川（中原豫資投資控股集團(tuán)有限公司）

■引言

改革開放偉大戰(zhàn)略實(shí)施40 余年以來，我國發(fā)生了巨大的變化，企業(yè)數(shù)量也越來越多，當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定的規(guī)模，就會發(fā)展成為企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)集團(tuán)發(fā)展?fàn)顩r的好壞，是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的一個十分重要的“指示劑”。對此，新形勢下企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該采取必要的措施，提高自身綜合競爭水平，為國民經(jīng)濟(jì)水平地提升做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。在諸多有效舉措中，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作是一項(xiàng)十分重要的措施。然而，在實(shí)際落實(shí)過程中，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作常出現(xiàn)各種各樣的問題亟待解決，嚴(yán)重制約著企業(yè)集團(tuán)的快速發(fā)展。對此，本文首先剖析了此項(xiàng)工作中存在的突出性問題，然后提出了如何構(gòu)建一套完善和規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的具體策略，從而促使企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益水平得到顯著提升。

■新形勢下企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中存在的突出性問題分析

雖然目前很多企業(yè)集團(tuán)均能夠充分地意識到構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的重要價值，但是其中仍然存在著諸多問題亟待解決，主要包括：

（一）未能明晰自身的戰(zhàn)略規(guī)劃

目前，企業(yè)集團(tuán)面臨著非常多的問題亟待解決，為了能夠激發(fā)自身發(fā)展?jié)摿Γ髽I(yè)集團(tuán)需根據(jù)現(xiàn)實(shí)狀況，制定符合企業(yè)自身發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，以明確自身發(fā)展方向，從而促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的良性發(fā)展。但是，目前企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過程當(dāng)中往往會出現(xiàn)各種各樣的漏洞和缺陷，未能對企業(yè)集團(tuán)給予全面而又深入的思考。同時，其制定的戰(zhàn)略規(guī)劃不具有很強(qiáng)的可行性。所以，企業(yè)集團(tuán)即使投入大量的資金，仍然會被浪費(fèi)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重大的資金損失。

（二）未能對財(cái)務(wù)管理主體加以明確

對于大部分企業(yè)集團(tuán)而言，其內(nèi)部均比較繁瑣，可以利用的人力資源數(shù)量有限，從而使得在財(cái)務(wù)管理過程中很難在較短時間之內(nèi)開展高效的財(cái)務(wù)管理工作。加上財(cái)務(wù)相關(guān)材料不完善，常常會導(dǎo)致資金、存貨、費(fèi)用等真實(shí)度欠缺，財(cái)務(wù)處理過程過于簡單。經(jīng)常性地會出現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)不具備獨(dú)立財(cái)產(chǎn)的問題，同時又無法承擔(dān)由于融資失敗所造成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。因此，有很多企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平低下。同時，企業(yè)集團(tuán)的管理人員僅僅對短期效益予以重視與關(guān)注，企業(yè)財(cái)產(chǎn)在分配時常常出現(xiàn)多種問題，從而未能對企業(yè)財(cái)務(wù)管理主體予以明確。

（三）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)水平尚待進(jìn)一步提高

當(dāng)前時期下，我國大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)水平方面表現(xiàn)得很一般，對于財(cái)務(wù)類的專業(yè)知識無法深入把握，加上后期未能深入地學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)未成體系，學(xué)習(xí)的理論知識過于單一，理論知識基礎(chǔ)較為薄弱，未能有效地處理現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中所遇到的各個方面的問題，靈活性和機(jī)動性非常差。同時，大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)人員因日常工作十分繁忙，與外界缺乏有效的溝通，從而使其對財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的認(rèn)知水平較低，且十分滯后，到目前為止，仍然有相當(dāng)一部分人僅僅停留于簡單的記賬以及做報(bào)表等簡單的工作上面，對于財(cái)務(wù)精細(xì)化管理等方面的研究非常缺乏，顯得十分滯后。此外，財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)理論與其實(shí)踐工作之間相脫節(jié)。為了能夠更好地與現(xiàn)代企業(yè)的基本需求相適應(yīng)，財(cái)務(wù)人員務(wù)必要對實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及實(shí)際操作技能予以高度重視，其不僅需要掌握資金核算以及財(cái)務(wù)報(bào)表等方面的工作，而且還應(yīng)該將理論與實(shí)際工作相結(jié)合，方可促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展與進(jìn)步。不僅如此，部分財(cái)務(wù)人員還不具備正確的“三觀”，無強(qiáng)烈的責(zé)任心以及誠實(shí)守信的根本原則，而且其也缺乏開拓進(jìn)取的事業(yè)心以及人生觀。

■新形勢下企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的具體策略

（一）企業(yè)集團(tuán)應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)控工作

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該對財(cái)務(wù)內(nèi)控工作給予高度重視與關(guān)注，將傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)決策方式予以摒棄，將財(cái)務(wù)內(nèi)控工作在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用予以更進(jìn)一步的明確，提高其在資金方面的投入，將財(cái)務(wù)內(nèi)控工作納入至現(xiàn)代企業(yè)重點(diǎn)建設(shè)工作之中，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的具體資料以及結(jié)果充分地加以利用，從而為現(xiàn)代企業(yè)重大決策提供重要依據(jù)。此外，對于大部分財(cái)務(wù)人員而言，也應(yīng)該充分地意識到此項(xiàng)工作的重要意義與價值，從而激勵財(cái)務(wù)人員的工作積極性與主動性。

（二）進(jìn)一步健全以及完善現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管制度

制度能夠確保相關(guān)工作更加高效地運(yùn)行，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理更是這樣。為了能夠提高現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性以及安全性，務(wù)必要構(gòu)建一套較為完善的財(cái)務(wù)管理制度，從而有效約束以及規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，促使財(cái)務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)水平顯著提升。一套完善的監(jiān)督管理制度能夠?qū)γ總€崗位的財(cái)務(wù)人員職責(zé)與具體需要負(fù)責(zé)的內(nèi)容加以約束和規(guī)范，從而有效降低財(cái)務(wù)人員互相推卸責(zé)任的發(fā)生率，增強(qiáng)每位財(cái)務(wù)人員的責(zé)任意識。

（三）構(gòu)建完善的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理體系

對于現(xiàn)代企業(yè)而言，可以通過積極構(gòu)建財(cái)務(wù)精細(xì)化管理體系，以提高現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作水平?，F(xiàn)代企業(yè)開展財(cái)務(wù)內(nèi)控最為主要的一個任務(wù)就是對財(cái)務(wù)環(huán)境進(jìn)行有效控制，對此，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該營造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控氛圍，促使現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行力顯著提高，以推動現(xiàn)代企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部的所有工作人員應(yīng)密切融合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展與文化?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)到通過構(gòu)建一套完善的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理體系，讓每位工作人員恪盡職守，積極營造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控氛圍，促使現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平顯著提高。

（四）構(gòu)建完善的管控機(jī)制

當(dāng)前時期下，在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理建設(shè)過程當(dāng)中，其還需要充分借鑒成功案例，如企業(yè)或者標(biāo)桿單位關(guān)于財(cái)務(wù)精細(xì)化管理建設(shè)管控的相關(guān)機(jī)制，與本單位實(shí)際現(xiàn)狀以及具體業(yè)務(wù)程序等相結(jié)合，制定完善的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理制度，從而提高財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平。在實(shí)際的管理過程當(dāng)中，現(xiàn)代企業(yè)需要將相關(guān)管理目標(biāo)進(jìn)一步加以明確，結(jié)合具體的特點(diǎn)，將相應(yīng)目標(biāo)分解至相應(yīng)的崗位與部門當(dāng)中，從而加快財(cái)務(wù)精細(xì)化管理建設(shè)目標(biāo)的落實(shí)。

（五）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

目前，我國企業(yè)已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)了信息化辦公，隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，務(wù)必要促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理共享性的顯著提升，從而對企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)信息實(shí)現(xiàn)共享，促使企業(yè)經(jīng)營及決策信息化水平顯著提高。特別是需要大力應(yīng)用先進(jìn)的信息化技術(shù)，將市場信息進(jìn)行動態(tài)化收集與管理，強(qiáng)化企業(yè)部門之間的交流。由此，使企業(yè)的管理層能夠充分地掌握內(nèi)、外部信息，進(jìn)而綜合考慮市場環(huán)節(jié)并做出戰(zhàn)略決策。

（六）對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效收集整理

當(dāng)前時期下，對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的控制程度較小，主要原因在于內(nèi)部管理信息的采集以及整理度嚴(yán)重不足，從而加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對此，需要企業(yè)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的微觀整理機(jī)制更加重視，以有效減少財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的隨意更改。堅(jiān)持企業(yè)應(yīng)用為首要原則，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)明細(xì)之中對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行保存和備份，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。此外，還應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理工作，使得原有的數(shù)據(jù)資料在出現(xiàn)漏洞時，能夠在第一時間之內(nèi)使用電算化會計(jì)對漏洞加以發(fā)掘，以有效降低因數(shù)據(jù)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)自身收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)僅僅為內(nèi)控機(jī)制的單一性維度，收集市場財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，同時也需要與外部會計(jì)系統(tǒng)之間相互結(jié)合。

■結(jié)論

綜上所述，新形勢下企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建對自身發(fā)展具有十分重要的作用與現(xiàn)實(shí)價值，然而在實(shí)際落實(shí)過程中，仍然存在著很多方面的突出性問題亟待解決，諸如：未能明晰自身的戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)管理制度未能落到實(shí)處、未能構(gòu)建一套完善的內(nèi)控制度、未能對財(cái)務(wù)管理主體加以明確、財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員專業(yè)素質(zhì)水平低下等，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的順利實(shí)施及開展。對此，應(yīng)該采取積極有效的措施，切實(shí)解決這些方面的問題，從而促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)健康發(fā)展，為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的顯著提高貢獻(xiàn)應(yīng)有的力量。