齊淑秀，左 旭

（中國工商銀行黑龍江省分行，哈爾濱150010）

商業(yè)銀行外部風(fēng)險是指由于社會經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境變化對銀行經(jīng)營造成的不利影響，從而產(chǎn)生資金損失及客戶欺詐等，形成原因包括客戶、電力、通信、不可抗力等因素。[1]業(yè)務(wù)運(yùn)營外部風(fēng)險即與業(yè)務(wù)核算過程和業(yè)務(wù)運(yùn)營流程直接相關(guān)的外部風(fēng)險。

一、外部風(fēng)險總體情況

（一）外部風(fēng)險暴露水平持續(xù)高位運(yùn)行

近年來，黑龍江某商業(yè)銀行外部風(fēng)險暴露水平長期處于萬分之三十左右的較高水平（見圖1），2020 年四季度為30.71?，當(dāng)?shù)厮茱L(fēng)險沖擊較大，外部風(fēng)險防范形勢嚴(yán)峻。風(fēng)險事件涉嫌電信詐騙、群體異常開戶、空殼公司、公轉(zhuǎn)私交易異常、客戶出租或出售賬戶、無真實(shí)交易背景頻繁過渡資金等客戶不良賬戶使用行為。

圖1 某商業(yè)銀行近期內(nèi)外部風(fēng)險暴露水平情況

（二）涉及銀行賬戶外部風(fēng)險事件占比較高

2020 年，該行業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險管理系統(tǒng)共收集風(fēng)險事件12 871 筆，其中涉及銀行賬戶外部風(fēng)險事件11 601 筆，占比90.13%，主要風(fēng)險表現(xiàn)中出租出借賬戶或利用賬戶過渡資金、虛增交易量、公轉(zhuǎn)私交易異常、違反與銀行簽訂的協(xié)議等因素，合計(jì)10 919 筆，占比94.12%，其他風(fēng)險有客戶失聯(lián)拒絕溝通、危害他人信息或資金安全、違反或規(guī)避外匯管理政策等。

二、外部風(fēng)險形式

（一）監(jiān)管風(fēng)險

監(jiān)管風(fēng)險是指商業(yè)銀行由于在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中違反相關(guān)監(jiān)管規(guī)定和處理原則，從而產(chǎn)生法律訴訟或被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的風(fēng)險。[2]商業(yè)銀行主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)有人民銀行、銀保監(jiān)局、外匯管理局等?？蛻粢蛩匾l(fā)的商業(yè)銀行外部風(fēng)險，常因銀行內(nèi)部風(fēng)險控制不到位受到監(jiān)管部門處罰而形成監(jiān)管風(fēng)險。

1.人民銀行監(jiān)管處罰

銀行結(jié)算賬戶是不法分子洗錢行為的主要渠道，由此人民銀行近年對金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的檢查和處罰力度采取“強(qiáng)監(jiān)管、嚴(yán)懲治”的嚴(yán)厲措施。2018 年，人民銀行對金融機(jī)構(gòu)反洗錢行政處罰金額達(dá)1.3 億，涉及金融機(jī)構(gòu)368 家；在被處罰的金融機(jī)構(gòu)中，采取雙罰制（指既對單位判處罰金，又對其直接負(fù)責(zé)的主管和其他責(zé)任人員判處刑罰）比率達(dá)86.7%；個人處罰473 人，處罰金額共計(jì)941.37萬元，單人處罰金額最高達(dá)到14 萬，被處罰的個人包含金融機(jī)構(gòu)董事長、部門經(jīng)理、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人等。[3]2019 年，人民銀行監(jiān)管力度有增無減，處罰機(jī)構(gòu)525 家，罰款金額達(dá)2.02 億元，較上年分別上升了42.66%及55.38%，其中銀行業(yè)機(jī)構(gòu)422 家，占比達(dá)80%；處罰個人838 人，罰款1 341 萬元，較上年分別上升了77.17%及42.51%（詳見圖2）。[4]2020 年監(jiān)管形勢更加嚴(yán)格，在繼續(xù)堅(jiān)持雙罰制的基礎(chǔ)上，增加了更多處罰手段。2020 年5 月，人民銀行杭州中心支行通報了電信網(wǎng)絡(luò)新型違法犯罪涉案企業(yè)銀行賬戶調(diào)查及問責(zé)情況，暫停22 家銀行網(wǎng)點(diǎn)單位賬戶開戶業(yè)務(wù)，責(zé)令內(nèi)部嚴(yán)肅追究相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員責(zé)任。

圖2 2018-2019 年人民銀行反洗錢處罰情況

2.銀保監(jiān)會監(jiān)管處罰

近年來，銀保監(jiān)會加大了對金融機(jī)構(gòu)的處罰力度，形成了“強(qiáng)監(jiān)管、強(qiáng)問責(zé)”的高壓態(tài)勢。2017 年，為了整治金融機(jī)構(gòu)及銀行業(yè)市場亂象，原銀監(jiān)會組織開展了三違反、三套利、四不當(dāng)、銀行業(yè)存在的十個方面問題（十亂象）等系列專項(xiàng)治理行動（簡稱“三三四十”），累計(jì)披露罰單2 451 張，罰沒金額達(dá)29.32 億元；2018 年增加了1 362 張罰單，達(dá)3 813張，[5]同比增長55.6%；罰沒金額累計(jì)超過20 億元，國有五大行的罰沒金額均超千萬，其中工商銀行被罰8 102 萬元，農(nóng)業(yè)銀行被罰3 881 萬元，中國銀行被罰2018 萬元，建設(shè)銀行被罰1 787 萬元，交通銀行被罰1 120 萬元；[6]2019 年銀保監(jiān)會全系統(tǒng)共處罰銀行保險各級機(jī)構(gòu)2 849 家次，處罰相關(guān)責(zé)任人員3 496 人次，罰沒款合計(jì)14.49 億元。[7]

3.外匯管理局監(jiān)管處罰

《關(guān)于進(jìn)一步完善個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》（匯發(fā)〔2009〕56 號）要求，“對于符合個人分拆結(jié)售匯特征明顯、銀行能夠認(rèn)為分拆結(jié)售匯行為的，應(yīng)不予辦理”。2018 年8 月16 日，國家外匯管理局通報了建設(shè)銀行連江支行違規(guī)辦理個人分拆售付匯案，即 2016 年 6 月至 2017 年 6 月，該行違規(guī)為個人分拆辦理售付匯業(yè)務(wù)，被處以罰款60 萬元人民幣。2019 年5 月20 日，國家外匯管理局通報了招商銀行杭州分行個人分拆售付匯案，即2016 年1月至11 月，該行違規(guī)利用303 名個人年度購匯額度為客戶辦理分拆售付匯業(yè)務(wù)，被處罰沒款100 萬元人民幣。

（二）聲譽(yù)風(fēng)險

聲譽(yù)風(fēng)險是由經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對商業(yè)銀行負(fù)面評價的風(fēng)險。商業(yè)銀行聲譽(yù)能夠彰顯商業(yè)銀行的社會公信力，是保障商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的重要內(nèi)容，是衡量商業(yè)銀行發(fā)展成果的主要標(biāo)準(zhǔn)。近年來我國商業(yè)銀行相繼暴發(fā)了一系列大案要案，引起各方面關(guān)注，使廣大客戶、股東、國內(nèi)外金融市場對我國商業(yè)銀行的內(nèi)控水平、防范操作風(fēng)險能力提出質(zhì)疑，嚴(yán)重?fù)p害了銀行業(yè)聲譽(yù)。如果對客戶違規(guī)使用賬戶行為管理不善導(dǎo)致銀行產(chǎn)生了風(fēng)險損失，必然對銀行的聲譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)，從而影響銀行穩(wěn)健經(jīng)營及盈利水平。

（三）洗錢風(fēng)險

洗錢風(fēng)險是利用金融體系進(jìn)行洗錢等違法犯罪活動的風(fēng)險。[8]洗錢活動助長刑事犯罪，擾亂國家經(jīng)濟(jì)秩序，危害金融環(huán)境安全，對國家信譽(yù)和對外形象也會產(chǎn)生極大的負(fù)面影響。金融機(jī)構(gòu)是洗錢活動最重要的渠道，也是反洗錢工作的主陣地，而銀行賬戶則常被用作洗錢工具，使銀行面臨洗錢風(fēng)險。

（四）信用風(fēng)險

信用風(fēng)險也就是通常提及的違約風(fēng)險，是商業(yè)銀行的債務(wù)人不能或不愿按照合同約定，按期償還債務(wù)而使銀行遭受損失的可能性。實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，部分客戶貸款未按約定用途使用、信用卡惡意透支等客戶方面違約信用風(fēng)險時有發(fā)生，對銀行信貸資金按時收回造成風(fēng)險沖擊。

（五）操作風(fēng)險

操作風(fēng)險是指由于銀行不完善或有問題的內(nèi)部系統(tǒng)程序、員工及外部因素造成銀行經(jīng)營損失的可能性。在銀行賬戶開立、交易過程中，銀行工作人員或系統(tǒng)流程對客戶欺詐風(fēng)險未能有效識別并進(jìn)行業(yè)務(wù)阻斷，外部風(fēng)險將轉(zhuǎn)化為內(nèi)部操作風(fēng)險，如盡職調(diào)查不到位未發(fā)現(xiàn)客戶虛假開戶、未識別出客戶假印鑒支取款項(xiàng)等，易形成銀行資金或聲譽(yù)損失，員工則將因此受到扣減違規(guī)積分、核減績效等處罰，甚至產(chǎn)生訴諸法律等嚴(yán)重后果。

三、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營外部風(fēng)險特征

（一）冒名賬戶

冒名賬戶是指持他人有效證件冒充本人開立的銀行賬戶。如某支行個人客戶王某于2017 年12 月1日自助設(shè)備開戶并注冊網(wǎng)銀，2020 年4 月因賬戶發(fā)生風(fēng)險事件而調(diào)閱開戶影像與客戶身份證比對，發(fā)現(xiàn)相貌存在較大差異，具有冒名開戶風(fēng)險特征。

（二）群體異常開戶

此類賬戶的風(fēng)險特征是幾個賬戶法人、電話、地址相同或相近、單位主要負(fù)責(zé)人相互交叉任職、賬戶交易異常頻繁或長期不動、交易流水基本無正常經(jīng)營跡象等，具有較大電信詐騙或洗錢風(fēng)險。如某商貿(mào)有限公司法人鄭某名下共五家公司，均為商貿(mào)或傳媒行業(yè)，注冊日期集中在2019 年12 月25日及2020 年1 月3 日，其中一賬戶交易異常頻繁且金額巨大，資金多分散轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，24 小時不間斷，交易地區(qū)41 個，30天交易6 996 筆，金額8 116萬元，對該單位重新發(fā)起盡職調(diào)查，發(fā)現(xiàn)公司無人經(jīng)營，分析此賬戶與其他四個關(guān)聯(lián)賬戶為群體異常開戶。

（三）空殼公司

空殼公司是已經(jīng)開設(shè)的公司法人，有公司名字，但無經(jīng)營業(yè)務(wù)的公司。不法分子多利用空殼公司進(jìn)行詐騙、洗錢、空轉(zhuǎn)賬務(wù)或虛開發(fā)票等違法活動，對社會危害極大。如某商貿(mào)有限公司2020 年8月2 日開戶，14 日發(fā)生小額測試并啟動，資金分散轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，異常交易頻繁，日均交易約一百七十筆，金額累計(jì)三百余萬，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，單位陳設(shè)無辦公痕跡，法人劉某對轉(zhuǎn)賬情況不知情，具有空殼公司外部風(fēng)險特征。

（四）分拆結(jié)售匯

部分客戶利用他人年度外匯額度分拆結(jié)售匯，逃避外匯監(jiān)管，這是銀保監(jiān)會重點(diǎn)檢查內(nèi)容，如銀行對此類行為缺乏有效的風(fēng)險管控，外部風(fēng)險易轉(zhuǎn)嫁銀行，將形成被監(jiān)管部門處罰的風(fēng)險隱患。如客戶顧某當(dāng)日取本人存款137 116 元轉(zhuǎn)給楊某、潘某賬戶各68 558 元，隨后二人分別辦理個人購匯1 萬美元并支取美元現(xiàn)金，分拆結(jié)售匯行為特征明顯。

（五）疑似電信詐騙賬戶

電信詐騙是不法分子編造虛假信息設(shè)置騙局，通過電話、網(wǎng)絡(luò)和短信等方式，對受害人實(shí)施非接觸式詐騙，誘使受害人給不法分子賬戶匯款或轉(zhuǎn)賬的犯罪行為。詐騙分子利用個人或單位銀行結(jié)算賬戶，將獲取的詐騙資金、贓款等通過電子銀行、智能終端、ATM、POS 等自助渠道轉(zhuǎn)賬至數(shù)十乃至上百個賬戶，致使公安機(jī)關(guān)很難追查，最終將詐騙資金據(jù)為己有。如個人客戶劉某賬戶，2020 年8 月19 日交易量高達(dá)1 711 筆，因涉嫌電信詐騙賬戶于2020年9 月被廣東某市司法凍結(jié)。

（六）“公轉(zhuǎn)私”交易

“公轉(zhuǎn)私”交易是通過單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，易產(chǎn)生貪污、挪用、逃稅等不法行為。[9]《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定，“任何單位和個人不得將單位資金以個人名義開立賬戶存儲”，但在實(shí)際工作中，此類交易較為常見，如某國際貿(mào)易公司2020 年6 月至8 月近九十天總交易金額2 591 萬元，對私交易額占比81%，如7 月15 日轉(zhuǎn)入林某個人賬戶貨款152.5 萬，分析存在公轉(zhuǎn)私異常行為。

（七）“偽現(xiàn)金”交易

未發(fā)生真實(shí)現(xiàn)金存取，客戶要求商業(yè)銀行利用現(xiàn)金業(yè)務(wù)方式提供資金轉(zhuǎn)賬服務(wù)，實(shí)現(xiàn)資金在不同客戶賬戶間流動的“現(xiàn)金”交易，即是“偽現(xiàn)金”交易。“偽現(xiàn)金”交易人為割裂交易鏈條，改變了交易性質(zhì)，增加交易監(jiān)控及追溯的難度，易被有心人用作轉(zhuǎn)移非法資金的通道。如2019 年10 月31 日，某支行個人客戶支取銀行卡現(xiàn)金169 萬存入他人卡內(nèi)，現(xiàn)場無實(shí)際現(xiàn)金收付，“偽現(xiàn)金”交易特征明顯。

（八）出租出售賬戶

部分客戶將賬戶出租、出售給不法分子違規(guī)取現(xiàn)或進(jìn)行異常轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，為其逃避反洗錢、反逃稅等監(jiān)管提供便利，個人和對公結(jié)算賬戶均可發(fā)生。如客戶蘇某個人賬戶長期交易異常，僅2020 年7 月累計(jì)交易1 108 筆，金額1 530 萬元，資金快進(jìn)快出，電話非客戶本人接聽，疑似存在出借賬戶情況。

（九）貸款資金違約使用

貸款管理政策規(guī)定，“貸款資金應(yīng)流向符合國家產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向的實(shí)體企業(yè)或業(yè)務(wù)領(lǐng)域，嚴(yán)防借款人將貸款資金以任何形式流向證券市場、期貨市場和用于股本權(quán)益性投資等禁止性領(lǐng)域或高危行業(yè)”。借款人違規(guī)使用貸款資金，采取多種手段將貸款資金全額或部分轉(zhuǎn)入禁止性領(lǐng)域或高危行業(yè)，謀取高額回報，使銀行面臨借款人違約的信用風(fēng)險。如2019年12 月客戶鄭某辦理個人消費(fèi)貸款17 萬元，用途為消費(fèi)及經(jīng)營，實(shí)為投資股票。

（十）假存單、假印章客戶欺詐

存單、存折、票據(jù)、單位預(yù)留印鑒等支付要素是存款人用于支取銀行存款或出具業(yè)務(wù)證明的信用憑證，長期以來票據(jù)或印章造假的案件層出不窮，不斷為銀行識假、防假工作提出新的挑戰(zhàn)，一旦銀行疏于防范，將造成客戶或銀行資金損失及法律訴訟風(fēng)險。如客戶偽造存單辦理支取存款業(yè)務(wù)、偽造印鑒辦理信證明等。

四、外部風(fēng)險防控策略

（一）外部風(fēng)險事前防范

一是在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中，為了達(dá)到共同的目標(biāo)，應(yīng)培育商業(yè)銀行良好的風(fēng)險管理文化，建立一個全體員工共同認(rèn)知的風(fēng)險理念。二是應(yīng)構(gòu)建高效的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，成立或指定專門的、具有一定權(quán)威性和管理地位的操作風(fēng)險管理部門，負(fù)責(zé)研究和制定適應(yīng)本行發(fā)展戰(zhàn)略的外部風(fēng)險管理政策和程序，為全行外部風(fēng)險管理提供工具和方法支持。三是要增強(qiáng)員工風(fēng)險管理責(zé)任意識，轉(zhuǎn)變重營銷、輕風(fēng)險的經(jīng)營管理理念偏差。四是要提高客戶賬戶合規(guī)使用認(rèn)識，加強(qiáng)實(shí)名制政策引導(dǎo)，強(qiáng)化合規(guī)使用賬戶的宣傳教育及風(fēng)險提示，提醒客戶切勿貪圖小利而將賬戶出借或出售他人。

（二）外部風(fēng)險事中控制

一是拒絕冒名及團(tuán)伙開戶，強(qiáng)化個人身份證件及單位客戶證明文件、開戶意愿、工商信息、公司地址、聯(lián)系電話等信息核實(shí)工作，嚴(yán)防個人冒名及單位群體開戶風(fēng)險。二是實(shí)施賬戶異常交易審批管理，對異常交易按照反洗錢要求，由客戶填寫《交易背景調(diào)查表》，詳細(xì)列明交易內(nèi)容、資金來源及交易目的、實(shí)際受益人等信息，按金額級次分別提交網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或主管行長審批。三是強(qiáng)化高風(fēng)險客戶風(fēng)險控制，及時采取客戶身份重新識別措施，對其進(jìn)行增強(qiáng)型盡職調(diào)查，如仍存有疑點(diǎn)或查找不到客戶，應(yīng)采取賬戶限制使用措施，避免風(fēng)險擴(kuò)大化。四是提高系統(tǒng)硬控在風(fēng)險管理中的作用，開發(fā)覆蓋線上線下客戶信息收集質(zhì)量保障、高風(fēng)險客戶自動提示、客戶身份識別自主校驗(yàn)等功能的風(fēng)險管理程序，充分發(fā)揮信息技術(shù)在外部風(fēng)險防范中的作用。[10]

（三）外部風(fēng)險管理事后評價

將異常交易客戶身份識別工作納入現(xiàn)場管理人員的履職管理，要求管理人員督促前臺經(jīng)辦人員做好異常交易客戶身份識別工作。強(qiáng)化內(nèi)部管理問題整改與責(zé)任追究，引導(dǎo)各銀行機(jī)構(gòu)或部門做好外部風(fēng)險防控，發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險事件做到應(yīng)控盡控，對未及時進(jìn)行風(fēng)險事件閉環(huán)管理及問題整改而引發(fā)重大案件的要嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。

（四）完善銀行賬戶管理相關(guān)法規(guī)制度建設(shè)

一是通過合理渠道建議，對“單位資金以個人名義開立賬戶存儲”行為，在法規(guī)方面應(yīng)不僅規(guī)定對銀行的處罰，對于作為違法行為主動方的單位和個人，也應(yīng)建立法規(guī)進(jìn)行約束。二是對利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款等違法行為，制定具體的懲治辦法加強(qiáng)事前違法行為控制，提高立法層次，強(qiáng)化客戶履行國家交稅義務(wù)的法規(guī)制度建設(shè)，體現(xiàn)法規(guī)權(quán)威性和震懾力。三是加大假證件、假印章辦理銀行業(yè)務(wù)的懲戒力度，改變當(dāng)前不法分子持假冒證件及印章辦理銀行業(yè)務(wù)有恃無恐的局面。[11]四是提高出借、買賣銀行賬戶行為的違規(guī)成本，使利用賬戶獲利人員在經(jīng)濟(jì)利益上無利可圖，在法治層面上不敢逾矩。