吳瑾澤 中國人民大學(xué)

前言：在我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的背景下，我國各個行業(yè)發(fā)展進(jìn)程的加快，社保逐漸成為當(dāng)前人們關(guān)注的重點。不僅為我國人民的基本生活提供了保障。而且有助于保持我國社會的基本穩(wěn)定，推動我國各行各業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。但是，從我國社?；鹜顿Y運營的監(jiān)管現(xiàn)狀看，存在許多問題，很大程度限制了我國社保的發(fā)展。對此，有關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)對我社?；鹜顿Y運營的監(jiān)管的重視程度，并針對當(dāng)前阻礙其發(fā)展的因素，采取有效的完善措施，全面發(fā)揮基金投資運營對社保發(fā)展的促進(jìn)作用。

一、社?；鹜顿Y運營的監(jiān)管現(xiàn)狀

我國當(dāng)前正處于經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展迅猛的階段，人民生活水平不斷升高。但伴隨著高效經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國社會當(dāng)中也出現(xiàn)了很多消極情況，主要是人口日益老齡化、越來越多的人在就業(yè)方面比較困難、房價逐漸上漲、物價也居高不下。在這種情況下，我國社會保障制度的作用顯得尤為重要，所以作為社會保障制度的物質(zhì)基礎(chǔ)，做好社會保險基金的投資運營監(jiān)管對社保發(fā)展具有很強(qiáng)的促進(jìn)作用。當(dāng)前，我國很多地區(qū)的社會保險基金運營監(jiān)管基本都是能夠符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)以及要求的，但仍有少部分地區(qū)存在違反相關(guān)規(guī)定的行為，進(jìn)而產(chǎn)生了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，很大程度減小了社會保險基金的抵抗風(fēng)險的能力，不能向公民提供完善的保障，動搖了社會保障基金在人民群眾心中的地位。所以關(guān)注社會保險基金運營監(jiān)管的人越來越多，當(dāng)前我國在進(jìn)行社會保險基金運營監(jiān)管過程中，出臺了相關(guān)的法律法規(guī)。為社會保險基金運營監(jiān)管提供了最基礎(chǔ)的法律保障，政府也加大了監(jiān)管力度[1]。

二、社?；鹜顿Y運營的監(jiān)管存在的問題

（一）監(jiān)管主體存在的問題

當(dāng)前我國社會保險基金運營監(jiān)管的外部監(jiān)管主體主要是政府以及事業(yè)單位的監(jiān)管。其中，政府監(jiān)管部門主要有人力資源部、社會保障部門以及財政部。事業(yè)單位監(jiān)管部門主要有中國人民銀行、審計署以及銀監(jiān)會。目前監(jiān)管主體之間存在很多問題，首先，政府監(jiān)管主體間缺少有效溝通。在政府部門對社會保險基金運營進(jìn)行監(jiān)管的過程當(dāng)中，主要是文件形式的檢查，檢查方式一般是現(xiàn)場抽查以及文件檢查的形式，導(dǎo)致信息傳遞速度慢，監(jiān)管效率低。其次，監(jiān)管主體之間相互推卸責(zé)任。當(dāng)前我國社保基金投資監(jiān)管主體多，很容易產(chǎn)生重復(fù)監(jiān)管以及監(jiān)管空白的現(xiàn)象。其中監(jiān)管空白現(xiàn)象產(chǎn)生的原因主要是由于監(jiān)管人員的責(zé)任推卸。最后，社會監(jiān)督不足。作為政府、事業(yè)單位監(jiān)督的有效補(bǔ)充，社會監(jiān)督在社會保險基金運營監(jiān)管工作中，有非常重要的補(bǔ)充作用。但當(dāng)前我國社會監(jiān)管并沒有具體的監(jiān)管體系，管理主體比較分散，職能不明確，導(dǎo)致社會監(jiān)督并不能充分發(fā)揮效力。

（二）法律法規(guī)不健全

在對社?；鹜顿Y運營的監(jiān)管過程中，健全的法律是必不可少的。但當(dāng)前我國社保基金監(jiān)管方面的法律法規(guī)存在很多缺陷，這些缺陷是社保基金運營中大量問題出現(xiàn)的主要原因。就我國社?；鹜顿Y運營方面的法律法規(guī)而言，具有缺陷的原因是多種多樣的，其中最主要的就是，我國社?；鸪闪r間不長，相關(guān)理論的實際操作也處于初始階段。近年來，我國已經(jīng)出臺了很多與社?；鹜顿Y運營監(jiān)管相關(guān)的規(guī)章制度，但其內(nèi)容還不夠精確、細(xì)致，缺乏相應(yīng)的指導(dǎo)性，并沒有實現(xiàn)預(yù)期的強(qiáng)制約束的目標(biāo)。尤其是對于款項的使用方面，雖然很多規(guī)定明確指出必須轉(zhuǎn)款專用以及不得挪用，但對于挪用后果并沒有詳細(xì)說明，進(jìn)而導(dǎo)致社?；鹜顿Y運營監(jiān)管效果不佳[2]。

（三）投資運營效果不佳

當(dāng)前我國社保基金投資運營的效果并不好，導(dǎo)致社?；鸩⒉荒苓M(jìn)行良好的保值、增值，進(jìn)而降低了當(dāng)前社?；鹜顿Y運營的監(jiān)管效率。具體原因有以下幾點，一方面，當(dāng)前社保投資效率不高。當(dāng)前我國債券市場當(dāng)中的債券種類較少，股票投資市場的監(jiān)督管理并不規(guī)范，沒有相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。與此同時，我國因為缺少相應(yīng)的金融衍生產(chǎn)品，對于想要獲得較高收益的社?；鸲裕瑳]有可以借助的工具，對投資風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避，造成了收益效率的不穩(wěn)定。另一方面，股票投資占比較小。股票投資對社?；鸬谋Ｖ翟鲋涤泻軓?qiáng)的保證，但由于當(dāng)前風(fēng)險防控的措施不完善，并不能穩(wěn)定社?；鸬耐顿Y收益水平，導(dǎo)致當(dāng)前社保基金在投資運營過程當(dāng)中并不會過多的選擇股票這種投資方式。進(jìn)而導(dǎo)致我國社保基金運營效果不佳，同時降低了其監(jiān)管效率。

三、社保基金投資運營的監(jiān)管問題的解決對策

（一）規(guī)范監(jiān)管主體的管理

在對監(jiān)管主體進(jìn)行規(guī)范化管理的過程當(dāng)中，可以通過內(nèi)部監(jiān)管、外部監(jiān)管兩種方式，就內(nèi)部監(jiān)管而言，與社?；鹜顿Y有直接關(guān)系的財務(wù)會計部門和審計部門，應(yīng)當(dāng)對社?；鹜顿Y運營情況進(jìn)行有效監(jiān)管，以達(dá)到在投資過程中進(jìn)行有效內(nèi)部監(jiān)管的目的，首先，優(yōu)化財務(wù)部門財務(wù)會計制度。以當(dāng)前社保基金投資運營的基本情況為基礎(chǔ)，設(shè)計符合社?；鸢l(fā)展的財務(wù)會計制度，進(jìn)而規(guī)范社?；鹜顿Y的內(nèi)部監(jiān)管。其次，提升會計信息披露水平。在進(jìn)行信息披露的過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)切實了解民眾需求，尤其應(yīng)注意公眾、政府部門、機(jī)構(gòu)投資者的需求，因為他們是切實利用會計信息的主體。在有效提升社保機(jī)構(gòu)在民眾心中地位的同時，完善社?；鹜顿Y運營的內(nèi)部監(jiān)管。就外部監(jiān)管而言，一方面，建立健全的管理制度，按照當(dāng)前社保發(fā)展的實際環(huán)境以及基金投資情況，對當(dāng)前社會保障基金監(jiān)管模式進(jìn)行創(chuàng)新、改革。進(jìn)一步明確各個投資監(jiān)管主體的具體職責(zé)，改變當(dāng)前監(jiān)管部門權(quán)責(zé)不清晰的現(xiàn)象。另一方面，加強(qiáng)社會監(jiān)管的力度。在實際社?；鹜顿Y運營監(jiān)管過程當(dāng)中，可以通過以下方面增強(qiáng)社會監(jiān)管力度，第一，樹立公眾社?；鹜顿Y運營監(jiān)管意識，在社保服務(wù)中，群眾是直接受益人，所以人民群眾也有權(quán)利對其進(jìn)行有效監(jiān)管。第二，培養(yǎng)第三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)。以達(dá)到提升相關(guān)監(jiān)管人員以及機(jī)構(gòu)的專業(yè)性，增加具有監(jiān)管能力的機(jī)構(gòu)以及人員的數(shù)量[3]。

（二）健全相關(guān)法律制度

健全的法律法規(guī)制度，很大程度促進(jìn)了我國社?；鹜顿Y監(jiān)管，對社?；鹜顿Y過程的安全性具有重要的保障作用。面對當(dāng)前已有的社?；鹜顿Y運營監(jiān)管法律與實際的社保發(fā)展不想匹配的情況。就社?；鹜顿Y運營監(jiān)管活動法律環(huán)境而言，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對頂層法律的建設(shè)，通過優(yōu)化社?；鹜顿Y運營監(jiān)管的法律環(huán)境，提升其監(jiān)管效率。就監(jiān)管法律而言，社保基金在投資監(jiān)管過程中應(yīng)具有完善法律，以達(dá)到規(guī)范社?；鹜顿Y和投資監(jiān)管的目的。在嚴(yán)格、完善的法律制度影響下，社保基金的投資運營人員需要結(jié)合實際情況以及風(fēng)險收益，做出最合適的選擇。社?；鹜顿Y監(jiān)管的原則是保證社?；鸬陌踩约笆找?。要想實現(xiàn)監(jiān)管規(guī)范化，構(gòu)建完善的社保基金投資監(jiān)管法律是非常必要的，借助法律的強(qiáng)制性約束監(jiān)管主體的行為，使其能夠遵守法律，執(zhí)行相關(guān)監(jiān)管。

（三）完善投資運營

完善的投資運營模式能夠很大程度促進(jìn)我國社?；鹜顿Y的發(fā)展，在具體的工作過程中，一方面，應(yīng)該注意提升投資收益率。當(dāng)前我國金融投資市場的領(lǐng)域正助于不斷擴(kuò)大的階段，其包含的金融投資產(chǎn)品種類也日益增多，在實際的社?；鹜顿Y運營當(dāng)中，可以通過加重股票投資比例的方式，使社保的投資收益增高。另一方面，拓展投資范圍。可以加大力度投資國內(nèi)的重點項目。社保基金在進(jìn)行投資運營的過程中，可以將已有的沉積資金投入到當(dāng)前政府認(rèn)為的發(fā)展趨勢比較好的項目當(dāng)中，在保證我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，增強(qiáng)社保資金投資運營的效率，加大社保行業(yè)的資金流入。增加股權(quán)投資基金，在實際投資過程中，社保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分觀察，對于具有較高發(fā)展有潛力的高科技企業(yè)以及新領(lǐng)域的中小企業(yè)，加大社?；饘ζ渫顿Y的比例。并通過對投資進(jìn)行有效的風(fēng)險控制，最大程度保證社?；鹜顿Y運營的保值以及增值。加大力度拓展海外投資。海外投資是我國社保基金投資運營的新形勢，進(jìn)行高效的海外投資，有助于分散、控制我國內(nèi)部的投資風(fēng)險。當(dāng)我國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)下行趨勢，或處于下行狀態(tài)時，保證基金的平穩(wěn)運行，不至于對社保工作產(chǎn)生較大影響。

（四）增強(qiáng)監(jiān)管的信息化程度

當(dāng)前我國網(wǎng)絡(luò)、信息發(fā)展飛速，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用也越來越廣泛，很多行業(yè)中都有其參與，社?；鸸芾硪膊焕?，隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷完善，信息化技術(shù)在其中的應(yīng)用也越來越深入。針對當(dāng)前存在的信息管理系統(tǒng)不適用、資源共享存在限制、信息披露不全面等問題，面對這些問題，要想提升企業(yè)監(jiān)管的信息化程度，可以通過規(guī)范業(yè)務(wù)流程、建設(shè)完善、全面的資料信息庫進(jìn)而增強(qiáng)社?；鹜顿Y運營管理的信息化[4]。

結(jié)論：綜上所述，社?；鹜顿Y運營的良好監(jiān)管是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)時代，社保制度發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，只有加大社?；鹜顿Y運營監(jiān)管的力度，才能真正實現(xiàn)社保發(fā)展，進(jìn)而促進(jìn)其為廣大人民提供更加全面、充分、有效的社保服務(wù)。但就目前我國社?；鹜顿Y運營監(jiān)管現(xiàn)狀而言，其監(jiān)管還存在很多問題，相關(guān)人員應(yīng)予以解決，具體可以通過規(guī)范監(jiān)管主體的管理、健全相關(guān)法律制度、完善投資運營、增強(qiáng)監(jiān)管的信息化程度在增強(qiáng)我國社?；鹜顿Y效益的同時，對其進(jìn)行有效監(jiān)管，不僅能夠有效促進(jìn)我國社?；鹜顿Y運營的發(fā)展，而且可以有效維持我國的社會穩(wěn)定。