魏曉良

摘? 要：隨著我國社會進步與經(jīng)濟水平的提高，建筑企業(yè)也迎來了大規(guī)模發(fā)展的歷史機遇，建筑企業(yè)承接的施工項目從數(shù)量與規(guī)模都在不斷創(chuàng)造新高，使建筑企業(yè)的發(fā)展得到了質(zhì)的提升。建筑行業(yè)在運行中涉及資金的環(huán)節(jié)眾多，從建筑工程的招投標、建設再到最后的移交，都需要大量的資金支撐相關的建筑活動。因而，相較于其他行業(yè)，建筑企業(yè)內(nèi)部所存在的資金管理風險比較多，需要建筑企業(yè)在運行過程中采取相對應的對策，減少資金管理的風險，才能確保建筑企業(yè)內(nèi)部的相關活動順利開展。對于建筑企業(yè)本身來說，對資金管理的難度也較大，造成我國建筑行業(yè)資金管理的風險仍有許多待解決的地方。因而，加強對我國建筑企業(yè)資金的管理，盡早意識到資金管理過程中存在的風險，并及時提出有針對性的措施，能夠全面推進我國建筑行業(yè)的發(fā)展，從而提高我國建筑企業(yè)資金管理的水平，提升建筑項目活動的實施效率與效果。

關鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;風險;防范措施

建筑工程具有施工周期長、人力成本高、材料成本大、各類風險多等特點，建筑企業(yè)必須有足夠的資金才能組建施工隊伍、購進各類材料、抵御各類風險，以保證工程的穩(wěn)健推進。但是，若缺乏專業(yè)資金管理部門，在資金管理中缺乏風險意識，同時又不能與時俱進融入大數(shù)據(jù)技術，這些都會讓建筑企業(yè)資金建設時效性降低。資金流不穩(wěn)定，各類風險就會不斷涌現(xiàn)，甚至會彼此融合形成耦合風險。

1資金管理概述

所謂資金管理，從字面理解就是對企業(yè)所有涉及資金的活動進行管理，嚴格控制資金來源、使用等工作，并在完善的監(jiān)督、控制下達到節(jié)約資金使用的效果。此項工作是財務管理工作中的關鍵內(nèi)容，且包含較多方面的具體內(nèi)容，例如：固定資金、流動資金以及專項資金等管理。資金管理工作的主要原則為：清晰地區(qū)分出各個資金的使用界限，一般而言，不可相互越界;通過有效的手段，創(chuàng)建出完善的使用資金責任制，以此為主要依據(jù)，保證企業(yè)資金合理使用，達到資金節(jié)約的效果;開展計劃管理工作時，在各項資金使用過程中，需要符合國家計劃任務要求，同時還應以企業(yè)經(jīng)營決策作為主要依據(jù)，提升資金利用率;在多元化管理手段下，實現(xiàn)建筑施工企業(yè)各部門的良好溝通合作，達到較好的資金管理效果。

2增強建筑經(jīng)濟管理中資金建設時效性的意義

2.1提高施工企業(yè)利潤水平

良好的基本建設可以提高施工企業(yè)的經(jīng)濟管理水平，科學預測所有項目，確保項目具有良好的投入產(chǎn)出比。此外，在項目實施過程中，資金管理部門通過積極手段降低項目成本，確保預期利潤目標的實現(xiàn)。

2.2提高施工企業(yè)的抗風險能力

通過合理的基本建設，企業(yè)在為甲方墊款時不會出現(xiàn)資金短缺的問題，而且在項目實施過程中，施工企業(yè)也可以通過基本建設靈活規(guī)避風險。例如，將BIM技術融入到施工中，對項目風險點進行預測，不僅可以提高各部門的安全管理水平，減少不必要的工傷事故，而且可以保證項目的順利進行，縮短工期。

2.3提高施工企業(yè)節(jié)流增收能力

基本建設需要減少開支和開源。節(jié)流是指資金管理部門對施工人員的材料浪費進行認真監(jiān)督，提高材料使用效率等同于提高資金使用效率;開源是指盡可能增加融資渠道，如租賃融資和銀行貸款，并通過這些融資渠道隨時獲取資金，以避免項目的影響。

3建筑企業(yè)資金管理風險分析

3.1建筑企業(yè)資金前期的籌資風險

建筑行業(yè)相較于其他行業(yè)來說，對資金的需求量和數(shù)額都較大，進行施工項目相關活動需要投入大量的資金，而對于建筑企業(yè)本身來說，所開展的建筑項目資金占用量往往又超過了企業(yè)本身的自有資本量，并且還需要一部分資金用作建筑企業(yè)的日常管理活動與項目管理活動。在實際工作中，建筑企業(yè)也往往通過多元化籌資獲取資金，一方面是為建筑項目的開展和實施提供基礎的保障，另一方面也可以充分運用財務杠桿的作用為企業(yè)獲取更大利益。在融資形式上，建筑企業(yè)籌資一般會選擇銀行貸款或者發(fā)行債券、信托產(chǎn)品等方式，籌資活動會加大企業(yè)的負債程度，超過一定比例將給企業(yè)帶來財務風險，目前我國建筑企業(yè)本的高負債率已經(jīng)成為行業(yè)現(xiàn)象，需要下大力氣解決。利用這些籌資活動進行籌資，不僅需要在后期承擔較高的利息，如果建筑項目沒有按時按進度實施，將會影響企業(yè)的整體資金狀況以及資金鏈的正常運行。此外，我國有大部分的建筑行業(yè)在承建建筑項目時，為了能夠承接更多的建筑項目，在企業(yè)運行的過程中，一定程度上沒有因為內(nèi)部資金不足的問題而停止開展建筑項目活動，而是利用墊支工程款等方式積極開拓市場，承接更多的項目，加大了建筑企業(yè)前期的籌資風險。

3.2未充分利用大數(shù)據(jù)技術

財務部門作為資金建設主體缺乏大數(shù)據(jù)意識，沒有將大數(shù)據(jù)技術和工程材料采購ERP系統(tǒng)、工程施工BIM技術等融合，無法分析工程中的各種影響因素，這會導致財務部門在資金建設中缺乏決策參考。另外，因為缺乏大數(shù)據(jù)管理意識，也會導致以下兩個問題：（1）全過程資金管理意識不足。資金管理伴隨工程始終，但部分建筑企業(yè)缺乏資金全過程管理意識。當資金撥付給某個部門之后，沒有利用大數(shù)據(jù)技術對該部門資金使用情況形成動態(tài)監(jiān)督，資金浪費或者資金被貪占的情況時有發(fā)生。（2）建筑經(jīng)濟管理方式老化。在現(xiàn)代建筑經(jīng)濟管理中，需要管理者采集各類信息并進行科學分析，這樣才能做出正確決策。然而，一些企業(yè)建筑經(jīng)濟管理方式老化，大數(shù)據(jù)技術應用能力不足，在項目可行性報告等工作中無法精準分析，往往會誤導決策者。在資金管理中缺乏科學方案，企業(yè)領導人或者有關人員資金使用比較隨意。另外，對財務人員考核強度低，導致其工作不認真，經(jīng)常性發(fā)生賬賬不符、賬實不符等情況。這些都會導致施工企業(yè)資金管理工作危機四伏。

3.3企業(yè)管控不到位，資金管理較分散

隨著施工企業(yè)在經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務范圍等方面的拓展，企業(yè)不斷增設更多的分支部門，由于施工企業(yè)大多是以法人治理為主，導致施工企業(yè)對分支機構的控制有限，而分支機構管理權力太過集中，容易產(chǎn)生一言堂，導致財務管理無法發(fā)揮作用，施工企業(yè)在管理分支機構資金方面的難度不斷增大，出現(xiàn)一些分支機構資金緊缺，而另一些分支機構資金閑置，施工企業(yè)不能全面的統(tǒng)籌和安排資金，企業(yè)的資金得不到合理的分配和使用的問題。此外，許多下屬分支機構為了使自身的管理更加便捷，有意隱瞞本機構資金及財務管理方面的問題，導致企業(yè)不能準確了解資金分布、結余情況，無法行駛管理職能，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展受到嚴重影響。導致該問題的原因在于，一是施工企業(yè)未能構筑完善的資金管控制度及相應的約束機制。二是部分施工企業(yè)的業(yè)務涉及范圍廣，甚至存在跨區(qū)域性項目，加大了企業(yè)監(jiān)管資金的難度。三是下屬的分支機構和部門存在著在眾多銀行開戶的現(xiàn)象，導致資金過于分散。

3.4建筑企業(yè)項目進度支付以及資金回收的風險

建筑企業(yè)在運行過程中出現(xiàn)需要面對籌資的風險以及資金由于不可控的因素而導致的沉沒風險外，還要面對建筑項目進度支付以及資金回收的風險。建筑企業(yè)項目進度支付以及資金回收的風險主要在施工過程中和施工結束之后所涉及的資金管理風險。在工程項目施工過程中，建筑企業(yè)一方面要從發(fā)包方取得工程進度款，在完工后取得竣工結算款和質(zhì)保金。另一方面是需要同步向分包方、材料供應商支付相關的款項。因此這兩個方面的聯(lián)系決定了施工企業(yè)特別是項目內(nèi)的資金鏈安全程度。建筑行業(yè)內(nèi)部的項目進度款一般情況下由兩個部分構成，一是建筑項目的預付款，二是建筑項目的進度款。這兩個部分對建筑企業(yè)中的資金回收風險有較大的影響。進度款的收取一般是按照工程進度以及合同約定的比例確定的，如果發(fā)包方在此過程中無法正常支付進度款，則很容易導致工程項目無法正常進行，無法支付分包方、供應商的相關費用，導致項目“爛尾”。

4建筑企業(yè)資金管理風險的防控對策

4.1提升企業(yè)管理者與員工的資金管理意識

加強建筑施工企業(yè)管理者與員工的資金管理意識，是加強企業(yè)資金管理最重要的前提。首先，企業(yè)要圍繞以管理層為中心，加強資金管理重要性的宣傳工作，將資金管理意識灌輸?shù)筋I導者與每個員工的心中。企業(yè)的成本管理也是資金管理的一部分，幫助管理者與員工樹立成本管理意識，是強化資金管理的重要環(huán)節(jié)，所以，在日常工作中，管理層需要具備良好的成本管理意識，在項目資金管理中需要做好控制與監(jiān)管工作。其次，在年末需進行財務分析，對比項目資金的實際支出與計劃支出，然后進行客觀考評分析，以保證建筑施工企業(yè)的資金預算充分發(fā)揮應有的效果。

4.2強化資金預算管理

資金預算管理對于建筑施工企業(yè)尤為重要，建筑施工企業(yè)需要構建全面預算制度，做好預算管理工作。在施工資金預算方面，應實施動態(tài)化管理，強化資金預算管理理念，構建并完善全面預算體系，確保預算編制、預算審批、預算監(jiān)督以及預算考核工作的正常進行，提升資金使用效率?；诹咳霝槌觥⒅攸c突出、加強節(jié)約的原則，建筑施工企業(yè)在開展資金預算時，需要做到以下幾點：首先，需要從實際出發(fā)，做好資金統(tǒng)籌規(guī)劃工作，將資金預算管理制度具體地落實下去，通過多樣化手段，保證預算管理工作的實際開展效果。其次，資金實際使用環(huán)節(jié)，需要進行嚴格的收支管理，在現(xiàn)金流方面需要做好預測，合理計劃支出，保證資金計劃與實際相一致。對于需要以及多余的資金需要早計劃、早安排，盡可能防止企業(yè)財務風險發(fā)生，避免出現(xiàn)資金缺口，減少資金浪費情況的出現(xiàn)，并且，還應始終保持資金處于可管理狀態(tài)，確保資金鏈舒暢。

4.3充分運用大數(shù)據(jù)技術

建筑企業(yè)的資金管理部門必須了解和應用大數(shù)據(jù)技術。該技術具有很高的融合性，可以與采購ERP系統(tǒng)、財務ERP系統(tǒng)、人事管理ERP系統(tǒng)等無縫對接，對這些系統(tǒng)的數(shù)據(jù)展開全面采集和分析，幫助資金管理部門發(fā)現(xiàn)資金建設中存在的各類風險。除了前文所述的合同風險、預算風險外，還能夠有效分析出企業(yè)籌資風險、負債風險等，最終可以給資金管理部門提供一個相對全面的資金建設方案。在實現(xiàn)大數(shù)據(jù)管理基礎上，需要做好以下兩方面工作：（1）樹立全過程管理意識。對于建筑企業(yè)而言，其往往同時開展多個工程，這些工程都需要不同額度資金作為支持。當每個項目負責人提出資金申請時，資金管理部門必須深入項目中做出整體預算。在預算執(zhí)行過程中，要以大數(shù)據(jù)技術為基礎，對各項目資金利用展開全過程追蹤。這樣才能提升資金利用效率，也能保證資金安全。（2）創(chuàng)新建筑經(jīng)濟管理方法。在大數(shù)據(jù)技術融入管理工作的前提下，企業(yè)必須積極改變傳統(tǒng)建筑經(jīng)濟管理模式，靈活利用大數(shù)據(jù)技術分析各類數(shù)據(jù)，為項目決策提供依據(jù)。首先，從招投標工作到資金籌集，從現(xiàn)場勘察到施工組織方案設計，從施工前技術交底再到施工過程風險管理，都可以融入大數(shù)據(jù)技術。通過其對建筑經(jīng)濟管理工作展開分析，能夠力求總結出最系統(tǒng)的管理方案，降低建筑經(jīng)濟管理風險。尤其是那些項目多的建筑企業(yè)，更需要對各項目執(zhí)行信息化管理制度，要總結出各類工程資金、資源管理特點，不斷豐富建筑企業(yè)自身經(jīng)驗，構建出獨特的管理層面的知識產(chǎn)權體系。這是在行業(yè)競爭中得以勝出的不二法門。其次，資金管理部門需要建立嚴格的資金管理辦法，任何人不得擅動工程資金，要做到?？顚Ｓ谩榱颂岣哔Y金管理部門規(guī)范意識，需要加強財務人員考核力度，要力求做到賬實相符、賬賬相符。

4.4強化建筑企業(yè)施工過程中的資金管理

項目施工過程是建筑企業(yè)資金流轉的主要環(huán)節(jié)，是資金管理的重要切入點，也是企業(yè)資金風險管控的主要著力點。首先，建筑企業(yè)在施工過程中應該加強對建筑工程價款結算的監(jiān)管，相關部門人員應結合工程進度，合理計量相應的工程價款，提出進度款付款計劃并由監(jiān)理工程師與甲方代表共同確認后向發(fā)包方提交工程付款申請。在此過程中要注意對施工過程中的預付款結算和進度款結算進行嚴格的計量和審核，盡量促使甲方按合同與進度要求支付預付款和進度款。其次，嚴格按分包合同與實際施工情況支付相關款項。一方面是嚴格按資金預算或資金計劃并結合各分包項目及材料采購、設備租賃的合同實際執(zhí)行情況進行支付。另一方面是建筑企業(yè)施工過程中對資金管理的各個環(huán)節(jié)進行嚴格的權責劃分，嚴格授權審批制度以降低資金管理的風險。最后，要對資金支付等情況強化監(jiān)管。設立相應的監(jiān)管部門，確保在施工過程中對資金管理的有效使用進行監(jiān)督，采取定期或者不定期的審計核查，嚴格按照相關的規(guī)定對資金的使用情況進行嚴格的監(jiān)管，從而有效避免資金被濫用的現(xiàn)象。

4.5完善項目成本管理

項目管理屬于一種新型的管理模式，各建筑施工企業(yè)在工程項目承接上，會存在不同的要求，在組成項目班子側重點以及考核辦法上也會存在較大差異。因此，建筑施工企業(yè)需要科學預測項目成本支出，將目標成本責任進行細化，并具體落實到項目個體，將項目經(jīng)理作為目標成本的首要負責人。在科學的目標成本管理方式下，做好整個項目管理各項工作，包括成本策劃、控制、結算以及目標成本考核等。要合理測算市場投標報價中可能存在的風險，將其引入項目成本控制目標上，層層分解目標成本指標，具體落實到項目各項工序及人員。并且，需要對成本進行定期分析，科學、合理的劃分出各項費用界限，使成本更為真實、準確。同時，需要對成本進行及時的動態(tài)跟蹤控制，為保證各項工作的開展效果，需要強化目標成本考核機制，將考核結果直接與個人薪酬掛鉤，最終降低項目成本支出。

4.6增強資金管理部門風險意識

在行業(yè)競爭越來越激烈、國家政策越來越細致、施工技術標準越來越高的背景下，建筑企業(yè)資金管理部門必須要建立風險意識，善于從當前出現(xiàn)的種種現(xiàn)象中提前預知風險，并能夠形成有效規(guī)避措施。（1）提高合同管理能力，有效降低合同風險。最關鍵的是建立企業(yè)招投標小組及培養(yǎng)法務人員。這樣可以抓住招投標環(huán)節(jié)，將投標風險降到最低，而且還能變被動為主動，有效遏制合同風險。首先，建筑企業(yè)招投標小組對建設單位及有關工程進行詳細分析，要明確建設單位信譽水平、工程規(guī)模、技術要求、需要的資金規(guī)模等。其次，招投標小組要對照建設單位標書給出合理報價，避免陷入低價競爭泥潭。再次，當成功競標后，需要法務來全面審核合同，力爭避免合同陷阱，確保建筑企業(yè)利益得到保護。最后，面對多層分包形成嚴格的合同管理機制，要明確索賠條款，避免一些情況發(fā)生后無法確認責任歸屬及無法索賠。（2）重視預算且加強預算執(zhí)行監(jiān)督水平。建筑企業(yè)資金管理部門需要結合BIM系統(tǒng)中有關參數(shù)全面計算工程造價，在此基礎上形成預算。然后再根據(jù)各分部工程來分解預算，最終將預算分解到每一個施工環(huán)節(jié)，保證預算對施工發(fā)揮出指導作用。在各部門預算執(zhí)行過程中，還需要資金管理部門深入其中，對資金利用水平等展開全面評價。最為關鍵的是，要找到資金利用存在的各種問題，幫助各部門修正預算執(zhí)行方案，力爭提升資金利用效率。

4.7注重對建筑企業(yè)項目竣工結算的資金管理

首先，建筑企業(yè)內(nèi)部應注意加強對竣工決算相關的資金審查。一般情況下，建筑企業(yè)的資金竣工結算要嚴格按照相關的數(shù)據(jù)報告與實際是否一致，確保建筑項目資金的額度與用途是否合理，對建筑企業(yè)中的施工項目的合同以及結算書也要嚴格審查，并以此作為向發(fā)包方申請竣工結算款項的重要依據(jù)。其次，建筑企業(yè)應結合項目的實施情況開展項目后評價或?qū)ｍ棇徲嫻ぷ?。在此工作中，應重點考慮整個項目的收支以及大額支出的合理性從而有效監(jiān)督建筑項目結算中的資金管理，要注意對建筑項目財務活動的相關資金的資料進行嚴格的審計，促進建筑企業(yè)改進管理。最后，建筑企業(yè)應落實項目以及公司專門部門保持與發(fā)包方的密切聯(lián)系，確保竣工結算款項及質(zhì)保金的及時完整到位。

4.8增強對建筑工程造價動態(tài)管理的重視度

就建設工程遭際控制和管理來說，動態(tài)管理是一項重要的管理部分，它可以保證造價的質(zhì)量，因此必須重視建筑工程造價控制和管理過程中的動態(tài)管理，這樣就可以保證建筑工程順利地進行施工。建筑工程施工企業(yè)的管理人員需要增強對動態(tài)管理的重視度，并以自身為指引來加強員工對企業(yè)造價管理的意識，此外，造價工作必須得到規(guī)范，由此管理人員有必要嚴格要求相關的設計和造價人員的行為，從而為動態(tài)管理提供有關的依據(jù)，在施工之前，就要對建筑工程造價進行相關預算，使施工過程中每一項花銷都能保證在預算范圍內(nèi)。

結論

軍馬未動，糧草先行。在建筑行業(yè)中“糧草”就是資金，其是否充足直接決定了建筑經(jīng)濟管理效率。換言之，在建筑經(jīng)濟管理中資金建設是核心工作，資金及時到位才能保證工程準時開始并順利推進。在行業(yè)競爭日益激烈的背景下，建筑企業(yè)必須要抓住“人”這一因素，培養(yǎng)專業(yè)資金管理人員并最終設置資金管理部門，實現(xiàn)專業(yè)事專業(yè)人干。建筑企業(yè)在資金建設過程中要做到增強風險意識，積極采用大數(shù)據(jù)技術分析預測風險，這樣才有助于規(guī)避籌資風險、預算風險，保障資金建設的時效性。

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