張建鵬 鮮明值 張碩

摘 要：本文以某大型能源集團為例，闡述了編制年度經營計劃目的和意義，從年度經營計劃與戰(zhàn)略規(guī)劃銜接、部門專項計劃與公司總體計劃銜接與協(xié)調、公司年度經營計劃目標分解落實等方面分析編制年度經營計劃存在的問題，并針對問題提出加強與戰(zhàn)略銜接，加強與歸口部門溝通協(xié)調，建立健全年度經營計劃編制規(guī)則，改進編制方法提升年度經營計劃編制水平等對策措施，進一步強化目標管理，促進大型能源集團內部資源得到最優(yōu)分配，激發(fā)各企業(yè)潛力活力，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，旨在對企業(yè)經營管理提供一些思路。

關鍵詞：年度經營計劃;戰(zhàn)略規(guī)劃;專項計劃;年度生產經營計劃分解

1編制年度經營計劃的目的和意義

計劃職能是企業(yè)管理的首要職能，計劃有利于協(xié)調企業(yè)的各項工作以實現(xiàn)目標，是降低企業(yè)風險的主要手段，是提高經濟效益的有效方法。年度經營計劃是促進戰(zhàn)略規(guī)劃落地實施的具體方案，是職能部門和所屬企業(yè)在本年度內各項生產經營工作的操作指引，是大型能源集團對公司整體運營及所屬企業(yè)工作進行監(jiān)管和分析的重要依據，同時也是對各職能部門和所屬單位工作業(yè)績的考核標準。大型能源集團通過制定年度生產經營計劃，明確年度目標，落實相關責任，激發(fā)各責任主體活力，保障年度目標順利實現(xiàn)，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2年度經營計劃編制中的常見問題

2.1部分企業(yè)年度經營計劃與戰(zhàn)略規(guī)劃銜接不緊密

企業(yè)在制定年度經營計劃目標時，必須與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃有效銜接，才能確保戰(zhàn)略規(guī)劃目標逐年分解、落地實施。但從年度經營計劃編制實際情況看，集團部分所屬企業(yè)制定年度經營計劃往往與集團和自身戰(zhàn)略規(guī)劃銜接不暢，結合不夠緊密，影響到集團整體計劃編制，其主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（1）部分企業(yè)在編制年度經營計劃時存在規(guī)劃目標積極而計劃目標保守、計劃目標先進性不夠、未充分響應和嚴格落實集團戰(zhàn)略規(guī)劃目標要求的問題。

（2）部分集團新設立的企業(yè)尚未編制發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，雖在其籌備方案提到發(fā)展愿景，但發(fā)展愿景指標量化程度不夠，其創(chuàng)造業(yè)務增量、形成新動能缺乏具體的時間表和量化細化的分步目標，導致年度經營計劃目標缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃依據。

（3）由于戰(zhàn)略規(guī)劃文件屬于核心商密，集團所屬企業(yè)計劃編制部門對戰(zhàn)略規(guī)劃內容及目標掌握的及時性、全面性不夠，導致部分集團所屬企業(yè)編制年度經營計劃時缺少明確的規(guī)劃目標可供參考。

2.2部門專項計劃與集團總體計劃統(tǒng)籌協(xié)調力度不夠

年度經營計劃的編制是一項復雜性系統(tǒng)性工程，需要充分考慮統(tǒng)籌協(xié)調集團各職能部門和業(yè)務板塊之間的關系。集團相關部門每年根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和相關專項目標要求，分別單獨審核下達集團年度專項計劃目標，如果各部門之間溝通協(xié)調力度不夠，沒有統(tǒng)籌考慮集團整體目標，會導致集團所屬企業(yè)年度生產經營計劃出現(xiàn)偏差。

2.3集團年度經營計劃目標分解落實難度大

大型能源集團年度經營計劃制定是一個自上而下、自下而上反復溝通、審核、修正、確認的過程，其核心和難點是預測確定先進可行、上下一致的計劃目標。由于集團與所屬企業(yè)在目標測定方面存在認識差距，導致計劃指標分解下達難度大。從集團層面看，年度經營計劃目標確定的機制、規(guī)則和方式方法有待健全完善。從所屬企業(yè)看，制訂計劃目標普遍偏于保守，有的企業(yè)為了壓低目標利于完成計劃，有的企業(yè)計劃編制基礎工作水平不高，有的企業(yè)自身經營狀況不佳而增長乏力。

3加強和改進計劃編制的具體措施

3.1嚴格遵循四大原則

（1）戰(zhàn)略導向原則。集團各企業(yè)制定的年度經營計劃要符合集團發(fā)展戰(zhàn)略和本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求。

（2）實事求是原則。集團各企業(yè)要按照實事求是、遵循規(guī)律的總思路，科學研判當年面臨的形勢任務，認真分析自身經營環(huán)境、資源能力、項目履約、合同儲備等實際情況，科學制定切實可行的經營計劃目標和方案。

（3）持續(xù)改進原則。集團各企業(yè)要貫徹持續(xù)健康發(fā)展的總基調，盯緊同行業(yè)、集團內部標桿企業(yè)，瞄準先進性目標，持續(xù)改進經營管理，改善經營績效，切實做到發(fā)展速度、質量、效益相協(xié)調。

（4）效益最優(yōu)原則。經營計劃的編制要局部服從全局、專業(yè)服從整體、下級服從上級、保證集團總體效益最優(yōu)。

3.2加強與戰(zhàn)略的銜接

強化對所屬企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略和滾動發(fā)展規(guī)劃的管理監(jiān)督，及時明確各企業(yè)的差異化戰(zhàn)略定位和量化發(fā)展目標;加強新成立的平臺企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略管控，要求在成立后的第一年度內制訂發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，明確創(chuàng)造業(yè)務增量、形成新動能的具體時間表和具體量化目標;對各單位戰(zhàn)略規(guī)劃實施包括規(guī)劃目標完成情況及時進行評價，督促所屬單位做好發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃落地管理。

集團所屬企業(yè)應加強戰(zhàn)略規(guī)劃管控，科學合理確定戰(zhàn)略發(fā)展目標;計劃管理部門在計劃編制過程中應與本企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃管理部門密切溝通，切實做好年度經營計劃與戰(zhàn)略規(guī)劃的銜接，使制訂的年度經營計劃目標充分響應和有效支撐戰(zhàn)略規(guī)劃目標的實現(xiàn)。

3.3加強與歸口部門溝通協(xié)調

集團應加強各歸口部門之間的交流和協(xié)作能力，組織相關協(xié)調會議，提高各部門對橫向業(yè)務認識，進而各部門間的相互支持，促進綜合計劃趨于平衡。

統(tǒng)籌協(xié)調好所屬企業(yè)國內新簽合同額、國際新簽合同額計劃目標。按照國際優(yōu)先、公平合理的原則，在國內新簽合同額年度經營計劃占比同比大幅提升，國內外合同總量滿足增長要求的前提下，可根據實際情況適當降低、合理確定國際新簽合同額計劃增速要求。

3.4科學合理做好年度經營計劃分解落實

集團計劃歸口管理部門應會同相關部門研究健全計劃編制規(guī)則，著重深化對計劃目標確定機制及方式方法的研究，逐步將計劃目標機制固化為可操作的目標測定方法，減少集團和所屬企業(yè)在目標確定上溝通協(xié)調的困難。堅持增量計劃方法，通過在手合同轉化率、新簽合同轉化率、營業(yè)收入利潤率等測定計劃指標，并持續(xù)改進完善;同時積極研究熵減管理方法，重點加強對標工作研究，明確企業(yè)重點經營指標在不同水平下的標準，為所屬企業(yè)制訂積極合理的年度經營計劃目標提供可信可比的標準。對于積極確定計劃目標并努力完成的企業(yè)，在業(yè)績考核中給予適當的正向激勵。加強業(yè)財融合，計劃編制部門和預算編制部門做好數據流轉共享和工作主動對接，使業(yè)務計劃成為預算編制的源頭。

所屬企業(yè)應認真研究宏觀經濟、行業(yè)發(fā)展趨勢和市場需求，緊密結合集團和本企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標，加強對標管理，積極合理確定適度先進的計劃目標，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)運營質量和效率指標。積極推進業(yè)財融合，加強計劃管理部門和預算管理部門的數據共享和工作銜接。貫徹落實集團對所屬企業(yè)年度經營計劃編制、預算編制的目標指引，積極履行提質增效保增長責任，避免有增長基礎和挖潛空間但人為壓低計劃目標的“負增長”、“零增長”、“低增長”行為。提高計劃編制基礎工作水平，改進計劃編制工作方式方法，堅持定量方法與定性方法相結合;提高計劃編制基礎數據的及時性、準確性，消除數據偏差和人為因素對計劃編制造成的不利影響。對勘測設計、工程建設、裝備制造等業(yè)務，應提高合同數據質量，做好在手合同的清查盤點，動態(tài)掌握和細化分析預測（分行業(yè)、分專業(yè)、分期）實際的合同儲備及其后續(xù)執(zhí)行情況，積累合同儲備轉化為收入、利潤等實際經營成果的經驗性、規(guī)律性數據，探索合同轉化的數據模型，為主要經營指標分析預測提供可信依據。

4結語

高質量的年度經營計劃可以促進企業(yè)全面預算以最經濟的形式服務于長遠戰(zhàn)略規(guī)劃，對大型能源集團的經營活動具有很好的導向和管理控制作用。要想制定出科學合理的年度生產經營計劃，就必須加強年度經營計劃與公司戰(zhàn)略規(guī)劃的有效銜接;加強各歸口部門之間溝通，做好各專項計劃的協(xié)調統(tǒng)一;要建立健全年度生產經營計劃編制規(guī)則，加強對年度經營計劃編制學習、研究和培訓，提升所屬企業(yè)計劃編制基礎工作水平。只有這樣，才能明確目標，使資源得到最優(yōu)分配，保證大型能源集團長期戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

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作者簡介：

張建鵬（1987-），男，工程師，碩士研究生，從事企業(yè)生產經營分析及計劃統(tǒng)計管理