龔正越

【摘? 要】隨著經(jīng)濟(jì)全球化的迅猛發(fā)展，中小企業(yè)迎來了發(fā)展的時(shí)機(jī)，并逐漸成為支撐我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。但中小企業(yè)在發(fā)展過程中靈活度較高，存在財(cái)務(wù)管理不健全等問題。為推動(dòng)中小企業(yè)規(guī)范發(fā)展，解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題十分必要。

【Abstract】With the rapid development of economic globalization， small and medium-sized enterprises have ushered in the opportunity of development， and gradually become an important force to support China's economic development. However， in the process of development， small and medium-sized enterprises have high flexibility， and there are unsound financial management and other problems. In order to promote the standardized development of small and medium-sized enterprises， it is necessary to solve the problems existing in the financial management of small and medium-sized enterprises.

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;對策建議

【Keywords】small and medium-sized enterprises; financial management; countermeasures and suggestions

【中圖分類號】F276.3;F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）04-0092-02

1 引言

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的人選擇創(chuàng)業(yè)，同時(shí)，國家對中小企業(yè)的資金投入積極促進(jìn)了企業(yè)發(fā)展，并對中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)。高效的財(cái)務(wù)管理可以增加企業(yè)的發(fā)展效能，更好地解決在企業(yè)發(fā)展中遇到的問題。因此，為了進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，制定對企業(yè)財(cái)務(wù)管理卓有成效的制度與提高企業(yè)對財(cái)務(wù)管理的重視程度顯得格外重要。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

近年來，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的浪潮下，很多人找準(zhǔn)了創(chuàng)業(yè)發(fā)展的時(shí)機(jī)，中小企業(yè)的發(fā)展蒸蒸日上。因此，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問題不容忽視。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的負(fù)責(zé)人只看重眼前的利益，不重視財(cái)務(wù)管理落地執(zhí)行難的主要問題——不聘請專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，更沒有把握企業(yè)未來的戰(zhàn)略規(guī)劃、遇到問題模仿大企業(yè)處理問題方法但沒有達(dá)到預(yù)期效果等。如果不及時(shí)解決存在的問題，那么中小企業(yè)的發(fā)展可能寸步難行。

因此，為了促進(jìn)我國中小企業(yè)的良好發(fā)展，解決財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的問題至關(guān)重要。俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展過程中擔(dān)任著極為重要的角色。完善財(cái)務(wù)管理，可以使中小企業(yè)更好地、安全地發(fā)展。資金是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，企業(yè)對于資金的把控是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。如今，將財(cái)務(wù)管理運(yùn)用到中小企業(yè)已經(jīng)成為大勢所趨，為了促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展，管理者應(yīng)了解財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營中出現(xiàn)的問題，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況“對癥下藥”。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

3.1 中小企業(yè)融資難、流動(dòng)資金不足

一般來說，中小企業(yè)在初創(chuàng)期的資金來源于股東投資，隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，股東投入的資金數(shù)量有限，因此，許多中小企業(yè)面臨嚴(yán)峻的資金考驗(yàn)。由于中小企業(yè)規(guī)模小沒有上市，無法采取包括股權(quán)融資或債權(quán)融資在內(nèi)的直接融資，企業(yè)不得不通過向銀行借款或民間借貸的方式來籌集資金。對于民間借貸這種融資方式，資金成本高、期限短，極易導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，從而破壞企業(yè)財(cái)務(wù)管理的連續(xù)性。更多企業(yè)采用不動(dòng)產(chǎn)抵押的方式向銀行借款，此時(shí)存在兩個(gè)問題：一是不動(dòng)產(chǎn)的來源也需資金投入且還有抵押率的限制;二是不動(dòng)產(chǎn)抵押需進(jìn)行評估、審批等復(fù)雜手續(xù)，時(shí)間長，難免會(huì)造成流動(dòng)資金短缺，導(dǎo)致中小企業(yè)存在融資難、渠道窄的問題。此外，企業(yè)在發(fā)展過程中長期投資資金與中小企業(yè)的規(guī)模不匹配。例如，在購買設(shè)備時(shí)，沒有考慮到中小企業(yè)的實(shí)際情況，使用大量資金購買非急需設(shè)備，導(dǎo)致固定資產(chǎn)的囤積，減少企業(yè)的流動(dòng)資金，長此以往，沒有期望效益的設(shè)備不斷貶值，增大企業(yè)的成本。

3.2 中小企業(yè)預(yù)算管理意識淡薄

中小企業(yè)在發(fā)展的過程中缺乏預(yù)算管理的理念，誤認(rèn)為企業(yè)預(yù)算就是財(cái)務(wù)預(yù)算，是財(cái)務(wù)人員的事，認(rèn)為預(yù)算只是估計(jì)，并不準(zhǔn)確。實(shí)則不然，如果對企業(yè)的資金、收入、成本、費(fèi)用等沒有合理的預(yù)判，其很有可能造成中小企業(yè)對資金的不合理使用，無法根據(jù)企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行籌資;也不能準(zhǔn)確衡量企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，無法對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃;無法判斷企業(yè)現(xiàn)階段所需的人力資源，造成企業(yè)人員成本過高。企業(yè)如果不進(jìn)行全方位的預(yù)算管理，資金的投入便得不到有效的監(jiān)管，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展，阻礙企業(yè)發(fā)展。

3.3 中小企業(yè)負(fù)責(zé)人不重視財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提升

隨著時(shí)代的進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能要求愈發(fā)硬性。由于中小企業(yè)規(guī)模較小，在企業(yè)發(fā)展過程中往往為了降低成本，招聘非專業(yè)財(cái)務(wù)人員。他們不能預(yù)估企業(yè)運(yùn)行中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，也不能充分理解運(yùn)用國家新出臺的法律法規(guī)和優(yōu)惠政策，財(cái)務(wù)人員在提升企業(yè)發(fā)展水平方面存在缺失。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員能力欠缺的原因與企業(yè)負(fù)責(zé)人相關(guān)聯(lián)。企業(yè)不重視，不愿意對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)與投資。認(rèn)為財(cái)務(wù)是稅務(wù)局等有關(guān)部門的硬性規(guī)定。相反，企業(yè)更重視企業(yè)取得業(yè)績的高低，忽略財(cái)務(wù)板塊的安全與風(fēng)險(xiǎn)管控。因此，在財(cái)務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行數(shù)據(jù)分析匯報(bào)時(shí)，忽視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映企業(yè)管理存在問題的現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，從而不能有效規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

3.4 制衡機(jī)制形式化

根據(jù)制衡機(jī)制，采購經(jīng)辦人與審批人要分離、銷售人員與收款人要分離等。但在實(shí)際工作中，企業(yè)負(fù)責(zé)人往往會(huì)安排采購人員攜帶現(xiàn)金去購買物資，會(huì)存在發(fā)票金額大于實(shí)際支付金額的情況，增大采購成本;銷售人員送貨就結(jié)算收款，但不及時(shí)交由企業(yè)入賬，占用企業(yè)資金，或低價(jià)銷售吃回扣。不部分企業(yè)雖然經(jīng)辦人與審批人不同，符合內(nèi)部牽制制度，但實(shí)質(zhì)是一人所為，產(chǎn)生舞弊行為。

4 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策

4.1 拓寬融資渠道，合理規(guī)范使用資金

若想促進(jìn)中小企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，對外就要拓寬融資渠道，增加企業(yè)資產(chǎn)。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，必須樹立正確的信用觀念，提升中小企業(yè)的信用等級，拓寬銀行貸款的融資渠道[1]。同時(shí)，中小企業(yè)不能一味地模仿大企業(yè)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況尋找上下游合作伙伴，推進(jìn)企業(yè)的融資。

若要推動(dòng)中小企業(yè)的健康發(fā)展，對內(nèi)要合理使用資金，提升資金的使用效率。首先，資金規(guī)劃要分清主次、合理利用。根據(jù)中小企業(yè)的實(shí)際情況購買固定資產(chǎn)，避免造成企業(yè)流動(dòng)資金短缺，從而影響日常經(jīng)營活動(dòng)。其次，企業(yè)可以制定資金支付流程，對資金使用進(jìn)行層層審核把關(guān)，減少不必要開支。企業(yè)還可通過“收支二條線”的策略嚴(yán)格把控企業(yè)資金的來龍去脈。

4.2 嚴(yán)格預(yù)算編制，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。首先，加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理也是促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的重要方式。一般來說，中小企業(yè)預(yù)算包括日常業(yè)務(wù)預(yù)算、特種決策預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等，中小企業(yè)需從各個(gè)方面統(tǒng)籌考慮，促進(jìn)中小企業(yè)預(yù)算管理的全面執(zhí)行。其次，在發(fā)展過程中，中小企業(yè)的負(fù)責(zé)人根據(jù)企業(yè)和市場的發(fā)展來確定發(fā)展目標(biāo)，制定更優(yōu)的預(yù)算方式。再次，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行。做好中小企業(yè)預(yù)算的編制與審查工作，使企業(yè)的經(jīng)營和管理按規(guī)劃進(jìn)行，發(fā)揮預(yù)算管理的職能和作用[2]。最后，企業(yè)需要對預(yù)算管理制度進(jìn)行不定期檢查，查看其執(zhí)行情況與發(fā)展方式，如果預(yù)算管理與當(dāng)時(shí)企業(yè)的發(fā)展不匹配，那么就要對預(yù)算管理進(jìn)行合理調(diào)整，從而推動(dòng)企業(yè)更好更快地發(fā)展。

4.3 提高企業(yè)負(fù)責(zé)人的重視程度和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

中小企業(yè)應(yīng)招聘專業(yè)素養(yǎng)高的財(cái)務(wù)人員或提升現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能。例如，讓財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)知識的培訓(xùn)[3]，提升財(cái)務(wù)水平，更好地分析企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)管理層提供決策信息支持。企業(yè)可以建立員工績效考核機(jī)制，促使員工主動(dòng)學(xué)習(xí)并提升自我專業(yè)素養(yǎng)，更好地為企業(yè)服務(wù)。同時(shí)，企業(yè)管理層要提高對財(cái)務(wù)管理的重視程度，認(rèn)識財(cái)務(wù)管理的重要性。并且，在工作中樹立榜樣起到領(lǐng)頭的作用，更好激發(fā)企業(yè)團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，有效配合財(cái)務(wù)管理工作。

4.4 加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離制度

中小企業(yè)要加強(qiáng)針對內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制制度是規(guī)范企業(yè)發(fā)展的必要方式，同時(shí)，還需強(qiáng)調(diào)違反制度的后果，目的是防止產(chǎn)生舞弊行為。與此同時(shí)，中小企業(yè)可以建立監(jiān)督體系，定期對企業(yè)的日常經(jīng)營、生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)等進(jìn)行監(jiān)測與審核。企業(yè)還需建立基本的規(guī)章制度加強(qiáng)內(nèi)部控制。如一項(xiàng)業(yè)務(wù)不能完全由一人經(jīng)辦，錢、賬、物需進(jìn)行分管。制定一系列審批程序，將企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)劃分為授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄五個(gè)步驟，每個(gè)環(huán)節(jié)由不同的人員負(fù)責(zé)，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的可靠性和真實(shí)性。

5 結(jié)語

綜上所述，中小企業(yè)要想在這個(gè)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)市場中站穩(wěn)腳跟，那就需要中小企業(yè)的負(fù)責(zé)人根據(jù)企業(yè)的發(fā)展，完善財(cái)務(wù)管理、編制企業(yè)預(yù)算、嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離制度、加強(qiáng)資金管理、聘用專業(yè)財(cái)務(wù)人員，從而建立一套符合中小企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的管理制度并落地執(zhí)行，促進(jìn)中小企業(yè)長久良性發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

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【2】嚴(yán)志剛.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策的若干思考[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（9）：45-47.

【3】陳岳瑤.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對策研究[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2018（12）：33-35.