耿小超

摘要：改革開放以后，民營企業(yè)一直呈現(xiàn)出迅速發(fā)展的態(tài)勢，在整個國家經濟發(fā)展中占有重要的地位。文章對民營企業(yè)和資金管理的相關理論進行了概述，針對民營企業(yè)資金管理方面存在的資金管理制度不健全、資金管理意識薄弱、資金管理模式不適合、資金管理手段落后、財務人員缺少資金管理工作經驗五個方面的問題和不足，分析其具體的原因和影響因素，提出了完善民營企業(yè)資金管理制度、選擇正確的資金管理模式、提高民營企業(yè)資金使用效率、建立民營企業(yè)監(jiān)管制度、提高企業(yè)財務人員的職業(yè)技能五個資金管理方面的對策和建議。民營企業(yè)作為國民經濟發(fā)展的重要力量，在日益復雜的市場經濟環(huán)境下，特別是我國加入世貿組織后，隨著國際投資的不斷進入，其先進的管理經驗特別是完善的企業(yè)資金管理經驗，對我國民營企業(yè)造成了巨大沖擊。因此，在民營企業(yè)的發(fā)展過程中，要充分了解市場環(huán)境，轉變傳統(tǒng)的經營管理觀念，增強資金管理的意識，選擇正確適合的資金管理模式，建立健全資金管理制度，提高財務人員的綜合素質就顯得尤為重要。

關鍵詞：民營企業(yè);資金管理;預防措施

一、民營企業(yè)資金管理相關理論概述

（一）民營企業(yè)概述

民營企業(yè)，簡稱民企，一般是指非公有制企業(yè)。民營二字是比較具有中國特色的。從狹義說，民間資產是指中國公民自己的私有財產，不包括國有資產和國外資產。因此，民營企業(yè)是指在中國境內除了國有企業(yè)、國有控股企業(yè)、外商投資企業(yè)以外的所有企業(yè)，包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責任公司、股份有限公司。

（二）資金管理概述

資金管理是指國家統(tǒng)一規(guī)劃、監(jiān)控、使用所有企業(yè)資金的總稱。主要原則是：劃清流動資金、非流動資金、專項資金的使用界限，一般來說是不能相互使用的;對資金的進行規(guī)劃，既要適應國家計劃的要求，又要滿足企業(yè)經營決策所需資金的最大需求;集中管理和分級管理相互結合，建立資金使用和管理的責任制，促使企業(yè)合理使用資金。

狹義的資金管理主要是指企業(yè)內部資金的流入和流出。廣義上的資金管理主要是指企業(yè)銀行賬戶的管理、交易資金的管理、投資的管理、籌資的管理、各種風險的管理等內容。

合理的規(guī)劃企業(yè)資金流是指通過合理的預算規(guī)劃，結合企業(yè)以前年度財務方面的經驗，確定一個合理資金流額度和最佳現(xiàn)金持有量。

控制資金流量是指企業(yè)對內部現(xiàn)金流的控制。包含企業(yè)資金流的集中控制、收付款控制等各個方面。資金的集中管理有利于企業(yè)管理者了解企業(yè)整體資金流情況，從而控制監(jiān)督使用資金流，使企業(yè)資金流達到最佳的狀態(tài)。

二、資金管理缺失的風險和預防措施

（一）資金管理缺失的風險

在企業(yè)生產經營過程中，資金管理的缺失容易造成以下風險。

1. 籌資決策不當

企業(yè)籌資方案不謹慎，將會導致企業(yè)資本結構不合理和籌資成本過高。

2. 投資決策失誤

企業(yè)的盲目擴張會喪失發(fā)展機遇，將可能導致資金鏈斷裂或者資金使用效益低。

3. 資金使用不合理

企業(yè)對資金使用不規(guī)范將可能使企業(yè)陷入資金短缺或資金冗余。

4. 資金活動監(jiān)管不嚴

企業(yè)對資金活動監(jiān)管松懈將可能導致資金被挪用、被侵占、或者抽逃、被欺詐。

（二）資金管理缺失的預防措施

1. 預防籌資決策不當引發(fā)風險的措施

一是企業(yè)應當根據(jù)籌資戰(zhàn)略目標和計劃，根據(jù)企業(yè)全面預算，制定籌資方案。制定籌資方案時還應考慮所在地的政治、經濟、法律、市場等各方面因素。二是應該對籌資方案進行科學論證，不得根據(jù)未經論證的方案開展籌資活動。三是應該根據(jù)已經批準的籌資方案，按照方案規(guī)定權限和程序籌集資金。四是應當按照籌資方案確定的用途合理使用資金。由于市場環(huán)境變化等原因確需改變資金用途的，應當報上級單位進行審批程序。嚴禁私自改變資金的使用用途。

2. 預防投資決策失誤引發(fā)風險的措施

一是應當按照投資目標和計劃，合理安排資金投放，科學制定投資方案，明確投資方針、范圍、方式、資金來源，重點應該關注投資項目的風險和收益。二是應該加強對投資方案的可行性研究，重點應該客觀評價企業(yè)的投資方針、范圍、方式、資金來源、風險與收益等內容。三是應該按照企業(yè)規(guī)定的權限和程序對投資項目進行投資決策審批手續(xù)。重大投資項目，應當按照相關規(guī)定實行集體決策或者聯(lián)簽制度。四是應該按照批準的投資方案，與被投資單位簽訂合同，確定出資時間、出資金額、出資方式、雙方權利義務、違約責任等各方面的內容，按規(guī)定程序審批之后履行。五是應該指定專門機構或工作人員對所投資項目進行跟蹤，重點要關注被投資單位的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量，如果發(fā)現(xiàn)有異常情況，應當及時向公司報告并進行妥善處理措施。

3. 預防資金使用不合理引發(fā)風險的措施

一是企業(yè)應該加強資金調撥的進程管理，統(tǒng)一協(xié)調公司內部各單位的資金需求，做好資金綜合平衡，提高資金的使用效率;二是企業(yè)應該按照資金預算的要求協(xié)調企業(yè)內部資金流，確保資金合理使用和內外部循環(huán)。嚴禁資金預算外循環(huán)。

4. 預防資金活動管控缺失引發(fā)風險的措施

一是應該定期組織單位內部資金安全檢查，對資金預算執(zhí)行情況進行檢查，如果發(fā)現(xiàn)資金異常，應該及時采取妥善處理措施，防止資金冗余和資金鏈斷裂;二是應當遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的相關規(guī)定，嚴格執(zhí)行企業(yè)財務制度。禁止由同一工作人員辦理全部貨幣資金業(yè)務，禁止同一工作人員保管辦理資金業(yè)務的各種印章和票據(jù)。

三、民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不健全，管理意識薄弱

民營企業(yè)的一些領導對于資金管理概念比較淡薄，且沒有資金時間價值觀念。企業(yè)有錢時，不知如何對資金進行規(guī)劃和使用，導致資金閑置。但是一旦沒有錢周轉時企業(yè)就著急上火，這是典型沒有長期資金預算管理意識。在資金的管理過程中缺乏統(tǒng)一協(xié)調性管理，也沒有充分考慮貨幣時間價值。企業(yè)未對公司的運營和未來風險進行有效的評估和日常監(jiān)控，從而造成大量資金的流失。

（二）資金管理模式不適應企業(yè)發(fā)展

一些民營企業(yè)資金管理模式并不適合企業(yè)的長遠發(fā)展，與企業(yè)資金管理的實際情況不符。一般來說，資金管理模式分為兩種形式：資金集中管理模式和資金分散管理模式。企業(yè)一般可以分為單一的企業(yè)和企業(yè)集團。企業(yè)未根據(jù)自己實際情況建立適合自己資金管理模式。從而造成資金管理混亂，民營企業(yè)沒有有效的對資金進行集中控制和統(tǒng)一調配。企業(yè)的決策者沒有通過系統(tǒng)的分析資金管理兩種模式的利、弊，沒有正確的選擇適合企業(yè)自身的管理模式。

（三）資金管理手段落后，使用效益低下

民營企業(yè)的現(xiàn)在正處于迅速發(fā)展階段，跨區(qū)域的企業(yè)也越來越多，企業(yè)應該如何對資金進行控制管理的問題隨之出現(xiàn)。有的民營企業(yè)因為資金管理水平落后，資金管控能力不好，使得資金使用效益比較低下，在企業(yè)經營管理過程中出現(xiàn)了問題。尤其是集團公司，因為內部成員企業(yè)比較多，地域分布也比較廣泛，使得集團公司的資金管理失控，并且資金使用率低下。因為資金沒有統(tǒng)一管理和使用，有的集團內部企業(yè)的資金出現(xiàn)缺口，而有的集團內部企業(yè)出現(xiàn)資金富裕，但是卻無法給缺少資金的內部企業(yè)使用。缺乏資金的內部企業(yè)只能向銀行貸款或者其他方式的籌資，企業(yè)的財務費用大大增加，致使整個企業(yè)集團的資金成本過高，資金使用效率低下。

（四）資金風險管理不足，引發(fā)嚴重財務風險

有些民營企業(yè)認為資金風險管理不重要，沒有引起公司領導的高度重視。主要表現(xiàn)為公司財務制度不健全，賬戶管理混亂，資金使用和調撥不按照規(guī)定流程辦理，隨便使用，從而給企業(yè)造成了巨大的損失。

（五）財務人員缺少資金管理工作經驗

財務人員對民營企業(yè)資金管理工作起著至關重要的作用。財務人員的本身素質能力的高低直接關系著企業(yè)的將來。但我國民營企業(yè)缺乏對資金管理的重視，財務部門經常被集中在少數(shù)家族人員之中，這部分人財務管理意識技能低下，對會計核算和會計監(jiān)管的力度都不夠。還有部分財務人員缺少職業(yè)素養(yǎng)，工作責任心不強，致使公司的財務混亂，貪污等現(xiàn)象層出不窮。民營企業(yè)對于資金管理工作的不到位、分工不均、財務能力低下，賞罰不明，財務人員對本身的職責也不是很明確，造成了企業(yè)資金管理的混亂。

四、加強民營企業(yè)資金管理的對策及建議

（一）完善民營企業(yè)資金管理制度

加強公司的預算管理，強化內控制度，防范各種經營風險和財務風險，提高公司管理水平，實現(xiàn)公司經營目標，民營企業(yè)應建立完善的資金預算管理制度，嚴格遵守預算管理的原則。

1. 戰(zhàn)略性原則

預算管理要體現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，公司的全年預算計劃要根據(jù)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進行編制，符合公司總體的經營方針。

2. 效益優(yōu)先原則

要實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。

3. 全員參與原則

預算編制需要全員參與，上下結合、分級編制、逐級匯總的程序編制。

4. 權責對等原則

公司要給予各級部門相關負責人一定權利，權利人對預算的執(zhí)行、控制等承擔責任。

5. 實事求是原則

各部門要根據(jù)本單位實際需求，合理確定本單位的預算額度。對預算編制過程中的收入、成本、費用等采取穩(wěn)健、謹慎的原則，確保收支平衡，不得高報或者低報預算。

6. 可行性原則

編制的預算要具有可行性。財務管理部門應該按照具體預算編制收入支出預算表，并負責對收入支出預算表進行初步核查。預算方案經股東會批準后，一經批準下達至各個部門，各個部門必須認真執(zhí)行。

作為一個民營企業(yè)，完善的資金管理制度，嚴格的資金審批制度，在企業(yè)資金運轉中能夠起到至關重要的作用。

（二）選擇正確的資金管理模式

資金集中管理是民營企業(yè)發(fā)展的一定規(guī)模時的必然選擇。企業(yè)實行資金集中管理，對于企業(yè)的生存與發(fā)展起著至關重要的作用。它不但有助于完善民營企業(yè)整體資金鏈，而且還能實現(xiàn)民營企業(yè)利益的最大化，降低企業(yè)的各種費用成本，優(yōu)化企業(yè)資金管理體系，從而提高資金的使用效益。民營企業(yè)可以按照企業(yè)自身需求對內部公司各個賬戶的資金進行相應地歸集，加強內部資金統(tǒng)籌管理，實現(xiàn)內部資金的彼此平衡，繼而提高企業(yè)的整體利益。

（三）提高民營企業(yè)資金使用效率

提高資金使用效率的關鍵因素是加速資金周轉和運行。需要嚴格管控流動性比較強的資金流，對于資金如何使用必須進行規(guī)劃，保證企業(yè)資金的平穩(wěn)運轉。企業(yè)應該根據(jù)公司自身產品結構，縮短應收賬款的周轉期，要求公司業(yè)務人員及時催收應收賬款，加速資金回籠速度，提高資金周轉率，為企業(yè)的發(fā)展提供有利條件。本公司屬于互聯(lián)網(wǎng)廣告企業(yè)，前期應對公司的客戶進行深入調查，評估其償債能力，在給與客戶相應的廣告賬期，以此來降低本企業(yè)應收賬款的壞賬損失。

（四）建立民營企業(yè)監(jiān)管制度

民營企業(yè)應該加強資金的監(jiān)管力度，資金合理高效的使用應該被企業(yè)管理層高度重視。企業(yè)應該遵循獨立性原則，設立獨立的資金監(jiān)督管理檢查機構，配備專門的檢查人員，對企業(yè)內部資金進行檢查和管理。監(jiān)督管理檢查機構要明確部門的職責，定期或者不定期地對資金管理工作人員及其相關崗位職責進行監(jiān)督檢查，如發(fā)現(xiàn)問題要及時向部門領導進行反饋，找到正確的處理方案，防止資金損失，保障資金安全合理的使用。民營企業(yè)應該預測、分析資金管理中的風險，建立適當?shù)念A防措施，一旦發(fā)現(xiàn)問題，能夠及時地作出相應的改進措施。

（五）提高企業(yè)財務人員的職業(yè)技能

財務部門是民營企業(yè)最重要的部門之一，財務人員的素質高低直接影響民營企業(yè)的各項財務制度的執(zhí)行以及財務工作的工作效率。沒有素質能力方面比較強的財務人員，企業(yè)的財務狀況就可能出現(xiàn)混亂。因此民營企業(yè)的資金管理更需要財務人員的認真負責的工作態(tài)度。

首先，民營企業(yè)要提拔和培養(yǎng)高素質的財務人員。企業(yè)要根據(jù)專業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)道德、工作經驗來選拔高素質的財務人員。

其次，民營企業(yè)要定期對財務人員進行財務方面、業(yè)務方面培訓，增強財務人員的知識體系，學習最新的財務資金管理制度和各種先進的資金管理辦法，提高企業(yè)財務人員的能力。

再次，還要明確財務人員的崗位職責，要求財務定期呈送資金日報、資金月報、財務月報、季報、年報等，實時監(jiān)測資金流動情況，嚴格管理各種費用的報銷。

最后，為了避免出現(xiàn)財務人員分工不清、履行不到位等情況，還應建立一套完整有效的考核機制。重視對其工作的評價環(huán)節(jié)，不但要包括事后評價，還要包含事前評價、事中評價，要把評價體系貫穿于整個財務工作過程中。

五、結語

民營企業(yè)作為國民經濟發(fā)展的重要力量，在日益復雜的市場經濟環(huán)境下，特別是我國加入世貿組織后，隨著國際投資的不斷進入，其先進的管理經驗特別是完善的企業(yè)資金管理經驗，對我國民營企業(yè)造成了巨大沖擊。因此，在民營企業(yè)的發(fā)展過程中，要充分了解市場環(huán)境，轉變傳統(tǒng)的經營管理觀念，增強資金管理的意識，選擇正確適合的資金管理模式，建立健全資金管理制度，就變得尤為重要。

作為企業(yè)資金管理執(zhí)行者的財務人員，其業(yè)務技能的高低決定著企業(yè)財務運作的效率，其對財務狀況的敏感性也決定著是否可以讓企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)經營風險，將風險消滅在萌芽階段。因此，企業(yè)管理者應轉變傳統(tǒng)觀念，要提高對財務部門的重視程度，要把對財務人員執(zhí)業(yè)技能的培養(yǎng)列入企業(yè)年度預算。只有當企業(yè)具有經驗豐富、對企業(yè)財務狀況敏感的財務人員，那么他們將為民營企業(yè)加強資金管理提供有利支持，也為民營企業(yè)的健康長遠發(fā)展提供重要助力。

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（作者單位：北京云銳國際文化傳媒有限公司）