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        大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制對策研究

        2021-05-28 14:13:42趙藝怡
        商場現(xiàn)代化 2021年6期
        關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù)意義

        摘 要:大數(shù)據(jù)時代的迅猛發(fā)展,為企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來了極大的便利與挑戰(zhàn),本文以大數(shù)據(jù)時代與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險之間的關(guān)系為切入點,闡述大數(shù)據(jù)背景下建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的意義,討論企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)中的問題,并提出了相應(yīng)的對策以供企業(yè)參考。

        關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險預(yù)警;大數(shù)據(jù);意義;問題與對策

        目前,企業(yè)面臨著復(fù)雜多變的市場環(huán)境和很多的內(nèi)部不可控因素,盡早察覺企業(yè)中存在的風(fēng)險危機,并及時采取有效措施,化解風(fēng)險,消除危機能夠幫助企業(yè)長久的發(fā)展。企業(yè)風(fēng)險有多種劃分方式,目前主流的劃分方法是按照風(fēng)險是否能夠被分散將企業(yè)風(fēng)險劃分為系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險,財務(wù)風(fēng)險屬于企業(yè)可控非系統(tǒng)風(fēng)險的范疇,雖然企業(yè)的非系統(tǒng)風(fēng)險不只有財務(wù)風(fēng)險,但是企業(yè)的絕大多數(shù)風(fēng)險最終都會產(chǎn)生財務(wù)后果。并且隨著大數(shù)據(jù)被各個領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用,由此基于大數(shù)據(jù)背景建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制對企業(yè)發(fā)展來說顯得尤為重要。

        一、大數(shù)據(jù)背景下建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的意義

        1.增強企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力

        互聯(lián)網(wǎng)以及大數(shù)據(jù)的迅速發(fā)展,經(jīng)濟市場環(huán)境變得更加復(fù)雜,企業(yè)面臨著更多不可預(yù)估的風(fēng)險,為了更好地立足于市場,企業(yè)必須要不斷增強自身的抗風(fēng)險能力。將大數(shù)據(jù)應(yīng)用于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的建立中,可以使企業(yè)能夠更敏銳地發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險,并及時地采取有效的措施來化解風(fēng)險。企業(yè)管理人員可以運用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制去更好地整合內(nèi)部資源并做出正確的決策,為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益,幫助企業(yè)朝著正確的方向前進。

        2.更好地保護股東權(quán)益

        目前的絕大多數(shù)企業(yè)都是公司制,公司制企業(yè)最大的特點就是所有權(quán)與管理權(quán)相分離,使公司制存在著其自身固有的局限,在該制度下股東與經(jīng)營者之間是一種委托代理關(guān)系,當(dāng)兩者的目標不一致時就會出現(xiàn)代理問題,經(jīng)營者可能會利用其自身的優(yōu)勢來謀取利益而損害股東的權(quán)益。在大數(shù)據(jù)時代里,真實準確有效的企業(yè)數(shù)據(jù)對股東來說是十分重要的。完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制是股東了解企業(yè)經(jīng)營狀況的橋梁,能夠幫助股東做出正確的決策,進而更好地保護股東權(quán)益。

        3.提高企業(yè)的經(jīng)濟及社會效益

        完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制可以使企業(yè)的運作效率得到大幅度的提高,管理者更好地做出決策,各部門之間的聯(lián)系也更加緊密,有助于打造穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境。良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)不斷拓展市場的基礎(chǔ),也是企業(yè)立足于多變市場環(huán)境中的基石。因此建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制不但能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益也能使企業(yè)創(chuàng)造出更多的社會效益。

        二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制存在的問題

        1.企業(yè)風(fēng)險管理思維落后,不能正確認識并利用大數(shù)據(jù)

        我國企業(yè)基本都以利益為導(dǎo)向、風(fēng)險管理思維落后、抗風(fēng)險能力弱,在面對市場變化時不能及時地發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險,在風(fēng)險發(fā)生時也不能提出行之有效的解決方案,導(dǎo)致我國企業(yè)的平均壽命很短,在《我國企業(yè)的壽命及影響因素分析》中也表示我國的大型企業(yè)平均壽命為7~8年,中小企業(yè)僅3~4年,遠低美國、日本等發(fā)達國家的企業(yè)平均壽命。

        大數(shù)據(jù)時代能夠為財務(wù)風(fēng)險管理工作帶來高價值的數(shù)據(jù)信息,能夠幫助企業(yè)提前預(yù)知風(fēng)險,更好地化解風(fēng)險,但是大部分企業(yè)不能正確地認識并利用大數(shù)據(jù),主要體現(xiàn)在三個方面:一是企業(yè)對信息資源的漠視,為了企業(yè)眼前利益只關(guān)注可以直接變現(xiàn)的實物資產(chǎn),忽視對數(shù)據(jù)信息的挖掘利用,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展能力不足,被大數(shù)據(jù)時代淘汰。二是有些企業(yè)雖然意識到了數(shù)據(jù)信息的重要性,但只注重數(shù)據(jù)信息的挖掘,而不注重審查和清洗數(shù)據(jù)信息?;ヂ?lián)網(wǎng)為企業(yè)在各種渠道收取所需要的大量數(shù)據(jù)提供了便利,但是正因為大量的數(shù)據(jù)信息,所以企業(yè)往往為了減少成本而不進行數(shù)據(jù)有效性和準確性的預(yù)判與審查,導(dǎo)致有害信息還會威脅到企業(yè)的風(fēng)險管理。三是企業(yè)只注重運用財務(wù)信息來進行風(fēng)險管理,忽視非財務(wù)信息的重要性,但是財務(wù)信息存在著一定的滯后性、不完全性。而市場永遠處于變化之中,企業(yè)所處市場的發(fā)展趨勢、企業(yè)研究開發(fā)的創(chuàng)新能力、企業(yè)員工的能力等非財務(wù)信息對企業(yè)的風(fēng)險管理都起著很大作用,一味地注重財務(wù)信息而忽視非財務(wù)信息只會使企業(yè)被動地進行風(fēng)險管理,無法掌握企業(yè)發(fā)展的主動權(quán)。

        2.企業(yè)風(fēng)險預(yù)警意識不足,缺乏適用的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

        良好的風(fēng)險預(yù)警意識能夠使企業(yè)居安思危,防患于未然。很多企業(yè)管理者對風(fēng)險的預(yù)警意識都比較淡漠,采取兵來將擋、水來土掩的策略,因此很容易在變化莫測的市場中做出錯誤的決策,將企業(yè)置身于風(fēng)險中。

        在大數(shù)據(jù)時代,建立全面信息化的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是大勢所趨,沒有系統(tǒng)性、科學(xué)性的風(fēng)險預(yù)警分析,企業(yè)很難在多變的市場中立于不變之地。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方面的研究雖然來源于西方,但是近幾年我國的研究成果也不少,如人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法、支持向量機模型等。其中,宋彪等人在《基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)財務(wù)預(yù)警研究》中引入非財務(wù)數(shù)據(jù)的支持向量機模型判別準確率高達80%以上。但是引進這些研究成果的企業(yè)很少,能夠被個性化,成為自身獨有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制并發(fā)揮作用的企業(yè)更是少之又少。其中建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的企業(yè)中主要問題是機制很難發(fā)揮其作用,在面對多變的環(huán)境時,機制常常失效。主要原因在于未能將財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制化為己用,建立的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制并不適用于自身,導(dǎo)致企業(yè)既增加了管理成本,又不能發(fā)揮預(yù)警機制的作用。

        3.企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)及執(zhí)行力度弱,信息流動性差

        企業(yè)內(nèi)部制度的建設(shè)是非常重要的,能夠讓企業(yè)管理有序地進行,企業(yè)基本都有內(nèi)部規(guī)章制度,但是隨著大數(shù)據(jù)時代的到來,很多企業(yè)的內(nèi)部制度不能跟上企業(yè)的發(fā)展,同時有些企業(yè)的內(nèi)部制度形同虛設(shè),執(zhí)行力度很差,導(dǎo)致企業(yè)各部門效率低下,內(nèi)部的管理混亂,也會使風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)難以有效地運行。

        在企業(yè)正常經(jīng)營過程中,需要各部門之間既互相獨立又彼此依賴,但大部分信息都停留在各部門內(nèi)部,當(dāng)各部門之間需要獲取信息時就需要花費大量的時間和精力去溝通,還可能會導(dǎo)致信息扭曲失真等情況。最終企業(yè)各部門之間所有的信息都要匯集在財務(wù)部門以財務(wù)數(shù)據(jù)的形式呈現(xiàn),因此內(nèi)部信息不通暢不僅會使企業(yè)運作的效率大大降低,同時還會嚴重影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的效力。

        4.企業(yè)人員配置不足,缺乏具備多元化能力的財務(wù)人員

        大數(shù)據(jù)時代使企業(yè)各部門的分工更加精細化,但是我國大部分企業(yè)上至管理人員下至部門員工的配置都不足,或是企業(yè)不能形成優(yōu)良的人力資源結(jié)構(gòu),白白浪費人才資源。

        財務(wù)部門是企業(yè)的中樞部門,控制著企業(yè)資金的運轉(zhuǎn),把控著企業(yè)風(fēng)險管理的命脈,財務(wù)人員是財務(wù)部門的運行者,其素質(zhì)、能力的高低直接影響著企業(yè)的生存情況。大數(shù)據(jù)與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的融合對財務(wù)人員提出了更高的要求,其中企業(yè)財務(wù)高層人員的專業(yè)能力、決策能力必須提高,例如在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)搭建中關(guān)鍵的一環(huán)就是風(fēng)險臨界值的確定,財務(wù)高管需要具備優(yōu)秀的風(fēng)險意識以及決策能力,能夠確定準確的風(fēng)險臨界值,使企業(yè)不會因為臨界值過低而陷入困境,也不會因為臨界值定得過高而錯失好的投資機會。企業(yè)財務(wù)部門普通員工的風(fēng)險意識、數(shù)據(jù)分析能力、職業(yè)道德等也有待提高,否則基于大數(shù)據(jù)建立的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制對企業(yè)財務(wù)管理工作將不能發(fā)揮其最大的效用。

        5.企業(yè)缺少獨立的監(jiān)督部門,信息的效用性和準確性差

        我國企業(yè)的監(jiān)督體系相對于發(fā)達國家來說起步較晚,在很多發(fā)達國家,都是由外部獨立的監(jiān)督人員進行監(jiān)督,而我國目前這方面的意識不足,主要是以內(nèi)部監(jiān)督為主,及時聘用外部監(jiān)督人員也無法實現(xiàn)實時監(jiān)督,大多都是以一年的頻次進行財務(wù)審查,導(dǎo)致企業(yè)不能及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。這一現(xiàn)象尤其發(fā)生在民營企業(yè),而民營企業(yè)目前是我國經(jīng)濟市場的中流砥柱,且多數(shù)民營企業(yè)都是家族形式,以人脈關(guān)系維系,缺乏監(jiān)督意識,在企業(yè)運營中避免不了與內(nèi)部人員利益的聯(lián)系,很容易使財務(wù)信息失真,而會計信息的客觀性是進行財務(wù)管理的基石,如果沒有獨立的監(jiān)督部門對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的運行進行監(jiān)督,那該機制就如同虛設(shè),最終致使企業(yè)財務(wù)管理混亂,破壞企業(yè)穩(wěn)定長久的發(fā)展。

        三、大數(shù)據(jù)背景下提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的對策

        1.正確認識大數(shù)據(jù)概念,建立與大數(shù)據(jù)相融合的財務(wù)管理思維

        大數(shù)據(jù)對我國企業(yè)管理者來說屬于一個比較新的概念,想要更好地利用大數(shù)據(jù)為企業(yè)服務(wù),首先企業(yè)管理者要打消不信任的態(tài)度,積極學(xué)習(xí)樹立大數(shù)據(jù)對企業(yè)管理的應(yīng)用,將大數(shù)據(jù)融入企業(yè)文化里,帶領(lǐng)企業(yè)全員形成熱愛數(shù)據(jù)挖掘、處理與使用的氛圍,其次要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務(wù)管理中只重視會計信息的思維,要注重對非財務(wù)信息的利用,將半結(jié)構(gòu)化與結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)換為可以量化的數(shù)據(jù)信息,例如在全民上網(wǎng)的時代,企業(yè)的輿情風(fēng)向?qū)ι鲜衅髽I(yè)的股票走勢以及非上市企業(yè)的籌資都是非常重要的,企業(yè)管理者傳統(tǒng)的財務(wù)管理思維常常會忽略這些信息,或者由于獲取這些信息的成本太高而放棄收集與分析,大數(shù)據(jù)時代為企業(yè)提供了數(shù)據(jù)獲取的便利條件,所以企業(yè)應(yīng)利用大數(shù)據(jù)對傳統(tǒng)財務(wù)管理思維進行創(chuàng)新,使企業(yè)能夠隨時準確了解自身在市場中的情況,以便做出正確的管理決策。要正確認識大數(shù)據(jù),不能盲目依賴、信賴大數(shù)據(jù),大數(shù)據(jù)時代的信息魚龍混雜,企業(yè)一定要加大對信息的審核力度,篩選有價值的信息,使大數(shù)據(jù)為企業(yè)財務(wù)管理發(fā)揮最大的效用。

        2.提高風(fēng)險預(yù)警意識,建立全面、多維、高效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

        風(fēng)險在企業(yè)運作中是客觀存在的,是企業(yè)管理工作中不可避免的,所以應(yīng)該重視風(fēng)險防控工作,及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的萌芽并將其遏制在搖籃里。為了更好地進行風(fēng)險管理與財務(wù)管理工作,企業(yè)需要依托大數(shù)據(jù),建立全面、多維、高效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。首先,在建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制時考慮與企業(yè)業(yè)務(wù)流程的適用性,預(yù)警機制的設(shè)計主要包括數(shù)據(jù)信息的采集與處理、對風(fēng)險進行判斷、出具判斷報告和預(yù)警機制反饋,在數(shù)據(jù)信息的采集與處理部分需要關(guān)注數(shù)據(jù)的可靠性與適用性,以財務(wù)指標為主,其他數(shù)據(jù)信息為輔,在選取財務(wù)指標時一定要結(jié)合企業(yè)的性質(zhì)與所處的行業(yè),這是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制運行的起點;在風(fēng)險判斷部分企業(yè)需要選取合適的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型和確定預(yù)警值范圍。在出具報告部分應(yīng)根據(jù)不同的使用者出具不同的報告,部門層面的一般性風(fēng)險就只需向部門負責(zé)人出具報告,企業(yè)層面的重大風(fēng)險就需要向高管出具報告;預(yù)警機制反饋部分需要對之前的報告進行評價,不斷提高機制對風(fēng)險的靈敏度以及預(yù)警值的精確度,滿足企業(yè)個性化的需求。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制是一個完整的鏈條,每一個部分都會影響到機制運行的有效性,所以企業(yè)要保證每個部分準確高效的運行,才能為企業(yè)提供真實有效的風(fēng)險應(yīng)對方案。其次,就是要加強對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的安全管理,防止系統(tǒng)被惡意入侵導(dǎo)致的數(shù)據(jù)丟失或者扭曲,保證數(shù)據(jù)的安全性,發(fā)揮大數(shù)據(jù)在風(fēng)險預(yù)警中的最大效用。

        3.建立健全內(nèi)部制度,提高企業(yè)內(nèi)部信息的流動性與共享性

        內(nèi)部制度是對企業(yè)各部門的運行規(guī)范,為了實現(xiàn)高效管理。首先,企業(yè)管理者應(yīng)該明白內(nèi)部制度的重要性,要重視制度出臺的及時性,例如企業(yè)在面對大數(shù)據(jù)時代時,應(yīng)該及時推陳出新,基于大數(shù)據(jù)建立信息化的內(nèi)部制度,推動企業(yè)內(nèi)部信息共享,消除各部門之間的信息壁壘,消除上下級之間信息傳達不一致的情況,提高企業(yè)內(nèi)部運行效率、節(jié)約管理成本。其次,要加大內(nèi)部制度的執(zhí)行落實工作,企業(yè)需要通過大眾媒介對新制度的宣傳,以及組織各部門對新制度進行學(xué)習(xí),確保全部員工都能夠按照制度行事。最后,收集新制度執(zhí)行后的反饋,建立健全內(nèi)部制度不可能是一蹴而就的,不斷的反饋評價才能不斷地進行優(yōu)化。

        4.提升企業(yè)軟實力,注重人才培養(yǎng),打造專業(yè)的財務(wù)管理團隊

        人才是一個企業(yè)經(jīng)營長久的根本,企業(yè)應(yīng)重視人員的勝任能力,對財務(wù)人員以及信息管理人員進行勝任能力的測評以及培訓(xùn)。首先是打造專業(yè)的團隊,企業(yè)可以通過人才引進以及員工培訓(xùn)來實現(xiàn)。通過聘用外部專家對員工進行系統(tǒng)性的培訓(xùn),加快員工對大數(shù)據(jù)時代的適應(yīng),對復(fù)合型人才的引進,企業(yè)在引進人才時不應(yīng)只局限于財務(wù)專業(yè)出身的人員,在數(shù)據(jù)分析、計算機等方面突出的人才也應(yīng)該引進,引進后進行專業(yè)的財務(wù)培訓(xùn)。同時企業(yè)也可以和高校進行合作,定向培養(yǎng)符合大數(shù)據(jù)時代的人才,為企業(yè)提供源源不斷的新鮮血液。其次,企業(yè)一定注重員工的職業(yè)道德、溝通能力、創(chuàng)新能力、風(fēng)險意識等“軟件”的情況,在引進人才時職業(yè)道德應(yīng)放在第一位,其他“軟件”可以作為重要的參考要素。企業(yè)還需要通過合適的績效考核標準保證員工持續(xù)的專業(yè)能力,杜絕“嚴進寬管”。企業(yè)高質(zhì)量的專業(yè)化團隊為企業(yè)財務(wù)管理工作打下了堅固的基礎(chǔ),保證了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制運轉(zhuǎn)的有效性。

        5.完善監(jiān)督機制,保證信息的準確性及風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的有效性

        信息的準確性是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制有效運行的關(guān)鍵,為了確保信息的準確性,企業(yè)就必須完善相應(yīng)的監(jiān)督機制。首先,需要增強管理者的內(nèi)部控制意識,健全適用的內(nèi)部制度是企業(yè)落實財務(wù)管理預(yù)警機制的第一步,那么執(zhí)行與落實才能發(fā)揮其該有的效用,為了制度在實際執(zhí)行中盡量不偏離規(guī)范要求,使企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制有效運行,企業(yè)應(yīng)當(dāng)基于大數(shù)據(jù)建立自動化與人工混合制的內(nèi)控制度。建立自動化控制可以處理大量的交易或者數(shù)據(jù),能夠提高信息的及時性、可獲得性及準確性,降低控制被規(guī)避的風(fēng)險,但自動化控制也存在著數(shù)據(jù)丟失或無法訪問等風(fēng)險。因此也不能完全依賴自動化控制,還需結(jié)合人工控制,去監(jiān)督自動化控制的有效性等。其次,企業(yè)應(yīng)引進獨立的外部監(jiān)督部門,增加外部監(jiān)督的頻次,因為獨立的外部監(jiān)督部門不會與企業(yè)的利益掛鉤,具有較強的客觀性與獨立性。能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)中存在的問題并給出專業(yè)的改正建議。通過建立內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督機制,才能使財務(wù)預(yù)警機制高效運轉(zhuǎn),更好地實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理工作,使企業(yè)價值實現(xiàn)最大化。

        四、結(jié)語

        綜上,大數(shù)據(jù)時代的到來既給企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來了便利,同時又提出了更多的要求,企業(yè)想要把握住大數(shù)據(jù)時代,在市場中站穩(wěn)腳跟,就需要管理者轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維,正確認識并利用大數(shù)據(jù)資源;建設(shè)融入大數(shù)據(jù)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制;建立信息化的內(nèi)部制度;培養(yǎng)綜合型人才;完善監(jiān)督機制,讓企業(yè)在變化的市場環(huán)境中能掌控風(fēng)險,讓企業(yè)不斷地創(chuàng)造價值。

        參考文獻:

        [1]趙津怡.大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究[J].財會學(xué)習(xí),2018(21):15-16.

        [2]蔡立新,李嘉歡.大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制與路徑探究[J].財會月刊,2018(15):38-43.

        [3]宋彪,朱建明,李煦.基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)財務(wù)預(yù)警研究[J].中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報,2015(06):55-64.

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        作者簡介:趙藝怡(2000.12- ),女,漢族,陜西咸陽人,西南民族大學(xué)商學(xué)院,本科在讀,研究方向:會計學(xué)

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