摘 要：大數(shù)據(jù)時代的迅猛發(fā)展，為企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來了極大的便利與挑戰(zhàn)，本文以大數(shù)據(jù)時代與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險之間的關(guān)系為切入點，闡述大數(shù)據(jù)背景下建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的意義，討論企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)中的問題，并提出了相應(yīng)的對策以供企業(yè)參考。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警;大數(shù)據(jù);意義;問題與對策

目前，企業(yè)面臨著復(fù)雜多變的市場環(huán)境和很多的內(nèi)部不可控因素，盡早察覺企業(yè)中存在的風(fēng)險危機，并及時采取有效措施，化解風(fēng)險，消除危機能夠幫助企業(yè)長久的發(fā)展。企業(yè)風(fēng)險有多種劃分方式，目前主流的劃分方法是按照風(fēng)險是否能夠被分散將企業(yè)風(fēng)險劃分為系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險屬于企業(yè)可控非系統(tǒng)風(fēng)險的范疇，雖然企業(yè)的非系統(tǒng)風(fēng)險不只有財務(wù)風(fēng)險，但是企業(yè)的絕大多數(shù)風(fēng)險最終都會產(chǎn)生財務(wù)后果。并且隨著大數(shù)據(jù)被各個領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，由此基于大數(shù)據(jù)背景建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制對企業(yè)發(fā)展來說顯得尤為重要。

一、大數(shù)據(jù)背景下建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的意義

1.增強企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力

互聯(lián)網(wǎng)以及大數(shù)據(jù)的迅速發(fā)展，經(jīng)濟市場環(huán)境變得更加復(fù)雜，企業(yè)面臨著更多不可預(yù)估的風(fēng)險，為了更好地立足于市場，企業(yè)必須要不斷增強自身的抗風(fēng)險能力。將大數(shù)據(jù)應(yīng)用于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的建立中，可以使企業(yè)能夠更敏銳地發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，并及時地采取有效的措施來化解風(fēng)險。企業(yè)管理人員可以運用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制去更好地整合內(nèi)部資源并做出正確的決策，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益，幫助企業(yè)朝著正確的方向前進。

2.更好地保護股東權(quán)益

目前的絕大多數(shù)企業(yè)都是公司制，公司制企業(yè)最大的特點就是所有權(quán)與管理權(quán)相分離，使公司制存在著其自身固有的局限，在該制度下股東與經(jīng)營者之間是一種委托代理關(guān)系，當(dāng)兩者的目標不一致時就會出現(xiàn)代理問題，經(jīng)營者可能會利用其自身的優(yōu)勢來謀取利益而損害股東的權(quán)益。在大數(shù)據(jù)時代里，真實準確有效的企業(yè)數(shù)據(jù)對股東來說是十分重要的。完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制是股東了解企業(yè)經(jīng)營狀況的橋梁，能夠幫助股東做出正確的決策，進而更好地保護股東權(quán)益。

3.提高企業(yè)的經(jīng)濟及社會效益

完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制可以使企業(yè)的運作效率得到大幅度的提高，管理者更好地做出決策，各部門之間的聯(lián)系也更加緊密，有助于打造穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境。良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)不斷拓展市場的基礎(chǔ)，也是企業(yè)立足于多變市場環(huán)境中的基石。因此建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制不但能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益也能使企業(yè)創(chuàng)造出更多的社會效益。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制存在的問題

1.企業(yè)風(fēng)險管理思維落后，不能正確認識并利用大數(shù)據(jù)

我國企業(yè)基本都以利益為導(dǎo)向、風(fēng)險管理思維落后、抗風(fēng)險能力弱，在面對市場變化時不能及時地發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，在風(fēng)險發(fā)生時也不能提出行之有效的解決方案，導(dǎo)致我國企業(yè)的平均壽命很短，在《我國企業(yè)的壽命及影響因素分析》中也表示我國的大型企業(yè)平均壽命為7～8年，中小企業(yè)僅3～4年，遠低美國、日本等發(fā)達國家的企業(yè)平均壽命。

大數(shù)據(jù)時代能夠為財務(wù)風(fēng)險管理工作帶來高價值的數(shù)據(jù)信息，能夠幫助企業(yè)提前預(yù)知風(fēng)險，更好地化解風(fēng)險，但是大部分企業(yè)不能正確地認識并利用大數(shù)據(jù)，主要體現(xiàn)在三個方面：一是企業(yè)對信息資源的漠視，為了企業(yè)眼前利益只關(guān)注可以直接變現(xiàn)的實物資產(chǎn)，忽視對數(shù)據(jù)信息的挖掘利用，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展能力不足，被大數(shù)據(jù)時代淘汰。二是有些企業(yè)雖然意識到了數(shù)據(jù)信息的重要性，但只注重數(shù)據(jù)信息的挖掘，而不注重審查和清洗數(shù)據(jù)信息?；ヂ?lián)網(wǎng)為企業(yè)在各種渠道收取所需要的大量數(shù)據(jù)提供了便利，但是正因為大量的數(shù)據(jù)信息，所以企業(yè)往往為了減少成本而不進行數(shù)據(jù)有效性和準確性的預(yù)判與審查，導(dǎo)致有害信息還會威脅到企業(yè)的風(fēng)險管理。三是企業(yè)只注重運用財務(wù)信息來進行風(fēng)險管理，忽視非財務(wù)信息的重要性，但是財務(wù)信息存在著一定的滯后性、不完全性。而市場永遠處于變化之中，企業(yè)所處市場的發(fā)展趨勢、企業(yè)研究開發(fā)的創(chuàng)新能力、企業(yè)員工的能力等非財務(wù)信息對企業(yè)的風(fēng)險管理都起著很大作用，一味地注重財務(wù)信息而忽視非財務(wù)信息只會使企業(yè)被動地進行風(fēng)險管理，無法掌握企業(yè)發(fā)展的主動權(quán)。

2.企業(yè)風(fēng)險預(yù)警意識不足，缺乏適用的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

良好的風(fēng)險預(yù)警意識能夠使企業(yè)居安思危，防患于未然。很多企業(yè)管理者對風(fēng)險的預(yù)警意識都比較淡漠，采取兵來將擋、水來土掩的策略，因此很容易在變化莫測的市場中做出錯誤的決策，將企業(yè)置身于風(fēng)險中。

在大數(shù)據(jù)時代，建立全面信息化的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是大勢所趨，沒有系統(tǒng)性、科學(xué)性的風(fēng)險預(yù)警分析，企業(yè)很難在多變的市場中立于不變之地。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方面的研究雖然來源于西方，但是近幾年我國的研究成果也不少，如人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法、支持向量機模型等。其中，宋彪等人在《基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)財務(wù)預(yù)警研究》中引入非財務(wù)數(shù)據(jù)的支持向量機模型判別準確率高達80%以上。但是引進這些研究成果的企業(yè)很少，能夠被個性化，成為自身獨有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制并發(fā)揮作用的企業(yè)更是少之又少。其中建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的企業(yè)中主要問題是機制很難發(fā)揮其作用，在面對多變的環(huán)境時，機制常常失效。主要原因在于未能將財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制化為己用，建立的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制并不適用于自身，導(dǎo)致企業(yè)既增加了管理成本，又不能發(fā)揮預(yù)警機制的作用。

3.企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)及執(zhí)行力度弱，信息流動性差

企業(yè)內(nèi)部制度的建設(shè)是非常重要的，能夠讓企業(yè)管理有序地進行，企業(yè)基本都有內(nèi)部規(guī)章制度，但是隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，很多企業(yè)的內(nèi)部制度不能跟上企業(yè)的發(fā)展，同時有些企業(yè)的內(nèi)部制度形同虛設(shè)，執(zhí)行力度很差，導(dǎo)致企業(yè)各部門效率低下，內(nèi)部的管理混亂，也會使風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)難以有效地運行。

在企業(yè)正常經(jīng)營過程中，需要各部門之間既互相獨立又彼此依賴，但大部分信息都停留在各部門內(nèi)部，當(dāng)各部門之間需要獲取信息時就需要花費大量的時間和精力去溝通，還可能會導(dǎo)致信息扭曲失真等情況。最終企業(yè)各部門之間所有的信息都要匯集在財務(wù)部門以財務(wù)數(shù)據(jù)的形式呈現(xiàn)，因此內(nèi)部信息不通暢不僅會使企業(yè)運作的效率大大降低，同時還會嚴重影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的效力。

4.企業(yè)人員配置不足，缺乏具備多元化能力的財務(wù)人員

大數(shù)據(jù)時代使企業(yè)各部門的分工更加精細化，但是我國大部分企業(yè)上至管理人員下至部門員工的配置都不足，或是企業(yè)不能形成優(yōu)良的人力資源結(jié)構(gòu)，白白浪費人才資源。

財務(wù)部門是企業(yè)的中樞部門，控制著企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)，把控著企業(yè)風(fēng)險管理的命脈，財務(wù)人員是財務(wù)部門的運行者，其素質(zhì)、能力的高低直接影響著企業(yè)的生存情況。大數(shù)據(jù)與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的融合對財務(wù)人員提出了更高的要求，其中企業(yè)財務(wù)高層人員的專業(yè)能力、決策能力必須提高，例如在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)搭建中關(guān)鍵的一環(huán)就是風(fēng)險臨界值的確定，財務(wù)高管需要具備優(yōu)秀的風(fēng)險意識以及決策能力，能夠確定準確的風(fēng)險臨界值，使企業(yè)不會因為臨界值過低而陷入困境，也不會因為臨界值定得過高而錯失好的投資機會。企業(yè)財務(wù)部門普通員工的風(fēng)險意識、數(shù)據(jù)分析能力、職業(yè)道德等也有待提高，否則基于大數(shù)據(jù)建立的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制對企業(yè)財務(wù)管理工作將不能發(fā)揮其最大的效用。

5.企業(yè)缺少獨立的監(jiān)督部門，信息的效用性和準確性差

我國企業(yè)的監(jiān)督體系相對于發(fā)達國家來說起步較晚，在很多發(fā)達國家，都是由外部獨立的監(jiān)督人員進行監(jiān)督，而我國目前這方面的意識不足，主要是以內(nèi)部監(jiān)督為主，及時聘用外部監(jiān)督人員也無法實現(xiàn)實時監(jiān)督，大多都是以一年的頻次進行財務(wù)審查，導(dǎo)致企業(yè)不能及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。這一現(xiàn)象尤其發(fā)生在民營企業(yè)，而民營企業(yè)目前是我國經(jīng)濟市場的中流砥柱，且多數(shù)民營企業(yè)都是家族形式，以人脈關(guān)系維系，缺乏監(jiān)督意識，在企業(yè)運營中避免不了與內(nèi)部人員利益的聯(lián)系，很容易使財務(wù)信息失真，而會計信息的客觀性是進行財務(wù)管理的基石，如果沒有獨立的監(jiān)督部門對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的運行進行監(jiān)督，那該機制就如同虛設(shè)，最終致使企業(yè)財務(wù)管理混亂，破壞企業(yè)穩(wěn)定長久的發(fā)展。

三、大數(shù)據(jù)背景下提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的對策

1.正確認識大數(shù)據(jù)概念，建立與大數(shù)據(jù)相融合的財務(wù)管理思維

大數(shù)據(jù)對我國企業(yè)管理者來說屬于一個比較新的概念，想要更好地利用大數(shù)據(jù)為企業(yè)服務(wù)，首先企業(yè)管理者要打消不信任的態(tài)度，積極學(xué)習(xí)樹立大數(shù)據(jù)對企業(yè)管理的應(yīng)用，將大數(shù)據(jù)融入企業(yè)文化里，帶領(lǐng)企業(yè)全員形成熱愛數(shù)據(jù)挖掘、處理與使用的氛圍，其次要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務(wù)管理中只重視會計信息的思維，要注重對非財務(wù)信息的利用，將半結(jié)構(gòu)化與結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)換為可以量化的數(shù)據(jù)信息，例如在全民上網(wǎng)的時代，企業(yè)的輿情風(fēng)向?qū)ι鲜衅髽I(yè)的股票走勢以及非上市企業(yè)的籌資都是非常重要的，企業(yè)管理者傳統(tǒng)的財務(wù)管理思維常常會忽略這些信息，或者由于獲取這些信息的成本太高而放棄收集與分析，大數(shù)據(jù)時代為企業(yè)提供了數(shù)據(jù)獲取的便利條件，所以企業(yè)應(yīng)利用大數(shù)據(jù)對傳統(tǒng)財務(wù)管理思維進行創(chuàng)新，使企業(yè)能夠隨時準確了解自身在市場中的情況，以便做出正確的管理決策。要正確認識大數(shù)據(jù)，不能盲目依賴、信賴大數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)時代的信息魚龍混雜，企業(yè)一定要加大對信息的審核力度，篩選有價值的信息，使大數(shù)據(jù)為企業(yè)財務(wù)管理發(fā)揮最大的效用。

2.提高風(fēng)險預(yù)警意識，建立全面、多維、高效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

風(fēng)險在企業(yè)運作中是客觀存在的，是企業(yè)管理工作中不可避免的，所以應(yīng)該重視風(fēng)險防控工作，及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的萌芽并將其遏制在搖籃里。為了更好地進行風(fēng)險管理與財務(wù)管理工作，企業(yè)需要依托大數(shù)據(jù)，建立全面、多維、高效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。首先，在建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制時考慮與企業(yè)業(yè)務(wù)流程的適用性，預(yù)警機制的設(shè)計主要包括數(shù)據(jù)信息的采集與處理、對風(fēng)險進行判斷、出具判斷報告和預(yù)警機制反饋，在數(shù)據(jù)信息的采集與處理部分需要關(guān)注數(shù)據(jù)的可靠性與適用性，以財務(wù)指標為主，其他數(shù)據(jù)信息為輔，在選取財務(wù)指標時一定要結(jié)合企業(yè)的性質(zhì)與所處的行業(yè)，這是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制運行的起點;在風(fēng)險判斷部分企業(yè)需要選取合適的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型和確定預(yù)警值范圍。在出具報告部分應(yīng)根據(jù)不同的使用者出具不同的報告，部門層面的一般性風(fēng)險就只需向部門負責(zé)人出具報告，企業(yè)層面的重大風(fēng)險就需要向高管出具報告;預(yù)警機制反饋部分需要對之前的報告進行評價，不斷提高機制對風(fēng)險的靈敏度以及預(yù)警值的精確度，滿足企業(yè)個性化的需求。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制是一個完整的鏈條，每一個部分都會影響到機制運行的有效性，所以企業(yè)要保證每個部分準確高效的運行，才能為企業(yè)提供真實有效的風(fēng)險應(yīng)對方案。其次，就是要加強對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的安全管理，防止系統(tǒng)被惡意入侵導(dǎo)致的數(shù)據(jù)丟失或者扭曲，保證數(shù)據(jù)的安全性，發(fā)揮大數(shù)據(jù)在風(fēng)險預(yù)警中的最大效用。

3.建立健全內(nèi)部制度，提高企業(yè)內(nèi)部信息的流動性與共享性

內(nèi)部制度是對企業(yè)各部門的運行規(guī)范，為了實現(xiàn)高效管理。首先，企業(yè)管理者應(yīng)該明白內(nèi)部制度的重要性，要重視制度出臺的及時性，例如企業(yè)在面對大數(shù)據(jù)時代時，應(yīng)該及時推陳出新，基于大數(shù)據(jù)建立信息化的內(nèi)部制度，推動企業(yè)內(nèi)部信息共享，消除各部門之間的信息壁壘，消除上下級之間信息傳達不一致的情況，提高企業(yè)內(nèi)部運行效率、節(jié)約管理成本。其次，要加大內(nèi)部制度的執(zhí)行落實工作，企業(yè)需要通過大眾媒介對新制度的宣傳，以及組織各部門對新制度進行學(xué)習(xí)，確保全部員工都能夠按照制度行事。最后，收集新制度執(zhí)行后的反饋，建立健全內(nèi)部制度不可能是一蹴而就的，不斷的反饋評價才能不斷地進行優(yōu)化。

4.提升企業(yè)軟實力，注重人才培養(yǎng)，打造專業(yè)的財務(wù)管理團隊

人才是一個企業(yè)經(jīng)營長久的根本，企業(yè)應(yīng)重視人員的勝任能力，對財務(wù)人員以及信息管理人員進行勝任能力的測評以及培訓(xùn)。首先是打造專業(yè)的團隊，企業(yè)可以通過人才引進以及員工培訓(xùn)來實現(xiàn)。通過聘用外部專家對員工進行系統(tǒng)性的培訓(xùn)，加快員工對大數(shù)據(jù)時代的適應(yīng)，對復(fù)合型人才的引進，企業(yè)在引進人才時不應(yīng)只局限于財務(wù)專業(yè)出身的人員，在數(shù)據(jù)分析、計算機等方面突出的人才也應(yīng)該引進，引進后進行專業(yè)的財務(wù)培訓(xùn)。同時企業(yè)也可以和高校進行合作，定向培養(yǎng)符合大數(shù)據(jù)時代的人才，為企業(yè)提供源源不斷的新鮮血液。其次，企業(yè)一定注重員工的職業(yè)道德、溝通能力、創(chuàng)新能力、風(fēng)險意識等“軟件”的情況，在引進人才時職業(yè)道德應(yīng)放在第一位，其他“軟件”可以作為重要的參考要素。企業(yè)還需要通過合適的績效考核標準保證員工持續(xù)的專業(yè)能力，杜絕“嚴進寬管”。企業(yè)高質(zhì)量的專業(yè)化團隊為企業(yè)財務(wù)管理工作打下了堅固的基礎(chǔ)，保證了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制運轉(zhuǎn)的有效性。

5.完善監(jiān)督機制，保證信息的準確性及風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的有效性

信息的準確性是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制有效運行的關(guān)鍵，為了確保信息的準確性，企業(yè)就必須完善相應(yīng)的監(jiān)督機制。首先，需要增強管理者的內(nèi)部控制意識，健全適用的內(nèi)部制度是企業(yè)落實財務(wù)管理預(yù)警機制的第一步，那么執(zhí)行與落實才能發(fā)揮其該有的效用，為了制度在實際執(zhí)行中盡量不偏離規(guī)范要求，使企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制有效運行，企業(yè)應(yīng)當(dāng)基于大數(shù)據(jù)建立自動化與人工混合制的內(nèi)控制度。建立自動化控制可以處理大量的交易或者數(shù)據(jù)，能夠提高信息的及時性、可獲得性及準確性，降低控制被規(guī)避的風(fēng)險，但自動化控制也存在著數(shù)據(jù)丟失或無法訪問等風(fēng)險。因此也不能完全依賴自動化控制，還需結(jié)合人工控制，去監(jiān)督自動化控制的有效性等。其次，企業(yè)應(yīng)引進獨立的外部監(jiān)督部門，增加外部監(jiān)督的頻次，因為獨立的外部監(jiān)督部門不會與企業(yè)的利益掛鉤，具有較強的客觀性與獨立性。能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)中存在的問題并給出專業(yè)的改正建議。通過建立內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督機制，才能使財務(wù)預(yù)警機制高效運轉(zhuǎn)，更好地實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理工作，使企業(yè)價值實現(xiàn)最大化。

四、結(jié)語

綜上，大數(shù)據(jù)時代的到來既給企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來了便利，同時又提出了更多的要求，企業(yè)想要把握住大數(shù)據(jù)時代，在市場中站穩(wěn)腳跟，就需要管理者轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維，正確認識并利用大數(shù)據(jù)資源;建設(shè)融入大數(shù)據(jù)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制;建立信息化的內(nèi)部制度;培養(yǎng)綜合型人才;完善監(jiān)督機制，讓企業(yè)在變化的市場環(huán)境中能掌控風(fēng)險，讓企業(yè)不斷地創(chuàng)造價值。

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作者簡介：趙藝怡（2000.12- ），女，漢族，陜西咸陽人，西南民族大學(xué)商學(xué)院，本科在讀，研究方向：會計學(xué)