李 慧， 吳曉斌， 崔惠絨， 羅 艷， 王魁波， 謝婉露， 韓曉泉， 沙鵬飛

(中國科學(xué)院 微電子研究所， 北京 100029)

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，是社會和經(jīng)濟發(fā)展的主要動力?？茖W(xué)技術(shù)發(fā)展直接關(guān)系到國計民生，是社會各方面普遍重視的發(fā)展項目?！秶抑虚L期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要(2006—2020)》中強調(diào)指出，“要把提高自主創(chuàng)新能力擺在全部科技工作的突出位置，必須把提高自主創(chuàng)新能力作為國家戰(zhàn)略”，并提出16個關(guān)系國家競爭力的重大專項，即國家科技重大專項[1]。國家科技重大專項體現(xiàn)了當(dāng)前國家各行業(yè)領(lǐng)域最為先進的科研能力，是中國科技工作的重中之重[2]。

國家科技重大專項的驗收是重大專項組織管理過程中的重要環(huán)節(jié)[3]。凡經(jīng)批準(zhǔn)列入重大專項管理的項目(課題)，均應(yīng)進行驗收。項目(課題)驗收包括檔案驗收、任務(wù)驗收和財務(wù)驗收[3]。本文著重介紹重大專項財務(wù)驗收過程。重大專項項目財務(wù)驗收是重大專項項目驗收的重要組成部分。財務(wù)驗收旨在客觀評價重大專項資金使用的總體情況，進一步促進提高重大專項資金使用效益，更好地推進重大專項順利實施[4]。

1 國家科技重大專項驗收流程

按照國家科技重大專項(民口)驗收管理辦法規(guī)定，各重大專項牽頭組織單位指導(dǎo)和監(jiān)督重大專項項目管理專業(yè)機構(gòu)開展項目(課題)驗收工作。尚未委托專業(yè)機構(gòu)的重大專項，其職責(zé)由專項實施管理辦公室承擔(dān)[3]。下文以02國家科技重大專項為例介紹重大專項驗收流程。02國家科技重大專項驗收統(tǒng)一由專項實施管理辦公室(以下簡稱專項辦)來組織。項目(課題)財務(wù)驗收與任務(wù)驗收要統(tǒng)一部署、同期實施，在任務(wù)合同規(guī)定完成時間到期后6個月內(nèi)完成[4]。財務(wù)驗收的資金范圍為納入重大專項預(yù)算管理的全部資金，包括中央財政資金、地方財政資金、單位自籌資金以及從其他渠道獲得的資金等[4]。財務(wù)驗收的主要內(nèi)容有財務(wù)管理及相關(guān)制度建設(shè)情況、資金到位和撥付情況、會計核算和財務(wù)支出情況、預(yù)算執(zhí)行情況和資產(chǎn)管理情況等[4]。

02國家科技重大專項財務(wù)驗收的基本流程如圖1所示。其中，財務(wù)預(yù)審查環(huán)節(jié)為財務(wù)驗收特有環(huán)節(jié)，除該環(huán)節(jié)外其他環(huán)節(jié)都是技術(shù)驗收和財務(wù)驗收共同環(huán)節(jié)。

圖1 國家科技重大專項財務(wù)驗收基本流程

1.1 提出驗收申請

在項目(課題)任務(wù)合同期滿并完成研發(fā)任務(wù)及考核指標(biāo)之后，項目承擔(dān)單位代表整個項目(含課題)向?qū)ｍ椶k提出驗收申請，專項辦會初步確定各驗收節(jié)點時間安排，制定現(xiàn)場測試方案及表單。同時，各項目(課題)承擔(dān)單位編寫技術(shù)驗收資料和財務(wù)驗收資料。通常到截止日期時項目(課題)經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率要達(dá)到90%以上，否則在驗收環(huán)節(jié)會扣分。

1.2 財務(wù)審計

財務(wù)審計工作可由項目(課題)承擔(dān)單位自行指定具有重大專項財務(wù)驗收審計資格的會計師事務(wù)所。在財務(wù)審計開展前，(項目)課題承擔(dān)單位需提前完成財務(wù)憑證資料的收集整理。憑證資料可提供原件、或復(fù)印件、或照片供會計師事務(wù)所審查，要求憑證材料完整齊全、清晰。原則上，應(yīng)提供支出明細(xì)賬所對應(yīng)的全部財務(wù)憑證資料。如經(jīng)費體量極大、財務(wù)憑證資料過多的情況下，也應(yīng)至少提供設(shè)備費、燃料動力費、會議費、專家咨詢費、間接費等預(yù)算科目全部憑證資料，其余預(yù)算科目憑證資料提供情況可與會計師事務(wù)所協(xié)商確定。此外，應(yīng)對全部收支明細(xì)按照不同預(yù)算科目進行分類整理；對于同一筆合同分次支出合同款而產(chǎn)生的多條明細(xì)賬進行標(biāo)記。

審計結(jié)束后，會計師事務(wù)所會出具審計報告作為后續(xù)驗收的關(guān)鍵財務(wù)檔案資料。

1.3 現(xiàn)場測試及檔案審查

現(xiàn)場測試及檔案審查環(huán)節(jié)重點是開展涵蓋任務(wù)書全部技術(shù)指標(biāo)的現(xiàn)場測試，以及按照“項目(課題)檔案歸檔范圍表”進行現(xiàn)階段全部檔案資料形式審查兩方面內(nèi)容。在此環(huán)節(jié)之前，需按照項目(課題)檔案歸檔范圍表完成現(xiàn)階段財務(wù)資料的編撰準(zhǔn)備，并對會計師事務(wù)所審計過程中未認(rèn)可經(jīng)費支出的進行調(diào)賬，完成相應(yīng)資料補充完善。

1.4 財務(wù)預(yù)審查

財務(wù)預(yù)審查環(huán)節(jié)主要面向財務(wù)驗收工作，為財務(wù)驗收特有環(huán)節(jié)，主要為后續(xù)的最終財務(wù)驗收做準(zhǔn)備。財務(wù)預(yù)審查，即在評前自查階段開展前，提前邀請財務(wù)專家對財務(wù)驗收資料進行預(yù)審查把關(guān)。財務(wù)專家會詳細(xì)審查各類預(yù)算科目經(jīng)費支出合理性、與課題任務(wù)實施的相關(guān)性。預(yù)審查環(huán)節(jié)結(jié)束后，課題承擔(dān)單位需對專家提出的問題進行答復(fù)并準(zhǔn)備相應(yīng)佐證資料，對于財務(wù)專家不認(rèn)可的支出進行調(diào)賬。

1.5 評前自查

項目(課題)評前自查會議，即內(nèi)部驗收，由專項辦和項目(課題)承擔(dān)單位共同開展。評前自查是為下一階段的聯(lián)合專家組綜合績效評價會議做準(zhǔn)備。評前自查會議將對照任務(wù)書考核指標(biāo)要求查看項目(課題)任務(wù)整體實施情況、預(yù)算管理和執(zhí)行情況是否符合驗收標(biāo)準(zhǔn)，并檢查對于現(xiàn)場測試環(huán)節(jié)、財務(wù)預(yù)審查環(huán)節(jié)提出問題的整改情況。評前自查環(huán)節(jié)將形成專家組內(nèi)部驗收審查意見，即初步驗收結(jié)論。對于存在整改問題的項目(課題)單位，后續(xù)按照內(nèi)部驗收審查意見進行進一步整改。

1.6 聯(lián)合專家組綜合績效評價會議

項目(課題)聯(lián)合專家組綜合績效評價會議，即正式驗收，由專項辦組織開展。綜合績效評價會議將對照任務(wù)書考核指標(biāo)要求查看項目(課題)任務(wù)整體實施情況、預(yù)算管理和執(zhí)行情況，同時并審查項目(課題)的任務(wù)、財務(wù)和檔案驗收資料準(zhǔn)備情況，以及對評前自查階段問題整改情況。聯(lián)合專家組綜合績效評價會議將形成項目(課題)綜合績效評價專家組意見，即正式驗收結(jié)論。對于存在問題、未通過綜合績效評價驗收的項目(課題)單位，限期整改一次，整改通過的視為通過驗收。

1.7 驗收后續(xù)工作

通過聯(lián)合專家組綜合績效評價驗收的項目(課題)，1個月內(nèi)完成后續(xù)支出(列支后續(xù)支出的情況下)，并辦理財務(wù)結(jié)賬。對于存在整改問題的項目(課題)，除上述資料外，還需完成整改報告。

此外，在規(guī)定時間內(nèi)，按照“項目(課題)檔案歸檔范圍表”歸檔范圍及時完成檔案歸檔。國家科技重大專項檔案資料也是重大專項管理的重要組成部分[5]，是對項目(課題)整個實施過程的總結(jié)歸納，要充分做好驗收之后的檔案歸檔工作。

待專項實施管理辦公室下達(dá)驗收結(jié)論書后，應(yīng)及時歸檔到檔案材料中。

最后，關(guān)于結(jié)余經(jīng)費情況，結(jié)余經(jīng)費總額(后續(xù)支出和凈結(jié)余經(jīng)費)需控制在項目(課題)總經(jīng)費的10%以內(nèi)。凈結(jié)余經(jīng)費留歸承擔(dān)單位使用，2 年內(nèi)(自驗收結(jié)論下達(dá)后次年的1月1日起計算)統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出，2 年后結(jié)余資金未使用完的，按規(guī)定原渠道收回[6]。因此，結(jié)余經(jīng)費應(yīng)在2年內(nèi)盡快支出完畢。結(jié)余經(jīng)費具體支出情況還需按照各承擔(dān)單位內(nèi)部財務(wù)管理制度。

2 財務(wù)驗收中各預(yù)算科目經(jīng)費支出的注意事項

以科研事業(yè)單位承擔(dān)的02國家科技重大專項項目為例，重點介紹財務(wù)驗收經(jīng)費使用過程中的注意事項。

國家科技重大專項資金下?lián)艿匠袚?dān)單位后，需按項目(課題)編號在承擔(dān)單位會計核算系統(tǒng)中建立單獨核算賬號，實現(xiàn)經(jīng)費支出單獨核算。經(jīng)費支出需嚴(yán)格按照國家規(guī)章制度、及各承擔(dān)單位內(nèi)部制定的財務(wù)管理制度來執(zhí)行，支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)要合規(guī)，與項目(課題)研發(fā)內(nèi)容具有相關(guān)性、手續(xù)及相關(guān)文件資料齊全。

經(jīng)費支出預(yù)算科目通常包含設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費、間接費等。各預(yù)算科目經(jīng)費支出需按照預(yù)算來執(zhí)行，對于批復(fù)預(yù)算中未列支的新增支出項需及時進行預(yù)算調(diào)劑。下文具體介紹在財務(wù)驗收中各預(yù)算科目經(jīng)費支出的注意事項及準(zhǔn)備重點。

2.1 設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費

設(shè)備費是指項目(課題)實施周期內(nèi)購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備升級改造，以及租賃使用外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費用。材料費是指項目(課題)實施過程中由于消耗各種必需的原材料、輔助材料等低值易耗品而發(fā)生的采購、運輸、裝卸和整理等費用。測試化驗加工費是指項目(課題)實施過程中支付給外單位(包括承擔(dān)單位內(nèi)部獨立經(jīng)濟核算單位)的檢驗、測試、設(shè)計、化驗、加工及分析等費用[7]。

設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費三者通常為項目(課題)經(jīng)費支出比例較大的幾個預(yù)算科目。設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費需嚴(yán)格按照預(yù)算書來執(zhí)行。在預(yù)算調(diào)劑時設(shè)備費通常不允許調(diào)增。因此，實施過程中設(shè)備費總支出不能超出設(shè)備費批復(fù)總預(yù)算金額。材料費、測試化驗加工費在預(yù)算調(diào)劑時可以根據(jù)實際情況進行調(diào)增或調(diào)減。

在財務(wù)驗收過程中，要求上述3項預(yù)算科目支出手續(xù)完整齊全，支出手續(xù)包含合同、發(fā)票、測試/驗收報告、出入庫、設(shè)備/材料/測試加工外協(xié)交付件照片等，大額設(shè)備還應(yīng)包含開箱手續(xù)。對于進口設(shè)備/材料/測試化驗加工項，支出憑證中還應(yīng)包含外貿(mào)合同、代理協(xié)議、付匯憑證、報關(guān)單、運單、減免稅證明、外方發(fā)票、結(jié)算單等相關(guān)進口手續(xù)資料。對于大額采購，按照所在單位管理規(guī)定及流程通過招投標(biāo)方式確定供貨商，并考慮在采購申請環(huán)節(jié)、驗收環(huán)節(jié)建議成立專家組對采購/驗收環(huán)節(jié)進行把控。

2.2 燃料動力費

燃料動力費是指項目實施過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運行發(fā)生的水、電、氣、燃料消耗費用等[7]。燃料動力費在預(yù)算調(diào)劑時可以進行調(diào)增或調(diào)減。需要注意的是，辦公室的水電費、供暖費、房屋租賃費、網(wǎng)絡(luò)費等費用應(yīng)歸入間接費中。在審計前承擔(dān)單位應(yīng)補充每一筆燃料動力費支出的詳細(xì)測算依據(jù)，包含每個月每臺專用儀器設(shè)備功耗、月使用天數(shù)、日使用時間、當(dāng)月電價等，燃料動力費支出金額應(yīng)為設(shè)備功耗、月使用天數(shù)、日使用時間、當(dāng)月電價的乘積結(jié)果。

2.3 差旅費、會議費、國際合作與交流費

差旅費是指在項目(課題)實施過程中開展科學(xué)實驗(試驗)、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等發(fā)生的外埠差旅費、市內(nèi)交通費等。會議費是指在項目(課題)實施過程中為組織開展相關(guān)的學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)任務(wù)等活動而發(fā)生的會議費用。國家合作與交流費是指在項目(課題)實施過程中相關(guān)人員出國(境)、外國專家來華及港澳臺專家來內(nèi)地(大陸)工作而發(fā)生的費用[7]。

差旅費、會議費、國際合作與交流費支出情況通常是會計師事務(wù)所審計，以及財務(wù)專家審查過程中重點關(guān)注的預(yù)算科目。差旅費、會議費、國際合作與交流費在預(yù)算調(diào)劑時可以調(diào)增或調(diào)減。在財務(wù)驗收過程中，差旅費經(jīng)費支出材料需包含差旅行程審批、原始票據(jù)等。會議費經(jīng)費支出材料需包含參會人員簽到表、會議紀(jì)要、會議通知、日程安排、發(fā)票等資料。國家合作與交流費支出材料需包含出國批件、原始票據(jù)、護照/簽證復(fù)印件、出國總結(jié)報告等。

需要注意的是：①差旅費、會議費、國際合作與交流費支出需要與項目研發(fā)內(nèi)容具有相關(guān)性。②經(jīng)費支出手續(xù)資料完備，支出符合國家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，不能超標(biāo)。③會議費報銷時，需要確定發(fā)票為會議費發(fā)票還是餐費發(fā)票，二者國家標(biāo)準(zhǔn)不一致。此外，如為會議費發(fā)票，會議地點需從黨政機關(guān)會議定點供應(yīng)商目錄中選擇。④與項目(課題)研發(fā)相關(guān)的市內(nèi)交通費也可以放入差旅費科目中。⑤國際合作與交流費用支出人員必須是項目(課題)研發(fā)人員，要體現(xiàn)到項目(課題)技術(shù)驗收資料研發(fā)人員清單中。

2.4 出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費

出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費是指項目(課題)實施過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費用[7]。

出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費在預(yù)算調(diào)劑時可以調(diào)增或調(diào)減。在財務(wù)驗收過程中出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費提供原始憑證即可。

痊愈:膝關(guān)節(jié)疼痛完全消失,功能活動正常,可參加一般勞動,隨訪半年無復(fù)發(fā)。顯效:膝關(guān)節(jié)疼痛明顯減輕,功能活動接近正常。有效:膝關(guān)節(jié)疼痛有所減輕,功能活動無明顯改善。無效:膝關(guān)節(jié)疼痛無減輕,功能活動無改善。

需要注意的是：①在本項目(課題)實際支出的知識產(chǎn)權(quán)費用所對應(yīng)的專利名稱必須與本項目(課題)技術(shù)驗收知識產(chǎn)權(quán)成果清單相符，不在技術(shù)驗收知識產(chǎn)權(quán)成果清單出現(xiàn)的專利不能在本項目(課題)中支出經(jīng)費。②知識產(chǎn)權(quán)費用發(fā)生時間需要在本項目(課題)實施周期內(nèi)。③其他項目(課題)產(chǎn)生的知識產(chǎn)權(quán)后續(xù)每年維護費用不允許在本課題中列支。④軟件購置需要有批復(fù)預(yù)算作為支撐。對于預(yù)算書列支的軟件，但在實施過程中未購置、以及新增的軟件購置這兩種情況，都需在非設(shè)備費預(yù)算調(diào)劑報告中明確闡述調(diào)整理由，說明與課題實施的相關(guān)性。

2.5 勞務(wù)費、專家咨詢費

勞務(wù)費是指在項目(課題)實施過程中支付給參與研究的研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項目(課題)聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務(wù)性費用。專家咨詢費是在項目(課題)實施過程中發(fā)放給臨時聘請的咨詢專家的費用[7]。勞務(wù)費、專家咨詢費在預(yù)算調(diào)劑時可以進行調(diào)增或調(diào)減。

在財務(wù)驗收過程中，勞務(wù)費需包含單位原始憑證資料。并在驗收前需要準(zhǔn)備在本項目(課題)實際發(fā)放過勞務(wù)費的人員在本項目(課題)中具體任務(wù)分工情況。專家咨詢費支出手續(xù)材料需要包含專家咨詢意見、咨詢費簽收單、簽到表等材料。

需要注意的是：①勞務(wù)費、專家咨詢費支出需要與項目(課題)任務(wù)研發(fā)具有相關(guān)性。②勞務(wù)費、專家咨詢費通過銀行匯款方式進行發(fā)放。③勞務(wù)費不能發(fā)放在編人員費用。④專家咨詢費不能發(fā)放給承擔(dān)單位內(nèi)部人員、項目(課題)參研人員、以及同一大項目下其他課題負(fù)責(zé)人等。⑤專家咨詢費發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2.6 間接費用

間接費用是指承擔(dān)單位在項目(課題)組織實施過程中無法在直接費用中列支的相關(guān)費用，包括承擔(dān)單位為項目(課題)研究提供的房屋占用，日常水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用的補助支出，以及激勵科研人員的績效支出[7]。間接費在預(yù)算調(diào)劑時不允許調(diào)增。對于在編科研人員績效激勵支出，一般科研單位會存在兩種支出情況：①將用于在編科研人員績效激勵支出的納入單位統(tǒng)籌安排使用。②間接費不納入單位統(tǒng)籌安排使用，此時在編人員績效獎勵費用在原核算賬號中如實列支。在財務(wù)驗收過程中，上述兩種情況都需要準(zhǔn)備在編人員每月績效獎勵費用及任務(wù)分工情況。

需要注意的是，間接費中僅可以列支在編人員的績效獎勵，在編人員的其他工資組成部分，如各類津補貼等，不允許列支在間接費中。對于已列支的其他津補貼類支出，可考慮是否可以放入其他費用中或者調(diào)賬調(diào)出。

3 財務(wù)驗收文檔資料準(zhǔn)備及注意事項

以02國家科技重大專項為例簡要介紹財務(wù)驗收文檔資料的準(zhǔn)備及注意事項。

按照項目(課題)檔案歸檔范圍表要求，財務(wù)驗收資料主要包含收支報表/收支報告、預(yù)算調(diào)劑報告、資金落實和撥付證明、資金核算明細(xì)賬、后續(xù)支出報告及附件、審計報告、設(shè)備盤點表、驗收PPT材料、財務(wù)驗收抽查報告及整改報告、正式驗收整改情況報告及附件、賬戶對賬單、財務(wù)管理制度、支出憑證等資料。上述資料需在現(xiàn)場測試環(huán)節(jié)開始前完成初稿準(zhǔn)備，后續(xù)根據(jù)財務(wù)專家意見可繼續(xù)修改完善。

3.1 收支報表/收支報告

收支報表/收支報告需通過專用財務(wù)軟件(民口科技重大專項財務(wù)驗收管理系統(tǒng))填報完成，上交時采用軟件導(dǎo)出帶條形碼的上報后版本。采用軟件填報最大優(yōu)點即為，當(dāng)不同承擔(dān)單位準(zhǔn)備的課題收支報表導(dǎo)入到軟件中，可自動生成上一級的項目收支報表，無須人工逐一數(shù)據(jù)求和匯總。收支報表是財務(wù)驗收的首要文件，該文件確定之后才有利于后續(xù)其他財務(wù)資料的編寫。收支報表中體現(xiàn)全部財務(wù)數(shù)據(jù)，涵蓋了實施周期內(nèi)每一年的具體支出明細(xì)數(shù)據(jù)、批復(fù)預(yù)算、調(diào)劑預(yù)算、調(diào)劑差額、后續(xù)支出數(shù)據(jù)及凈結(jié)余情況。

需要注意的是：①參加驗收時，項目(課題)經(jīng)費實際支出應(yīng)占據(jù)總經(jīng)費的90%以上，后續(xù)支出和凈結(jié)余金額(統(tǒng)稱結(jié)余經(jīng)費)控制10%以內(nèi)，否則在驗收時會扣分。②同一項目下不同課題填報收支報表時，必須選擇同一驗收年份才可進行項目數(shù)據(jù)匯總。③收支報表中每個預(yù)算科目的預(yù)算調(diào)劑建議統(tǒng)一放在最后年度填報，其余年度不做預(yù)算調(diào)劑。④實施周期內(nèi)每一年、每一項預(yù)算科目數(shù)據(jù)都需填寫，最后匯總為整個課題的數(shù)據(jù)。所有數(shù)據(jù)不能存在空余項，數(shù)據(jù)之間求和不能存在矛盾之處，否則無法通過軟件校驗。

3.2 預(yù)算調(diào)劑報告

預(yù)算調(diào)劑報告分為設(shè)備費調(diào)劑報告、非設(shè)備費調(diào)劑報告兩個單獨的報告。設(shè)備費、間接費原則上不允許調(diào)增，可調(diào)減。其余預(yù)算科目可根據(jù)實際情況調(diào)增或調(diào)減。調(diào)劑報告中需按照預(yù)算科目，列出批復(fù)預(yù)算中每一項明細(xì)的調(diào)整情況，以及新增項情況，并詳細(xì)闡述調(diào)整理由。

需要注意的是：①預(yù)算調(diào)劑報告中還需包含每項預(yù)算科目的預(yù)算調(diào)劑差額(調(diào)劑后金額與實際支出差額)所對應(yīng)的事由及經(jīng)費組成。②如設(shè)備費中試制設(shè)備費大量調(diào)減，轉(zhuǎn)而通過材料費結(jié)合測試化驗加工費實現(xiàn)原有試制設(shè)備功能的話，需要考慮將相關(guān)的材料費、測試加工費轉(zhuǎn)入試制設(shè)備費中，如不能轉(zhuǎn)入或者詳細(xì)闡述試制設(shè)備費調(diào)減的理由。

3.3 資金落實和撥付證明報告

對于資金落實和撥付證明報告，需要按照順序整理出清晰完整的資金到位、經(jīng)費轉(zhuǎn)撥憑證資料即可。該報告重點檢查項目(課題)經(jīng)費是否按照批復(fù)金額100%到位、項目(課題)承擔(dān)單位是否按照批復(fù)預(yù)算金額向下一級承擔(dān)單位及時、全額轉(zhuǎn)撥經(jīng)費。

3.4 資金核算明細(xì)賬

資金核算明細(xì)賬包含支出匯總表、支出明細(xì)表、核算原始明細(xì)賬3個組成部分。支出匯總表為各預(yù)算科目支出匯總數(shù)據(jù)，具體數(shù)據(jù)可以從收支報表中直接摘取。支出明細(xì)表基于核算原始明細(xì)賬，在此基礎(chǔ)上分別整理出設(shè)備費、材料費…直至間接費等各預(yù)算科目的具體支出明細(xì)，各預(yù)算科目的總支出求和應(yīng)等于項目(課題)的總支出金額。核算原始明細(xì)賬為財務(wù)ARP系統(tǒng)導(dǎo)出的原始明細(xì)賬，不允許做任何改動，如實提供。

需要注意的是，核算原始明細(xì)賬中如有支出調(diào)賬調(diào)出的情況，不允許在原始賬中直接刪除該筆支出；針對調(diào)出的支出項，核算原始明細(xì)帳需體現(xiàn)“一正一負(fù)相呼應(yīng)”的情況。

3.5 后續(xù)支出報告及附件

該文件分為2個部分：后續(xù)支出預(yù)算說明和后續(xù)支出報告，兩個文件合并組成后續(xù)支出報告及附件。在驗收之前根據(jù)實際情況需要做好后續(xù)支出預(yù)算說明，后續(xù)支出項目可包含會議費、差旅費、專家咨詢費、審計費等科目。后續(xù)支出報告需在正式驗收完成之后1個月內(nèi)完成，針對前期后續(xù)支出預(yù)算說明中列支的后續(xù)支出科目，追蹤其具體執(zhí)行情況，并提供支出憑證為證，最后需要前期負(fù)責(zé)審計的會計師事務(wù)所對后續(xù)支出報告進行確認(rèn)并蓋章。

需要注意的是：①列支的后續(xù)支出預(yù)算在驗收后1個月內(nèi)必須全額支出完畢。如果對后續(xù)支出金額無法準(zhǔn)確預(yù)估的話，建議在前期作“后續(xù)支出預(yù)算說明”階段少預(yù)留或者不預(yù)留后續(xù)支出金額。②后續(xù)支出報告及附件需在項目(課題)驗收完、后續(xù)支出金額支出完畢之后才能定稿。③如未預(yù)留后續(xù)支出的話，則歸檔時不需要提供后續(xù)支出報告及附件文件。

3.6 審計報告

審計報告由負(fù)責(zé)財務(wù)審計的會計師事務(wù)所來提供，不需要承擔(dān)單位準(zhǔn)備。審計報告基于項目(課題)承擔(dān)單位提供收支報表等文件作為支撐。

3.7 設(shè)備盤點表

設(shè)備盤點表按照實際購置設(shè)備情況如實填寫即可。需要課題組人員對設(shè)備實物進行清點并簽字確認(rèn)，會計審計所人員對設(shè)備實物進行清點并簽字確認(rèn)，以及最后由現(xiàn)場測試專家組對設(shè)備實物進行清點并簽字確認(rèn)3個組成部分。

3.8 其他文件

驗收PPT材料是驗收會上的匯報材料，展示整個項目(課題)具體收支及管理情況的綜合性文件，其中包含了資金到位情況、轉(zhuǎn)撥情況、支出執(zhí)行率、單位內(nèi)部財務(wù)和資產(chǎn)管理制度情況等方面。該文件按照專項實施管理管理辦公室提供的模板逐一填寫數(shù)據(jù)即可。

財務(wù)驗收抽查報告及整改報告、正式驗收整改情況報告及附件，根據(jù)項目(課題)具體情況提供，有則提供。

賬戶對賬單，不適用科研事業(yè)單位?？蒲惺聵I(yè)單位重大專項財務(wù)驗收時無須提供該文件。

財務(wù)管理制度分為國家層面上科研項目財務(wù)管理制度及項目(課題)承擔(dān)單位內(nèi)部相關(guān)管理制度兩個部分，如實提供即可。

支出憑證資料按照前期會計師事務(wù)所審計時準(zhǔn)備的憑證材料即可。

4 結(jié)語

財務(wù)驗收是國家科技重大專項項目驗收過程中的重要環(huán)節(jié)和組成部分。財務(wù)驗收工作量大、工作繁瑣。因此需要對財務(wù)驗收工作充分重視，早做準(zhǔn)備，持細(xì)心負(fù)責(zé)的態(tài)度，并熟悉了解最新財務(wù)管理制度，按其規(guī)范經(jīng)費支出，確保項目(課題)財務(wù)方面順利通過國家驗收。