衛(wèi)文省

眾所周知，任何一家上市公司的公司治理要想取得最佳效果，并以此推動公司的長遠健康穩(wěn)步發(fā)展，不僅需要建立一整套科學的治理體系，制定可操作性較強的規(guī)章制度，還需要選聘一大批綜合素質(zhì)高、人品好、責任心強的各級管理人員和員工。這里，除了公司所有“人”都應(yīng)該具備以上優(yōu)秀品質(zhì)外，踏實做好公司分配給自己的事情外，公司要害崗位，包括董監(jiān)高等還需要格外地盡心盡力、勤勉盡責，尤其是要在發(fā)現(xiàn)公司運營出現(xiàn)問題時，能夠及時發(fā)出預警，做一個負責任的、勇敢的“吹哨人”，為上市公司的發(fā)展在出現(xiàn)問題時喊出“第一嗓子”。

4月13日下午，證監(jiān)會發(fā)布針對賈躍亭等樂視高管的市場禁令決定書和行政訴訟決定書。禁入決定書顯示，因賈躍亭、楊麗杰違法情節(jié)特別嚴重，決定對賈躍亭，楊麗杰采取終身證券市場禁入措施。4月12日，樂視網(wǎng)發(fā)布公告稱，因公司2007年至2016年連續(xù)十年財務(wù)造假、2016年欺詐發(fā)行等違法行為，證監(jiān)會對樂視網(wǎng)合計罰款2.406億元，對賈躍亭合計罰款2.412億元。另外，對時任樂視網(wǎng)財務(wù)總監(jiān)楊麗杰等13人分別處以60萬元至3萬元不等的罰款。我們不禁要問：十年的時間，為什么樂視網(wǎng)的所有董監(jiān)高和要害崗位人員對于公司發(fā)生的問題和風險“視而不見”？問什么所有人選擇集體沉默，沒有人愿意做那個“吹哨人”？那些拿著公司高薪的董監(jiān)高及要害崗位人員：“你們”的職業(yè)操守呢？公司出現(xiàn)今天的結(jié)果，你們是否應(yīng)該集體向市場、投資者和全社會道歉？

從推進上市公司治理整體水平邁向更高層次，推動上市公司更加長遠健康穩(wěn)步發(fā)展來說，上市公司需要這樣的“吹哨人”。

首先，上市公司需要信息披露的“吹哨人”。這個“吹哨人”應(yīng)該是負責直接辦理信息披露的董事會秘書和證券事務(wù)代表，盡管對上市公司信息披露負有更大責任的是法定代表人和董事長。但，董事長是直接“制造”和掌控信息源的，他自己不可能去發(fā)布信息或者是對外披露信息。這個時候，如果董事會秘書或者證券事務(wù)代表如果認真負責的話，可以在第一時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)或者是察覺董事長交給自己所披露的信息的一些問題，并積極與董事長溝通和確認，從而把好上市公司信息披露的第一關(guān)，保證信息披露的客觀、準確、真實、完整。當然，如果董事會秘書和證券事務(wù)代表都不負責任或者是考慮保住自己飯碗的需要，而不敢向董事長“核實”這些信息的話，那么，上市公司的信息披露關(guān)口就會失守，其所對外披露的信息就可能失真或者出現(xiàn)重大紕漏，在公司和董事長因此受到監(jiān)管部門嚴肅問責的同時，董事會秘書和證券事務(wù)代表也必然難逃被問責的結(jié)果。

其次，上市公司需要財務(wù)管理的“吹哨人”。其實，除了上市公司的董事長、總經(jīng)理等直接手握財務(wù)審批大權(quán)的高管之外，上市公司財務(wù)負責人、財務(wù)部門負責人和財務(wù)部門的直接經(jīng)辦工作人員，他們都應(yīng)該對公司的財務(wù)資料非常熟悉;上市公司的監(jiān)事會也有權(quán)對公司的財務(wù)進行檢查，而且，可以聘請第三方專業(yè)機構(gòu)來檢查;上市公司聘請的年報審計機構(gòu)（會計師事務(wù)所），負有對公司財務(wù)進行全面審計保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性的職責;上市公司的獨立董事應(yīng)該對公司的定期報告和重大財務(wù)決策發(fā)表獨立意見，尤其是具有財務(wù)專業(yè)背景，并且擔任上市公司董事會審計委員會負責人的獨立董事，對于公司的財務(wù)管理發(fā)表的獨立意見分量尤為重要。上市公司財務(wù)負責人、財務(wù)部門負責人、財務(wù)部門的直接經(jīng)辦工作人員、監(jiān)事會、年報審計機構(gòu)、獨立董事等都有義務(wù)成為上市公司財務(wù)管理的“吹哨人”，只要這些人中間有一個人能夠在公司財務(wù)管理出現(xiàn)重大問題的時候敢于“發(fā)聲”，當那個“吹哨人”，向公司擔負相關(guān)責任的高管提醒其糾正，那么，上市公司的財務(wù)管理就不會完全失控。

此外，上市公司需要重大決策的“吹哨人”。這里最主要的是上市公司的監(jiān)事會和獨立董事。監(jiān)事會的職權(quán)主要有：檢查公司財務(wù);對董事、經(jīng)理和其他高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督;提議召開臨時股東大會等。而獨立董事除了享有上市公司董事的一般職權(quán)外，還需要對包括重大關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、重大投資、融資活動、募集資金的使用、并購重組、利潤分配、控股子公司的內(nèi)部控制、薪酬和股權(quán)激勵、主動退市、開展新業(yè)務(wù)等予以重點關(guān)注和發(fā)表獨立意見。從這個角度講，上市公司的監(jiān)事會和獨立董事，有義務(wù)成為上市公司重大決策的“吹哨人”，用專業(yè)知識和職位權(quán)限幫助把好關(guān)口和揭示相關(guān)風險。只要我們的監(jiān)事會成員和獨立董事們敢于堅持原則，勤于履行職責，肯定會在公司的重大決策中發(fā)現(xiàn)問題和隱患，提示公司決策層董事會和股東大會預先采取必要措施，排除相關(guān)風險，最大限度地減少公司的損失。

當然，以上我們探索的只是那些勇于真正履行“吹哨人”職責對于上市公司治理水平改善的積極一面，如何保證他們不會因為擔當上市公司治理“吹哨人”而給他們自己帶來損失和不利影響，還需要建立一套法律認可的、行之有效的機制。