劉德芳

摘要：隨著我們國家國民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營范圍和經(jīng)營體量不斷擴(kuò)大，企業(yè)資金合理管控將是企業(yè)持續(xù)向好經(jīng)營的重要工作之一。安全高效地做好企業(yè)的資金管控工作，能夠更好地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，提升企業(yè)財務(wù)管理水平，提高企業(yè)競爭力，并保障企業(yè)降低資金成本，不僅能使股東利益最大化，并且保證所有利益相關(guān)者利益最大化。本文通過資金管控在企業(yè)財務(wù)管理中的發(fā)展現(xiàn)狀、局限性以及完善財務(wù)管理中資金管控的策略探索等角度來分析資金管控對企業(yè)財務(wù)管理的重要性，以期能夠為有關(guān)行業(yè)提供參考。

關(guān)鍵詞：資金管控;企業(yè)財務(wù)管理;金融;企業(yè)管理

1企業(yè)財務(wù)管理中資金管控的發(fā)展現(xiàn)狀以及局限性

1.1企業(yè)認(rèn)識受限不夠重視

在改革過程中，大多數(shù)企業(yè)重視經(jīng)濟(jì)效益的提升，但對資金管控的關(guān)注不夠，一定程度上忽視了資金管控在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。一方面資金管控的相關(guān)制度構(gòu)建尚停留在對優(yōu)秀企業(yè)的管理體系照搬照抄階段，未結(jié)合自身實際來制定相匹配的財務(wù)制度，從而導(dǎo)致資金管控工作大打折扣;另一方面企業(yè)管理層并未重視和支持資金管控工作，招聘的相關(guān)工作人員不能滿足崗位需要，入職前并未對其開展專業(yè)化的培訓(xùn)和入職教育，從而導(dǎo)致無法更好的履行資金管控職責(zé)。

企業(yè)的財務(wù)管理離不開資金管控工作的強(qiáng)力支持，缺乏有效管理資金使用的財務(wù)管理系統(tǒng)和相關(guān)制度，失去了資金管控加持的財務(wù)管理系統(tǒng)，無法幫助企業(yè)在新的市場環(huán)境下進(jìn)行大規(guī)模的優(yōu)化重組等工作內(nèi)容，從而導(dǎo)致多數(shù)企業(yè)優(yōu)化轉(zhuǎn)型的過程走得非常艱難。

1.2制度不完善且缺乏獨立性

目前，大多數(shù)企業(yè)資金管控的內(nèi)部控制規(guī)范不夠完善，制度成為擺設(shè)或不完整。規(guī)章制度混亂和分工不明確等，以上使得相關(guān)工作人員不能按時、按質(zhì)、按量的完成日常工作，最終導(dǎo)致工作效果無法滿足企業(yè)財務(wù)管理要求。企業(yè)自身出于對內(nèi)控活動及內(nèi)控監(jiān)督的需要，一般將這些工作交由會計部門、審計部門負(fù)責(zé)，由于兩個部門是平行的，以致不具獨立性;又會受到單位任職人員的限制而不具獨立性。所采用的財務(wù)管理模式中出現(xiàn)了較多漏洞和弊端，不能夠滿足當(dāng)前大的市場環(huán)境，迫切需要構(gòu)建相關(guān)的制度和新模式來幫助此類企業(yè)走出財務(wù)管理的困局。

1.3資金使用效率低下且資金成本高

很多企業(yè)資金使用效率低下，例應(yīng)收賬款的回款期未能實施嚴(yán)密的監(jiān)督，未能及時掌握回收情況，導(dǎo)致拖欠時間長超過信用期間或者直接導(dǎo)致壞賬;存貨周轉(zhuǎn)率低，占用資金長導(dǎo)致資金成本增加，另長時間的積壓庫存導(dǎo)致存貨減值;股東與職業(yè)經(jīng)理人利益的不同、集團(tuán)中各個子公司之間采取較為獨立的財務(wù)管理系統(tǒng)，相互之間可能還存在某些競爭關(guān)系，不能對資金的及時調(diào)度、統(tǒng)一調(diào)配，不能加速資金的周轉(zhuǎn)，從而影響資金的使用效率，以致對于企業(yè)整體的資金管控和財務(wù)管理的建設(shè)更為不利。最大限度地減少資金的占用，建立科學(xué)的資金管理體制，強(qiáng)化統(tǒng)一管理、建立資金平衡，在保證支付能力的前提下，優(yōu)化資金配置從而達(dá)到效率最大化。

2企業(yè)財務(wù)管理中資金管控的概念及其重要性

2.1資金管控的概念和主要內(nèi)容

資金管控的概念在于企業(yè)在遵守相關(guān)的法律法規(guī)的前提下對于企業(yè)自身的資金進(jìn)行有效的管理的行為，針對的對象一般是企業(yè)資金的流動。這樣的工作模式就決定了企業(yè)需要有相關(guān)的專門部門或者組織來對其運營中產(chǎn)生的資金流動進(jìn)行管理和監(jiān)管。除此以外，這項工作具有一定的開放性，這就需要進(jìn)行資金管控的部門要在企業(yè)中的各個子公司以及各個部門之間進(jìn)行其工作。資金管控工作的主要內(nèi)容在于資金的籌集和有效利用，當(dāng)然還包括企業(yè)的融投資行為以及現(xiàn)金流的監(jiān)管等金融行為，都是資金管控部門的工作內(nèi)容。企業(yè)的資金管控政策與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)息息相關(guān)，企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)往往決定了企業(yè)資金管控的具體政策方向

2.2企業(yè)進(jìn)行資金管控的重要意義

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，資金管控尤為重要，其既關(guān)注于企業(yè)的財務(wù)方面，而且還可以將企業(yè)的日常經(jīng)營、整體管理納入其中，以便相關(guān)工作人員及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)日常經(jīng)營和管理中出現(xiàn)的問題，并結(jié)合問題制定科學(xué)有效的解決方案，進(jìn)一步細(xì)化和完善企業(yè)管理經(jīng)營體系，從而不斷提高企業(yè)的市場競爭力。資金管控的最核心作用在于通過完善的資金管控體系，強(qiáng)化資金管理，有效保證資金安全，節(jié)約資金使用量（即使資金管理成本、短缺成本、機(jī)會成本三者之和最小的資金持有量），不斷地提高資金使用效率。企業(yè)會計工作具備良好的基礎(chǔ)，從而規(guī)范會計的核算工作，可以準(zhǔn)確且快速的發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有財務(wù)會計管理中所存在的缺陷和不足，并及時挖掘問題根源，然后采取有效措施給予解決，這樣既可以充分發(fā)揮資金管控的作用，而且還可以有效提高企業(yè)財務(wù)管理水平，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。在日后的資金管控中，作為企業(yè)管理層也要對現(xiàn)有的規(guī)章制度進(jìn)行改進(jìn)和完善，從而進(jìn)一步提高企業(yè)的整體管理水平。同時，基于資金管控背景下，通過對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并借助其獨特的預(yù)測機(jī)制和算法技術(shù)，可以為企業(yè)構(gòu)建系統(tǒng)、完善的風(fēng)險防范機(jī)制，以確保在激烈的市場競爭中不斷提高企業(yè)的風(fēng)險防范能力，進(jìn)而推動企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

3完善企業(yè)財務(wù)管理中資金管控的策略探索

3.1財務(wù)管理資金管控的系統(tǒng)化

隨著現(xiàn)代財務(wù)管理工作的不斷進(jìn)步，財務(wù)管理工作的內(nèi)容也不再簡單的注重于收付款賬務(wù)處理、生產(chǎn)成本核算、財務(wù)信息反饋以及會計賬務(wù)記錄等基本工作，而側(cè)重于投資、融資的統(tǒng)籌，資本的管理，預(yù)算的控制以及成本的管控等系統(tǒng)化的管理工作。財務(wù)管理的系統(tǒng)化需要企業(yè)對于自身財務(wù)相關(guān)的工作進(jìn)行細(xì)分，明確各個子系統(tǒng)的目的和任務(wù)，并且賦予各個子系統(tǒng)不同的管理手段，這種全新的管理內(nèi)容可以廣泛延伸財務(wù)管理資金管控范圍，從而使得整個財務(wù)系統(tǒng)的資金管控運行呈現(xiàn)系統(tǒng)化的狀態(tài)，從而更好地服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.2財務(wù)管理資金管控的規(guī)范化

在財務(wù)管理資金管控規(guī)范化是財務(wù)管理工作的最重要原則之一。資金管控作為一項具備很強(qiáng)嚴(yán)謹(jǐn)性的工作，需要工作人員對于有關(guān)的數(shù)據(jù)、物資儲備量以及資金等給予詳細(xì)記錄。通常情況下，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯均會對公司的整體財務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響。為此，則需要改革和完善現(xiàn)有的財務(wù)管理資金管控工作規(guī)范，也是財務(wù)管理資金管控精細(xì)化時間改革的重要組成部分。財務(wù)管理資金管控的規(guī)范化，并細(xì)分和統(tǒng)一財務(wù)管理子系統(tǒng)中到相關(guān)規(guī)范，包括計算方式，使用標(biāo)準(zhǔn)、報批程序等內(nèi)容。規(guī)范化的資金管控措施，能夠使得企業(yè)整體的財務(wù)工作高效有序地進(jìn)行，對于企業(yè)財務(wù)工作的高質(zhì)量發(fā)展有著重要的意義。

3.3財務(wù)管理資金管控的流程化

在現(xiàn)有財務(wù)管理工作中，流程化的資金管控工作成為財務(wù)管理的重點。現(xiàn)有的財務(wù)管理工作流程化提倡相關(guān)部門精簡財務(wù)管理程序，并且對每一項程序的內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范，從而有效避免多頭匯報多頭領(lǐng)導(dǎo)的模式。應(yīng)該在每一項財務(wù)管理流程中配備相應(yīng)的專門工作人員，實現(xiàn)專人專辦，協(xié)調(diào)工作的流程化財務(wù)管理。

3.4財務(wù)管理資金管控的數(shù)據(jù)化

財務(wù)管理的最重要工作之一就是將財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理和分析，數(shù)據(jù)對于財務(wù)管理工作的重要性不言而喻。數(shù)據(jù)化的財務(wù)管理工作要求任何

3.5財務(wù)管理資金管控的信息化

通常情況下，現(xiàn)代財務(wù)管理工作與傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作最大的不同就在于對信息化技術(shù)的運用?，F(xiàn)代信息化技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的實時、長期存儲，并且能夠在任何需要的時候進(jìn)行調(diào)用，以此來保證各項財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，可靠性。對于財務(wù)管理資金管控工作而言，在進(jìn)行信息化改革過程中，可以通過對信息化技術(shù)和手段的運用，能夠大大提升對財務(wù)管理資金管控處理速度以及準(zhǔn)確性，同時對于財務(wù)信息的透明和共享也有著重要的意義。

3.6財務(wù)管理資金管控的集中化

企業(yè)集團(tuán)資金管理采用的主要形式是資金集中管理，集團(tuán)資金的集中管理在短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)資金合理調(diào)配，能降低財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的融資和償債能力，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)資金效益最大化;資金集中控制和管理能有效防范經(jīng)營風(fēng)險，尤其集團(tuán)對外支付的有效監(jiān)督，保證資金使用的安全、規(guī)范、有效。

4總結(jié)

綜上所述，企業(yè)的財務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營中十分重要的一環(huán)，對于企業(yè)日常經(jīng)營管理來講都是必不可少的，在這其中，資金的管控起到了十分關(guān)鍵的作用，在企業(yè)財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化和透明化的過程中扮演了十分重要的角色。好的財務(wù)管理對于企業(yè)的未來發(fā)展也有著舉足輕重的作用和意義。積極采取以資金管控為核心的財務(wù)管理新模式，大力發(fā)展財務(wù)相關(guān)的更加科學(xué)合理的模式，培養(yǎng)和引進(jìn)相關(guān)的人才，才能夠幫助企業(yè)在財務(wù)管理方面做到穩(wěn)中求勝，只有財務(wù)管理的科學(xué)完善，才能總根本上幫助企業(yè)在未來的市場競爭中持續(xù)保持競爭力。

參考文獻(xiàn)：

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