摘要：在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，企業(yè)競爭日益激烈，企業(yè)在市場經(jīng)濟大潮中不斷探索多元化的發(fā)展之路，在追求經(jīng)濟效益的同時，也逐步意識到加強財務內(nèi)控管理的重要性，降低經(jīng)營風險，從而最大限度地發(fā)揮財務內(nèi)控管理作用，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè);內(nèi)控管理;風險管理

引言

企業(yè)開展財務管理工作，需要確保其綜合性與全面性，并且為管理人員的決策制定提供依據(jù)。由于企業(yè)生產(chǎn)的種類較多，使得財務成本管理的工作也比較復雜。所以，在財務管理的過程中，引入精細化的管理模式，能從根本上解決財務管理中存在的主要問題。企業(yè)應當規(guī)避各個環(huán)節(jié)中的風險因素，摒除固定的財務成本管控模式，貫徹精細化管理理念。

一、加強企業(yè)財務內(nèi)部控制的必要性

（一）有效提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要形式

財務管理工作是一項基礎性、保障性工作，財務管理工作做得好壞，直接關系到企業(yè)的凝聚力、戰(zhàn)斗力和工作效率。建立和實施一套統(tǒng)一、高效、優(yōu)質(zhì)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，有助于企業(yè)提升內(nèi)部管理水平和風險防范的能力。企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)可以增強企業(yè)的財務風險管理水平，經(jīng)過高超的企業(yè)內(nèi)部實施力，把風險壓制在一定的范圍之內(nèi)，來保障企業(yè)的經(jīng)濟免受虧損。

（二）有效實現(xiàn)財務管理的一種有效方式

企業(yè)在發(fā)展過程中，其運營水平的高低與企業(yè)的財務管理有密切的關系，而企業(yè)財務管理工作的有效開展依賴會計內(nèi)控管理機制的構建。財務內(nèi)部控制管理得到了企業(yè)的全面應用，同時對企業(yè)財務管理健康發(fā)展起到了促進的效果。企業(yè)財務內(nèi)控管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，是企業(yè)管理的核心，也是企業(yè)進行有效財務管理的重要手段。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和風險管理在財務領域應用中存在的問題

（一）管理機制不健全問題

根據(jù)當前研究現(xiàn)狀來看，在很多企業(yè)中還缺乏完善、健全的管理機制。雖然一部分企業(yè)管理者已經(jīng)能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃進行明確指導，并且認識到了加強企業(yè)內(nèi)控管理和風險管理工作的重視度，但是在相應的管理機制方面還表現(xiàn)為明顯的不健全、并未和網(wǎng)絡經(jīng)濟的特點進行有效結(jié)合的問題，從而限制了企業(yè)的進一步發(fā)展。從具體方面進行分析，這主要是部分企業(yè)高管中由于當時知識水平的限制，對于新生的各種管理策略和管理理念、對于網(wǎng)絡經(jīng)濟的發(fā)展特點以及內(nèi)控管理和風險管理有效融合的方式和積極作用缺乏正確的認識，他們并沒有及時根據(jù)時代的發(fā)展變化制定相關管理策略。

（二）財務團隊綜合素質(zhì)不高

第一，企業(yè)財務團隊整體水平不高，無法真正滿足財務內(nèi)控管理的需要。首先，財務團隊部分人員專業(yè)性不強，掌握的政策法規(guī)滯后，又疏于學習，安于現(xiàn)狀。第二，流于形式的財務內(nèi)控管理體系，無法為財務提供正確的管理導向，尤其是內(nèi)控制度沒有下達到每一位財務人員，財務管理活動不能做到有據(jù)可依。第三，財務人員在整體財務管理鏈條上并未充分發(fā)揮各崗位模塊職責，尤其財務審核、復核等職能弱化，財務人員疏于財務手續(xù)的合規(guī)性、合理性、完整性及嚴謹性審核，不能敏銳的識別財務風險，嚴重影響了內(nèi)控管理環(huán)境的穩(wěn)定運行。

（三）財務內(nèi)控和風控評價機制缺乏

很多的企業(yè)在財務內(nèi)控和風險評估防控中都是僅僅局限于財務審計內(nèi)容和合同分析補充等，片面的認為企業(yè)發(fā)展需要根據(jù)財務報表和審計報告等，而忽視整個財務系統(tǒng)和風控部門的內(nèi)控評價體系建設。造成這種現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因還是在于企業(yè)管理決策領導成對于內(nèi)控和風控的認識不足，未為其建立較為科學合理的評價體系，在企業(yè)的經(jīng)營理念中未將財務內(nèi)控和風控理念融入整個業(yè)務流程中，淺顯的認為財務內(nèi)控和風控只是形式和產(chǎn)生效應等思想，導致內(nèi)控風控評價體系嚴重缺乏。

三、內(nèi)控與風險管理在企業(yè)財務中的結(jié)合及其應用措施

（一）完善內(nèi)部治理結(jié)構，提高管理水平

企業(yè)進一步完善法人治理結(jié)構，會對財務內(nèi)部控制制度的建設產(chǎn)生直接影響。從實踐工作經(jīng)驗中了解到，只有不斷完善企業(yè)的治理結(jié)構，才能提升財務內(nèi)控精細化的管理效率。企業(yè)需要建立完善的科學化管理機制，并且結(jié)合企業(yè)的發(fā)展情況，分析經(jīng)理人目標函數(shù)，制定完善的激勵方案，落實科學化評價標準。在此基礎上，引入職業(yè)經(jīng)理人制度，不斷提升管理層的專業(yè)水平。

（二）加強財務管理內(nèi)控制度建設

首先，企業(yè)必須根據(jù)內(nèi)控需要科學擬定內(nèi)控制度，設計好財務內(nèi)控流程。企業(yè)應當對自身業(yè)務運行情況進行分析評估，根據(jù)實際制定與企業(yè)管理相適應的財務內(nèi)控體系，使內(nèi)部管理有據(jù)可依，保證內(nèi)控有效執(zhí)行。同時，可以通過執(zhí)行檢查發(fā)生內(nèi)控制度中存在的問題，進而完善管理，推動財務內(nèi)控建設科學化、規(guī)范化。針對部分企業(yè)財務內(nèi)控設計冗繁的問題，企業(yè)需要加以改進，簡化內(nèi)控流程，提高內(nèi)控執(zhí)行效率。其次，構建財務風險評估體系。有的企業(yè)內(nèi)部建立了風險評估體系，然而存在一定的缺陷。為此，企業(yè)要根據(jù)情況進行修改，使財務風險評估體系更加完善，能夠通過運行機制加強財務分析，找出問題的根源，從而可以優(yōu)化工作方案，有針對性地進行補救，維護正常的經(jīng)營活動，從而使風險評估更為合理。然后，加強激勵約束機制建設。激勵機制要公平，調(diào)動員工的積極性。也要制定約束規(guī)章，對企業(yè)中的行為進行規(guī)范，保障企業(yè)發(fā)展有序。

（三）充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督職能

內(nèi)審部門作為企業(yè)重要的監(jiān)督機構，對財務風險管理和企業(yè)發(fā)展決策有著重要的監(jiān)督和推進作用。第一，設立專門的內(nèi)審監(jiān)督部門或?qū)Ｂ毜膬?nèi)審崗位，制定年度工作目標及工作計劃，同時，擇優(yōu)選擇內(nèi)審人員，專業(yè)性、原則性、洞察力及良好的溝通能力必不可少。第二，嚴格依據(jù)財務風險管理的相關制度進行定期或不定期的財務風險管理的專項檢查，加大對資金流的監(jiān)管，與此同時，加強集團企業(yè)分子公司，尤其是子公司的監(jiān)督檢查，降低企業(yè)整體財務管控風險。

結(jié)語

總體來看，在企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)控管理和風險管理始終發(fā)揮著巨大作用。尤其是在近年來，信息化發(fā)展對企業(yè)財務管理形成了巨大沖擊。為此，在今后管理工作中，應該將內(nèi)控管理和風險管理進行有效融合，讓更多工作人員能夠看到這種管理方式所產(chǎn)生的影響。從其積極作用來看，這不僅能夠在一定程度上約束財務管理人員的各項行為，提升財務管理質(zhì)量。

參考文獻：

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[2]黃洪奎.關于企業(yè)內(nèi)控管理及財務風險防范思路的構建研究[J].時代金融，2019（20）：151-152.

作者簡介：

潘成龍（1987-01-20），男，漢族，山東省濰坊市，研究方向：企業(yè)內(nèi)控，現(xiàn)有中級職稱。

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