付晶晶

（河南交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院，河南 鄭州 450000）

1 交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及必要性

所謂內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

內(nèi)部控制和風(fēng)險防范的必要性：內(nèi)部控制制度的建設(shè)是為了更好地保證企業(yè)管理的合法性，資產(chǎn)的安全性，財務(wù)信息的完整性。它主要是由企業(yè)管理層與員工協(xié)同實施完成的。在交通運輸業(yè)中，有效的內(nèi)部控制可以提高企業(yè)的運營效率，反之可能會給企業(yè)帶來損失。而在內(nèi)部控制中，最為重要的就是風(fēng)險管理和規(guī)范化建設(shè)。只有企業(yè)高層有風(fēng)險防控意識，在實施時保障其全面性、才能保障內(nèi)部控制制度順利推進(jìn)。

交通運輸也內(nèi)部控制現(xiàn)狀：當(dāng)前公路交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的狀況并不樂觀，還存在內(nèi)部控制環(huán)境差、內(nèi)部控制方法落后和內(nèi)部控制系統(tǒng)不健全的問題。首先，內(nèi)部控制環(huán)境差，這主要是由于當(dāng)下企業(yè)的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)比較薄弱，人員沒有內(nèi)部控制意識的原因，而內(nèi)部控制環(huán)境差也導(dǎo)致了內(nèi)部控制無法很好的在企業(yè)運行，造成了企業(yè)的分配結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)運行效率差的后果。其次，公路交通運輸業(yè)的內(nèi)部控制方法目前也比較落后，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都是定性的分析方式，這種方式忽視了在控制活動中的一些不確定因素，使內(nèi)部控制效率低下。最后，現(xiàn)代交通運輸業(yè)內(nèi)部控制還存在體系不健全的問題，缺乏對事物的整體預(yù)測、掌控和監(jiān)督，不利于行業(yè)的發(fā)展。因此，我們要積極尋找策略，改變現(xiàn)在公路運輸行業(yè)內(nèi)部控制沒有系統(tǒng)化、規(guī)范化的現(xiàn)狀，加強規(guī)范建設(shè)。

2 交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理

內(nèi)部控制的風(fēng)險管理對交通運輸業(yè)的持續(xù)發(fā)展非常重要，能幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一席之位提高了抗風(fēng)險能力，對于風(fēng)險管理來說，我們要做到以下兩個方面：

1）關(guān)注風(fēng)險點，學(xué)會識別風(fēng)險。要做好企業(yè)風(fēng)險管理，就要先關(guān)注企業(yè)當(dāng)下可能面臨的風(fēng)險點，了解風(fēng)險的種類然后再進(jìn)行針對性的處理。對于風(fēng)險是否具有發(fā)生條件，可能發(fā)生的時間段、以及產(chǎn)生的不利結(jié)果等進(jìn)行預(yù)防的時候要做到：第一，學(xué)會識別。內(nèi)部風(fēng)險起源于企業(yè)內(nèi)部管理機制，關(guān)注單位的組織架構(gòu)，財務(wù)管理制度，資本運營方式，高層管理人員及工作人員的專業(yè)勝任能力，運營機制安全性等。根據(jù)識別結(jié)果，加強企業(yè)的規(guī)范化制度化管理，完善運營流程，增強信息化建設(shè)，提高員工的專業(yè)技能，將風(fēng)險發(fā)生的可能性降到最低。第二，通過調(diào)研學(xué)會取長補短。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，交通運輸方式會越來越多元化，可選擇的方式會越多，在交通運輸業(yè)高速發(fā)展的時期，更要把控風(fēng)險，做好應(yīng)對措施，做到可持續(xù)發(fā)展。第三，對于可能遇到的外部風(fēng)險，應(yīng)隨時關(guān)注發(fā)展趨勢，關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)，監(jiān)管制度，安全問題等。根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，做好應(yīng)對措施，提高應(yīng)變能力，降低企業(yè)風(fēng)險，

2）制定企業(yè)風(fēng)險管理策略，建立企業(yè)風(fēng)險管理文化要做好內(nèi)部控制的風(fēng)險管理，就要制定出相關(guān)的風(fēng)險管理條例，同時，也要加大企業(yè)風(fēng)險文化的宣傳，建立屬于企業(yè)的風(fēng)險管理文化。首先，企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況和現(xiàn)代交通運輸行業(yè)所發(fā)展的趨勢，進(jìn)行合理的戰(zhàn)略布局，分析出各項風(fēng)險存在的概率，制定出面對風(fēng)險的管理策略，特別是要制定風(fēng)險管理的方針政策，像健全風(fēng)險警報機制，當(dāng)風(fēng)險來臨時，就可以及時的規(guī)避預(yù)防。其次，要建立企業(yè)風(fēng)險管理的文化，因為只有企業(yè)有良好的風(fēng)險管理文化，企業(yè)人員對風(fēng)險足夠重視，這樣企業(yè)才有面對風(fēng)險的能力和基礎(chǔ)。所以，企業(yè)在平常要加強對于企業(yè)風(fēng)險管理文化的宣揚，加強員工風(fēng)險管理的意識，培養(yǎng)員工的責(zé)任感，教授員工風(fēng)險管理的知識，從而提高企業(yè)防御風(fēng)險的能力。

3 交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范建設(shè)途徑

1）改變企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，促使內(nèi)部控制順利進(jìn)行。要加強內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，首先要在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造一個比較好的控制環(huán)境，這樣才有利于各種規(guī)范策略的實施。具體來說，創(chuàng)造好的控制環(huán)境，需要企業(yè)在平常的管理中做到以下幾點內(nèi)容：第一、以相關(guān)制度等文件為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內(nèi)部控制要求的前提下，著眼于管理創(chuàng)新、建立適合本企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，明確相關(guān)部門人員的職責(zé)和權(quán)限，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內(nèi)控制度。第二企業(yè)要通過科學(xué)合理的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高人員整體素質(zhì)。第三企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現(xiàn)的。因此，要確保內(nèi)部控制制度被切實地執(zhí)行，且執(zhí)行效果良好，其必須被監(jiān)督。第四，企業(yè)應(yīng)建立上傳下達(dá)的有效機制。通過建立組織機構(gòu)制定崗位責(zé)任制來實現(xiàn)。還應(yīng)注意信息溝通的有效性和及時性?？偟膩碚f，好的企業(yè)控制環(huán)境對于企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)非常重要，是促進(jìn)規(guī)范建設(shè)實施的關(guān)鍵。

2）加強內(nèi)部控制規(guī)范與信息化的結(jié)合。要加強交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范建設(shè)還要順應(yīng)時代潮流，積極推動信息化的管理，使內(nèi)部控制和信息化管理能夠有效結(jié)合。首先，交通運輸?shù)牧鲃有?、變化性比較強，所以控制起來會有一定的難度，而信息化的使用能夠幫助企業(yè)更好地進(jìn)行內(nèi)部控制，使運輸能夠在合理的管理下進(jìn)行，避免一些人為的因素對公路運輸造成的影響。其次，現(xiàn)代化信息中的GPS技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)能夠幫助企業(yè)加快現(xiàn)代化進(jìn)程，有利于促進(jìn)內(nèi)部控制的規(guī)范化建設(shè)。如現(xiàn)在公路交通運輸中就有許多用現(xiàn)代科技進(jìn)行內(nèi)部控制的過程，像安全監(jiān)測系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)等一些系統(tǒng)，這些都對內(nèi)部控制起到了很好的監(jiān)管和掌控作用，防止了在公路運輸過程中出現(xiàn)的違法現(xiàn)象，保障了運輸駕駛的安全。

3）建立健全的考核制度，實行完善的獎懲機制。要實現(xiàn)公路交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范建設(shè)，還要建立比較完善的獎懲機制，鼓勵員工提高工作效率，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。具體來說，這就要企業(yè)一方面要積極地給予員工鼓勵和獎賞，對于一些業(yè)績比較突出的員工，適當(dāng)?shù)亟o予一定的工資獎勵和提職的機會，這樣員工在今后的工作中會更加的努力和積極，從而推動企業(yè)更好的發(fā)展。另一方面，也要建立健全考核機制，對于工作中出現(xiàn)問題的，也要進(jìn)行一定的懲罰。總的來說，建立完善的獎懲機制，有利于企業(yè)內(nèi)部的良性競爭，有利于促進(jìn)內(nèi)部控制的規(guī)范建設(shè)，有利于降低企業(yè)的各項風(fēng)險，使企業(yè)更好更長遠(yuǎn)的發(fā)展

總的來說，要使公路交通運輸業(yè)得到好的發(fā)展，就要做好內(nèi)部控制的風(fēng)險管理和規(guī)范建設(shè)，不斷提高公路運輸企業(yè)的對社會變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。并且隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，公路交通運輸業(yè)存在的風(fēng)險也會增多，但是風(fēng)險與機遇并存，公路運輸行業(yè)同樣也獲得了更多的發(fā)展機遇，因此，我們要做好公路交通運輸業(yè)的內(nèi)部控制，降低風(fēng)險，掌握好機遇，在激烈的市場競爭中取得發(fā)展。