張雪云

摘 要：營運資金管理作為企業(yè)財務管理的重要組成部分，其管理結果將會給企業(yè)發(fā)展帶來直接影響。在當前社會經(jīng)濟快速發(fā)展的環(huán)境下，營運資金滲透到企業(yè)整個供應鏈條中，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展起到了應有的價值。本文基于供應鏈視角下加強企業(yè)營運資金管理的意義，重點分析企業(yè)營運資金管理存在的問題，并根據(jù)分析結果提出相關建議，以供參考。

關鍵詞：供應鏈；企業(yè)營運資金管理；財務管理；供應鏈

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）02（a）-109-02

從本質(zhì)角度來說，營運資金管理即對企業(yè)流動資金進行有效管理。一個企業(yè)要想實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，需要有充足的營運資金。因此，作為企業(yè)財務管理中的重要內(nèi)容，營運資金能夠真實展現(xiàn)出流動資金與負債之間的關系，讓企業(yè)管理者了解企業(yè)實際運營發(fā)展狀況，及時調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。所以，營運資金管理情況將會給企業(yè)運營發(fā)展帶來直接影響，要求企業(yè)管理者給予充分的重視。

1 基于供應鏈視角下加強企業(yè)營運資金管理的意義

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，在帶動我國社會經(jīng)濟快速發(fā)展的同時，也給企業(yè)競爭發(fā)展提出嚴格要求。對于企業(yè)營運資金，主要表示企業(yè)流動資金。對于企業(yè)而言，充足的營運資金能夠讓企業(yè)在市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有著重要意義。結合當前我國市場競爭逐漸激烈的發(fā)展狀況，如果企業(yè)只是本著傳統(tǒng)的資金管理理念依靠現(xiàn)有資金或者技術水平，無法在激烈的市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展。所以，把供應鏈管理理念運用到企業(yè)營運資金管理活動中，轉變傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，對其發(fā)展格局進行重新定位，梳理企業(yè)與供應商、客戶之間的關系，通過采取新型模式，將競合關系取代競爭關系，讓企業(yè)現(xiàn)有資源得到高效使用，從供應鏈角度出發(fā)，通過使用共贏理念，增強企業(yè)綜合競爭實力，完成企業(yè)運營發(fā)展目標。

2 基于供應鏈視角下企業(yè)營運資金管理存在的問題

A企業(yè)為某生產(chǎn)型企業(yè)，主要從事產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售等業(yè)務。隨著企業(yè)快速發(fā)展，企業(yè)領導除了關注新產(chǎn)品研發(fā)設計外，也比較重視老產(chǎn)品銷售和生產(chǎn)。近幾年，隨著A企業(yè)運營發(fā)展規(guī)模逐漸增大，企業(yè)現(xiàn)有資金數(shù)量減少，在企業(yè)開展營運資金管理活動時，因為受到不明確因素影響，產(chǎn)生各種管理問題，具體展現(xiàn)在以下幾個方面。

2.1 營運資金管理意識薄弱

結合A企業(yè)當前營運資金管理情況來說，缺少對營運資金管理價值了解，沒有將其與企業(yè)績效相連接，對營運資金的運行缺乏科學監(jiān)管，企業(yè)管理者即便掌握一定管理知識和經(jīng)驗，但是管理人員對營運資金管理關注力度低，不具備較強的營運資金管理意識，在某種程度上，阻礙營運資金管理順利進行，最終工作效果并不理想。

2.2 企業(yè)營運資金規(guī)劃不合理

根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況，企業(yè)把大量資金主要投放在兩個方面，一個是新產(chǎn)品研發(fā)，另一個是廠房設備采購等。由于新產(chǎn)品研發(fā)需要不斷投入大量的資金及人力，時間漫長等，設備采購也是大額資金占用，因此，在流動資金方面，A企業(yè)占用時間長，流動資金使用率低，無法保證資本運營效率，適應性差。當企業(yè)處于其發(fā)展重要時期時，它不能提供足夠的流動性來支撐企業(yè)業(yè)務發(fā)展。在物資采購過程中，A企業(yè)及其供應商一般采用預付款結算方式，即先付款后發(fā)貨。在產(chǎn)品銷售過程中， 大部分客戶采取賒銷方法，應收賬款數(shù)量增多，回款阻力越大，資金風險發(fā)生概率也隨之升高。如果出現(xiàn)資金鏈斷裂狀況，必將會給企業(yè)運營發(fā)展帶來直接影響。如果營運資金數(shù)量不充足，A企業(yè)一般會采取向銀行貸款等方法進行資金統(tǒng)籌。由于企業(yè)缺少對融資過程的有效管理，使得營運資金運行成本數(shù)量增加，最后縮減企業(yè)經(jīng)濟利益。

2.3 企業(yè)內(nèi)部信息溝通不暢

因為大部分企業(yè)在信息化系統(tǒng)建設中沒有實現(xiàn)網(wǎng)絡化處理，企業(yè)內(nèi)部展現(xiàn)供需、庫存等信息無法第一時間傳遞到各個部門，不利于管理者對客戶需求進行精準定位。供應商急需用戶需求信息以便采購相應的貨物，但是又無法避免使用一些錯誤信息，導致經(jīng)營方案的制定存在錯誤，這樣不但會使企業(yè)遭受嚴重的經(jīng)濟損失，也會有損企業(yè)形象，喪失更多潛在客戶，長時間如此，易使企業(yè)遭遇倒閉危機。反之，如果銷售和用戶需求預測比較精準，在某種程度上能夠減少不確定因素，減少庫存量，促進企業(yè)資金周轉。

3 基于供應鏈視角下加強企業(yè)營運資金管理的相關建議

對于供應鏈來說，其與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中各個活動有著直接關聯(lián)，一般來說，商業(yè)活動中的流動資金可以分為三類：一類是購買階段的流動資金，另一類是生產(chǎn)階段的流動資金，最后一類是銷售階段的流動資金。從供應鏈的角度看，加強營運資金管理可以有效提升企業(yè)綜合競爭力，為企業(yè)發(fā)展打下堅實基礎。

3.1 采購階段營運資金管理

基于供應鏈背景下，A企業(yè)在采購階段營運資金管理過程中，需要把工作重心放在供應商選擇、材料采購及貨款結算等方面。從目前情況來看，A企業(yè)在供應商選擇過程中，采取的選擇方法較為單一，基本基于與供應商的長期合作。眾所周知，原材料作為企業(yè)經(jīng)營和生產(chǎn)成本的重要組成部分，所占比例比較高。作為一家產(chǎn)品種類多的企業(yè)，A企業(yè)在生產(chǎn)過程中消耗的材料量比較大，當前A企業(yè)在材料采購時，片面購買現(xiàn)象時有發(fā)生，降低了產(chǎn)品單價。如果材料生產(chǎn)消耗不足，或者材料閑置堆放，在實際生產(chǎn)中，再利用的可能性相對較小，使其失去原本使用價值，從而占用企業(yè)大量的流動資金。在貨款支付過程中，采購部門在采購材料時，一般采取貨到付款的方法，這樣能夠減少企業(yè)營運資金周轉。

在A企業(yè)的采購和生產(chǎn)過程中，當企業(yè)銷售部門得到銷售訂單時，銷售部門將訂單轉移到生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門將生產(chǎn)需求結合起來，制定材料采購計劃，并把材料采購計劃下發(fā)給采購部門，由采購部門對材料進行采購處理，整個業(yè)務流程較為具體。在此過程中，企業(yè)需要對采購環(huán)節(jié)中營運資金管理高度重視，根據(jù)A企業(yè)采購階段營運資金的管理情況，管理人員需要強化自身營運資金管理素養(yǎng)，從企業(yè)長遠發(fā)展角度入手，對其采購營運資金管理進行統(tǒng)一安排。在企業(yè)選擇供應商時，需要秉持“貨比三家”的原則，即便和原有供應商建立了長久的合作關系，但是材料采購成本并非同行業(yè)最低，這就要求企業(yè)需要適當增加供應商選擇的可能性，加強供應商之間競爭，以保證獲取物美價廉的材料。除此之外，A企業(yè)需要活盤實用庫存積壓材料，減少庫存積壓量，在后續(xù)采購過程中，切莫追求采購折扣而進行盲目采購，對材料實際使用情況進行有效監(jiān)管。最后，在貨款支付上，企業(yè)需要轉變傳統(tǒng)的采購模式，將合作權放在自己手中。為維護企業(yè)形象，A企業(yè)需要做好貸款管理工作，由專人進行賬款催交，避免惡意拖欠賬款現(xiàn)象出現(xiàn)，提高企業(yè)整體形象。

3.2 生產(chǎn)渠道階段營運資金管理

以供應鏈為背景，加強生產(chǎn)階段營運資金管理，可以有效地提高A企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)能力。在A企業(yè)的實際經(jīng)營和生產(chǎn)中，將會產(chǎn)生部分質(zhì)量不過關的產(chǎn)品，并且數(shù)量較多，在這種情況下，造成不合格產(chǎn)品大量積壓，不能在市場中銷售。對于已經(jīng)開發(fā)的新產(chǎn)品，由于資金短缺，生產(chǎn)能力不足，不能滿足市場經(jīng)濟發(fā)展的要求。對于A企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中營運資金， 企業(yè)管理者需要加強內(nèi)部交流體系建設，促進各部門之間交流與配合，整合生產(chǎn)階段營運管理渠道，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。首先，A企業(yè)需要加強資金周轉，減少產(chǎn)品成本，及時完善營運資金管理機制。其次，在A企業(yè)運營發(fā)展過程中，企業(yè)管理者和具體實施者需要把生產(chǎn)內(nèi)容充分結合，加強各環(huán)節(jié)管理，提高產(chǎn)品生產(chǎn)效率，給企業(yè)創(chuàng)造理想效益。在材料交付和產(chǎn)品生產(chǎn)中，應嚴格按照產(chǎn)品配比和生產(chǎn)要求進行，以確保產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量，減少不合格產(chǎn)品數(shù)量，避免庫存資金被大量占用。最后，對于新產(chǎn)品生產(chǎn)，需要加強投資回報高的產(chǎn)品研發(fā)，及時提供充足資金支持，適當擴充生產(chǎn)規(guī)模，縮短生產(chǎn)期限，提升資金周轉效率，增加A企業(yè)經(jīng)濟利益。

3.3 銷售渠道營運資金管理

對A企業(yè)銷售業(yè)績來說，整體業(yè)績并不算理想。在這種情況下，企業(yè)管理者應加強銷售人員在售前售后的服務質(zhì)量，建立好客戶檔案機制，對長期合作客戶進行賒銷銷售，使得企業(yè)應收賬款數(shù)量隨之升高。A企業(yè)管理者需要明確營銷渠道是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要因素，如果過于注重銷售業(yè)績，而采取賒銷方法進行經(jīng)營，必將會讓企業(yè)面臨較大的呆賬壞賬風險，不利于企業(yè)健康發(fā)展。所以為了實現(xiàn)應收賬款快速回收，A企業(yè)需要加強客戶信譽體制建設，適當提高客戶信譽標準，對客戶進行針對性選擇。在銷售過程中，需要把工作重心放在應收賬款回收上，避免壞賬。在供應鏈理念下，A企業(yè)應做好部門疏導工作，促進部門之間協(xié)作，準確判斷市場運行和發(fā)展狀況，及時與客戶溝通，選擇優(yōu)質(zhì)客戶，并與其建立良好合作關系，通過為客戶提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務，實現(xiàn)企業(yè)健康長遠 發(fā)展。

4 結語

總而言之，基于供應鏈背景，通過對企業(yè)營運資金管理情況調(diào)查得知，營運資金作為保證企業(yè)運營活動順利進行的依據(jù)，企業(yè)需要給予營運資金管理高度重視，避免由于資金鏈斷裂而影響企業(yè)發(fā)展。隨著社會經(jīng)濟水平不斷提高，對企業(yè)運營發(fā)展提出新的要求。為了實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展，需要把供應鏈管理和營運資金管理充分結合，完善營運資金管理制度，優(yōu)化營運資金管理流程，提高營運資金管理水平。在當前市場背景下，A 企業(yè)需要結合運營特點，將供應鏈管理與營運資金管理充分結合，按照完整性要求，加強供應鏈各環(huán)節(jié)管理，增強企業(yè)綜合競爭實力，給企業(yè)創(chuàng)造理想效益，從而給企業(yè)健康長遠發(fā)展奠定扎實基礎。

參考文獻

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