譚雅丹

摘要：大數(shù)據(jù)時(shí)代來臨，信息技術(shù)不僅改變?nèi)藗兩畹姆椒矫婷?，也推?dòng)企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平和財(cái)務(wù)效率。核電企業(yè)資金管理信息化建設(shè)近年來也漸見規(guī)模。但就目前信息化的程度而言，資金管理信息系統(tǒng)在預(yù)警功能、融合性等自身性能仍有提升空間，在企業(yè)內(nèi)部仍是一個(gè)信息孤島，還需與財(cái)務(wù)其他業(yè)務(wù)模塊、業(yè)務(wù)部門以及外部銀行建立聯(lián)接，形成全面的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。文章從核電企業(yè)資金信息化發(fā)展管理的現(xiàn)狀出發(fā)，剖析存在的問題并提出相應(yīng)對(duì)策，為提升核電企業(yè)資金管理水平提供借鑒。

關(guān)鍵詞：核電企業(yè);信息化;資金管理

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)信息化已是大勢(shì)所趨。財(cái)務(wù)信息化得到核電企業(yè)認(rèn)同，其不僅推動(dòng)企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平，更有利于進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)效率、降低成本和強(qiáng)化管控，符合核電企業(yè)追求以安全為前提的低成本運(yùn)營(yíng)目標(biāo)。核電企業(yè)一般投資大，建設(shè)和運(yùn)營(yíng)周期長(zhǎng)，資金流動(dòng)量巨大而頻繁，對(duì)資金管理的安全性和效益性要求高。財(cái)務(wù)信息化有助于核電企業(yè)提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)的效率，提升資金數(shù)據(jù)真實(shí)性、時(shí)效性、準(zhǔn)確性管控的力度，有助于相關(guān)決策層和工作層更好掌握資金流動(dòng)信息，掌握企業(yè)資金全盤狀況，把握正確經(jīng)營(yíng)方向，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

一、核電企業(yè)資金信息化發(fā)展管理的現(xiàn)狀

核電企業(yè)資金管理的目標(biāo)是保障資金及時(shí)供應(yīng)，資金效率和效益高效運(yùn)轉(zhuǎn)，資金風(fēng)險(xiǎn)可控。經(jīng)過多年的摸索和實(shí)踐，核電企業(yè)資金管理水平已發(fā)展成熟，近年來的信息化建設(shè)也漸見規(guī)模。以資金計(jì)劃進(jìn)行事前、事中和事后的總額及重大事項(xiàng)控制，實(shí)行年、月、周等多層次周期的資金計(jì)劃的編制，業(yè)務(wù)部門參與資金計(jì)劃的編制過程并接受其作為績(jī)效考核的一部分，資金計(jì)劃執(zhí)行情況良好?；I融資組合合理，滿足核電項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)的需要，并能靈活運(yùn)用各種融資產(chǎn)品合理調(diào)節(jié)資金，節(jié)約融資成本。在信息化建設(shè)上，已有核電企業(yè)在集團(tuán)層面建立一個(gè)內(nèi)部銀行平臺(tái)，基于電子銀行系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)賬戶余額的查詢和轉(zhuǎn)賬，系統(tǒng)與核算系統(tǒng)進(jìn)行接口賬戶查詢、劃轉(zhuǎn)等功能，并開發(fā)資金管理系統(tǒng)統(tǒng)籌與監(jiān)控各成員公司籌融資業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行記錄、資金計(jì)劃業(yè)務(wù)編制與執(zhí)行、賬戶管理等。但就核電企業(yè)資金管理信息化發(fā)展現(xiàn)狀而言，資金管理信息系統(tǒng)在預(yù)警功能、融合性等自身性能仍有提升空間，在企業(yè)內(nèi)部仍是一個(gè)信息孤島，還需與財(cái)務(wù)其他業(yè)務(wù)模塊、業(yè)務(wù)部門以及外部銀行建立聯(lián)接，形成全面的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。

二、核電企業(yè)信息化發(fā)展中資金管理存在的問題

（一）資金管理信息系統(tǒng)性能需進(jìn)一步提升

資金管理對(duì)時(shí)效性和準(zhǔn)確性要求高，流暢、強(qiáng)大的信息系統(tǒng)不僅能有效提高資金的運(yùn)作效率和精確度，還能幫助財(cái)務(wù)人員掌握資金流動(dòng)信息，更有利于為公司決策層提供高效精準(zhǔn)的決策依據(jù)。但大部分核電企業(yè)尚未建立一個(gè)全面強(qiáng)大的信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金管理的全方位管控功能，資金管理系統(tǒng)工具仍停留在基于EXCEL臺(tái)賬或分散的單個(gè)信息系統(tǒng)管理上，尚不具備聯(lián)動(dòng)的收支、資金調(diào)動(dòng)、核對(duì)、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)抓取分析及授權(quán)審批等功能。

（二）資金監(jiān)控預(yù)警體系尚未建立

在核安全文化之下，核電企業(yè)對(duì)資金管理的安全性要求較高，因而資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)于踐行核安全文化具有重要意義。目前，大多核電企業(yè)已建立完善的內(nèi)控體系，但這主要著眼于“事中”控制，而“事前”控制，即有效的資金監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)尚未普及。在實(shí)現(xiàn)流暢、融合性強(qiáng)的資金管理信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上，增加資金監(jiān)控預(yù)警功能，有助于資金管理人員提高業(yè)務(wù)警惕性，做到防范于未然，以達(dá)到公司提前采取措施防范危機(jī)的目的。

（三）與業(yè)務(wù)流程之間尚未建立成熟的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制

目前資金系統(tǒng)信息的建設(shè)還缺乏合理的整體部署，不僅沒有實(shí)現(xiàn)與預(yù)算管理、核算管理等財(cái)務(wù)信息縱向融合，而且在財(cái)務(wù)信息橫向方面，與業(yè)務(wù)部門之間的數(shù)據(jù)共享水平比較低。現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)與籌融資方案的制定均要收集和匯總上游業(yè)務(wù)的信息數(shù)據(jù)，涉及公司采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，也涉及到預(yù)算、核算等財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，目前大多數(shù)企業(yè)的數(shù)據(jù)在各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的管理流程上交匯有限，也不能緊跟企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的思路變動(dòng)。現(xiàn)金流反饋的信息經(jīng)常滯后且與管理目標(biāo)脫節(jié)，不利于管理層做出正確的決策。

比如目前資金計(jì)劃的編制過程中，能收集年、月、周等周期的資金收支數(shù)據(jù)，并就此編制相應(yīng)的融資計(jì)劃，但更長(zhǎng)周期，比如五年、十年以上的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)往往很難收集，以致于影響企業(yè)制定合適的長(zhǎng)期融資方案。業(yè)務(wù)部門常常表示很難估計(jì)更長(zhǎng)時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)而無法提供相關(guān)的現(xiàn)金流計(jì)劃。另外，公司業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃最終取決于戰(zhàn)略規(guī)劃，戰(zhàn)略規(guī)劃制定的質(zhì)量好壞決定其在公司對(duì)各職能業(yè)務(wù)發(fā)展中的引領(lǐng)作用。很多企業(yè)實(shí)際編制戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)路徑多由下至上。戰(zhàn)略規(guī)劃往往由業(yè)務(wù)部門起稿，但業(yè)務(wù)部門多數(shù)難做到站得高看得遠(yuǎn)。最終影響資金計(jì)劃預(yù)測(cè)的質(zhì)量。

（四）受目前銀行貸款監(jiān)管限制未能實(shí)現(xiàn)全部集中支付

企業(yè)在實(shí)現(xiàn)網(wǎng)銀與核算系統(tǒng)對(duì)接后，能獲得資金批量化集中支付的便捷性。而核電企業(yè)投資周期長(zhǎng)，負(fù)債比例大，在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)銀行提供的貸款是企業(yè)主要的資金來源。由于資金需求金額龐大，核電企業(yè)需與多家金融機(jī)構(gòu)合作，才能獲得充足的資金供應(yīng)。而受目前銀行監(jiān)管的要求，大額貸款資金支付時(shí)需受托支付，即企業(yè)需明確貸款資金用途，獲得貸款后直接從貸款銀行的賬戶支付給第三方。這限制了企業(yè)資金的在同名賬戶間的調(diào)動(dòng)，從而無法全部集中在一個(gè)賬戶管理，無法實(shí)現(xiàn)核算系統(tǒng)與網(wǎng)銀單一端口對(duì)接，進(jìn)而影響資金運(yùn)轉(zhuǎn)和結(jié)算的效率。

三、針對(duì)以上問題的應(yīng)對(duì)措施

（一）建立高度集成化的資金管理信息系統(tǒng)

1. 系統(tǒng)構(gòu)建

根據(jù)核電資金管理的特點(diǎn)，資金管理信息系統(tǒng)總體可分資金計(jì)劃模塊、結(jié)算模塊和籌融資模塊。以資金計(jì)劃為核心，收集輸入財(cái)務(wù)規(guī)劃、長(zhǎng)中短期現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，動(dòng)態(tài)抓取和分析資金持有成本和比較融資成本，確定投融資需求和資金調(diào)撥計(jì)劃。系統(tǒng)與核算系統(tǒng)、網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行接口，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)與核算系統(tǒng)、核算系統(tǒng)與網(wǎng)銀系統(tǒng)自動(dòng)過賬及返寫，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一歸集和集中支付，對(duì)賬戶余額的查詢和與核算系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬等功能。融資需求決定提還款時(shí)間和金額，融資模塊通過記錄融資合同約定條款和提還款記錄自動(dòng)計(jì)息，并與核算系統(tǒng)對(duì)接生成業(yè)務(wù)憑證。

2. 系統(tǒng)功能

除了常規(guī)的資金管理需要的數(shù)據(jù)錄入與統(tǒng)計(jì)外，還應(yīng)具備如下功能：

（1）審批功能。在系統(tǒng)中嵌入資金管理的所有授權(quán)審批。通過資金計(jì)劃、授權(quán)和內(nèi)控體系嚴(yán)格控制資金支出、融資流入。

（2）監(jiān)控功能。在各模塊設(shè)置統(tǒng)計(jì)指標(biāo)和內(nèi)嵌預(yù)警指標(biāo)，進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控和分析，體現(xiàn)滿足資金需求、控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、降低持有成本的權(quán)衡關(guān)系。

（3）追溯功能。通過系統(tǒng)的接口分析結(jié)果可以追溯、鉆取到相關(guān)的原始數(shù)據(jù)，如探究資金支出計(jì)劃執(zhí)行差異率的原因可追朔到資金需求計(jì)劃與實(shí)際支付流程信息，通過鉆取可了解每筆融資資金去向。

（4）報(bào)告功能。定期形成資金流動(dòng)情況報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容完整、顆粒度較細(xì)，能夠追溯到最明細(xì)的現(xiàn)金流情況，改進(jìn)措施詳實(shí)，并定期回顧其實(shí)施情況且能監(jiān)督整改。

（二）建立預(yù)警機(jī)制實(shí)時(shí)監(jiān)控和提醒

1. 建立監(jiān)控體系

常規(guī)和應(yīng)急兩種機(jī)制區(qū)別化。常規(guī)方面，對(duì)融資、結(jié)算等常規(guī)資金業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全面分析，并提出應(yīng)對(duì)措施，提煉出監(jiān)控指標(biāo)和相應(yīng)預(yù)警值。應(yīng)急方面，擬定應(yīng)急機(jī)制的適用范圍，提出應(yīng)急機(jī)制的促發(fā)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的實(shí)施流程。確保兩種機(jī)制均能得到精確實(shí)施。定期檢查監(jiān)控指標(biāo)的執(zhí)行情況，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展評(píng)估監(jiān)控指標(biāo)的適用性，并及時(shí)予以調(diào)整。

2. 設(shè)置預(yù)警指標(biāo)

根據(jù)監(jiān)控指標(biāo)設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，并嵌入業(yè)務(wù)流程和資金管理信息系統(tǒng)中，當(dāng)觸及預(yù)警，系統(tǒng)通過指定途徑提醒;形成預(yù)警分析機(jī)制，預(yù)警分析內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要、重點(diǎn)突出、導(dǎo)向性強(qiáng);將分析邏輯固定在信息系統(tǒng)平臺(tái)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各平臺(tái)的接口，并且按需納入企業(yè)整體的分析平臺(tái)，與所有的數(shù)據(jù)集成在一起提供實(shí)時(shí)的分析預(yù)警。

（三）以財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為依托，在管理流程中融合資金管理要求

資金管理信息系統(tǒng)作為財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的一部分，與其他財(cái)務(wù)模塊、業(yè)務(wù)部門的接口均在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，必須以財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為依托，在管理流程中融合資金管理要求。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)過程中充分考慮財(cái)務(wù)管理在各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的影響，避免財(cái)務(wù)各模塊、各部門各自為政，獨(dú)立使用局限性，在這過程中，整合業(yè)務(wù)流程是必須的。就資金管理而言，從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃上明確現(xiàn)金持有率、存貨資金占用量、應(yīng)付周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)/速動(dòng)比率等指標(biāo)指導(dǎo)日常現(xiàn)金流量的管理。以戰(zhàn)略規(guī)劃為目標(biāo)，充分整合采購(gòu)、生產(chǎn)等相關(guān)業(yè)務(wù)，做到生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃明確，采購(gòu)量可預(yù)測(cè)，進(jìn)而預(yù)測(cè)較可靠的收付現(xiàn)金流。明確資金計(jì)劃的依據(jù)、頻率、流程、方法，業(yè)務(wù)部門參與資金計(jì)劃的編制過程，對(duì)于計(jì)劃執(zhí)行過程中的偏差，業(yè)務(wù)部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行分析，并將原因記錄在案;財(cái)務(wù)部門為業(yè)務(wù)部門提供相應(yīng)的培訓(xùn)，協(xié)助培養(yǎng)業(yè)務(wù)部門的資金計(jì)劃意識(shí)。

（四）推動(dòng)改善銀行貸款監(jiān)管機(jī)制幫助企業(yè)提升資金結(jié)算效率

目前銀行按照銀監(jiān)要求對(duì)貸款用途的監(jiān)管大部分以事中控制為主。隨著信息化的發(fā)展，信息化手段更便捷，信用體系更加完善，建議銀監(jiān)嘗試變事中控制調(diào)整為事后監(jiān)督檢查，企業(yè)可根據(jù)需要調(diào)撥貸款資金到同名賬戶后支付，實(shí)現(xiàn)核算系統(tǒng)與網(wǎng)銀單一端口對(duì)接，便于集中資金在一個(gè)賬戶處理支付，以大幅提升支付效率，減少多賬戶支付的管理成本。事后企業(yè)向銀行提供支付明細(xì)供銀監(jiān)檢查。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在不符合貸款用途規(guī)定的情況，則企業(yè)信用記錄上留下痕跡，以示懲戒。

四、結(jié)語

綜上所述，在信息管理已滲透到各業(yè)務(wù)領(lǐng)域情形下，進(jìn)一步提高核電企業(yè)資金管理信息化水平有利于提升資金管理精益化，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)的效率和效益。在這一過程中，需要企業(yè)管理層對(duì)資金管理信息化發(fā)展給予高度重視，從上而下推動(dòng)信息化的業(yè)務(wù)整合和融合，將業(yè)務(wù)、資金、信息逐漸融合為一體，消除信息孤島，使數(shù)據(jù)鏈暢通無阻，發(fā)揮系統(tǒng)預(yù)警功能，控制企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)成本，創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。

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（作者單位：陽江核電有限公司）