內(nèi)部審計(jì)工作深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)上的重要講話精神以及審計(jì)署、國(guó)資委的有關(guān)要求，緊密圍繞中核集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，持續(xù)完善審計(jì)管理體制，有效履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在查錯(cuò)糾弊、決策支持和價(jià)值增值等方面的作用，為集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展提供了有力保障。

完善內(nèi)部審計(jì)管理體制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)

中核集團(tuán)審計(jì)與法務(wù)部審計(jì)處（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)處）推動(dòng)集團(tuán)不斷完善審計(jì)工作體制。建立了內(nèi)部審計(jì)向集團(tuán)黨組和董事會(huì)負(fù)責(zé)的工作機(jī)制，增強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性和獨(dú)立性;扎實(shí)推進(jìn)總部及7家成員單位總審計(jì)師試點(diǎn)工作，落實(shí)總審計(jì)師抓審計(jì)、管審計(jì)的主體責(zé)任;通過(guò)統(tǒng)一審計(jì)計(jì)劃、統(tǒng)一審計(jì)程序、統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)力量、統(tǒng)一質(zhì)量管控，加強(qiáng)了總部對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督力度。

創(chuàng)新審計(jì)方式方法，提升審計(jì)工作效率和效果

創(chuàng)新審計(jì)理念，從事中、事后監(jiān)督向事前延伸。在事前監(jiān)督方面，利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議等平臺(tái)，加大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題披露力度;堅(jiān)持每年對(duì)集團(tuán)普遍存在的共性問(wèn)題以及審計(jì)署披露的中央企業(yè)審計(jì)結(jié)果公告進(jìn)行分析，并利用《審計(jì)業(yè)務(wù)通訊》及時(shí)發(fā)布;探索設(shè)立“任前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)告知”程序，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)。在事中監(jiān)督方面，每年選取重大項(xiàng)目開展事中審計(jì)，及時(shí)糾正問(wèn)題，促進(jìn)重大項(xiàng)目順利實(shí)施;采取案例指引、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式，指導(dǎo)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展對(duì)重大項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)，防范項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

突出審計(jì)成果意識(shí)，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。堅(jiān)持成果導(dǎo)向，在項(xiàng)目實(shí)施前，進(jìn)行充分審前調(diào)查，制訂詳細(xì)的實(shí)施方案，設(shè)定審計(jì)目標(biāo);在項(xiàng)目執(zhí)行中，認(rèn)真執(zhí)行實(shí)施方案，緊扣審計(jì)目標(biāo)，查找問(wèn)題;在項(xiàng)目實(shí)施后，注重提煉審計(jì)成果，除建議被審計(jì)單位整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、完善內(nèi)部控制外，對(duì)于集團(tuán)制度缺失的問(wèn)題，以建議函的形式提醒總部部門及時(shí)健全相關(guān)制度，對(duì)于重大問(wèn)題和共性問(wèn)題，以《審計(jì)專報(bào)》的形式提請(qǐng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

加強(qiáng)監(jiān)督協(xié)同，增強(qiáng)監(jiān)督合力。審計(jì)處主動(dòng)加強(qiáng)與其他監(jiān)督部門的協(xié)同，構(gòu)建大監(jiān)督格局。在安排監(jiān)督計(jì)劃階段，各部門相互溝通，科學(xué)安排審計(jì)、巡視、專項(xiàng)檢查等計(jì)劃，避免重復(fù)檢查;在檢查實(shí)施階段，各部門及時(shí)交流，針對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)組成聯(lián)合監(jiān)督組共同實(shí)施，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題根據(jù)職責(zé)分工做好問(wèn)題查處、反饋及移送;在出具檢查結(jié)果階段，各部門相互及時(shí)抄送，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督信息共享、監(jiān)督成果共用、整改問(wèn)題共同落實(shí)，增強(qiáng)監(jiān)督合力。

圍繞集團(tuán)中心工作，高質(zhì)量完成各類審計(jì)項(xiàng)目

認(rèn)真配合審計(jì)署審計(jì)監(jiān)督，取得較好成效。在審計(jì)署審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)處推動(dòng)建立全程陪同、及時(shí)反應(yīng)、部門聯(lián)動(dòng)、高效溝通的配合機(jī)制。在審計(jì)署下達(dá)審計(jì)決定后，牽頭組織制訂整改工作方案，狠抓問(wèn)題整改，得到中組部和審計(jì)署有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可。

深入開展重大項(xiàng)目審計(jì)，促進(jìn)軍工項(xiàng)目順利實(shí)施。2017年至2019年間直接實(shí)施7個(gè)重大項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)，持續(xù)關(guān)注項(xiàng)目資金使用及重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制效果，對(duì)推進(jìn)項(xiàng)目順利實(shí)施、規(guī)范管理、確保資金合理使用起到了較好的促進(jìn)作用。對(duì)以往年度重大項(xiàng)目審計(jì)情況進(jìn)行分析梳理，對(duì)于經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題有針對(duì)性地提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)各單位舉一反三，有效提升項(xiàng)目管理水平。

深入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)提升干部履職能力。2017年至2019年間直接實(shí)施42個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在審計(jì)工作中，緊扣經(jīng)濟(jì)責(zé)任這條主線，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)狀況真實(shí)性、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行合規(guī)性、經(jīng)營(yíng)管理效益性、內(nèi)部控制健全性和有效性，促進(jìn)了年薪制和任期目標(biāo)責(zé)任制的進(jìn)一步完善，推動(dòng)了企事業(yè)單位整體管理水平的提高，也為干部考核任用提供了審計(jì)支持。

大力開展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，服務(wù)集團(tuán)公司改革發(fā)展。2017年至2019年間針對(duì)貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策、集團(tuán)決策部署情況組織開展10個(gè)專項(xiàng)審計(jì)，為加強(qiáng)內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益提供審計(jì)支持，受到集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的高度肯定。比如，通過(guò)對(duì)四級(jí)及以下虧損子企業(yè)情況開展審計(jì)調(diào)查，貫徹落實(shí)國(guó)家關(guān)于國(guó)有企業(yè)“瘦身健體”、提質(zhì)增效的決策部署，及時(shí)推動(dòng)集團(tuán)虧損子企業(yè)專項(xiàng)治理工作。通過(guò)開展參股企業(yè)管理情況、擔(dān)保業(yè)務(wù)、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)，落實(shí)國(guó)家防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的決策部署，及時(shí)揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)集團(tuán)堵塞管理漏洞。

大力實(shí)施財(cái)務(wù)決算審計(jì)，為集團(tuán)業(yè)績(jī)考核提供支持。2017年至2019年間共組織實(shí)施66個(gè)重點(diǎn)涉密單位年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)，完成15個(gè)自主投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審計(jì)。在統(tǒng)一組織、統(tǒng)一培訓(xùn)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，全面實(shí)施交叉審計(jì)，跟蹤以前審計(jì)問(wèn)題的整改情況，關(guān)注會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、“兩金”壓控等關(guān)鍵內(nèi)容，加大對(duì)重點(diǎn)單位和特殊事項(xiàng)的現(xiàn)場(chǎng)檢查，推動(dòng)決算工作和決算審計(jì)工作順利開展。

完善責(zé)任追究機(jī)制，穩(wěn)妥推進(jìn)體系建設(shè)。將責(zé)任追究作為常態(tài)工作來(lái)抓好落實(shí)，通過(guò)建章立制，建立了統(tǒng)一組織、分類負(fù)責(zé)、分層管理的責(zé)任追究體系。針對(duì)原國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查通報(bào)的“某項(xiàng)目面臨較大損失”問(wèn)題，審計(jì)處組織完成專項(xiàng)核查、損失認(rèn)定和責(zé)任追究工作。將近年來(lái)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題和有關(guān)典型案例匯編成冊(cè)，在一定范圍內(nèi)公開，充分發(fā)揮警示教育震懾作用。

推進(jìn)規(guī)章制度建設(shè)和審計(jì)信息化建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作行為

審計(jì)處始終注重內(nèi)部審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)，搭建了“基礎(chǔ)規(guī)定+管理制度”的兩級(jí)審計(jì)制度框架，制定了《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等14項(xiàng)管理制度，編制了《審計(jì)工作手冊(cè)》《審計(jì)工作規(guī)范匯編》，形成了全面覆蓋、特點(diǎn)鮮明、重點(diǎn)突出的審計(jì)制度體系。

針對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目決算審計(jì)、科研項(xiàng)目決算審計(jì)，審計(jì)處制訂發(fā)布了統(tǒng)一的工作方案及報(bào)告模板，對(duì)相關(guān)審計(jì)流程進(jìn)行了梳理和規(guī)范，顯著提高了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。

加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，在集團(tuán)部署了審計(jì)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理、審計(jì)作業(yè)和數(shù)據(jù)分析等功能上線運(yùn)行，有力地提升了審計(jì)效率和效果。

科學(xué)整合審計(jì)資源，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提升審計(jì)工作效能

針對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源不足的問(wèn)題，審計(jì)處加強(qiáng)特邀審計(jì)員隊(duì)伍建設(shè)，將原有24名特邀審計(jì)員隊(duì)伍擴(kuò)充至100名，統(tǒng)一調(diào)配承擔(dān)專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。在內(nèi)審人員能力建設(shè)方面，每年舉辦1—2次全系統(tǒng)內(nèi)審人員培訓(xùn)班，定期組織審計(jì)骨干和審計(jì)組長(zhǎng)座談，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流。截至2019年末，中核集團(tuán)共有內(nèi)審人員389人，其中專職內(nèi)審人員278人，具有本科以上學(xué)歷的達(dá)89%，具有CPA、CIA和高級(jí)職稱的內(nèi)審人員占比為39%。內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍業(yè)務(wù)水平不斷提升，為內(nèi)部審計(jì)工作開展提供了堅(jiān)強(qiáng)的人才保障和智力支持。

（ 本文由中國(guó)核工業(yè)集團(tuán)有限公司提供）