作者簡介：劉雪婷，（1988.03.23），女，遼寧沈陽，漢，研究生，中級會計師，財務(wù)管理。

摘要：隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，人們的生活水平、生活質(zhì)量有了很大的提升，各行各業(yè)發(fā)展的如火如荼，企業(yè)數(shù)量越來越多，但是隨著市場競爭越來越激烈，資金管理問題變得更加困難和復(fù)雜，它不僅涉及到企業(yè)的內(nèi)部管理工作，也涉及到與外部供應(yīng)商、客戶之間的資金往來，存在著許多問題。因此，本文對我國眾多企業(yè)資金管理的問題進行深入的分析與探討，并提出相關(guān)建議，希望能夠促進我國企業(yè)的資金管理水平不斷提升。

關(guān)鍵詞：資金管理;健全制度;企業(yè)發(fā)展

1 前言

在企業(yè)運轉(zhuǎn)過程當(dāng)中，資金管理直接影響到企業(yè)的日常工作，作為支撐企業(yè)運轉(zhuǎn)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，對于企業(yè)的未來發(fā)展有著非常重要的作用，尤其是隨著經(jīng)濟的發(fā)展。許多企業(yè)在管理過程當(dāng)中都積極利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)帶給我們的便利，將其用到資金管理工作當(dāng)中，不斷提升企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展效益和發(fā)展水平。但是我們也應(yīng)當(dāng)看到目前企業(yè)的資金管理存在很多不足之處。許多企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)對于資金管理問題意識淺薄，沒有進行正確的資金預(yù)算，導(dǎo)致加大了企業(yè)面臨的經(jīng)濟往來風(fēng)險，容易造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，我們必須重視起來，為企業(yè)內(nèi)部提供良好充足的資金鏈，這樣能夠提升企業(yè)的競爭力，在激烈的市場競爭當(dāng)中占據(jù)優(yōu)勢地位，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

2 我國企業(yè)資金管理當(dāng)中存在的種種問題

將在過去幾年來我國的企業(yè)發(fā)展勢頭非常迅猛，但是許多企業(yè)為了追求經(jīng)濟利益而忽視了內(nèi)部的資金管理建設(shè)，雖然短時間內(nèi)沒有較大的影響，但是長遠下去一定會對企業(yè)內(nèi)部造成重要的損害，逐漸被時代所淘汰。因此，我們應(yīng)當(dāng)積極重視起來，對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展情況有一個正確的認(rèn)知與評價，積極挖掘本身存在的資金問題，并及時修補漏洞，改正錯誤，為企業(yè)后續(xù)的發(fā)展提供良好的資金支持，筆者認(rèn)為我國的企業(yè)資金管理方面主要存在以下幾點：

2.1 重視程度不足

在過去的幾十年當(dāng)中，我國企業(yè)雖然都在不斷完善財務(wù)管理辦法以及對相關(guān)工作人員的管理制度、財務(wù)審批流程、日常收入支出的審批流程等，但是仍然存在很多漏洞和問題，沒有對資金管理做到足夠的重視，隨著時代的發(fā)展，勢必會阻礙企業(yè)的長遠發(fā)展。比如說，如果采購制度不完善，那么就無法進行有效的監(jiān)管，容易在采購過程當(dāng)中出現(xiàn)以權(quán)謀私的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)資金受到損害，可能會出現(xiàn)工作人員為了謀求經(jīng)濟利益而收取回扣等問題，不利于企業(yè)內(nèi)部資金的清晰流動。久而久之，會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理混亂，進而影響到企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。同時，如果企業(yè)沒有建立比較科學(xué)完備的銷售制度，那么，企業(yè)對外貿(mào)易銷售過程當(dāng)中一些收付款就沒有得到良好的記錄，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收款的比重上升。同時，由于部分企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)不重視資金管理問題，許多工作人員都是身兼數(shù)職，沒有選派專業(yè)的資金管理人員進行工作，缺乏人手，沒有為工作人員提供良好的條件，沒有邀請專家為工作人員進行講座，一對一傳授經(jīng)驗，加強理論培訓(xùn)，所以導(dǎo)致許多企業(yè)資金管理混亂。

2.2 制度存在漏洞和不合理之處

許多企業(yè)內(nèi)部資金管理方面，制度形同虛設(shè)，完全沒有按照相關(guān)制度和規(guī)定進行落實，所以企業(yè)內(nèi)部高層領(lǐng)導(dǎo)必須提升自己的重視度，不能過度追求企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)濟效益，應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部資金管理，只有企業(yè)內(nèi)部正常運轉(zhuǎn)，才能夠為對外經(jīng)濟貿(mào)易提供良好的支撐，有助于企業(yè)樹立良好的品牌形象，實現(xiàn)長遠的發(fā)展。

2.3 資金管理信息渠道不通暢

2.3.1 內(nèi)部信息不通暢

在一個企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中，內(nèi)部設(shè)置了許多部門，工作內(nèi)容非常復(fù)雜，受到方方面面因素的影響，因此在管理上存在較大的難度。過去，我國許多公司的內(nèi)部信息就存在不通暢的問題，比如說財務(wù)部門和生產(chǎn)部門之間就沒有進行良好的溝通，導(dǎo)致許多信息傳遞不及時，影響兩個部門之間的工作，容易出現(xiàn)資金差錯，財務(wù)部能不能夠及時有效地掌握企業(yè)的生產(chǎn)和采購方面的支出，無法掌握正確精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)，所以對資金的使用狀況難以進行全面的了解與掌控，就不能對后續(xù)的資金使用進行良好的安排，影響到后續(xù)的材料選購和辦公用品的支出，容易造成資金鏈斷裂或者是成本浪費等問題。在產(chǎn)品的定價等方面，需要生產(chǎn)部門和采購部門結(jié)合自身工作具體情況，將數(shù)據(jù)信息傳遞給匯總到財務(wù)部門進行計算，營銷部門也要及時的了解市場規(guī)則和價格來匯報給財務(wù)部，最終結(jié)合多種因素進行定價，所以每個部門與財政部門都有非常多的工作聯(lián)系，如果各個部門沒有定期進行工作交流、匯報的話，會不利于工作，降低工作效率，產(chǎn)生信息壁壘，對資金管理工作十分不利，導(dǎo)致各個部門之間存在分裂的現(xiàn)象。因此，生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)都與財務(wù)部門的資金管理工作有著十分密切的連接，只有積極的進行溝通，才能夠及時對接市場需求，做好對資金的后續(xù)使用規(guī)劃，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

2.3.2 外部信息不通暢

就企業(yè)發(fā)展來說，對外會積極與供應(yīng)商和客戶進行資金往來，如果外部信息不暢通，就有可能丟掉一些有價值的信息，無法及時了解供應(yīng)商的存貨情況，無法搶到市場上急需的貨品，無法以優(yōu)惠的價格進行購買;如果與客戶之間存在信息壁壘的話，無法及時了解客戶的需求，進而做足產(chǎn)品保障。只有積極與供應(yīng)商和客戶進行對接，保持信息通暢才能根據(jù)客戶的執(zhí)行變動狀況來對產(chǎn)品的價格進行適當(dāng)?shù)淖儎樱@直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟利益。如果發(fā)現(xiàn)客戶存在資金困難的情況，那么就要提前做好心理準(zhǔn)備，及時催收欠款，降低客戶破產(chǎn)造成的風(fēng)險。

2.4 面臨的風(fēng)險較高

首先，許多企業(yè)的資金管理工作存在不足，面臨著許多風(fēng)險。為了維持正常的運轉(zhuǎn)，企業(yè)會保留一定的現(xiàn)金來應(yīng)付生產(chǎn)經(jīng)營活動，這些現(xiàn)金有自身非常獨特的優(yōu)勢，可以隨便用于支付，還可以幫助企業(yè)抓住轉(zhuǎn)瞬即逝的機遇進行投資。但是如果企業(yè)內(nèi)部資金管理過程當(dāng)中現(xiàn)金的比重過小，無法拿出充足的資金，那么在緊急情況下就不能對外進行投資，甚至在面臨債務(wù)風(fēng)險的時候無法及時進行還債，引發(fā)資金鏈斷裂的情況。其次是應(yīng)收賬款的風(fēng)險比較大，應(yīng)收賬款的比重和周轉(zhuǎn)率直接影響到企業(yè)的資金管理風(fēng)險，如果為客戶墊付過多的資金，也會產(chǎn)生較大的機會成本，需要為管理這部分資金而產(chǎn)生大量的管理費用。這些問題主要是由于資金管理效率低下而導(dǎo)致的。首先，在生產(chǎn)渠道、營運資金上存在一定的管理問題。許多企業(yè)的應(yīng)付賬款數(shù)額非常大，而且存在一定的波動，如果沒有提前制定好未來的生產(chǎn)規(guī)劃，做好適當(dāng)?shù)亩ㄎ?，對生產(chǎn)方面的資金缺乏有效的管理，就會導(dǎo)致這部分資金不穩(wěn)定，需要進一步完善資金結(jié)構(gòu)。同時，銷售渠道的資金管理也存在一定的問題，如果這部分渠道的資金比重較高，會涉及到很長的周轉(zhuǎn)期，影響企業(yè)的價值增長。工作相關(guān)工作人員必須加強資金管理，及時對賬單進行清理和總結(jié)，不僅能夠為公司盈利，還能夠提升抗風(fēng)險能力。

2.5 資金短缺

我國企業(yè)的歸不同企業(yè)有不同的規(guī)模，大多數(shù)企業(yè)都可能都會在生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中面臨資金短缺的難題，而中小企業(yè)在這方面尤為突出，會嚴(yán)重影響到企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)舉步維艱，無法實現(xiàn)順利轉(zhuǎn)型，最終實現(xiàn)企業(yè)倒閉。這主要是有兩方面原因造成的，一方面是中小企業(yè)的規(guī)模較小，人員較少，抗風(fēng)險能力弱，無法具備充足的資金進行運轉(zhuǎn)，而且在剛起步的時候，對于市場的經(jīng)營管理風(fēng)險了解不到位，缺乏經(jīng)營能力，無法做到良好的資金儲備，另一方面是中小企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中，與大企業(yè)相比缺乏競爭力，沒有較好的品牌信譽，待進行現(xiàn)金抵押的時候獲取的現(xiàn)金過少，而且融資渠道比較窄，進一步加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。因此對于中小企業(yè)而言，加強資金管理顯得尤為重要。

3 加強企業(yè)資金管理工作

面對未來存在的種種問題，我必須分析其背后所產(chǎn)生的原因，并且從根本上進行解決。我們可以從工作人員的努力、建立完善相應(yīng)的制度、加強信息系統(tǒng)建設(shè)等多個方面進行完善。提升企業(yè)的抗風(fēng)險能力，筆者認(rèn)為主要有以下幾點。

3.1 完善相應(yīng)的資金管理制度

許多管理層對資金管理的缺乏足夠的重視，沒有安排專業(yè)的人員進行管理。因此，我們首先要在思想理念上提升重視程度，這樣才能夠落實到后續(xù)的具體行動當(dāng)中。我們要認(rèn)識到，資金管理能夠有效提升企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)水平，不能夠僅僅將精力放在贏取經(jīng)濟利益上，而是要提升工作效率，建立一個科學(xué)合理的運轉(zhuǎn)模式，同時要完善對賬方法。各個部門要將每個月的工作信息按季度匯總到財務(wù)部門，進而對其賬單進行檢查和匯總，將所有的收支記錄下來留存，為以后的工作提供參照。健全制度，將應(yīng)收賬款的催收責(zé)任以及數(shù)額等相關(guān)細(xì)節(jié)，具體到條例當(dāng)中要求，相關(guān)工作人員要嚴(yán)格按照資金管理制度進行落實，遇到特殊情況及時上報領(lǐng)導(dǎo)，不要自己主觀臆斷，同時管理層要改變生產(chǎn)經(jīng)營方式，加強對資金工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和重視，聽取部門的工作匯報，積極了解最新的財務(wù)管理知識和理念，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管理理念，在空閑時間多與發(fā)達國家的企業(yè)資金管理工作進行學(xué)習(xí)，吸取經(jīng)驗，融會貫通，并結(jié)合自己企業(yè)的發(fā)展情況制定出來符合自身發(fā)展?fàn)顩r的資金管理制度，也可以向財務(wù)、金融領(lǐng)域的專家學(xué)者進行請教，答疑解惑，努力提升自己的敏銳度和領(lǐng)導(dǎo)水平，同時也要為全體員工做好榜樣，激勵他們不斷提升自己的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，加強對人才的培養(yǎng)，在單位內(nèi)部設(shè)置專門的資金管理崗位，引進高學(xué)歷人才，加強對他們的定期培訓(xùn)，教授他們?nèi)绾螒?yīng)對資金管理風(fēng)險，只有儲備良好的豐富人才，才能夠為企業(yè)的發(fā)展注入活力。

3.2 建設(shè)信息系統(tǒng)建設(shè)

隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)已經(jīng)融入到我國各行各業(yè)發(fā)展當(dāng)中，為我們帶來了很多的便利，對于企業(yè)的資金管理而言亦是如此。我們應(yīng)當(dāng)將互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)融入到資金管理當(dāng)中，創(chuàng)新管理方法，提升企業(yè)資金管理水平，但是，目前我國大部分的企業(yè)資金管理技術(shù)和方法比較落后，工作效率不高，而且會耗費較多的人力物力，我們必須針對這一情況及時作出改進，加強企業(yè)信息化建設(shè)，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)系統(tǒng)，將所有生產(chǎn)數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)儲存到數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)當(dāng)中，實現(xiàn)各部門的共享，為資金管理提供支撐，保障資金公開透明。利用信息技術(shù)不僅能夠提升工作效率，突破時間與空間的局限性，及時快速地查找出來所需的數(shù)據(jù)，并能夠?qū)?shù)據(jù)進行長久的保存，可以說是非常有益的一種措施，是對企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)的各項管理流程進行優(yōu)化，能夠提升資金管理的競爭性，通過對信息的有效整合，實現(xiàn)資源的合理配置，減少庫存積壓，優(yōu)化資金流動，增強企業(yè)競爭力。同時，我們可以在信息基礎(chǔ)上實系統(tǒng)上實現(xiàn)對賬單的審批和記錄，來控制成本，提升運營水平。在構(gòu)建數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)之前，企業(yè)必須樹立明確的發(fā)展目標(biāo)，挖掘出企業(yè)資金管理當(dāng)中存在的問題和缺陷，并有針對性的進行改善，樹立配套的管理措施，根據(jù)企業(yè)的具體需求來對財務(wù)管理的相關(guān)業(yè)務(wù)流程進行整改和優(yōu)化，減免以不必要的繁瑣程序，提升工作效率，優(yōu)化管理制度。同時，要加強數(shù)據(jù)信息的集成性和共享性，只有數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確且充足，才能夠為財務(wù)部門的資金管理提供正確的導(dǎo)向，做出正確的決策。同時，企業(yè)必須制定長遠的規(guī)劃，立足于全局，統(tǒng)籌規(guī)劃。公司領(lǐng)導(dǎo)層要加強信息化建設(shè)，加強對人員的培訓(xùn)，在資金財務(wù)管理過程當(dāng)中，需要工作人員嚴(yán)格要求自己，在數(shù)據(jù)信息的大背景下，要學(xué)會使用各種辦公軟件，提升各個環(huán)節(jié)人員對于信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)操作的水平。數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)剛一建立，使用的時候肯定會出現(xiàn)不適的情況，所以要針對各工作人員在工作過程當(dāng)中出現(xiàn)的錯誤和各種突發(fā)情況，不斷的進行動態(tài)完善，加強反饋調(diào)整，實行定量和定性相結(jié)合的評價方法，結(jié)合時代發(fā)展的趨勢來完善數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)。

3.3 提升資金管理效率，加強對賬款的管理

企業(yè)在與客戶進行貿(mào)易交易的時候，必須對相關(guān)信用進行評估，可以通過信用銷售提升銷售額，擴大盈利空間，還能夠?qū)⑿庞蔑L(fēng)險最大可能的減少，同時要派遣專人對賬款進行實時監(jiān)控與管理，嚴(yán)格審批，通過信用管理部門的建立來對客戶的信用等級進行定級，對于一些信用良好的客戶可以進行長期合作，甚至還可以設(shè)定一定的優(yōu)惠政策，加強長期友好協(xié)作，而信用不好的客戶可以將其拉入黑名單，不再合作。同時，要建立獎懲制度，將工作人員的日常工作表現(xiàn)與年終績效考核相結(jié)合，對于工作認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的員工，可以給予表揚和獎金鼓勵，對于因自己失誤而造成損失的員工，要進行批評和約談，令其及時改正錯誤。

3.4 優(yōu)化采購工作

在企業(yè)生產(chǎn)運行過程當(dāng)中，采購工作非常重要，涉及到非常多資金的應(yīng)用，所以要加強對供應(yīng)商的重視，建立良好的關(guān)系，確立穩(wěn)定的供貨渠道，并根據(jù)市場研判與調(diào)查研究，積極采購一些受人們歡迎的產(chǎn)品，并盡可能地與供應(yīng)商進行價格協(xié)商，爭取獲得優(yōu)惠。與供應(yīng)商穩(wěn)定的合作和采購，能夠節(jié)約時間成本，減少不確定性和風(fēng)險性，也能夠減少采購渠道的資金占用，進而加強資金管理。同時，還要優(yōu)化采購預(yù)算工作，不斷提升我國資金使用的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，減少貨物積壓。

3.5 加強監(jiān)督機制

企業(yè)的發(fā)展離不開監(jiān)督機制的運行，對于資金管理而言更是如此。如果不建立完善的監(jiān)督機制，很有可能在資金運行的各個方面都出現(xiàn)紕漏，導(dǎo)致企業(yè)的資金遭受損失。監(jiān)督機制的執(zhí)行與落實，需要企業(yè)管理層還有相關(guān)財務(wù)管理人員的共同配合與努力，是一項長期性的工作。所以，各個部門必須加強對財務(wù)人員的思想教育工作，加強培訓(xùn)，讓他們嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進行，及時反饋相應(yīng)的資金流轉(zhuǎn)去向，并對未來的市場發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r進行合理的預(yù)測，做好資金周轉(zhuǎn)分析，使資金得到合理的使用。通過監(jiān)督機制，我們可以發(fā)現(xiàn)在資金管理當(dāng)中出現(xiàn)的種種問題，及時將問題解決在源頭之中，防止進一步擴大化帶來不可避免的損失。

3.6 強化企業(yè)資金預(yù)算管理工作

對于我國大部分企業(yè)而言，要想夯實財務(wù)工作的基礎(chǔ)，必須重視預(yù)算管理這一環(huán)節(jié)，能夠讓資金得到合理的分配，還能夠防止中小企業(yè)的資金鏈斷裂，有效提升閑置資金的利用率。對于企業(yè)高層而言，他們通過對預(yù)算結(jié)果進行合理的分析和規(guī)劃，進而對下一步生產(chǎn)安排作出安排，保證預(yù)算資金能夠在后續(xù)工作當(dāng)中得到落實，并且要派遣專業(yè)人員對資金的去向進行監(jiān)督，防止出現(xiàn)資金浪費和超支的情況。

4 結(jié)語

隨著時代的迅速發(fā)展，我國企業(yè)不斷壯大，但是要想在激烈的市場競爭當(dāng)中存活下來，我們必須完善相應(yīng)制度，加強資金管理，促進企業(yè)生產(chǎn)運營有序進行。充足的資金保障能夠為企業(yè)生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)提供有效的支撐，如果資金管理存在問題，很有可能會造成資金鏈斷裂，使企業(yè)面臨危機和較大的風(fēng)險。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)自身的長遠穩(wěn)定發(fā)展，必須加強對資金管理的研究，提升管理水平。

參考文獻

[1] 任成英.中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2017（36）：36-38.

[2] 張華宇.外資中小企業(yè)資金管理實踐及問題研究——以日資金立公司為例[D].成都：西南交通大學(xué)，2018.

[3] 陰啟俊，柯素琪.中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究[J].大眾理財顧問，2016（04）：145.

[4] 張朋朋.加強業(yè)財融合提升電力企業(yè)資金管理的研究[J].經(jīng)營者，2019，33（17）.

[5] 汪仁林， 王文婷，葉芳. 電力企業(yè)資金管理模式構(gòu)建分析與研究[J].納稅， 2019（31）：289.

[6] 趙德恩，胡妍.電力企業(yè)資金管理的特點及風(fēng)險管控措施分析[J].大眾投資指南，2019（5）.

[7] 劉海燕.加強業(yè)財融合提升電力企業(yè)資金管理的研究[J].中國總會計師，2019，190（5）：167-168.