北京臨近空間飛行器系統(tǒng)工程研究所 北京 100076

1 財經(jīng)信息管理現(xiàn)狀

航天企業(yè)財經(jīng)信息是指航天企業(yè)在進行財經(jīng)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字，圖表等各種形式的財經(jīng)資料，包括通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的財經(jīng)電子信息。財經(jīng)信息是國家和企業(yè)信息的重要組成部分，客觀記錄了所財經(jīng)實踐，反映了所發(fā)展財經(jīng)方面健康程度，對企業(yè)進行發(fā)展戰(zhàn)略決策具有重要作用。

財經(jīng)信息主要包括預算、核算、合同、項目實施過程中的收入、成本、利潤、項目來款、結余資金等信息，分散歸結在會計憑證（原始憑證、記賬憑證），會計賬簿（總賬、明細賬等），財務報告，電子數(shù)據(jù)（年度預算數(shù)據(jù)、年度決算數(shù)據(jù)、財務分析數(shù)據(jù)）和審計評估報告等來源中。財經(jīng)信息的使用頻次越來越多，發(fā)揮作用也越來重要。財經(jīng)信息管理者通過建設信息系統(tǒng)、實施財經(jīng)電子信息收集利用，可以使企業(yè)決策層通過財經(jīng)分析實時掌握所財經(jīng)運行情況，大大提升決策的可靠性，更大的創(chuàng)造財經(jīng)信息價值，體現(xiàn)財務人員崗位價值。

目前企業(yè)通過逐步實施預算信息系統(tǒng)、決算信息系統(tǒng)和合同管理平臺等電子化平臺初步實現(xiàn)了企業(yè)財經(jīng)電子信息收集與利用。企業(yè)財經(jīng)決策支持系統(tǒng)建設的總體目標是在已有財務數(shù)據(jù)的基礎上，建立一個企業(yè)財務數(shù)據(jù)中心，充分整合、深度挖掘應用企業(yè)財務歷史數(shù)據(jù)，實現(xiàn)財務分析自動化，為企業(yè)高層領導、部門負責人提供全面的、智能的財經(jīng)數(shù)據(jù)，使企業(yè)經(jīng)營管理更加科學、高效[1]。

2 項目背景及需求分析

經(jīng)過多年的財務信息化工作所內目前已經(jīng)積累了大量的財務歷史數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)特別是項目相關的財務數(shù)據(jù)對企業(yè)來說是一筆寶貴的財富，充分挖掘這些數(shù)據(jù)的價值為全所的項目管理和經(jīng)營決策提供信息支持是提升企業(yè)決策效率和科學性的一個手段。

而目前企業(yè)的財經(jīng)數(shù)據(jù)主要通過核算系統(tǒng)和網(wǎng)報系統(tǒng)進行傳遞，雖然兩個系統(tǒng)在數(shù)據(jù)統(tǒng)計方面各有優(yōu)勢，但仍沒有達到財經(jīng)分析的要求，迫切需要一個平臺對財經(jīng)數(shù)據(jù)進行展示和分析，充分挖掘財務數(shù)據(jù)的相關意義，為經(jīng)營決策提供相關支撐。內在財經(jīng)分析方面的問題體現(xiàn)在以下幾個方面：

2.1 財經(jīng)分析效率低、準確性不高

企業(yè)項目通常都是跨年的，而會計核算是按照年度進行的，財務人員要分析項目數(shù)據(jù)時，需要分別查詢多年的數(shù)據(jù)，導出后手工進行匯總，再提供給業(yè)務人員，效率低且人為錯誤概率大。因此一個平臺來滿足業(yè)務部門查詢項目財務數(shù)據(jù)的需要，在保證數(shù)據(jù)的準確性和及時性的同時降低財務人員的工作量，釋放財務人員的精力去完成其他工作。

2.2 經(jīng)費支出情況不明晰，控制度不強

業(yè)務部門要發(fā)生項目經(jīng)費支出時，由于不知道項目經(jīng)費還有多少，常常會出現(xiàn)成本超支的情況，而財務部門由于不能快速掌握項目的總體支出情況，對項目經(jīng)費的控制相對粗獷。

（1）投資分析，對歷史數(shù)據(jù)分析缺乏，對新投資項目的借鑒作用缺失；

（2）財務分析集中于報表分析，缺乏明細數(shù)據(jù)的支持；

（3）項目分析、資金分析等缺乏實時性。

對于高層領導，及時掌握各個項目的進展情況、資金運轉情況、成本狀況等對企業(yè)的經(jīng)營有著重要的意義，由于現(xiàn)有數(shù)據(jù)不能整合，導致分析滯后，對經(jīng)營管理的輔助決策作用不強。

3 關鍵需求

3.1 數(shù)據(jù)中心需求

建立企業(yè)的財務數(shù)據(jù)中心，整合核算系統(tǒng)、預算系統(tǒng)數(shù)據(jù)，將建所至今的核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)從集中庫抽取。

3.2 財經(jīng)分析需求

（1）建立績效考核分析，展示企業(yè)經(jīng)濟指標完成情況，對未完指標進行預警，讓所領導及時了解經(jīng)營結果；讓相關職能處室領導及時了解管轄指標的完成情況，落實責任，確保完成指標，從而達到關注經(jīng)營結果，分解責任，確保指標完成的目的。

（2）建立財務分析平臺，評價企業(yè)的財務狀況與盈利能力，提示關注運營薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)揮財務向管理會計轉型的重要作用。并通過系統(tǒng)自動生成財務相關報告和報表，提升財務管理的效率，減少財務人員的工作量。

（3）建立資金分析，及時了解企業(yè)資金狀況，來源、存量結構與資金去向；實時掌握資金動向，統(tǒng)籌安排資金收支計劃，強化資金管理，滿足資金需求。

（4）建立面向業(yè)務部門項目查詢的平臺，業(yè)務部門查詢的項目按照所具有的權限進行列示，能夠在系統(tǒng)中實時查詢到項目的資金動態(tài)及經(jīng)營情況，并在系統(tǒng)建立時將財務的名詞換為業(yè)務名詞，便于業(yè)務人員使用。

（5）建立面向業(yè)務部門的財務數(shù)據(jù)使用平臺，各個業(yè)務部門的業(yè)務報表中相關的財務數(shù)據(jù)可以通過系統(tǒng)直接獲取，提升業(yè)務部門獲取相關財務數(shù)據(jù)的便利性，提升財務服務的效率，并減少財務人員的工作量。

4 財經(jīng)決策支持系統(tǒng)規(guī)劃原則

4.1 安全可靠性

系統(tǒng)具有一整套安全解決機制和安全技術方案，具有較高的安全可靠性，具有集中統(tǒng)一的嚴密的加密方式與授權機制，保證數(shù)據(jù)不被非法盜用和修改，保護企業(yè)財務信息，保證數(shù)據(jù)的一致性。

4.2 角色化

系統(tǒng)實現(xiàn)了財務分析的角色化。按照財務分析上的內在業(yè)務關系進行功能抽象和劃分，通過角色的引入按需求定義人員與崗位的關系、崗位與事務的關系、事務與模塊的關系和模塊對數(shù)據(jù)操作權限，將人、業(yè)務、系統(tǒng)有機地結合起來。

4.3 可擴展性

考慮到企業(yè)系統(tǒng)實施的要求，以及未來業(yè)務流程的內部調整，系統(tǒng)采用SOA設計思想，全模塊化設計、組件化封裝，整體架構具有良好的靈活性、可擴展性，在未來能夠通過對軟件模塊的升級與系統(tǒng)的擴展，適應公司管理變動，個性化需求及后期的應用擴展。

4.4 易維護性

系統(tǒng)采用B/S結構，集中部署安裝，由系統(tǒng)管理人員進行集中維護管理，不需要在客戶端機器安裝程序。參數(shù)的維護與管理通過操作界面實現(xiàn)。系統(tǒng)如出現(xiàn)問題可以由系統(tǒng)維護人員在任何一個網(wǎng)絡終端進行系統(tǒng)維護，必須保證維護工作的簡單性，減少維護的工作難度和維護的工作量。

4.5 集成性、開放性

系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)交換接口實現(xiàn)與其他系統(tǒng)的集成，方便與相關業(yè)務系統(tǒng)、核算系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換。系統(tǒng)在設計時遵循國際、國內以及行業(yè)相關標準，確保系統(tǒng)不斷拓展的需求，支持開放的標準接口，對于將來可能產(chǎn)生的系統(tǒng)接口奠定對接基礎。

5 財經(jīng)決策支持系統(tǒng)架構設計

綜合考慮該企業(yè)現(xiàn)有的財務管理體系、信息化現(xiàn)狀及網(wǎng)絡情況等因素，設計三層結構的財經(jīng)決策支持系統(tǒng)：

圖1 財經(jīng)決策支持系統(tǒng)層次結構圖

數(shù)據(jù)采集與整合：企業(yè)財經(jīng)數(shù)據(jù)主要來源于核算系統(tǒng)、預算系統(tǒng)，另外還要考慮從一些獨立的文檔獲取數(shù)據(jù)如平面文件如excel、財務系統(tǒng)導出的文件等。

數(shù)據(jù)存儲與管理：為保證分析展現(xiàn)平臺的效果，企業(yè)應建立自己的數(shù)據(jù)中心，用于存儲經(jīng)過梳理整合的分析展現(xiàn)數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)共享與分析展現(xiàn)：利用系統(tǒng)中提供的分析展現(xiàn)工具，企業(yè)可以建設屬于自己的財務分析展現(xiàn)內容并進行組合，通過權限控制為不同的用戶提供不同的分析展現(xiàn)內容。

企業(yè)財經(jīng)分析決策支持平臺的建設內容基于核算系統(tǒng)、預算系統(tǒng)，提供面向所領導、部門領導、財務人員的績效考核、財務分析、資金分析、項目分析、業(yè)務報表五大分析模型。

6 財經(jīng)決策支持系統(tǒng)建設方案

6.1 源數(shù)據(jù)整合

源數(shù)據(jù)是分析展現(xiàn)的基礎，其包含的內容和數(shù)據(jù)質量直接影響最終展現(xiàn)的效果，源數(shù)據(jù)的整合是一項非常重要的工作。為保證企業(yè)的查詢性能，在企業(yè)新建一套核算實例，核算實例中存放歷史數(shù)據(jù)和最新實時的數(shù)據(jù)：

歷史數(shù)據(jù)：核算系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)通過導入的方式導入到實例中；

實時數(shù)據(jù)：企業(yè)每天發(fā)生的數(shù)據(jù)通過物化視圖工具定時自動導入到實例中，每天導入一次，項目查詢平臺將可以查看截止到前一天的項目情況。

預算系統(tǒng)數(shù)據(jù)：獲取預算系統(tǒng)數(shù)據(jù)到數(shù)據(jù)中心中。

6.2 分析模型構建

企業(yè)財經(jīng)歷史數(shù)據(jù)中，財經(jīng)數(shù)據(jù)是用不同核算方式存儲的，有的是科目核算形式有項目核算形式，為滿足不同方式下經(jīng)營數(shù)據(jù)的跨年查詢分析，將利用BI（Business Intelligence）指標工具對企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)進行梳理，使不統(tǒng)一的源數(shù)據(jù)轉變?yōu)榻y(tǒng)一規(guī)則的可展示數(shù)據(jù)。

指標的分析角度將從年度期間、項目、部門、收入支出等多個維度進行構建：年度期間將細化到每個月的情況；項目角度將采用樹形結構的方式按照現(xiàn)有的分級方法進行整理，包括項目的大類、細分類、項目；收入支出的信息按照來款信息、收入確認、利潤確認、八大成本支出進行展示，還可聯(lián)項目明細；部門則體現(xiàn)每個部門所具有的權限，即能看到項目的范圍。

6.3 財務分析與預測展現(xiàn)示意

展示樣式：列表、指標推演、紅綠燈預警、趨勢、環(huán)比、同比、與年初比較、折線圖。

圖2 財務分析展示圖

指標預測，對關鍵指標可以對構成因素進行深入分析，并可推導目標完成路徑。

經(jīng)營預警：提供各部門經(jīng)費預警指標的診斷值和經(jīng)費使用建議，幫助各部門進行經(jīng)營決策。同時系統(tǒng)能夠通過核算取數(shù)自動生成財務所需報告及報表。

7 系統(tǒng)建設效果分析

本次財經(jīng)分析決策支持系統(tǒng)建設的總體目標是，建立一個綜合的財經(jīng)信息展示分析平臺，將信息化建設過程中已經(jīng)積累了大量的財務、業(yè)務、報表統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)，充分利用、整合及展示，發(fā)揮數(shù)據(jù)的價值，促進部門之間的業(yè)務協(xié)作，為公司的戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持，并全面提高中心的集約化、精細化管理水平，實現(xiàn)對業(yè)務數(shù)據(jù)進行多維、動態(tài)、及時收集分析加工，提高戰(zhàn)略執(zhí)行力、提升管控能力。

7.1 實現(xiàn)財經(jīng)歷史數(shù)據(jù)的整合，為財經(jīng)分析提供數(shù)據(jù)支持

原有企業(yè)的財務分析主要通過報表分析的方式進行，主要原因是財務數(shù)據(jù)的分散存儲造成分析工作手工進行，進而帶來準確性和效率方面的問題。通過本期的建設，企業(yè)的財務數(shù)據(jù)將能夠整合到一個數(shù)據(jù)中心中，為財務提供數(shù)據(jù)支持。

7.2 實現(xiàn)業(yè)務部門的專題分析

平臺的建成后，專題應用將對業(yè)務部門開放，業(yè)務部門不需要到財務了解狀況就可以實現(xiàn)對業(yè)務的深入分析，加強業(yè)務部門對項目財務狀況了解程度的同時減輕了財務部門的工作壓力。

7.3 強化企業(yè)項目的經(jīng)費管理

通過財經(jīng)分析決策支持平臺，業(yè)務部門能夠及時掌握自己項目的經(jīng)費使用情況，當要發(fā)生經(jīng)費支出時，業(yè)務部門將先查詢該項目是否有余額，是否應該發(fā)生，經(jīng)費的有效利用率將得到提升，項目經(jīng)費管理的觀念將更加深入人心。

7.4 輔助項目決策

在財經(jīng)分析平臺中，企業(yè)高層能夠了解到全所財經(jīng)的歷史情況及當前進展情況，這種大量的歷史數(shù)據(jù)將為企業(yè)的經(jīng)營預測提供良好的數(shù)據(jù)支撐，合理制定的收入、成本、利潤目標。在個關鍵業(yè)務進展過程中也能夠從財務角度了解項目的進程，使全所的資金更合理地分配到各個項目中。

7.5 為企業(yè)經(jīng)營分析的擴展搭建框架

財經(jīng)決策支持平臺使用的是成熟的工具，其平臺框架具有良好的開放性，在數(shù)據(jù)中心建成的基礎上，隨著業(yè)務數(shù)據(jù)的擴展和分析模型的擴展，財經(jīng)決策分析平臺將不斷豐富展現(xiàn)的內容，為企業(yè)的經(jīng)營分析提供更大的幫助。

8 建設總結

通過此決策支持系統(tǒng)的建設實施，航天企業(yè)財經(jīng)信息得到高效整合和利用，財經(jīng)信息管理能力大大增強。已經(jīng)在航天企業(yè)的戰(zhàn)略決策中發(fā)揮重要作用。該系統(tǒng)具有先進性、實用性、靈活性、安全性、可操作性。通過項目實施也培養(yǎng)了財務信息化人才隊伍能力，財務崗位管理作用實現(xiàn)了轉型提升，為企業(yè)創(chuàng)造了價值的同時實現(xiàn)了崗位價值。