商 勇 李夢(mèng)珂 常彩涵

（河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué) 統(tǒng)計(jì)與大數(shù)據(jù)學(xué)院，河南 鄭州 450046）

一、引言

百年大計(jì)，教育為本?？v觀全球，世界大國無一不是教育強(qiáng)國，而高等教育位于教育的“金字塔尖”，為我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力后盾?！笆濉币詠?，河南省在重視高等教育發(fā)展的同時(shí)逐漸重視其效率問題。河南省高等教育快速發(fā)展，教育財(cái)政支出占GDP的比重不斷增加，但是教育經(jīng)費(fèi)捉襟見肘的現(xiàn)實(shí)制約高等教育的高質(zhì)量發(fā)展：一方面，各高校教育經(jīng)費(fèi)不均衡，有限的教育資金沒有得到高效運(yùn)用；另一方面，部分高校在教育經(jīng)費(fèi)使用時(shí)存在績(jī)效評(píng)價(jià)意識(shí)淡薄問題，二者加劇了教育經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)和不公平現(xiàn)象。但是目前河南省高等教育財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度仍然停留在理論層面，缺少完整的評(píng)價(jià)體系。如何優(yōu)化資源配置，提高高等教育財(cái)政支出績(jī)效，是目前亟待解決的問題。

美國肯塔基州構(gòu)建的高等教育績(jī)效指標(biāo)體系（1998）是最具代表性的評(píng)價(jià)體系之一，當(dāng)?shù)卣迷u(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)高校進(jìn)行撥款。近年來，我國在國家層面大力提倡開展績(jī)效管理和評(píng)價(jià)，地方政府積極推進(jìn)高?？?jī)效評(píng)價(jià)，學(xué)者也在持續(xù)研究與試驗(yàn)高校績(jī)效評(píng)價(jià)。如朱雷和孫振球等（2008）運(yùn)用改良的平衡計(jì)分卡法設(shè)計(jì)了高校數(shù)字資源綜合評(píng)價(jià)體系模型，并且通過層次分析法（APH法）對(duì)指標(biāo)賦予權(quán)重，最后構(gòu)建了全面反映高校數(shù)字資源績(jī)效的指標(biāo)群；楊琳（2009）構(gòu)建了包括投入指標(biāo)、支出指標(biāo)、直接產(chǎn)出指標(biāo)和間接效果指標(biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系；孟令君和曾繁榮（2009）認(rèn)為指標(biāo)體系設(shè)置既要體現(xiàn)人力、財(cái)力和物力的投入使用率，還要體現(xiàn)產(chǎn)出效應(yīng)和高?；I集資金的能力。以上研究更多是理論探討，缺乏實(shí)證分析。趙勁松（2015）利用平衡計(jì)分卡法，結(jié)合高等教育準(zhǔn)公共產(chǎn)品定位實(shí)際，構(gòu)建了包括顧客、財(cái)務(wù)、內(nèi)部流程、創(chuàng)新、成長(zhǎng)等維度的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系并進(jìn)行實(shí)證分析。

本文在借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了河南省高等教育財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，結(jié)合DEA方法、回歸模型、多元統(tǒng)計(jì)分析法、分類算法等對(duì)河南省高等教育財(cái)政支出績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)河南省1996—2017年40所高等院校教育財(cái)政支出績(jī)效進(jìn)行實(shí)證分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策。這不僅會(huì)使財(cái)政部門在進(jìn)行有關(guān)決策時(shí)更加科學(xué)合理，而且會(huì)提高資金的使用效率并促進(jìn)資金在高等院校間的公平分配，有助于緩解當(dāng)前教育經(jīng)費(fèi)匱乏與教育規(guī)模增加之間，以及教育規(guī)模與教育質(zhì)量之間的矛盾。

二、河南省高等教育財(cái)政支出現(xiàn)狀

（一）絕對(duì)規(guī)模

生均公共財(cái)政預(yù)算教育事業(yè)費(fèi)一般稱為“生均經(jīng)費(fèi)”，它是按學(xué)生人數(shù)乘以生均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來確定對(duì)某個(gè)學(xué)校的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。在根據(jù)物價(jià)指數(shù)對(duì)生均公共財(cái)政預(yù)算教育事業(yè)費(fèi)進(jìn)行調(diào)整后，得到圖1所示條形圖。據(jù)此可知，全國高等教育生均公共財(cái)政預(yù)算教育事業(yè)費(fèi)由2012年的16367.21元增加到2017年的18458.12元，增長(zhǎng)率為12.8%；河南省生均公共財(cái)政預(yù)算教育事業(yè)費(fèi)增長(zhǎng)速度為13.8%，超過全國增長(zhǎng)水平。此外，河南省除了在2013年有小幅度下跌，2012—2017年整體是上漲的，說明河南省近年來對(duì)高等教育財(cái)政投入的規(guī)模不斷增大。但從總量上來看，2017年全國這一數(shù)值為18458.12元，河南省僅為12520.98元，相差5937.14元，說明河南省高等教育生均公共財(cái)政預(yù)算教育事業(yè)費(fèi)與全國相比還有較大差距。

圖1 2012—2017年高等教育生均公共財(cái)政預(yù)算教育事業(yè)費(fèi)

（二）相對(duì)規(guī)模

由表1可知，河南省高等教育財(cái)政支出占地區(qū)生產(chǎn)總值的比重出自2013年出現(xiàn)下降后，2015年又恢復(fù)增長(zhǎng)趨勢(shì)，且數(shù)值維持在0.58%左右。從整體上來看，2010—2017年呈現(xiàn)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，從0.34%增長(zhǎng)到0.58%，說明河南省對(duì)高等教育財(cái)政支出逐漸增加，表明河南省在推動(dòng)高等教育的進(jìn)步上做出很大的努力。

表1 高等教育財(cái)政支出占生產(chǎn)總值的比重 單位：%

然而與全國相比，河南省高等教育財(cái)政支出占GDP的比重遠(yuǎn)低于全國水平。雖然這一差距在逐漸縮小，從0.32%縮小到0.17%，但差距仍然較大，河南省仍需加大對(duì)高等教育的財(cái)政投入。

三、河南省高等教育財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

根據(jù)全面性、科學(xué)性、可操作性以及通用可比性原則，結(jié)合已有參考文獻(xiàn)，本文從投入和產(chǎn)出兩個(gè)方面共選取10個(gè)指標(biāo)。

（一）投入類指標(biāo)

在高等教育教學(xué)以及運(yùn)行過程中，離不開國家和地方財(cái)政的支持。本文主要從人、財(cái)、物三個(gè)方面選取投入類指標(biāo)：

人力投入。高等教育體系中人力投入指標(biāo)占很大一部分，高水平、高規(guī)模的師資力量對(duì)高等教育的教學(xué)質(zhì)量十分重要。因此在財(cái)政體系中，衡量人力投入的指標(biāo)是教職工人數(shù)。參考以往文獻(xiàn)，大部分學(xué)者采用的指標(biāo)為：專任教師比、生師比。

財(cái)力投入。高等教育體系中財(cái)力投入主要由國家和地方政府財(cái)政撥款。政府預(yù)算的財(cái)政支出主要包含教育事業(yè)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加和科研經(jīng)費(fèi)。參考以往文獻(xiàn)，考慮到指標(biāo)的可獲得性，本部分選取的指標(biāo)為：生均教育支出，即高校教育支出與在校生人數(shù)之比。

物力投入。高等教育體系中物力投入指高校能夠長(zhǎng)期擁有的存量資產(chǎn)，包括高校土地面積、圖書存量、教學(xué)設(shè)施和其他建筑設(shè)施等。參考以往文獻(xiàn)，本部分選取的指標(biāo)為：生均圖書、生均教學(xué)科研儀器設(shè)備值、生均教學(xué)行政用房。

（二）產(chǎn)出類指標(biāo)

畢業(yè)率。該指標(biāo)指拿到畢業(yè)證書的人數(shù)占該年度應(yīng)畢業(yè)總?cè)藬?shù)的比例。

就業(yè)率。該指標(biāo)指畢業(yè)生總數(shù)減去未就業(yè)學(xué)生數(shù)量，除以畢業(yè)生總數(shù)，即就業(yè)學(xué)生人數(shù)/畢業(yè)學(xué)生總數(shù)。

升學(xué)率。該指標(biāo)指考上研究生的人數(shù)占該年度應(yīng)畢業(yè)總?cè)藬?shù)的比例。

WAJCI發(fā)文總量。WAJCI指世界學(xué)術(shù)期刊影響力指數(shù)。

表2 河南省高等教育財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

本文所需數(shù)據(jù)來源于各高校官網(wǎng)的《2019年度信息公開年度報(bào)告》和中國知網(wǎng)的“中國高?？蒲谐晒y(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)庫”?？紤]到數(shù)據(jù)的可獲得性，本文選取河南省40所高校作為本文的決策單元，涵蓋豫東、豫西、豫南、豫北、豫中地區(qū)。

考慮到DEA模型會(huì)間接對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，所以本文40個(gè)決策單元的最優(yōu)效率指標(biāo)和投入、產(chǎn)出指標(biāo)的量綱無關(guān)，因此在建立模型時(shí)無需對(duì)各指標(biāo)進(jìn)行無量綱處理。鑒于部分決策單元存在缺失值，本文用平均數(shù)對(duì)缺失值進(jìn)行填補(bǔ)。

四、河南省高等教育財(cái)政支出績(jī)效研究實(shí)證分析

（一）決策單元的總體分析結(jié)果

使用DEAP2.1軟件建立CCR模型對(duì)40個(gè)決策單元進(jìn)行分析，軟件運(yùn)行得出的結(jié)果如表3所示：

表3 對(duì)40個(gè)決策單元的分析結(jié)果

從表3可以看出，符合DEA評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的高等院校有25所，不符合DEA評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的院校有15所。其中，綜合效率有效的院校有25所，技術(shù)效率有效的院校有28所，規(guī)模效率有效的院校有25所。規(guī)模收益非有效的15所院校，規(guī)模收益均表現(xiàn)為遞減。所有決策單元的分析結(jié)果如表4所示：

表4 決策單元分析結(jié)果分類

表3的結(jié)果顯示，在所有40個(gè)決策單元中綜合效率最大值為1，最小值為0.878，由此可見，整體來看，河南省高等院校之間的綜合效率存在一定差距。部分高校如 4（許昌學(xué)院）、10（南陽師范學(xué)院）、24（河南工業(yè)大學(xué)）、32（河南工程學(xué)院）的綜合效率值分別為 0.894、0.883、0.887、0.878，均未達(dá)到 0.9，說明這 4所高校高等教育的資源使用效率較低。

DEA非有效的15所院校的規(guī)模收益均呈現(xiàn)遞減狀態(tài)，表明這15所院校的教育經(jīng)費(fèi)投入超出最佳水平，再增加教育經(jīng)費(fèi)的投入也無法實(shí)現(xiàn)產(chǎn)出規(guī)模的提高，因此應(yīng)適當(dāng)控制這些高校盲目擴(kuò)張。

技術(shù)效率有效而規(guī)模效率無效的高校有3所，其規(guī)模收益都是遞減的，說明這些高校的管理營運(yùn)水平和教學(xué)水平尚可，應(yīng)通過控制辦學(xué)規(guī)模來提高高等教育產(chǎn)出效率。

技術(shù)效率無效且規(guī)模效率無效的高校有12所，其規(guī)模收益都是遞減的，應(yīng)在控制辦學(xué)規(guī)模的前提下，提高高校的管理營運(yùn)水平和教學(xué)水平。

（二）各決策單元的投入分析

建立CCR模型，對(duì)河南省上述40個(gè)決策單元的專任教師比、生師比、生均教育支出、生均圖書、生均教學(xué)科研儀器設(shè)備值、生均教學(xué)行政用房6個(gè)投入指標(biāo)進(jìn)行分析，輸出結(jié)果如表5所示：

表5 投入分析表

續(xù)表

根據(jù)CCR模型，當(dāng)指標(biāo)值為0時(shí)，該決策單元達(dá)到最優(yōu)的投入水平。由表5結(jié)果可知，這40所高校中，有15所高校的投入指標(biāo)至少有一個(gè)不為0，占所研究高校的比重為37.5%，說明研究樣本存在投入冗余的高校比例較大，表明河南省高等教育財(cái)政支出的投入效率有待進(jìn)一步提高。

1.生均教育支出=高等教育支出/在校生人數(shù)。由表5可以看出，9（信陽師范學(xué)院）、10（南陽師范學(xué)院）、25（河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)）、29（鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院）這4所高校的生均教育支出指標(biāo)不為0，說明這4所高校在財(cái)政投入上存在冗余現(xiàn)象，需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，防止資源的浪費(fèi)。

2.專任教師比=專任教師人數(shù)/教職工總數(shù)。由表5可以看出，9（信陽師范學(xué)院）、11（南陽理工學(xué)院）、19（安陽工學(xué)院）、25（河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)）、29（鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院）這5所高校該指標(biāo)不為0，說明上述高校的專任教師隊(duì)伍沒有發(fā)揮最大的作用，需要采取措施加以彌補(bǔ)。

3.生師比=在校生人數(shù)/專任教師人數(shù)。由表5可以看出，只有1所高校，即29（鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院）該項(xiàng)指標(biāo)值不為0，說明該校的教師隊(duì)伍存在投入冗余現(xiàn)象。

4.生均圖書=圖書館書籍藏量/在校生人數(shù)。由表5可以看出，9（信陽師范學(xué)院）、25（河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)）、26（河南中醫(yī)藥大學(xué)）、35（鄭州師范學(xué)院）這4所高校該項(xiàng)指標(biāo)不為0，說明這些高校的圖書投入存在冗余。

5.生均教學(xué)科研儀器設(shè)備值=教學(xué)科研儀器設(shè)備值/在校生人數(shù)。由表5可以看出，4（許昌學(xué)院）、19（安陽工學(xué)院）、24（河南工業(yè)大學(xué)）、26（河南中醫(yī)藥大學(xué)）、29（鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院）、35（鄭州師范學(xué)院）這5所高校該項(xiàng)指標(biāo)不為0，說明這些高校教學(xué)科研儀器的價(jià)值沒有被開發(fā)出最大效果。

6.生均教學(xué)行政用房=教學(xué)行政用房總面積/在校生人數(shù)。由表5可以看出，有11所高校該指標(biāo)值不為 0，即 3（周口師范學(xué)院）、4（許昌學(xué)院）、7（洛陽師范學(xué)院）、9（信陽師范學(xué)院）、11（南陽理工學(xué)院）、12（黃淮學(xué)院）、24（河南工業(yè)大學(xué)）、26（河南中醫(yī)藥大學(xué)）、30（河南城建學(xué)院）、32（河南工程學(xué)院）、35（鄭州師范學(xué)院），說明這些高校的教學(xué)行政用房存在冗余現(xiàn)象，沒有充分利用教學(xué)資源。

（三）各決策單元的產(chǎn)出分析

建立CCR模型，對(duì)河南省上述40個(gè)決策單元的就業(yè)率、畢業(yè)率、升學(xué)率、WAJCI發(fā)文總量4個(gè)產(chǎn)出指標(biāo)進(jìn)行分析，輸出結(jié)果如表6所示：

表6 投入分析表

續(xù)表

根據(jù)CCR模型，當(dāng)指標(biāo)值為0時(shí)，該決策單元達(dá)到最優(yōu)的產(chǎn)出水平。由表6可知，這40所高校中，有14所高校的產(chǎn)出指標(biāo)至少有一個(gè)不為0，占40個(gè)決策單元的35%，說明研究樣本中產(chǎn)出不足的高校占比較大，表明河南省高等院校的產(chǎn)出水平有待提高。

1.就業(yè)率=就業(yè)學(xué)生人數(shù)/畢業(yè)學(xué)生人數(shù)。由表6可以看出，3（周口師范學(xué)院）、4（許昌學(xué)院）、7（洛陽師范學(xué)院）、10（南陽師范學(xué)院）、11（南陽理工學(xué)院）、12（黃淮學(xué)院）、25（河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)）、26（河南中醫(yī)藥大學(xué)）、35（鄭州師范學(xué)院）這9所高校該指標(biāo)不為0，說明就業(yè)存在產(chǎn)出不足的問題。這9所高校在之后的教學(xué)過程中應(yīng)更加注重就業(yè)問題。

2.畢業(yè)率=畢業(yè)學(xué)生人數(shù)/在校生人數(shù)。由表6可以看出，只有24（河南工業(yè)大學(xué)）、29（鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院）2所高校該指標(biāo)值不為0，說明這2所高校存在畢業(yè)產(chǎn)出不足的問題，因此這2所高校在今后應(yīng)注重學(xué)生的畢業(yè)問題。

3.升學(xué)率=升學(xué)學(xué)生人數(shù)/畢業(yè)學(xué)生人數(shù)。由表6可以看出，7（洛陽師范學(xué)院）、10（南陽師范學(xué)院）、11（南陽理工學(xué)院）、24（河南工業(yè)大學(xué)）、30（河南城建學(xué)院）這5所高校該指標(biāo)值不為0，說明這5所高校學(xué)生在升學(xué)方面存在一定的缺陷，在今后需注重學(xué)生升學(xué)方面的工作。

4.WAJCI發(fā)文總量指的是世界學(xué)術(shù)期刊影響力指數(shù)。由表6可以看出，3（周口師范學(xué)院）、11（南陽理工學(xué)院）、12（黃淮學(xué)院）、19（安陽工學(xué)院）、24（河南工業(yè)大學(xué)）、29（鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院）、30（河南城建學(xué)院）、32（河南工程學(xué)院）這8所高校該指標(biāo)值不為0，說明這8所高校的世界學(xué)術(shù)期刊影響力指數(shù)相對(duì)較小，因此這些高校師生應(yīng)多發(fā)表一些高層次的文章，提高科研的產(chǎn)出水平。

五、研究結(jié)論與對(duì)策建議

（一）研究結(jié)論

1.部分高校存在投入冗余問題。如3（周口師范學(xué)院）存在“生均教學(xué)行政用房”投入冗余問題；4（許昌學(xué)院）存在“生均教學(xué)科研儀器設(shè)備值”“生均教學(xué)行政用房”存在投入冗余問題；7（洛陽師范學(xué)院）“生均教學(xué)行政用房”存在投入冗余問題；9（信陽師范學(xué)院）存在“生均教育支出”“專任教師比”“生均圖書”“生均教學(xué)行政用房”等投入冗余問題。

2.部分高校存在產(chǎn)出不足問題。3（周口師范學(xué)院）、4（許昌學(xué)院）、7（洛陽師范學(xué)院）、9（信陽師范學(xué)院）、10（南陽師范學(xué)院）、11（南陽理工學(xué)院）、12（黃淮學(xué)院）、19（安陽工學(xué)院）、24（河南工業(yè)大學(xué)）、25（河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)）、26（河南中醫(yī)藥大學(xué)）、29（鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院）、30（河南城建學(xué)院）、32（河南工程學(xué)院）、35（鄭州師范學(xué)院）這 15所高校在“就業(yè)率”“畢業(yè)率”“升學(xué)率”“WAJCI發(fā)文總量”這4個(gè)產(chǎn)出指標(biāo)上均存在產(chǎn)出不足的問題。

3.高校區(qū)域之間投入產(chǎn)出效率差距顯著。在40個(gè)決策單元中，豫東區(qū)域的樣本有5個(gè)，其中存在投入冗余和產(chǎn)出不足的高校所占比例為40%；豫西區(qū)域的樣本有3個(gè)，其中存在投入冗余和產(chǎn)出不足的高校所占比例為33.3%；豫南區(qū)域的樣本有5個(gè)，其中存在投入冗余和產(chǎn)出不足的高校所占比例為80%；豫北區(qū)域的樣本有9個(gè)，其中存在投入冗余和產(chǎn)出不足的高校所占比例為11.1%；豫中區(qū)域的樣本有18個(gè)，其中存在投入冗余和產(chǎn)出不足的高校所占比例為5.6%。大體可以看出，豫中區(qū)域的高校對(duì)教育資源的利用效率最高，豫南區(qū)域的高校對(duì)教育資源的利用效率最低。

（二）對(duì)策建議

1.提高高校政府財(cái)政支出的利用效率。河南省的高校應(yīng)該聚焦教育資金的投入產(chǎn)出效率，采取手段使投入產(chǎn)出比達(dá)到最優(yōu)。比如可以進(jìn)行充分的調(diào)研，摸清學(xué)校的承載能力，合理控制招生規(guī)模、適當(dāng)招聘教職工以及擴(kuò)建建筑等，使財(cái)政支出的利用率達(dá)到最優(yōu)，避免教學(xué)資源的浪費(fèi)。

2.建立高校績(jī)效評(píng)價(jià)責(zé)任機(jī)制。目前河南省高校普遍對(duì)教育經(jīng)費(fèi)的使用問題沒有明顯的責(zé)任劃分，只是考慮資金的使用問題，較少考慮資金使用效率和使用用途的問題。因此，對(duì)高校而言，必須建立責(zé)任機(jī)制，列定責(zé)任清單，將責(zé)任明確到各個(gè)主體。合理安排各項(xiàng)資金的使用渠道和方式，在出現(xiàn)問題的時(shí)候迅速落實(shí)到人。同時(shí)要發(fā)揮社會(huì)公眾力量，在學(xué)校官網(wǎng)和行政辦公樓設(shè)置意見箱，開放學(xué)校微信公眾號(hào)和微博的留言板，讓學(xué)生、教職工和社會(huì)人士都參與進(jìn)來，群策群力，努力提高高校的財(cái)政支出績(jī)效。

3.提高高校的辦學(xué)水平。從上述分析中可以看出，河南省高校普遍存在產(chǎn)出不足的問題，因此，各高校和政府主管部門要加大對(duì)高校辦學(xué)水平的重視力度?？梢赃x取投入產(chǎn)出水平較高的高校作為研究對(duì)象，討論其對(duì)教育資源的使用方法，并且找尋這些高校的共同之處，進(jìn)而總結(jié)出適用性強(qiáng)的提高高校績(jī)效方法，在河南進(jìn)行推廣，尤其注重豫南地區(qū)高校的宣傳工作。