常宇宏　寧輝

[摘 要]大型制造型企業(yè)傳統(tǒng)的線下廢舊物資處置過程中，存在物資管理不精細、處置流程不明確、監(jiān)管力度不到位、管理機制不健全等問題。如何更好地處置失去使用價值的廢舊物資，是國有制造型企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的重要難題。加強廢舊物資管理，推進線上處置，能夠有效防止企業(yè)資產(chǎn)流失，規(guī)范處置流程，提高處置效益，促進管理提升，降低廉潔風險。文章以某國有大型制造型企業(yè)為例，闡述了該企業(yè)以實現(xiàn)處置效益最大化、處置風險最小化為目標，創(chuàng)新探索廢舊物資線上處置的管理方法，通過不斷研究、實踐、總結，逐漸形成了較為成熟、完善的管理舉措，并取得了較好的結果。

[關鍵詞]大型企業(yè);廢舊物資;信息化;提質增效

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.04.058

[中圖分類號]F273.4[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2021）04-0-02

1 ? ? 背景和意義

隨著中國經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展和國有企業(yè)的不斷壯大，國有制造型企業(yè)在日常經(jīng)營、生產(chǎn)制造的各個環(huán)節(jié)中會產(chǎn)生大量廢舊物資，如何更好地處置失去使用價值的廢舊物資，是國有制造型企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的重要難題。一方面，廢舊物資屬于企業(yè)資產(chǎn)，且具有回收利用價值，是企業(yè)資產(chǎn)管理的重要組成部分，在當前全社會要求降本增效的大環(huán)境下，加強廢舊物資處置管理有助于改善企業(yè)的經(jīng)營效益;另一方面，廢舊物資處置長期以來處于權力與利益高度交織的密網(wǎng)之中，在巡視審計中暴露的問題較為突出，規(guī)范廢舊物資處置可有效防控廉潔風險[1-6]。此外，國防軍工行業(yè)中部分廢舊物資敏感性強，價值量大，且小部分廢舊物資可作為二次原材料回收利用，必須加強管控。因此，強化廢舊物資管理對于國防裝備制造企業(yè)有更為突出的重要性。

2 ? ? 現(xiàn)存問題

2.1 ? 重視程度不夠，管理水平落后

由于廢舊物資處置產(chǎn)生的經(jīng)濟效益較為間接，各所屬單位對其管理的重視程度普遍不夠，導致管理水平比較落后，且缺乏信息化和系統(tǒng)化管理手段。部分單位的廢舊物資處置處于管理“死角”，存在物資分類不細、鑒定不準，計量標準不通用、單位不統(tǒng)一，賬物不符、臺賬缺失，物資管理不善，缺少定價依據(jù)，處置方式單一，收益未能及時進賬等問題。

2.2 ? 流程制度缺失，協(xié)同監(jiān)督不強

①部分單位廢舊物資管理制度缺失或實際指導意義不強，流程不夠完善，缺乏對廢舊物資判定、定價、拍賣、履約、實物交接與結算、回收商管理、安全保密等環(huán)節(jié)的統(tǒng)一管理和風險管控。②廢舊物資種類繁多，處置業(yè)務流程中涉及各單位科研生產(chǎn)、物資管理、資產(chǎn)管理、財務管理、審計監(jiān)察等多個部門，跨部門溝通協(xié)作效率相對低下，信息容易失真，而且各單位對內部跨部門流程運轉辦理中的監(jiān)督力度有待加大，部分環(huán)節(jié)審批程序流于形式。

2.3 ? 處置管理困難，效益效率低下

各所屬單位廢舊物資處置工作普遍采用線下處置方式：可邀請的回收商范圍較小，導致競價空間有限，且容易發(fā)生串標等違規(guī)問題，客觀上限制了廢舊物資的處置效益;線下處置存在溝通成本較高、處置效率較低、管控風險較大等問題。

2.4 ? 人為操作較多，處置風險較高

①部分廢舊物資處置的過程中存在人為干預，物資估值不準，且未通過市場詢價，拍賣過程信息不公開、不透明。②資金管理存在風險。一方面，回收商繳納的處置保證金的管理不規(guī)范;另一方面，部分處置收益未能及時歸集到財務部門統(tǒng)一核算和賬務處理。③部分處置過程的關鍵點把控不嚴，處置過程缺少監(jiān)督，且部分高價值類物資疏于管理，所在庫房來往人員較雜，失竊風險很大。

3 ? ? 探索方案

以規(guī)范廢舊物資全流程管理，實現(xiàn)廢舊物資處置規(guī)范、高效、便捷為目標，某大型企業(yè)通過調研分析所屬單位廢舊物資管理現(xiàn)狀，梳理問題，分析原因，追根溯源，查找癥結，科學分配組織管理職能、細化管理職責、明確標準流程、開發(fā)信息化平臺等措施，探索創(chuàng)新廢舊物資處置的方式方法，構建了較為完整的廢舊物資處置流程全覆蓋的管理體系，融入計劃、控制、監(jiān)察、審計等環(huán)節(jié)，使廢舊物資管理流程更加規(guī)范，處置更加科學，實現(xiàn)管理效益最大化。

3.1 ? 建章立制，厘清流程分工

建立健全企業(yè)廢舊物資管理制度體系，制定頂層管理制度，加強和規(guī)范所屬單位廢舊物資處置管理工作，明確廢舊物資處置流程，完善內部控制體系，使廢舊物資處置實現(xiàn)過程規(guī)范，流程標準。頂層管理制度中明確4方面內容：廢舊物資規(guī)范管理的目的和意義、廢舊物資的定義和適用范圍、所屬單位職能部門的職責分工及廢舊物資的標準處置流程。

3.2 ? 風險管控，做好分級監(jiān)督

加強風險管控，控制廢舊物資處置的風險點和關鍵環(huán)節(jié)，建立協(xié)同合作機制，減少人為干預影響。同時，做好分級監(jiān)督管理，明確各級監(jiān)督責任，發(fā)揮綜合監(jiān)管職能。審核處置計劃時，關注物資處置是否必要，設備報廢年限是否準確、使用價值是否流失等;審核回收商時，關注回收商資質是否有效，入圍考察過程是否存在人為因素;審核合同時，確保條款是否適用，風險是否有效防控;審核執(zhí)行時，確認處置物資是否按期履行，過程是否符合安全保密要求，貨款是否按期結算等。此外，頂層組織分級開展廢舊物資處置不定期審計，加強各所屬單位對處置各環(huán)節(jié)的有效控制。

3.3 ? 建設平臺，推進線上處置

創(chuàng)新廢舊物資處置模式，借助互聯(lián)網(wǎng)技術手段，通過計算機、智能手機等信息化工具，改進創(chuàng)新廢舊物資處置過程進。建設全行業(yè)統(tǒng)一的廢舊物資處置平臺，引入匿名拍賣方式，杜絕圍標、串標。規(guī)范處置流程，推進廢舊物資線上處置，提高廢舊物資管理效率，陽光合規(guī)，將處置過程和處置結果向參與人員公開，實現(xiàn)“決策嚴謹、計劃公開、操作簡便、過程透明、全程受控、事后追溯”的全流程管控。

此外，通過信息化手段規(guī)范回收廠商信用管理，加強對廢舊物資競買廠商信用評價，對成交后不簽訂合同、拒不履約、擅自改變合同標的物規(guī)定用途或存在其他嚴重違約行為的廠商，納入“黑名單”管理。

4 ? ? 實施效果

經(jīng)過方案制訂與一系列舉措的實施，某大型企業(yè)于2019年下半年實施廢舊物資線上處置試點工作。經(jīng)過一段時間的運行，廢舊物資處置創(chuàng)新探索取得了顯著的效果，主要體現(xiàn)在以下3方面：

4.1 ? 管理提升效果顯著

通過對標頂層制度要求，所屬單位做到了以下工作：統(tǒng)一思想，基本明確了鑒定、分類回收、計量、保管、價格核算、競價銷售、履約運出的處置流程，并且根據(jù)實際情況參照編制了內部的制度和實施細則，確保廢舊物資分類準確，銷售底價制定科學合理，競價銷售原則上均通過網(wǎng)上平臺處置，且確保銷售底價不低于評估底價;建立部門協(xié)同機制，明確牽頭部門，加大協(xié)調力度，極大降低了溝通成本，提升了管理的精細化和精益化程度。

4.2 ? 效益效率明顯提高

自廢舊物資處置平臺上線以來（統(tǒng)計時間：2019年9月-12月），平臺共注冊412家回收商，發(fā)布拍賣場次76場，標的數(shù)量565個，成交金額超過5 000萬元，所屬單位普遍反映廢舊物資線上處置效益、效率較線下模式明顯提高。①快速提升工作效率，加快招標速度，節(jié)約人力和時間成本。某單位處置過程由原線下15-20天縮短至7天之內，且處置人員由5-9人降至1人。②極大提高處置收益，通過網(wǎng)上平臺競拍，價格競爭充分。某單位各類物資平均出價次數(shù)達16次，部分標的出價次數(shù)多達491次;成交金額普遍高于預期，某單位某標的評估底價18 600元，

經(jīng)過28次競爭出價，最終以70 800元成交，收益率明顯提高。③顯著擴大處置渠道，引入更多回收商參與拍賣，為處置單位提供了更多選擇。各所屬單位新回收商快速增加，某單位一筆廢舊物資實現(xiàn)跨省銷售，擺脫了原先的地域限制，實現(xiàn)了資源共享。此外，線上處置廢舊物資也提高了回收商的積極性。回收商普遍反饋，通過平臺處置廢舊物資，體現(xiàn)了公平性和公正性，同時節(jié)省了參與投標的成本，間接提升了收益，實現(xiàn)了買賣雙贏。

4.3 ? 風險管控初見成效

通過廢舊物資線上處置，提升了企業(yè)的風險管控能力。①過程公開透明，處置結果可追溯，減少廢舊物資處置中潛在的違紀違法風險，極大降低相關崗位廉潔風險，為推動企業(yè)黨風廉政建設做出突出貢獻。②減少人工操作，省去了現(xiàn)場開標環(huán)節(jié)，無須組織回收商出入敏感場所，降低了安全保密風險。此外，通過明確分類、回收、處置等管理細則，各單位消除了部分高價值物資存放保管的安全隱患。

5 ? ? 未來展望

某大型企業(yè)通過對廢舊物資處置創(chuàng)新管控措施的探索實踐，取得了良好的效果，但后續(xù)仍有大量工作要開展：

一方面，完善制度體系建設推廣。①推進制度宣貫落實，加大培訓力度，提高全員認識、探索修廢利舊獎勵提成等。②細化完善處置流程和管理要求，強化制度的規(guī)范指導作用。另一方面，開展廢舊物資全周期管理。探索建立可操作性強的廢舊物資ERP系統(tǒng)（Enterprise Resource Planning，企業(yè)資源計劃），完善廢舊物資處置的信息化手段，統(tǒng)籌規(guī)劃廢舊物資從產(chǎn)生到報廢再到處置和后評價等各個業(yè)務環(huán)節(jié)流程，在確保安全、保密的前提下，追求廢舊物資處置操作性和經(jīng)濟性的最優(yōu)組合，進一步提高處置效益。

如何科學管理廢舊物資，實現(xiàn)高效合理處置，是國有制造型企業(yè)風險內控管理的一個重要課題，對推動企業(yè)可持續(xù)的良性發(fā)展意義重大。各國有企業(yè)應當在日常管理中正視廢舊物資管理存在的問題，查漏補缺，加強管控，使廢舊物資處置成為管理創(chuàng)新和降本增效的亮點，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展添磚加瓦。

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