楊紫萌 李京達 張一涵

摘要：稅務管理工作的提升能夠幫助企業(yè)提升自身的會計信息質(zhì)量，促使企業(yè)合法經(jīng)營，同時降低企業(yè)的稅務負擔，提升企業(yè)的稅后經(jīng)濟效益，因此企業(yè)需要認清稅務管理的目標及原則，制訂合理的措施應對發(fā)展過程中的稅務管理問題。

關(guān)鍵詞：新會計準則;稅務管理;企業(yè)謀劃

引言

隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展和全球一體化時代的到來，稅收政策也在不斷進步，企業(yè)在涉稅的過程中逐漸重視稅務管理問題，涉稅事項成為了企業(yè)日常管理的重點，社會各界對企業(yè)的稅務管理問題有著高度的關(guān)注，企業(yè)也認識到要加強稅務管理水平，使企業(yè)保持良好的管理狀態(tài)，以全面提升各方面的工作效率，獲得可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)稅務管理的基本內(nèi)涵

企業(yè)稅務管理是在國家各種規(guī)章制度的約束下，規(guī)范企業(yè)的各類稅務行為。稅務成本是企業(yè)的重要成本之一，企業(yè)要通過合理、合法的方法監(jiān)控稅務成本，避免納稅過程中可能存在的風險，提升稅后收益。企業(yè)需要根據(jù)自身的生命周期和業(yè)務特點、發(fā)展狀況等因素，制訂切合企業(yè)自身發(fā)展的稅務管理制度，通過完善的稅務管理制度來規(guī)范企業(yè)的各項涉稅業(yè)務，促使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)稅務管理的重要作用

稅務籌劃是通過合理、合法的活動，讓企業(yè)在納稅過程中使用各類優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮企業(yè)自身的主觀能動性，降低稅負或延遲納稅義務的行為。稅務管理能夠有效降低企業(yè)的稅務負擔，國家為了滿足財政需要，可能在企業(yè)壯大的過程中增加企業(yè)的稅負水平，通過稅務管理，在合法的前提下，能夠提升企業(yè)的稅后效益，促使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)稅務管理當中的主要問題

（一）缺乏正確的稅務管理觀念

我國稅務管理工作的發(fā)展時間較短，大部分企業(yè)不能了解到稅務管理的工作的重要性，部分企業(yè)的管理者沒有接受稅務管理的思想，認為稅務管理是財務部門申報納稅的工作，并沒有將稅務管理上升到一定的高度，認為只需要做好正常的納稅申報即可，甚至部分管理者想方設(shè)法逃稅、偷稅、漏稅，給企業(yè)造成了嚴重的不良影響。

（二）法律意識淡薄

我國作為法治社會，稅收管理方面的法律條例已出臺多年，企業(yè)在繳納稅款的過程中，部分管理者不愿意遵守相應的法規(guī)，自作聰明地使用各種手段逃脫稅務責任，以提升自身的經(jīng)濟效益，但這樣的方法短期內(nèi)可能使企業(yè)的經(jīng)濟效益提高，長期來看企業(yè)可能面臨極高的稅務風險，將面臨名譽損失與經(jīng)濟懲罰，無法實現(xiàn)長期的財務目標，甚至影響企業(yè)的生存與發(fā)展。

（三）稅收意識及稅收常識不足

企業(yè)應該認識到稅務籌劃與偷稅漏稅之間的本質(zhì)差異。稅務籌劃必須要符合稅法的前提，在依法納稅的前提下提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，樹立企業(yè)自身的誠信體系，促進企業(yè)實現(xiàn)良好的發(fā)展，帶動社會經(jīng)濟效益的進步。

四、企業(yè)稅務管理的優(yōu)化策略

（一）建立稅務管理責任制

企業(yè)應認識到稅務管理對自身而言的重要性。一方面稅務管理能夠促使企業(yè)各方面工作走向規(guī)范化，另一方面稅務管理能夠提升企業(yè)的稅后經(jīng)濟效益，企業(yè)應該讓全體的員工主動學習稅務管理方面的知識，將稅務管理當做重要的工作。

（二）優(yōu)化稅務法規(guī)

國家針對企業(yè)的各項稅收制度有一系列的規(guī)定，但是部分企業(yè)在稅務管理過程中并沒有根據(jù)國家的法律法規(guī)開展工作，不能達到依法納稅的要求。在企業(yè)業(yè)務活動過程中還存在較多漏洞，因此企業(yè)應該改變自身的工作方式與管理方法，制訂明確的稅務管理規(guī)定，提升各項工作的可操作性，確保企業(yè)實現(xiàn)高效率管理，提高企業(yè)會計信息的質(zhì)量，確保企業(yè)依法納稅，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）企業(yè)稅務管理制度

企業(yè)必須制訂科學完善的稅務管理制度，通過稅務管理制度優(yōu)化各項票據(jù)管理、賬務核算、資產(chǎn)購置、工作交接、資產(chǎn)驗收等工作，對所有工作實現(xiàn)全過程的控制。不同行業(yè)的企業(yè)所需要控制的重點也不同，企業(yè)需要根據(jù)自身的實際情況，細化與量化各方面的條款，檢查可能存在的稅收風險點，明確各類管理活動制度，做到稅收管理的規(guī)范化，確保企業(yè)在依法納稅的前提下，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。

（四）事前預測和協(xié)調(diào)

企業(yè)在各項業(yè)務活動開展之前，需要做好事前的規(guī)劃，預測可能涉及的各項稅務活動，組織相關(guān)部門探討并制訂科學的納稅籌劃方案，針對各類可能出現(xiàn)的突發(fā)狀況做好事先的準備。

（五）強化企業(yè)日常稅務管理

企業(yè)在經(jīng)營的過程中，各項經(jīng)濟業(yè)務活動都可能面臨著相應的納稅義務，稅務管理工作不可能通過某一時間段內(nèi)的突擊而完成，企業(yè)需要在每天都組織開展各項活動的稅務管理。

（六）優(yōu)化管理流程，落實管理責任

根據(jù)實事求是的原則分析各項稅務問題，針對企業(yè)經(jīng)營狀況改善稅務活動，根據(jù)企業(yè)的生命周期和發(fā)展狀況具體問題具體分析，使流程體系符合企業(yè)的實際需求。

（七）加強團隊建設(shè)

近年來我國稅法經(jīng)常調(diào)整與變動，必須針對稅務管理人員進行定期的專業(yè)知識培訓，確保其主動更新自身的知識，使稅務管理人員形成主動學習各類稅法知識的意識，將國家的最新稅務優(yōu)惠政策牢記于心，以此開展合理的稅務籌劃工作，減少企業(yè)的稅務負擔。

結(jié)束語

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟高速發(fā)展，企業(yè)越來越重視稅務管理工作。稅務管理活動是科學、合法的行為，目前我國處于社會主義初級階段，各項經(jīng)濟發(fā)展還不夠發(fā)達，企業(yè)對稅務管理的認識程度不足，面對日趨激烈的市場競爭，稅務管理的重要性也越來越高，因此企業(yè)必須加強對稅務管理的質(zhì)量。

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河北金融學院 楊紫萌? 李京達? 張一涵