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        淺析施工企業(yè)資金管理的問題及對(duì)策

        2021-03-12 03:40:35田玉紅
        現(xiàn)代企業(yè) 2021年1期
        關(guān)鍵詞:冶金集團(tuán)公司資金

        田玉紅

        資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分,貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),資金管理可以有效評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低。近年來,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,施工企業(yè)越來越多,競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈,施工企業(yè)資金壓力越來越大。某集團(tuán)公司業(yè)務(wù)量近幾年快速增長(zhǎng),伴隨而來的是資金需求越來越大,資金越來越緊張,對(duì)于企業(yè)的資金管理要求日益提高。本文以某集團(tuán)公司為例,從其資金管理意識(shí)、資金預(yù)算管理、項(xiàng)目投標(biāo)管理和“兩金”管理等現(xiàn)狀,目前采取的建立財(cái)務(wù)共享中心、強(qiáng)化預(yù)算管理和執(zhí)行、聚焦主業(yè),多元發(fā)展、加大清欠力度等對(duì)策就如何提高資金管理水平,提升資金使用效率做簡(jiǎn)要闡述。

        一、某集團(tuán)公司資金管理中存在的問題

        1.資金管理意識(shí)缺乏。目前,大部分施工企業(yè)并沒有真正認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性,即便是意識(shí)到資金的重要性,也沒有真正從資金管理的角度深入探討,深入研究,而是把經(jīng)濟(jì)利益作為其工作的主要目標(biāo)。主要考慮的是指標(biāo)完成如何,如何將企業(yè)規(guī)模做大。實(shí)際上,企業(yè)利潤(rùn)再高沒有資金企業(yè)生存一樣困難。

        很多施工企業(yè)在項(xiàng)目投標(biāo)時(shí),將項(xiàng)目?jī)r(jià)格降低到較低的水平;在項(xiàng)目施工過程中,資金的支付沒有嚴(yán)格的審批把關(guān),經(jīng)常造成項(xiàng)目實(shí)施過程中墊付資金;項(xiàng)目完工后結(jié)算不及時(shí),收款不積極,這些情況都將導(dǎo)致公司資金周轉(zhuǎn)越來越困難,給企業(yè)帶來極大的資金風(fēng)險(xiǎn)。某集團(tuán)公司同樣存在上述類似的問題。

        2.資金預(yù)算流于形式。施工企業(yè)屬于資金密集型行業(yè),所需的資金量較大,科學(xué)合理的資金預(yù)算管理顯得尤為重要。我國(guó)大部分施工企業(yè)的資金預(yù)算僅僅停留在編制上,實(shí)際的資金使用和資金預(yù)算嚴(yán)重脫節(jié),資金使用混亂,資金使用效率低下,完全不能發(fā)揮資金預(yù)算管理的作用。

        某集團(tuán)公司以往的資金預(yù)算管理存在以下問題:一是,預(yù)算編制與實(shí)際脫節(jié),項(xiàng)目人員未將工程款回收情況與項(xiàng)目開支相結(jié)合,想當(dāng)然的編制資金預(yù)算,而逐級(jí)審核時(shí),審核人員由于不清楚項(xiàng)目實(shí)際情況,審核基本上流于形式,導(dǎo)致最終批復(fù)的資金預(yù)算執(zhí)行率很低;二是,項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行過程中,資金開支隨意性較大,比如,某某開支本來沒有上報(bào)資金預(yù)算,但項(xiàng)目部提一大推理由:分包商要求付款,不付款農(nóng)民工鬧事;材料商要求付款,不付款對(duì)方不供貨等等,實(shí)際上就是資金預(yù)算管理流于形式,完全不能發(fā)揮資金預(yù)算的作用,同時(shí)又存在大量沉淀資金,導(dǎo)致公司資金使用效率低下,企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益不高。

        3.項(xiàng)目投標(biāo)管理不完善。施工項(xiàng)目的選擇存在盲目性,今年哪類項(xiàng)目熱,就集中大部分精力對(duì)這部分項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo),投入大量資金在這類項(xiàng)目上,結(jié)果由于整體管理經(jīng)驗(yàn)不足、市場(chǎng)信息把握不準(zhǔn)確、國(guó)家政策理解不透,給公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來較大困難。比如: 2009年中國(guó)經(jīng)濟(jì)擺脫了全球金融危機(jī)的影響,國(guó)內(nèi)投資需求強(qiáng)勁增長(zhǎng)、消費(fèi)需求穩(wěn)步增長(zhǎng),在這種背景下,中國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)也抵達(dá)了一個(gè)新的增長(zhǎng)高度。全年商品房銷售面積比2008年增長(zhǎng)42.1%;全年房?jī)r(jià)漲幅達(dá)24%,創(chuàng)出了歷史新高。2010年,某集團(tuán)公司也進(jìn)軍房地產(chǎn)市場(chǎng),在某準(zhǔn)一線城市所轄縣購(gòu)入300余畝土地開發(fā)房地產(chǎn),進(jìn)入2011年,中央在房地產(chǎn)調(diào)控上顯示了前所未有的決心,在保持銀根緊縮、信貸不放手的大前提下,“新國(guó)八條”、地方限購(gòu)令、保障房供應(yīng)等一系列政策組合拳硬生生將房地產(chǎn)市場(chǎng)砸了下去。對(duì)某集團(tuán)公司該房地產(chǎn)項(xiàng)目造成很大影響,為了降低風(fēng)險(xiǎn),該項(xiàng)目最終只開發(fā)了一半,另外一半土地對(duì)外進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓,同時(shí)庫(kù)存商品房在此后四五年才銷售完。

        4.“兩金”居高不下。隨著施工企業(yè)數(shù)量不斷增加,競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈,施工企業(yè)為了從建設(shè)方承攬項(xiàng)目,以較低價(jià)格中標(biāo),在施工過程中墊付資金;在施工過程中,農(nóng)民工工資、材料款等的支付刻不容緩;項(xiàng)目竣工后,建設(shè)方不按合同約定結(jié)算;結(jié)算完后建設(shè)方資金支付更不按合同約定執(zhí)行。同時(shí),由于施工企業(yè)項(xiàng)目人員意識(shí)和能力不足,主觀上造成結(jié)算工作緩慢等等,導(dǎo)致施工企業(yè)“兩金”居高不下,資金周轉(zhuǎn)非常困難,資金風(fēng)險(xiǎn)越來越大。比如:某集團(tuán)公司近幾年每年“兩金”余額在70億以上,占營(yíng)業(yè)收入比例50%以上,一方面項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)度慢,資金回收慢,另方面項(xiàng)目各項(xiàng)開支還不能少,支付還不能慢,導(dǎo)致公司資金周轉(zhuǎn)年年緊張,年年都要求全體員工樹立過苦日子的思想,給員工的積極性造成了很大的打擊,給公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來非常大的不利影響。

        二、改善施工企業(yè)資金管理的對(duì)策

        1.建立財(cái)務(wù)共享中心。財(cái)務(wù)共享中心是解決企業(yè)核算、資金集中管控、實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)作用的平臺(tái),是加強(qiáng)資金管理的有效手段。目前財(cái)務(wù)共享中心已較為普遍和成熟,為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮,應(yīng)積極引入、從速建設(shè)。財(cái)務(wù)共享中心除了可以實(shí)現(xiàn)規(guī)范高效管理,還可以解決以往由于財(cái)務(wù)人員不足、水平有限而產(chǎn)生的內(nèi)控漏洞等問題,有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

        某集團(tuán)公司在2016年財(cái)務(wù)工作會(huì)上提出要穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè),歷經(jīng)三年多時(shí)間,財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)基本完成,后續(xù)將進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)功能,不斷提升業(yè)務(wù)處理效率和智能化水平;強(qiáng)化數(shù)據(jù)應(yīng)用,提高財(cái)務(wù)服務(wù)經(jīng)營(yíng)決策能力,讓數(shù)據(jù)創(chuàng)造價(jià)值,同時(shí)研究建立中心數(shù)據(jù)庫(kù);同步推進(jìn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè),深化業(yè)財(cái)融合。資金集中管控也是財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)的重要組成部分,現(xiàn)公司將所有銀行賬戶全部集中至總部,所有資金集中收支。從執(zhí)行情況看,實(shí)行資金集中管控,大大提高了資金的使用效率,同時(shí)也降低了公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

        2.強(qiáng)化資金預(yù)算管理和執(zhí)行。建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的資金預(yù)算管理體系,不僅能提高企業(yè)的資金使用效率,還可以降低甚至避免資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。預(yù)算一經(jīng)確定,應(yīng)成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。

        針對(duì)資金預(yù)算管控,某集團(tuán)公司除建立完善的預(yù)算管理制度外,2020年還制定了以下對(duì)策:(1)完善預(yù)算編制、審批和執(zhí)行流程。嚴(yán)格區(qū)分正常項(xiàng)目和非正常項(xiàng)目(正常項(xiàng)目特征:一是合同條款與要件明確、清晰;二是入口合同正常履約;三是出口合同正常履約),正常項(xiàng)目資金計(jì)劃經(jīng)匯總后,報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行;非正常項(xiàng)目資金預(yù)算實(shí)行一事一批,董事長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。資金預(yù)算與財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)、財(cái)務(wù)用友系統(tǒng)相結(jié)合,預(yù)算審批后錄入財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)和財(cái)務(wù)用友系統(tǒng),各項(xiàng)開支提交付款流程時(shí),無預(yù)算自動(dòng)被駁回,這樣很好的控制了預(yù)算的執(zhí)行,避免預(yù)算執(zhí)行流于形式。(2)重大項(xiàng)目實(shí)行獨(dú)立賬套核算。某集團(tuán)公司要求,2020年9月底前,合同額1000萬元及以上項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)置賬套進(jìn)行財(cái)務(wù)核算;公司所有資金全部歸集至總部統(tǒng)一管理;不同項(xiàng)目之間資金嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)劑;非正常項(xiàng)目日常開支及所需資金,允許向集團(tuán)總部借款,按照規(guī)定的利率上交利息,批準(zhǔn)后用于各項(xiàng)開支。從目前執(zhí)行情況看,效果還是比較明顯,降低了公司資金風(fēng)險(xiǎn)。以往下屬分公司所承攬項(xiàng)目由各分公司自行管理。由于這種管理模式,導(dǎo)致各分公司資金管控不力,不少項(xiàng)目存在工程款回收不積極、項(xiàng)目成本管控不力,存在大量墊資,資金管理失控,給公司造成較大損失。

        3.冶金和非冶金市場(chǎng)齊頭并進(jìn)。黨的十九大明確提出,我們正進(jìn)入中國(guó)特色社會(huì)主義新時(shí)代。貫徹新發(fā)展理念、建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系,對(duì)我國(guó)鋼鐵工業(yè)和冶金施工企業(yè)提出了新的要求。我國(guó)鋼鐵工業(yè)已經(jīng)從規(guī)模擴(kuò)張階段進(jìn)入到質(zhì)量提高階段。冶金行業(yè)調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式和供給側(cè)改革取得了階段性成果,但行業(yè)仍然面臨一些突出的問題和挑戰(zhàn)。比如,鋼鐵行業(yè)排放標(biāo)準(zhǔn)越來越嚴(yán)格,節(jié)能減排成為鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)面臨的首要難題。

        面臨行業(yè)當(dāng)年的發(fā)展形勢(shì),某集團(tuán)公司為世界500強(qiáng)企業(yè)下屬的全資子公司,歷經(jīng)半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展,已成為擁有“三特八甲”資質(zhì)的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè),是中國(guó)唯一承擔(dān)過冶金工程全流程施工的綜合型建筑企業(yè)。要保持冶金優(yōu)勢(shì),把冶金專業(yè)做強(qiáng)做精,充分體現(xiàn)從礦山-冶煉-型材的冶金全產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)┕?yōu)勢(shì),同時(shí)在維護(hù)檢修和運(yùn)營(yíng)服務(wù)上下功夫,延伸服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈。要在繼續(xù)搶抓冶金主業(yè)市場(chǎng)的同時(shí),將長(zhǎng)期在冶金工程建設(shè)中形成的專有技術(shù)運(yùn)用于非冶金建設(shè)項(xiàng)目中,大力拓展公路、市政基礎(chǔ)設(shè)施、綜合管廊、大型城市綜合體、美麗鄉(xiāng)村、環(huán)境治理等非冶金行業(yè)市場(chǎng)。

        4.持續(xù)強(qiáng)化“兩金”壓降及回收。施工企業(yè)的主要收入來源于工程款,及時(shí)辦理結(jié)算并催收工程款對(duì)于施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有十分重要的意義。企業(yè)要制定“兩金”壓降及回收考核管理辦法,明確責(zé)任人的權(quán)利和義務(wù),充分調(diào)動(dòng)各級(jí)人員的積極性,根據(jù)“兩金”壓降及回收情況按期進(jìn)行獎(jiǎng)懲考核。

        某集團(tuán)公司針對(duì)“兩金”壓降及回收制定了一系列管理辦法,對(duì)“兩金”壓降及回收第一責(zé)任人(項(xiàng)目經(jīng)理)提出了明確的要求:一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理原則上只能同時(shí)在兩個(gè)項(xiàng)目任項(xiàng)目經(jīng)理,前期負(fù)責(zé)項(xiàng)目結(jié)算完、工程款回收完方能繼續(xù)擔(dān)任第三個(gè)項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理。針對(duì)“兩金”壓降及回收工作成立領(lǐng)導(dǎo)小組,每月組織召開清欠專題會(huì),各公司、各項(xiàng)目一起分享好的經(jīng)驗(yàn),探討清欠方式方法,反饋工作過程中存在的問題,共商對(duì)策,讓“兩金”壓降及回收工作落到實(shí)處。

        “兩金”壓降及回收工作永遠(yuǎn)在路上,不是說一天或一個(gè)月能將“兩金”壓降及回收做完,也不是說工程款收完后就沒有應(yīng)收賬款了,“兩金”壓降及回收工作是一個(gè)滾動(dòng)持續(xù)的過程,讓“兩金”處于良性狀態(tài),允許其合理的增長(zhǎng),項(xiàng)目完工后及時(shí)辦理結(jié)算,到期的應(yīng)收賬款及時(shí)收回,為公司的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

        三、結(jié)論

        資金管理對(duì)于施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要,在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中,施工企業(yè)要想穩(wěn)步發(fā)展,就必須認(rèn)真做好資金管理。而當(dāng)前某集團(tuán)公司在資金管理方面還存在著不少問題,也采取了不少積極措施,在這種情況下,我們更要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)資金管理措施,同時(shí)查漏補(bǔ)缺,不斷優(yōu)化各項(xiàng)對(duì)策,切實(shí)提高公司的資金管理水平,提高資金的使用效率,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)公司穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

        (作者單位:中國(guó)十九冶集團(tuán)有限公司北方分公司)

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