蔣燕 中國海外工程有限責(zé)任公司

企業(yè)資產(chǎn)組成中，資金是支撐企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，屬于極具風(fēng)險和流動性的資產(chǎn)。資金管理能為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供保障，也是各項經(jīng)營活動得以順利開展的關(guān)鍵，融入了整個生產(chǎn)經(jīng)營活動環(huán)節(jié)中，能直接決定企業(yè)今后的經(jīng)營與發(fā)展成果。所以，企業(yè)需要高度重視資金管理，以市場經(jīng)濟發(fā)展及自身需求為根據(jù)探索更具實效性、科學(xué)性的管理措施，通過優(yōu)化資金管理工作，推進資金管理效率與成果的提升，夯實自身健康穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。

一、新經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)資金管理的必要性

（一）企業(yè)生存基礎(chǔ)，提高資金安全性

企業(yè)發(fā)展過程中，資金管理作為一個重要組成，一旦出現(xiàn)缺失或不到位的情況，都會引起經(jīng)營方面的問題，滯緩項目進展，甚至對企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展構(gòu)成影響，帶給企業(yè)生存風(fēng)險[1]。所以，企業(yè)需要高度重視資金管理工作，積極探索優(yōu)化財務(wù)管理的策略、技術(shù)手段，盡量消除企業(yè)不必要的資金損失情況，促進資金使用效率的提高，提高資金安全性的同時，保障企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）企業(yè)發(fā)展保障，提高管理質(zhì)量

企業(yè)在資金管理質(zhì)量的提升中，會更全面、深入地分析資金實際使用的情況，幫助財務(wù)管理人員能夠結(jié)合各部門實際發(fā)展情況對部門資金使用情況展開科學(xué)合理地分析。同時，財務(wù)管理人員通過分析獲取的數(shù)據(jù)，能幫助企業(yè)管理層對企業(yè)資金展開更科學(xué)合理地分配，確保企業(yè)發(fā)展中能夠流暢的周轉(zhuǎn)資金。這樣一來，不僅能促進資金管理質(zhì)量的提高，并且能為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展提供保障。

（三）企業(yè)成功基石，優(yōu)化資源分配

當(dāng)企業(yè)實現(xiàn)了資源的合理分配之后，資源的利用效率也必定會得到提升，同時能進一步發(fā)揮企業(yè)資源的作用，幫助企業(yè)獲取更好的發(fā)展。企業(yè)在對資金管理進行優(yōu)化時，會安排財務(wù)管理人員參與企業(yè)決策，發(fā)掘與企業(yè)實際情況相符合的數(shù)據(jù)，并為決策提供必要的數(shù)據(jù)支持。而企業(yè)決策中財務(wù)管理人員的參與，能輔助企業(yè)管理層合理進行發(fā)展目標(biāo)的制定，同時以發(fā)展目標(biāo)為根據(jù)進行對應(yīng)預(yù)算的制定，通過預(yù)算結(jié)果的運用對企業(yè)資源分配展開科學(xué)引導(dǎo)[2]。同時，能以數(shù)據(jù)為根據(jù)獲取不同部門實際的經(jīng)營情況，在資源分配合理運用的前提下，面向各部門工作關(guān)系進行協(xié)調(diào)，夯實企業(yè)順利開展各項經(jīng)營活動及投資項目的基礎(chǔ)。

二、新經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)資金管理工作優(yōu)化要點

（一）強化管理意識，樹立管理觀念

日益激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)有必要深刻意識到資金管理的意義與價值，深入探索資金管理優(yōu)化策略方針，最大限度發(fā)掘資金管理作用。首先，企業(yè)需要關(guān)注財務(wù)管理人員意識的提升，面向財管部門提出以企業(yè)實際發(fā)展?fàn)顩r為根據(jù)合理制定經(jīng)營管理目標(biāo)的要求，同時通過各項培訓(xùn)活動的開展，加深員工對資金管理作用的認(rèn)識，引領(lǐng)他們明確樹立管理觀念。其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員需要率先垂范、以身作則，高度重視資金管理工作，并引領(lǐng)各部門積極參與財管部門資金管理活動。再次，企業(yè)在各類資金管理運營活動開展中，需要深入貫徹資金管理觀念。在利用資金的基礎(chǔ)上，通過針對性措施的運用，確保各項資金周轉(zhuǎn)的合理性，規(guī)避盲目或隨意使用資金的狀況[3]。同時，要以市場變化為根據(jù)規(guī)劃資金管理運營，最大限度規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。最后，企業(yè)需要分析預(yù)測現(xiàn)金流，嚴(yán)格管理現(xiàn)金流量，并在相關(guān)措施手段的運用下對可能發(fā)生在今后一段時間內(nèi)的資金風(fēng)險展開預(yù)測，并落實管理及防范工作。值得一提的是，資金管理運營活動開展中，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)密切監(jiān)控現(xiàn)金流，合理、準(zhǔn)確地支出每項預(yù)算資金，當(dāng)涉及了較大的資金額度時，也有必要引入全程監(jiān)督管理，如此一來即可有效提升資金利用率，同時能最大限度地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

（二）完善管理制度，增強管理力度

企業(yè)資金管理制度不僅能為資金的使用提供安全性保障，且能推進企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)需要著重關(guān)注管理制度的建立與完善。一是資金預(yù)算制度的完善。作為資金運行必要前提的資金預(yù)算制度，僅在保障了預(yù)算的科學(xué)性、合理性之后，才能確保資金的穩(wěn)定運行。同時，能規(guī)避出現(xiàn)閑置資金、消除盲目投資的情況，最大限度利用企業(yè)資金。企業(yè)資金運行中，必須嚴(yán)格遵循制度，而在預(yù)算制度的制定中，需要統(tǒng)籌考慮成本費用相匹配原則與以收入定支出原則。執(zhí)行期間，可根據(jù)一周、一月或一季度、一年度進行預(yù)算。當(dāng)企業(yè)具備了合理的資金預(yù)算制度后，必然能大幅提高資金使用的合理性[4]。二是資金監(jiān)督核算制度的完善。監(jiān)督與核算制度能幫助企業(yè)更嚴(yán)格的使用資金，且當(dāng)企業(yè)嚴(yán)格遵循監(jiān)督與核算制度時，不論是資金的流速快或慢，但凡有重大變動發(fā)生后，都能第一時間實施應(yīng)對措施，合理調(diào)整資金運用，統(tǒng)一調(diào)配資金，且能減少籌資成本，并促進資金管理效率的提高，夯實企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。三是資金審計制度的完善。通過審計制度的建立與優(yōu)化，能幫助企業(yè)規(guī)避盲目投入資金的情況，促進整體效益的提高。同時，依托該制度對企業(yè)經(jīng)營前投入情況、經(jīng)營中進展情況及經(jīng)營后效益高低等展開審計監(jiān)督，妥善管控資金投入環(huán)節(jié)，保障資金有章可循，加大資金整體管理力度，保障管理成效。

（三）優(yōu)化財管體系，加強賒欠款管理

生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)難免會形成賒欠款，為了及時收回賒欠款，需要組織專業(yè)的營銷管理人員負責(zé)定期追蹤管理。營銷人員在管理和追繳賒欠款時，基本上是憑借其在銷售中與合作方的交流相當(dāng)充分，對于賒欠款最初的實際情況及具體金額十分了解，所以是管理追繳賒欠款的最佳人選。新經(jīng)濟環(huán)境下，要求營銷人員對自身職責(zé)及工作范圍予以重視，細化賒欠款形式并盡快聯(lián)系財務(wù)人員，在確保合作方無資金方面的任何問題時，便可繼續(xù)后續(xù)合作，這樣能為追繳賒欠款提供便利。同時，企業(yè)應(yīng)聯(lián)系外部專業(yè)機構(gòu)或是組建調(diào)查小組，負責(zé)對合作方與用戶資信情況展開調(diào)查、評估信用，并以評估結(jié)果為根據(jù)分析合作方，做好歸檔管理工作。在與合作方合作時參照對方信用等級，綜合考慮賒欠款金額，盡量規(guī)避可能出現(xiàn)在資金管理中的風(fēng)險。在評估完合作方與客戶信用的后，前期發(fā)展中對其信用等級展開管理。部分用戶信用保持良好，可升高檔案中的信用等級[5]。而部分客戶賒欠款沒有在規(guī)定時間內(nèi)消除，此時應(yīng)降低檔案中的信用等級，必要時可通過法律手段的運用對自身利益加以維護。

（四）拓展融資渠道，降低融資難度

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，不僅需要注重資金資源的合理利用，同時也要采取有效的措施手段拓展融資渠道，規(guī)避單一融資渠道可能引起的風(fēng)險，以此促進企業(yè)融資難度的降低。一是企業(yè)管理層及財管人員應(yīng)當(dāng)面向資金風(fēng)險管理等多個方面建立健全管理體系及制度，督促企業(yè)密切遵循國家法律法規(guī)，同時結(jié)合行業(yè)規(guī)范經(jīng)營發(fā)展，保障有序性，促使銀行等機構(gòu)能對企業(yè)的發(fā)展和管理予以更多的信心，逐步降低企業(yè)前往銀行融資的難度。二是企業(yè)管理層及財管人員應(yīng)當(dāng)積極進行融資渠道的拓展，打造一系列互補的資金來源，這樣一來即便出現(xiàn)了資金短缺的情況，企業(yè)依然能夠保持冷靜地應(yīng)對。三是企業(yè)要注重自身潛力的不斷挖掘，采取存貨周轉(zhuǎn)、上下游收付款或回款考核等一系列方法，推進企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金管理水平的提高，依托內(nèi)生增長促進企業(yè)融資難度的下降。

（五）科學(xué)決策投資，提高資金利用率

企業(yè)在面對資金投資行為時，需要保持足夠的謹(jǐn)慎，切忌出現(xiàn)盲目的情況。面對長期投資時，長遠戰(zhàn)略目光必不可少。而短期投資中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以市場實際需求為根據(jù)，合理進行投資方向的調(diào)整[6]。而不論投資屬于長期亦或是短期，都必須科學(xué)分析、研究項目的可行性，同時要實時監(jiān)督管理、評估反饋投資項目的進度和資金流向，以此促進企業(yè)資金利用率的提高。一是推進投資論證制度的建立。通過投資論證機構(gòu)的設(shè)立，邀請業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的專家負責(zé)提前研究論證項目投資，根據(jù)研究及論證結(jié)果對項目價值和作用確認(rèn)，最終決定是否投資。二是推進監(jiān)管與評估制度的建立。企業(yè)應(yīng)設(shè)立負責(zé)對項目進展情況監(jiān)督管理的管理部門，同時該部門也承擔(dān)著評估項目風(fēng)險情況、查驗項目質(zhì)量與預(yù)期目標(biāo)是否符合等，幫助企業(yè)妥善管理投資項目。三是推進財務(wù)部門管理力度的增大。財務(wù)部門應(yīng)委派專業(yè)人員實時跟蹤投資項目資金流向，確保能將項目周期時間、回收期、預(yù)期收益額及投入金額等信息掌握，并盡量減少不必要的耗費，降低企業(yè)成本，提高效益。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)發(fā)展密切關(guān)聯(lián)著國家經(jīng)濟發(fā)展水平，同時與國民生活質(zhì)量也有一定的關(guān)系。新經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)要想實現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展，并獲取更高的經(jīng)濟收益，就必須高度重視內(nèi)部資金管理工作，深入發(fā)掘資金管理工作的價值作用。同時，從樹立管理觀念、完善管理制度、優(yōu)化財管體系、加強賒欠款管理、拓展融資渠道、科學(xué)決策投資等方面入手，優(yōu)化資金管理工作。企業(yè)通過科學(xué)合理地管理資金，能夠促進自身市場競爭力的提升，順利達到預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，并夯實企業(yè)長久發(fā)展的基礎(chǔ)。