蘇軍治 胡文勝

中國農(nóng)業(yè)銀行股份公司審計(jì)局西安分局

一、引言

隨著我國金融科技創(chuàng)新發(fā)展，大數(shù)據(jù)環(huán)境下的會計(jì)運(yùn)營管理工作在中小商業(yè)銀行銀行經(jīng)營管理中的作用日益顯現(xiàn)，會計(jì)運(yùn)營工作是商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作的重要組成部分，幾乎貫穿了銀行日常運(yùn)營工作中每一部分。是銀行經(jīng)營活動(dòng)是銀行內(nèi)部管理的重中之重，已成為各家銀行運(yùn)營管理的關(guān)鍵因素。本文試從銀行大數(shù)據(jù)環(huán)境下銀行會計(jì)管理方面談?wù)効捶ā?/p>

當(dāng)前在銀行互聯(lián)化、數(shù)字化趨勢下，銀行機(jī)構(gòu)對會計(jì)運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)的識別與控制能力不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的問題較為突出。主要表現(xiàn)為對金融創(chuàng)新和數(shù)據(jù)化準(zhǔn)備不足、制度不健全，操作平臺不完備，制度及風(fēng)控手段滯后。對新出現(xiàn)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)敏感性不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制較薄弱。因此，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)趨勢下會計(jì)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理，建立一套行之有效的防范銀行會計(jì)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制，維護(hù)健康的會計(jì)秩序，是當(dāng)前銀行工作一個(gè)需解決的重要問題。

二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)及成因

（一）會計(jì)運(yùn)營管理模式不適應(yīng)大數(shù)據(jù)發(fā)展

當(dāng)前中小商業(yè)銀行運(yùn)營管理模式仍為傳統(tǒng)性的─全功能網(wǎng)點(diǎn)和全能型柜員模式，全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)落地操作均在網(wǎng)點(diǎn)柜面，且業(yè)務(wù)不分主次輕重，目各中小商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品較多，大多業(yè)務(wù)需銀行一線操作員人工操作完成。在新業(yè)務(wù)受理過程中存在準(zhǔn)備不足、操作流程復(fù)雜，人工操作容易誤操作，使得一些新業(yè)務(wù)品種在試辦過程中面臨著較大風(fēng)險(xiǎn)。如電信詐騙案件猖獗的時(shí)期個(gè)別銀行操作人員對大額資金匯款人身份證件核驗(yàn)和匯款風(fēng)險(xiǎn)宣傳不到位，沒有及時(shí)提示客戶，在柜面發(fā)生案件造成銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）操作智能化不足

在實(shí)際操作中計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)智能化不足，柜員操作半手工操作，在操作過程中潛伏著很大風(fēng)險(xiǎn)。由于柜面業(yè)務(wù)品種的不斷增多，新業(yè)務(wù)的普及，但其相應(yīng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度分散在各類業(yè)務(wù)條線的管理辦法、操作規(guī)程和會計(jì)核算制度當(dāng)中，制度過多、過散，查找困難，柜員學(xué)習(xí)和執(zhí)行這些制度有一定的難度。

（三）運(yùn)營管理體制不健全，人員管理需加強(qiáng)

一線運(yùn)營操作人員與營銷人員不分，職責(zé)邊界劃分不清。運(yùn)營操作人員既承擔(dān)著上級行下達(dá)的指標(biāo)任務(wù)又肩負(fù)者日常會計(jì)運(yùn)營操作工作。常見做法基層運(yùn)營操作人員承擔(dān)儲蓄存款目標(biāo)任務(wù)，在營銷過程中，常會做一些有違原則的“承諾”，作為一個(gè)利益共同體的操作人員很難拒絕配合，在實(shí)際操作中，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。如有關(guān)部分新客開戶和大額資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)需客戶本人驗(yàn)證授權(quán)，柜員為完成營銷任務(wù)代客戶遠(yuǎn)程開戶。對運(yùn)營管理人員的制度教育、法規(guī)教育和警示教育流于形式，對柜員的思想教育抓得不深、不實(shí)，致使個(gè)別柜員沒有責(zé)任感，沒有上進(jìn)心。對新員工培訓(xùn)工作需加強(qiáng)，目前銀行運(yùn)營操作人員新員工較多，銀行新業(yè)務(wù)品種多、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度較高、勞動(dòng)強(qiáng)度也不斷增大，壓力之下稍有放松便可能出現(xiàn)差錯(cuò)形成風(fēng)險(xiǎn)。目前銀行對新員工的培訓(xùn)周期較短，多以理論培訓(xùn)為主，新員工上線操作適應(yīng)能力普遍較弱，略有疏忽就會出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)。

（四）科技支撐能力滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展

隨著中小銀行資產(chǎn)規(guī)?？焖僭鲩L，跨區(qū)經(jīng)營、多渠道擴(kuò)張已成主旋律。但與大型銀行相比電子化水平較低，服務(wù)效率低?？萍贾嗡揭巡荒苓m應(yīng)日新月異的銀行數(shù)字化浪潮。

三、大數(shù)據(jù)趨勢下，防范會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的措施

面向未來，中小商業(yè)銀行會計(jì)運(yùn)營管理需向業(yè)務(wù)處理后臺化、業(yè)務(wù)運(yùn)營集約化和風(fēng)險(xiǎn)控制集中化、運(yùn)營成本最小化，組織架構(gòu)最優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營效率的全面提升

（一）業(yè)務(wù)處理后臺化

1.優(yōu)化業(yè)務(wù)分類

根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、發(fā)生頻率和辦理時(shí)間的不同，將業(yè)務(wù)分成高柜業(yè)務(wù)和低柜業(yè)務(wù)。高柜主要辦理耗時(shí)短、標(biāo)準(zhǔn)化的交易業(yè)務(wù)；窗口設(shè)置為普通柜員窗口和高級柜員窗口，普通柜員窗口處理簡單、頻率高和耗時(shí)短的業(yè)務(wù)。低柜業(yè)務(wù)辦理需要和客戶充分溝通、揭示風(fēng)險(xiǎn)收益、耗時(shí)長的銷售業(yè)務(wù)。

2.強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程再造

對部分業(yè)務(wù)按計(jì)劃進(jìn)行分批次上收，實(shí)現(xiàn)集中處理，并進(jìn)一步對部分標(biāo)準(zhǔn)化非時(shí)效業(yè)務(wù)考慮業(yè)務(wù)外包。對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行深入評估和梳理，撤銷可省略的環(huán)節(jié)，優(yōu)化柜面業(yè)務(wù)流程，精簡相關(guān)會計(jì)、業(yè)務(wù)憑證填寫（如信貸合同、結(jié)算憑證等）。

3.拓展渠道分流

強(qiáng)化電子渠道應(yīng)用，將部分業(yè)務(wù)移至網(wǎng)上辦理，通過拓寬客戶業(yè)務(wù)辦理渠道，提高柜面效率提高自助機(jī)渠道的使用，構(gòu)建“虛擬柜臺”，實(shí)現(xiàn)客戶在大堂經(jīng)理引導(dǎo)下的自主辦理簡單業(yè)務(wù)此外，優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)牌號機(jī)，對VIP客戶和低柜業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分和識別，并進(jìn)一步引導(dǎo)至相關(guān)柜臺和自助機(jī)進(jìn)行辦理。

4.加強(qiáng)運(yùn)營人員操作和營銷培訓(xùn)，強(qiáng)化對業(yè)務(wù)分流的引導(dǎo)和促進(jìn)作用

業(yè)務(wù)運(yùn)營系統(tǒng)支撐：優(yōu)化系統(tǒng)設(shè)計(jì)和耦合，提高軟硬件系統(tǒng)支撐電子銀行渠道支撐：網(wǎng)絡(luò)金融部強(qiáng)化電子渠道建設(shè)和客戶引導(dǎo)，以提高對簡單柜面業(yè)務(wù)的分流。

自助設(shè)備支撐：渠道管理部優(yōu)化去自助機(jī)和排號機(jī)，按實(shí)際需求增設(shè)全能自助設(shè)備，強(qiáng)化物理渠道自助分流作用。

（二）業(yè)務(wù)運(yùn)營集約化，風(fēng)險(xiǎn)控制集中化

推進(jìn)集約化運(yùn)營，短中期內(nèi)完善系統(tǒng)支撐并進(jìn)一步集中高風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)合規(guī)業(yè)務(wù)，中長期集中其他部門配合類業(yè)務(wù)。

優(yōu)先滿足監(jiān)管相關(guān)要求推進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)集中化處理，對監(jiān)管要求的如賬戶管理、大小額支付系統(tǒng)、同城票據(jù)系統(tǒng)集中化處理。對其它風(fēng)險(xiǎn)較為集中的運(yùn)營業(yè)務(wù)逐步按科技體系建設(shè)水平逐步集中，如搭建綜合電子管理平臺等系統(tǒng)，遠(yuǎn)程授權(quán)、電子驗(yàn)印、支付類業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)。

山東黨組織開展的文化動(dòng)員，除了傳播基本的文化知識和革命文藝外，還重建了根據(jù)地的教育系統(tǒng)和宣傳系統(tǒng)，符合根據(jù)地民眾的日常需要和長遠(yuǎn)利益；及時(shí)有效地宣傳了黨的抗戰(zhàn)政策和馬列主義理論，培養(yǎng)了一批堅(jiān)定的共產(chǎn)主義戰(zhàn)士；豐富了根據(jù)地群眾的文化生活，提高了他們生產(chǎn)、抗戰(zhàn)和參政的積極性；提高了根據(jù)地民眾的思想文化水平，培養(yǎng)了抗戰(zhàn)需要的各項(xiàng)人才。

（三）運(yùn)營成本最小化

逐步采用業(yè)務(wù)外包，以控制運(yùn)營成本，提高運(yùn)營效率，對運(yùn)營成本較高的業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)分，按照“監(jiān)管允許、風(fēng)險(xiǎn)可控”原則可對部分業(yè)務(wù)進(jìn)行運(yùn)營外包。如現(xiàn)金類業(yè)務(wù)中的日常現(xiàn)金調(diào)配和運(yùn)送；營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)尾箱接送現(xiàn)金清點(diǎn)、清分和整點(diǎn)等。自助設(shè)備類業(yè)務(wù)中ATM鈔箱配款、清箱、加鈔及維護(hù)，自助設(shè)備監(jiān)控管理等。柜面業(yè)務(wù)中單證、票據(jù)、代理、大堂咨詢引導(dǎo)外包服務(wù)等。

（四）組織架構(gòu)最優(yōu)化

1.優(yōu)化部門組織

明確部門職責(zé)與劃分按照前、中、后臺分離的原則，調(diào)整部門職責(zé)：將國際業(yè)務(wù)部移至前臺公司條線；將清算中心、現(xiàn)金中心等操作中心整合并形成后臺─后臺集中作業(yè)中心；其余職能保留，以強(qiáng)化管理職能，并成立會計(jì)核算中心，集中處理總部前臺部門核算推動(dòng)崗位規(guī)劃及管理·明確部門崗位職能及運(yùn)營人員職序發(fā)展通道·強(qiáng)化崗位培訓(xùn)，提高專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)·優(yōu)化績效考核機(jī)制，設(shè)立薪酬細(xì)分級別。

2.提高合規(guī)水平

優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理模式，借助于遠(yuǎn)程集中授權(quán)等系統(tǒng)支持，推動(dòng)管理模式由事后管理向事中管理發(fā)展，實(shí)現(xiàn)對柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的事中集中控制提高風(fēng)險(xiǎn)識別和預(yù)警能力。

建立有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和預(yù)警系統(tǒng)，提升外部欺詐事件和柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測識別與分析預(yù)警能力，并將運(yùn)營分析預(yù)警能力應(yīng)用在全行各業(yè)務(wù)條線，提升整體操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

建立業(yè)務(wù)分類機(jī)制，利用電子及自主渠道分流，環(huán)節(jié)柜面人員操作壓力，提升效率推進(jìn)系統(tǒng)建設(shè)建立基于影像傳輸平臺的遠(yuǎn)程集中授權(quán)系統(tǒng)等，釋放柜員營銷潛力強(qiáng)化柜員營銷培訓(xùn)。定期組織員工培訓(xùn)，建立培訓(xùn)積分制并納入考核指標(biāo)體系，提升營銷的能力和意識建立激勵(lì)機(jī)制。建立運(yùn)營操作人員激勵(lì)制度，并設(shè)立相關(guān)考核指標(biāo)。

結(jié)束語：隨著銀行金融科技水平的發(fā)展，銀行運(yùn)營管理中風(fēng)險(xiǎn)還在不斷衍化，本文研究的課題也僅僅是當(dāng)前對運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理和防范的一些粗淺認(rèn)識，由于銀行運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)涉及的銀行系統(tǒng)、產(chǎn)品非常復(fù)雜，與國際化、大型銀行比本人對銀行運(yùn)營管理認(rèn)識還不夠充分，有很多部分未能在論文中作闡述。