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前言:稅務風險可以概括為兩個種類,第一種是企業(yè)由于各種原因沒有繳納足夠的稅款。第二種則是企業(yè)由于對優(yōu)惠政策的了解不夠透徹,導致企業(yè)多繳了稅款,造成了不必要的稅收負擔。這兩個方面都是企業(yè)稅務風險的具體內容,無論是沒有繳納足夠的稅款,還是多繳了稅款,都會對企業(yè)的經營造成一定的影響。因此,企業(yè)的稅務風險管控工作對于企業(yè)來說尤為重要。
由于企業(yè)的不同業(yè)務之間都有著不同的稅收標準,企業(yè)一定要準確掌握相關的稅收規(guī)定,保證稅收的準確性和合理性。企業(yè)稅收風險的增多也導致了國家稅收監(jiān)管部門的審查力度越來越嚴格,隨著企業(yè)的發(fā)展壯大,企業(yè)的稅務工作也會成為監(jiān)管部門的重點審查部分,如果企業(yè)沒有做好相關的稅務風險管控,在面對稅務監(jiān)管部門的審查時,就會出現(xiàn)較為嚴重的問題。
根據我國的法律法規(guī),企業(yè)違反稅收規(guī)定的費用十分昂貴。對于大型企業(yè)來說,由于經濟業(yè)務數(shù)量較為巨大,并且交易額比較龐大,一旦出現(xiàn)了稅收漏洞,涉及到的金額通常都是天文數(shù)字。除了需要補齊所缺少的稅收部分,還要繳納一定的罰款和滯納金,如果企業(yè)稅收漏洞較為龐大,行為較為嚴重,還有可能承擔刑事責任,對于企業(yè)的聲譽以及日后的發(fā)展都會帶來較大的不良影響。
(一)企業(yè)管理層的稅務風險管控意識較弱。企業(yè)的管理層是企業(yè)決策和運行的核心,只有企業(yè)管理層重視了稅務風險的管理,才能夠避免承擔不必要的稅收負擔。有很多企業(yè)管理層認為企業(yè)的日常業(yè)務要比稅收規(guī)劃重要很多,這是一種完全錯誤的想法。企業(yè)一旦出現(xiàn)稅收問題,輕則對企業(yè)的經濟效益造成一定的經濟損失,降低企業(yè)的盈利能力;重則會引起嚴重的經濟漏洞,對于企業(yè)的發(fā)展造成巨大阻礙,企業(yè)管理層的稅務風險管控意識也是企業(yè)稅務風險點中的一個關鍵部分。
企業(yè)管理層的稅務風險管控意識也直接影響到了稅務專業(yè)人員的篩選。很多企業(yè)管理層有一定的稅務風險意識,但是僅僅針對公司的核心業(yè)務進行了重點管控,對于其他非主流的部門和業(yè)務卻較為放松,且工作人員水平差距較大,這樣的工作配置更加容易造成企業(yè)稅收風險。
(二)企業(yè)缺乏科學的風險管控機構。很多企業(yè)并沒有適合自身發(fā)展條件的稅務風險管控機構,如果企業(yè)的稅務風險管控機構配置不合理,規(guī)劃不夠科學,那么在日常工作的運行中,就很容易產生稅務風險點。建立科學的稅務風險管控機構,是企業(yè)經濟順利運行的前提和保障。因此,建立適合企業(yè)的稅務風險管控機構,是企業(yè)發(fā)展途中的必要環(huán)節(jié)。[1]
(三)企業(yè)沒有完善的稅務風險內控制度及詳細的業(yè)務流程。部分企業(yè)已經制定了相應的稅務風險內控機制,但是各部門之間并沒有進行有效的協(xié)調和配合。稅務風險防控工作并不是一個部門就能夠獨立完成的工作,稅務風險需要納稅籌劃、財務核算、業(yè)務部門等多個部門的配合,如果不能夠保證這些部門進行有效的配合和運行,也會導致企業(yè)產生新的稅務風險點。企業(yè)的稅務風險內控機制一定要和各部門的工作協(xié)調相適應。
(四)企業(yè)稅務風險內控運行機制不夠健全。稅務風險內控制度和詳細的業(yè)務流程是財務人員在進行工作中所要遵循的原則和規(guī)范,企業(yè)如果沒有制定相應的制度和業(yè)務流程,那么日常的財務管理工作很難順利展開,稅務風險管控難以發(fā)揮應有的作用,難以滿足企業(yè)對于稅務風險管理的需求。長此以往,不僅不能夠為企業(yè)達到規(guī)避稅務風險的目標,還會阻礙企業(yè)稅務風險管控工作的進一步發(fā)展,從而導致企業(yè)的日常工作中會不斷產生稅務風險點。
(一)企業(yè)管理層要樹立正確的稅務風險管控意識。依法納稅是每個公民應盡的義務,作為我國的企業(yè)也要樹立正確的稅務意識,保證企業(yè)在運行過程中遵守法律法規(guī),依法納稅。隨著企業(yè)的逐漸發(fā)展,完成了自身的資本累積后,企業(yè)更加要重視稅務風險。對于已經逐漸形成規(guī)模的企業(yè)來說,稅務風險造成的負面影響要遠遠大于需要繳納的稅收金額。企業(yè)只有時刻保持高度的稅務風險管控意識,才能夠保證企業(yè)長期健康穩(wěn)定發(fā)展。
(二)建立科學的風險管控機構。建立科學的風險管控機構,是保障企業(yè)稅務風險管控的重要手段。風險管控機構的建立可以完善稅務風險內控制度和相應的業(yè)務流程。越來越多的企業(yè)對于稅務風險管控工作引起了足夠的重視,在企業(yè)的創(chuàng)始初期,就已經將稅務風險管控加入到企業(yè)的設計方案中。除了建立完善的稅務風險管控機構,還要對企業(yè)日常的業(yè)務流程進行稅務審查和管控,避免在日常工作業(yè)務的進行中出現(xiàn)稅務誤差,為防范稅務風險提供另一層保障。
(三)保證組織機構職責清晰,層次分明。企業(yè)的各個階層和各個部門都要進行嚴格的稅務風險管控,才能夠保證企業(yè)整體的稅務管控工作不會出現(xiàn)問題,避免稅務風險點出現(xiàn)。稅務風險管控機構要明確企業(yè)組織機構各部門的工作職能,保障稅務管控工作的順利進行,全面協(xié)調各部門之間的工作配合,要從企業(yè)的整體方向進行稅務管控,保證稅務管控工作的各個環(huán)節(jié)都能夠順暢運行。
(四)建立健全企業(yè)稅務風險內控運行機制。企業(yè)的稅務風險管控并不只是財務部門或十幾個單一部門的工作,而是要整個企業(yè)各部門的配合和協(xié)調,首先涉及到納稅、會計核算、業(yè)務部門以及稅務風險識別等方面。這些方面是建立企業(yè)稅務風險內控運行機制的核心,但是在實際的工作中,其他部門也要對自身的稅務管理工作進行統(tǒng)計,積極落實稅務風險管控方案。